华致医院成本核算与经营管理软件介绍.doc

医院全成本核算与经营管理系统华致CCMH医院全成本核算与经营管理信息系统Comprehensive Cost Management for Hospital北京华致经纬科技有限公司010-87983378 87983379目录一、背景分析3二、系统结构3三、成本分摊模型43.1、医院成本二级分摊模型53.2、医院成本三级分摊模型63.3、医院成本四级分摊模型73.4、医院成本五级分摊模型8四、产品功能841、科室全面成本管理系统842、经营决策支持系统943、全面预算管理系统944、绩效考核系统1045、奖金分配系统1046、病种成本核算系统1047、医疗项目成本核算系统10五、产品特点11六、应用效果12七、医院实施全成本核算的一般步骤13八、北京华致公司简介及用户列表15一、背景分析近十年来，随着医疗改革的逐渐深入，医疗市场的竞争日益激烈，各类医院都希望能增加自身的竞争力。在加强外部工作的同时，医院越来越关注通过改善内部的管理来提高经济效益，而医院成本核算是其中一个重要的方面。尤其是2001年国家卫生部及国家计委颁布了医疗成本核算实施办法以来，各地卫生主管部门及各类医院都将成本核算工作做医院考核的重要内容。一时间，多种成本分摊技术和成本分摊理论如雨后春笋，如产品成本理论、作业成本理论、实证成本理论等不断涌现。各类医院在这些不同的理论及相关技术的指导下，开展了一些有益的探索工作。通过对国内外情况的调研和这些年的实践，专家认为，产品成本理论和医院全面成本多级分摊技术应该是最具前途和影响力，也最能适合国内各类医院当前全面成本核算和经营管理的需要。二、系统结构图一1、单机版及多用户版：系统操作简单、功能齐全、实用高效、实施周期短、系统可以迅速上线，成功应用； 2、C/S网络版：应用独创智能客户端技术，维护方便，应用全面，可自动采集相应数据，功能模块可按需组合、设置灵活，全面支持多级分摊业务模型；三、成本分摊模型以医院全面成本管理理论为基础，针对医院中各科室业务关系，根据医院管理的需要，将科室分为不同的类型，如管理类、后勤服务类、医技类、直接医疗类等，这样就形成了不同的成本类型，如公共成本、管理成本、后勤服务成本、医技成本、门诊成本、住院成本等。将医院中能直接计入科室的成本直接计入，形成各科室的直接成本，不能直接计入科室的成本进入全院公共成本，对公共成本及各级科室的成本按照多种分摊方案进行分类、逐级、分步的结转分摊，从而公正、合理、客观地将成本分摊到各类科室（请参见成本分摊模型）。以此为基础，进行全院及科室的成本分析、收益分析、经营分析和预算规划，协助医院建立一套现代化的经营决策支持系统。四种典型的成本分摊模型如下：3.1、医院成本二级分摊模型图二二级分摊模型具体说明：以医院全面成本管理理论为基础，针对医院中各科室业务关系，根据医院管理的需要，将科室分为不同的类型，综合类（含管理、财务、后勤、供应）、医技类、直接医院类、教学及科研类等，这样，就形成了不同的成本类型，如综合成本、医技成本、门诊成本及住院成本、教学及科研成本。将医院中能直接计入科室的成本直接计入，形成各科室的直接成本，不能直接计入科室的成本进入全院综合成本。第一步：进行综合成本的分摊：将综合成本按分摊方案分摊到医技科室、门诊及住院科室、教学及科研科室。第二步：将医技科室承担的成本（包括医技科室的直接成本和承担的综合成本）按成本分摊方案分摊到门诊及住院科室。3.2、医院成本三级分摊模型图三三级分摊模型具体说明：以医院全面成本管理理论为基础，针对医院中各科室业务关系，根据医院管理的需要，将科室分为不同的类型，如管理类（含管理、财务、后勤服务）、医技类、直接医疗类等，这样，就形成了不同的成本类型，如公共成本、管理成本、医技成本、门诊成本及住院成本、教学及科研成本。