税务会计和税务筹划随堂测验及答案.doc

姓名 学号 成绩 税务会计与税务筹划 随堂测验一、远大公司为一般纳税人，委托兴华木器厂加工产品专用木箱100个，发出材料16000元，支付加工费3600元和增值税612元。支付给承运部门的往返运费444元（含税） 。远大公司收到加工木箱后的第二天，因火灾烧毁50个木箱，在几个月后调查清楚，管库员工张某要付完全的赔偿责任。 【要求】根据上述业务，编制相应的会计分录，需要计算的，要给出计算过程。说明：该题目据教材62页“例2-19”和65页“例2-25”简单改编答案：（每个分录4分，计算1分，共25分。不完全对的会酌情给分）(1) 发出材料借:委托加工物资 16000 原材料 16000(2) 支付加工费和增值税时借：委托加工物资 3600应交水费应交增值税（进项税额） 612 贷：银行存款 4212（3）支付往返运杂费借：委托加工物资 400 应交水费应交增值税（进项税额） 44贷：银行存款 444 （4）加工完入库 借：包装物木箱 20000 贷：委托加工物资 20000 （5）火灾毁损50木箱 借：待处理财产损益待处理流动自产损益 10328 贷：包装物木箱 10000 应交水费应交进项税（进项税转出） 328 计算：（612+44）2=328 （6）找到责任人张某赔偿 借：其他应收款 10328 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 10328二、根据以下经济业务，做出相应的会计分录。（1）某自行车厂生产自行车和供残疾人用的轮椅，后者属于免税产品。10月份，该厂购入一批材料，增值税专用发票上注明价款300000元，增值税税额51000，已付款并验收入库。10月份该厂产品销售额800000，其中轮椅销售额200000元。 （2）大华厂以15日为纳税期限，10月16日预缴当月增值税税额800元，做出会计分录。 （3）接上题，大华厂10月份共发生销项税额1700元，进项税额1900元，已交税金800元（上题），做出月末结转的会计分录。 （4）大华厂以10日为纳税期限，本月预缴增值税800元，共发生销项税额2000元，进项税额1000元，做出月末结转的会计分录。（5）大华厂以5日为纳税期限，本月预缴增值税800元，共发生销项税额2000元，进项税额1900元，做出月末结转的会计分录。 说明：这是课后习题的原题，在教材104页2.3。这个题目内容后半部分课上因时间原因讲的不多。主要考查大家的作业是否自己认真完成并理解。 答案：（每个分录4分，每个计算1分，共25分。不完全对的会酌情给分） （1）借：原材料 300 000 应交税费应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000 借：主营业务成本 12 750 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 12 750 计算：510004=12750（2）借：应交税费应交增值税（已交税金）800 贷：银行存款 800（3）借：应交税费未交增值税 800 贷：应交税费应交增值税（转出多交增指数） 800（4）借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）200 贷：应交税费未交增值税 800（5）借：应交税费未交增值税 700 贷：应交税费应交增值税（转出多交增指数） 700三、某酒厂10月份以自产其他酒10吨（账面价值20000元），从农业生产者手中换取造酒原料（高粱）若干吨，双方不涉及补价，也没有发生相关费用。当月销售同类其他酒的售价为2500元/吨。（其他酒的消费税税率为10%）【要求】根据上述资料，编制相应会计分录，需要写出计算过程。说明：该题是89页的“例2-57”简单改编答案：（每个分录5分，每个计算1分，共16分。不完全对的会酌情给分）（1） 销售10吨其他酒 借：应收账款 24250贷：库存商品其他酒 20000 应交税费应交增值税（销项税额） 4250 计算：2500100.17=4250（2） 换回高粱 借：原材料 21097.5 应交税费应交增值税（进项税额） 3152.5 计算：242500.13=3152.5 贷：应收账款 24250（3） 应交消费税 借：原材料 2500 应交税费应交消费税 2500 计算：2500100.1=2500四、某酒业有限公司为增值税一般纳税人，11月初从农业生产者手中收购粮食，支付价款120000元，收购后委托某白酒厂加工高度白酒，收回白酒10吨，白酒加工费75000元，请计算该酒厂代收代缴的消费税。说明：该题根据115页“例3-6”。给出的条件不够，缺计算从量税需要的完工后白酒吨数10吨，很奇怪没人提出异议。无论是否做了，大家都得分，希望大家看看书上原题和答案。（本题共10分）答案： 120000（1-0.13）+75000+1020000.5 （1-20%）=236750 代收代缴消费税：23675020%+1020000.5=57350五、某商场2015年8月期初库存商品的进价成本为110000元，售价总额为120000元，月购进该商品的进价成本为70000元，售价总额为80000元，月销售收入为130000元。（以上均为不含税价）【要求】请为此商场编制8月的会计分录（提示：使用“商品进销差价”科目）说明：这个题目黑板写过，讲过至少两次，还让同学发到裙里过。这是必须要掌握的商业企业核算方法。答案：（共24分。其中每个分录4分，计算部分共4分，）进销差价率=（）+(80000-70000）/（120000+80000）100%=10%已销商品应分摊的进销差价=13000010%=13000（元）有关会计处理如下：（1）购入商品时 借：商品采购 70000 应交税金-应交增值税（进项税额） 11900 贷：银行存款 81900 借：库存商品 80000 贷：商品采购 70000 商品进销差价 10000（2）发出存货时A.收到销售收入借：银行存款 152100 贷：主营业务收入 130000 应交税金应交增值税（销项税额） 22100B.结转销售成本 借：主营业务成本 130000 贷：库存商品 130000借：商品进销差价 13000 贷：主营业务成本13000