周边道路交通改造工程跟踪审计方案.doc

×××周边道路交通改造工程
跟踪审计方案

为规范工程审核管理程序，提高审计质量，结合我公司管理制度和规定，特制定此方案。
一、 跟踪审计项目基本概况
×××周边道路交通改造工程，西起××××大桥引道，东至××路××××××大学大门附近,北抵×山,南到×××路。工程内容主要包括：主通道全长1280米、引道660米；宽40米穿城大道335米；宽30米广场南路499米；宽9米广场北路740米；宽30米××路631米；宽60米武珞路673米；宽10米下桥匝道高架桥125米；三座分别宽5米、15米、4米，长60米、50米、60米的人行天桥以及宽7米长80米的×××隧道。概算总投资26590.13万元。
受××市城投集团公司委托，我们对×××周边道路交通改造工程全过程进行跟踪审计。
二、 跟踪审计的主要审计内容及实施方案
1.跟踪审计的主要内容：
⑴项目设计是否按照《市计委关于×××周边道路交通改造工程初步设计的批复》×计资[××××]×××号文拟订的规模和标准进行；设计变更的内容是否符合批复文件规定，手续是否齐全；
⑵建设工程项目的招投标手续是否完备、合法；标书内容是否完整规范；程序是否合规；标底编制是否合理；所订立的合同或协议
条款是否全面、合规等；
⑶建设工程价款结算是否严格执行合同约定的工程价款结算制度；工程量是否真实;变更项目的套项及单价是否合理，因变更产生的新增工程量清单价的有关费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；是否坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金；往来款项是否真实、合法；有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题；
⑷竣工结（决）算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规；
⑸竣工的工程建设项目是否按批准的初步设计进行，核实交工验收移交的整体工程是否控制在批准的投资概算范围内；有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；核实移交的建设项目，是否达到上级批准的文件和设计文件的要求，有无重大质量事故和经济损失；
⑹项目竣工财务决算中的交付使用财产和在建工程，是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否完备、合规，资料是否齐全，对遗留问题的处理是否合规；成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资的问题；核实在建工程投资完成额、剩余投资和工程量，防止新增内容；对未能按时交付使用的在建工程，应查明未能全部建成交付使用的原因；对中途决定停建工程，应核实帐物是否相符；
⑺审核待摊投资、其他投资支出是否按照规定的内容和标准进
行支出;建设单位管理费是否实行总额控制；进入待摊投资的单项工程报废，是否履行了规定的审批手续；
⑻项目竣工财务决算中的建安工程投资、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支是否真实、合法；
⑼项目竣工财务决算中的转出投资、应核销投资及应核销其他支出的列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资和动用权限的问题；
⑽项目竣工财务决算中的尾工工程。根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，与所需投资计算是否正确、合规；防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余；
⑾项目竣工财务决算中的结余资金是否真实、准确, 库存物资实际存量是否真实。重点是核实库存物资资金帐是否相等,库存有无毁损或质量差劣价额却高的物资；有无重复采购的积压设备；报废审批手续是否完备；库存物资、设备处理，物资处理作价的合理性；核实应收应付款的真实性；核实对结余资金处理意见的正确性；防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题；
⑿项目竣工财务决算中的基建收入的来源、分配、上缴和留存及使用是否真实、合法。核查建设过程中形成的各项工程建设副产品的变价净收入；核查各项索赔、违约金等收入的核算是否真实、完
整，有无隐瞒、转移收入的问题。是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。留成是否已按政策规定交纳相关费用及分配和使用；
⒀对项目竣工财务决算中，包投资、包工期、包质量、包主要材料用量、包形成综合使用功能或综合生产能力的工程项目，应核实其验收指标内容是否符合合同条款包干指标，落实包干结余是否真实，有无在投资包干范围内任意变动或削减建设内容；有无自行消化投资包干结余等，防止将未完工程的投资作为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规；
⒁根据提供的建设工程项目竣工结算书、基建财务决算、财产物资盘点清单，结合建设项目批准文件拟定的工程内容、规模、标准、设计、概算等，按照财经法规，对建设全过程基建费用收支结余执行情况的真实性、合法性进行审核。
⒂建设项目管理是否执行了项目法人制、工程招投标制、施工监理制、合同管理制和廉政责任制；
2.全过程跟踪审计实施方案
全过程跟踪控制，应作手于在事前、事中、事后三方面进行。
跟踪审计按以下划分的四个不同时段进行：
⑴工程造价的事前控制
跟踪介入招投标、评标、开标、商务谈判、合同洽谈、合同签定(含补充合同)的全过程，注重其过程的合法性合规性；注重合同价与中标价的关联性；注重补充合同与原合同文字表达的关联性。重点从监督其规范、公平、公正的角度，介入全过程跟踪，并提供咨询。