将医院中能直接计入科室的成本直接计入，形成各科室的直接成本，不能直接计入科室的成本进入全院公共成本。第一步：进行公共成本的分摊：将公共成本按成本分摊方案分摊到管理科室、医技科室、门诊及住院科室、教学及科研科室。第二步：将管理科室承担的成本（包括管理科室的直接成本和承担的公共成本）按成本分摊方案分摊到医技科室、门诊及住院科室、教学及科研科室。第三步：将医技科室承担的成本（包括医技科室的直接成本和承担的公共成本、管理成本及后勤成本）按成本分摊方案分摊到门诊及住院科室。3.3、医院成本四级分摊模型图四四级分摊模型具体说明：以医院全面成本管理理论为基础，针对医院中各科室业务关系，根据医院管理的需要，将科室分为不同的类型，如管理类、后勤服务类、医技类、直接医疗类等，这样，就形成了不同的成本类型，如公共成本、管理成本、后勤服务成本、医技成本、门诊成本及住院成本等。将医院中能直接计入科室的成本直接计入，形成各科室的直接成本，不能直接计入科室的成本进入全院公共成本。第一步：进行公共成本的分摊：将公共成本按分摊方案分摊到管理科室、后勤服务科室、医技科室、门诊及住院科室、教学及科研科室。第二步：将管理科室承担的成本（包括管理科室的直接成本和承担的公共成本）按成本分摊方案分摊到后勤服务科室、医技科室、门诊及住院科室、教学及科研科室。第三步：将后勤科室承担的成本（包括后勤科室的直接成本和承担的公共成本、管理成本）按成本分摊方案分摊到医技科室、门诊及住院科室、教学及科研科室。第四步：将医技科室承担的成本（包括医技科室的直接成本和承担的公共成本、管理成本、后勤成本）按成本分摊方案分摊到门诊及住院科室。3.4、医院成本五级分摊模型四、产品功能本系统凝结了公司多年来潜心研究的成果，融入当今国内外最新管理思想和研究成果，并采用最成熟的软件开发技术研制而成。它有机地整合医院现有信息资源，能够全面提升医院的成本核算和经营管理水平。主要由九个功能模块构成：成本数据采集、全面成本多级分摊、全成本分析、经营决策支持、全面预算管理、绩效考核、奖金分配、病种成本核算和医疗项目成本核算。41、科室全面成本管理系统本系统包含数据采集、成本多级分摊和全成本分析三个子系统。以医院科室为单位，能实现与HIS软件、财务软件、后勤物资及其他业务系统的对接、归集和分配医院总成本。并通过科学、合理的分配方法，对管理、医疗辅助、医技、直接医疗（门诊、临床）等各类科室，分项、逐级、分步分配结转科室成本，实现全院各类科室的全成本。并对科室收入、成本、收益进行核算，输出、打印“收入、成本、收益”、“成本构成”、“成本分布”、“成本分析”等20多张报表，通过比较、趋势、因素分等多方面分析，全方位、多视角提供分析决策、控制的信息，为经营管理服务。42、经营决策支持系统通过运用管理会计和投资学的理论方法，对医院、科室医疗经营的保本点等做出科学的预测，从而指导医疗经营活动。尤其在科室全面成本多级分摊的基础上，通过对各科室单位成本、单位变动成本及单位收入的分析，及时准确地找到那些单位变动成本高于单位收入的科室，建议医院采取有效措施，极大地减少这些科室给医院带来的亏损，从而在较短的时间内，极大地提升了医院的利润，产生巨大的经济效益和社会效益。提供“本量利分析”、“收入变迁”、“成本变迁”、“收益变迁”、“科室盈利能力分析”等报表。对医院的投资项目，采用多种决策分析的方法，做出选择、判断，从而克服投资的盲目性和达到最佳效益的目的。43、全面预算管理系统通过全面执行预算目标下达、预算编制、预算审批、预算执行（预算控制）以及预算分析五大环节。有效地使医院经营各方面的资源得以控制，以发挥更好的作用。通过对预算的执行控制，合理地管理医院的资金，加快医院的资金周转，从而增强医院的抗风险能力。全面预算系统可与绩效考核及奖金分配进行有机结合,从而有力地克服了国内其他软件在这方面的不足,可以使医院的预算目标得以有效地实现。系统提供趋势分析、占比分析、同比分析、环比分析、对比分析、排序分析、孤立点分析等分析方法。 44、绩效考核系统以科室全面成本多级分摊数据为基础，根据医院各科室的现实情况和医院总体经营目标,充分考虑医疗的行业特点,有针对性地制定科室绩效指标(含主观指标和客观指标)和岗位绩效指标(KPI),实现量化管理。将医院总体目标细化到科室，再进一步细分到岗位，充分调动各科室及职工的积极性，从而有力保证了医院总体目标的实现。系统通过制定绩效方案，实施主观项目考核和客观项目考核，生成科学的绩效考核报告，从而形成各科室可用于奖金发放的绩效系数。另外，支持平衡计分卡考核，由医院自行定义各类考核指标及权重。便于医院全面协调发展。45、奖金分配系统在绩效考核的基础上，为医院提供了奖金分配的模型，采用丰富灵活的选择方式，根据当前医院奖金分配的具体情况，可以让医院自己定义绩效考核与奖金分配的相关性，能够适用于目前国内医院奖金发放三种模式：一是将绩效考核的结果作为发放奖金的唯一依据，不进行人工调整；二是将绩效考核的结果作为发放奖金的依据之一，也允许人工调整；三是绩效考核结果与奖金分配不关联，只作为科室评比的依据，奖金分配完全由人工调节。能够按需求定制合理的奖金类型，保留特殊贡献奖激励有功人员，保留特别扶持奖激励无直接贡献但需要扶植的科室，根据医院阶段性特点定义各类奖金的计算方法和倾斜政策。系统能够分别计算科室和个人奖金，使内部分配更具有标准化、系统化，更好地促进医院的管理工作。例如，对于业务科室，既可按收入计算奖金、或按毛利润计算奖金、或按全成本利润计算奖金，也可按工作量计算奖金，还可引入平衡奖，对某些科室进行补偿。46、病种成本核算系统在科室全面成本多级分摊的基础上，按照ICD10的病种分类方法，按各病种的A、B、C、D四型，分别核算病种成本，奠定了按病种收费和医保按病种核算的坚实基础。让医院能通过按病种收费，提高医院的竞争力，从而促进医院经营管理水平。47、医疗项目及重大设备成本核算系统依据科室全面成本多级分摊的数据及业务统计的数据对各医疗项目及重大设备的成本核算，确定各医疗项目的价值补偿尺度，为医疗价格的制定提供重要的依据，形成医院各个项目的“标准成本”，从而更好地控制成本，创造效益。五、产品特点中国医院的成本核算及经营管理具有渐进性、复杂性和多样性的特点，华致CCMH是国内第一套应用多级成本分摊技术的经营管理系统。可适应医院成本核算从两级分摊到N级分摊的实现。本产品全面采用参数化设计，在医院管理模式变化时，软件只须配置参数即可实现，不需要修改程序代码。这是国内同类产品所不能比拟的。强大的数据整合功能，能有效地利用医院现有HIS系统、财务系统、材料物资管理系统、人力资源管理系统等的数据资源，给医院提供全面的、动态的收入、成本、收益报表系统。本系统的最大特色是有强大的自定义功能,具体表现在：1、医院可根据管理的需要自行定义核算科室的分类，系统支持两类到9999类科室；2、医院可自行定义成本分摊的级次及成本分摊流程，系统支持从两级分摊到9999级分摊；4、医院可自行定义各类成本项目在不同级次的分摊参数，系统支持同一成本项目在不同级次上采用不同参数进行分摊。5、系统支持各类成本项目的单一分摊流程和复合分摊流程。6、充分考虑医院全面成本多级分摊由简单到复杂的特点，采用了多账套的方法，医院可根据管理的需要，利用新建账套的方式，逐渐实现从两级分摊到多级分摊的顺利过渡，并同时保留原始数据。7、系统具体强大的基础数据继承功能，在不同账套之间，用户可自行选择需要继承的基础数据，极大地方便了用户的升级。8、产品体系丰富，针对刚刚开始做成本核算各类医院，我们提供具有全套功能、且操作极为方便的单机版；针对在成本核算方面做了大量工作，运营管理都非常规范的医院，我们提供能自动进行数据采集、能定义多级分摊模型的网络版。使各类医院都能根据自身的情况，进行投资，可有效降低用户的决策风险，又能尽快收到投资回报。9、系统敏捷应用，敏捷应用是为了快速适应应用环境的变化而提出的概念，医院的组织结构在不断演变中；市场竞争形势在不断的演变中；医院需求在快速地变化；技术进步创造了越来越多的新业务、新市场。为适应这些快速变化，华致的系统在敏捷应用方面具备以下特征：快速定制可伸缩性、易于扩展不局限于刻板、僵硬的业务流程持续维护系统的可管理性易于升级易于维护以上这些特点保证了本产品能满足各类医院在各个发展阶段不同类型的成本核算及经营管理的需要，尤其对于成长型医院的应用效果特别明显。六、应用效果1、完全实现了医院全成本核算，能核算到每一个最小核算单元和明细支出项目，帮助医院明晰家底，并保证了与医院财务会计的一致性；2、效进行医院经营分析，通过量本利的分析，找出医院经营科室的保本点，有效进行成本控制，降低成本，提高利润，并能对各类数据报表的不同层面的进行科学分析，提出合理化的管理咨询建议； 3、通过全面成本经营管理系统的使用，可大大提高全院各科室人员的成本意识；4、在医院全成本核算基础上，基本帮助医院建立了一套医院经营管理体系和框架，通过对医院成本核算系统的应用，结合各医院管理措施，规范了财务管理，提高了医院管理水平；5、为医院的绩效考核管理、有效激励员工，提供了详尽、真实的参考数据依据；6、为医院项目成本核算、单病种核算奠定了基础；7、通过成本的有效控制，结合医院管理措施，可让医院各项资源（人力资源、物力资源、财力资源）合理配置，让医院经营发展趋于合理成本、得出医院各项“标准成本”，创造持续发展的能力，提高医疗市场的竞争力；8、有效应用，能有效控制成本，提高利润。初步应用（46个月）可提高利润空间达38%，长期发挥效用，最高可高达近30%的利润空间。七、医院实施全成本核算的一般步骤1、明确全成本核算的目标医院进行全成本核算一般有两个目标，一方面是加强医院科室经营，明确各科室的责任和权利，另一方面是为了配合绩效考核和奖金分配。这两方面是相辅相成的，都是为了促进医院的发展。2、确立成本核算的机构和人员医院应成立成本核算部门，名称一般为“成本核算办公室”、“经营管理办公室”、“医院管理办公室”、“医院改革办公室”等等。从机构设置上，一些医院将成本核算部门与财务部门并列，由主管经营的院长或副院长领导；一些医院在财务部门中下设成本核算小组；也有一些医院由人事部门负责；少数医院由信息部门负责。各医院可根据自己的情况设立成本核算部门及管理方式。成本核算部门应有12人专职或兼职做成本核算工作。其日常工作为接受、审核医院各部门递交的核算数据，对成本核算系统进行数据采集、执行成本分摊、上报各类成本分析报表；落实绩效考核和奖金分配；进行系统的日常维护。3、接受系统的培训和学习医院全成本核算是一门新学科，与医院财务、医疗业务和经营管理都有密切关系，这就要求成本核算人员不仅要具备这三个方面的相关知识，还要不断的加强学习，要理解全成本核算的意义、全成本核算的基本原理和全成本核算的基本方法。这样，才能知道什么是全成本核算，为什么要进行全成本核算，如何进行全成本核算，医院进行全成本核算会遇到哪些问题和困难，应该如何解决这些问题和困难。4、理解全成本核算的基本原理和数据流程从上面的二级分摊到四级分摊的讲解，可以理解全成本分摊的基本原理，通过软件的培训，可以了解很多成本核算的一些专业术语，要将这些与自己医院的实际情况相结合，还要与实施顾问加强沟通，从而加深认识，避免望文生义。从数据采集方式来讲，主要有两种方式：一种是集中式的，即从财务部门都能提供支出和收入的详细数据，这种情况比较简单，主要是中小型医院采用，在少数刚做成本核算的大医院也有类似情况。一种是分散式的，即财务部门提供一部分支出数据，后勤提供内部服务数据，供应及物资管理部门提供材料领用等方面的数据，人事部门提供人员及工资方面的数据，设备部门提供固定资产及其折旧的相关数据、信息部门或医务部门提供科室收入和科室工作量的数据。这种情况很复杂，同时在大型医院也是很普遍的情况。这就要通过学习，协调各部门制订数据提供的规范和要求，即由谁提供哪方面的数据，有什么要求，用什么格式，在什么时间提供给谁。5、进行成本核算的几个重要事项一是落实成本核算的科室划分，即划分医院的成本核算单元，这方面并不是越细越好，要兼顾现有HIS中收入科室和财务中的支出科室的情况，尽量利用已有数据，与这两方面的科室一致。尽量减少手工数据拆分，因为不仅会降低数据采集的效率和数据准确性，还会引起相关部门对拆分数据的不认同。二是落实一些基本数据，如各科室人员数量，各科室面积数，各科室固定资产原值。三是落实医院的成本项目及其分摊方案。这些分摊方案最好要能得到各部门的认同。以上三方面的事情做好后，再进行系统初始化工作。6、对医院进行全成本核算的建议医院全成本核算是一项渐进工作，要根据医院原来的基础来定一个恰当的目标，一般来讲是可先粗后细，逐渐深入。在产品实施时，可与实施顾问进行深入交流，达成一致。力求的较短的时间内完成产品的实施工作。尽量用历史数据来实施，一方面可为医院积累数据资源，另一方面可以避免等待数据的情况，在较短的时间内完成产品实施工作，让成本核算能尽快给医院带来效益。对于实施单机版，对一般二级医院，46个工作日即可完成。对三级医院，810个工作日即可完成。其具体时间安排如下表（时间：天）：医院级别培训调研数据准备初始化数据采集分摊、分析合计备注一级医院0.50.50.50.50.50.53二级医院0.5110.5115三级医院1122219对于实施网络版，对一般二级医院，2530个工作日即可完成。对三级医院，4045个工作日即可完成。其具体时间安排如下表（时间：天）：医院级别培训调研数据准备接口开发初始化数据采集分摊、分析合计备注二级医院2331033226三级医院3571455342八、北京华致公司简介及部分用户列表北京华致经纬科技有限公司（简称华致公司）是一家集科研、开发、营销、服务为一体的高新技术产业公司，总部位于北京中关村科技园区，拥有一支由博士、硕士、本科生组成的一流团队。华致公司自成立以来，一直本着谨以治学、维新求精、技术与质量并重的思想致力于全面成本核算及经营管理系统的研发工作，形成了以成本多级分摊的柔性软件理论为核心的华致技术，在国内处于领先地位。华致公司凭借方便、快捷、强大的优质产品和良好服务，奠定了医疗卫生行业全成本管理界的领先地位。目前，华致公司已与全国几百家医院建立了长期良好的合作关系，成为医疗卫生行业信息化优秀方案供应商。在未来的业务运营中，华致公司将一如既往，本着诚实信用和持续创新的精神，提高华致科技核心竞争力，走技术创新、服务规范化、网络化的道路，不断推出产品，达到华致产品精品化、系列化、集成化、国际化之理想，争创技术一流、管理一流、服务一流的知名企业，全力为医疗卫生行业成本核算及经营管理提供一体化解决方案和优质服务，帮助用户提升信息化经营管理水平，并以此推动我国医疗卫生管理信息化建设的进程。附部分用户列表:北京燕化凤凰医院(三甲,1000床) 双鸭山煤炭总医院(三甲,2000床)怀化市第一人民医院(三甲,1000床)天津中医学院附一院(三甲,1200床)新余市人民医院(三甲,900床) 驻马店市中医院(三甲,800床) 解放军25医院(二甲，400床)山东文登整骨医院(三级,800床)乐清白象医院（二级）仙桃市第一人民医院（三级，800床）辰溪医院集团(二甲,1000床)汉口铁路医院(二甲,600床)北京京顺医院（二级） 北京市上地医院(中国第一家平价医院) 合作伙伴列表:n 北京智帆高科科技有限公司n 广州慧通计算机有限公司n 北京诚深数码科技有限公司n 中国中元国际工程公司n 山东新视觉科技有限公司n 北京亿维数讯科技有限公司n 北京天鹏恒宇科技发展有限公司n 北京帅飞科技发展有限公司16