⑵工程造价的事中控制
①加强对变更的控制管理
变更项目，属于施工合同或工程补充合同界定的范围。所有变更项目，应按照合同约定给予的监理权限和相关程序办理手续。应协助建设方依据合同金额，对变更费用进行宏观控制。所有变更，应有可以便于计量的设计文件、施工文件。
②加强设备材料价格的控制管理
协助建设方对用量大或价格高的设备、材料、实施公开招标措施。利用买方市场的客观现实，达到获取优质优价的目的。
③工程进度款的控制管理
依据工程合同确定的进度款支付方法、计价原则，在设计文件、施工文件、监理签证意见资料配套完整的基础上，结合现场勘察工作结果，对申报的合同内工程进度款中工程量清单工程量及工程量清单价进行复核；对工程进度款中的变更、现场签证、隐蔽工程量及采用的工程量清单价的合理性正确性进行复核；对变更中新增工程量清单价是否与招标文件规定的编制依据一致进行复核；对变更中采用的新工艺新材料，甲乙双方拟定的计价依据或办法的合理性进行复核。在规定的时间内，完成月工程进度款的审核。对涉及造价控制和索赔方面的问题，提供咨询服务。
根椐施工单位上报的下月工程进度计划及对应的工程量清单，结合设计变更、人工材料机械设备费用等涨价补偿因素，对下月造价进行预测。如发现下月预测造价比原合同价高，造价工程师将协助建设方，会同设计人员商量减少工程造价方案，或修改设计、或调整材料、或降低标准等。

④工程竣工结算阶段
加强施工方工程结算审核。以施工合同和补充合同（协议）工程量清单为依据，以每月实际完成的合格工程量为基础资料，结合施工过程中设计变更导致工程量调整的实际情况，对施工方报审的结算工程量进行全面综合复核；结合工程实施过程中设备材料购置价格优化措施，对合同和补充合同（协议）价进行调整,在规定的时间内出具审核报告。
⑤工程竣工决算阶段
以《市计委关于×××周边道路交通改造工程初步设计的批复》×计资[××××]×××号文为依据，按照财政部财建〔2002〕394号文制定的基本建设财务管理规定,通过对会计凭证、会计帐簿、会计报表进行帐帐、帐证、帐实、帐表复核，正确核定×××周边道路交通改造工程固定资产价值。在规定的时间内出具决算审计报告。
三、 设立现场跟踪审计组织机构
经公司研究，决定组建×××周边道路交通改造工程项目跟踪审计小组。公司将根据工程进展情况及工作开展的具体情况,调配补充专业技术人员力量。
跟踪审计项目组人员名单：
序号
姓名
职称
专业
备注

四、 请委托方提供的跟踪审计资料
⑴工程前期资料搜集内容：
① 经批准的项目可行性报告、初步设计和设计概算；
② 总平面设计图；
③ 建设项目、设备及主要材料招投标文件、中标通知书、中标价的工程量清单价和合价(电子版)；
④ 建设项目施工安装工程合同、设备及主要材料订购合同，补充合同或协议；
⑤ 建设项目地质勘探资料；
⑥ 施工图设计技术交底，图纸会审答疑记录、
⑦ 现场指挥部管理机构设置及管理职能、现场指挥部管理机构对设备及主要材料招投标计划安排、现场指挥部工作例会时间等。
⑵施工过程中（工程结算）资料收集内容：
①经批准的开工报告；
②经建设方认可的修改的施工组织设计；
③施工单位月进度款申报表（附月进度完成工程量计算式、钢筋配料单）、监理单位对月工程项目进度款申报表的工程量和质量评定意见、施工方下月施工进度按排及工程量计算式，应同时申报。
④施工方报批，建设方核定的建筑和安装材料、设备价格签证单。施工中补增的材料价差结算办法；

⑤ 及新材料、新工艺，应提供由建设方、施工方、监理方在现场共同测定两次以上单方人工、材料、机械台班消耗量;报当地造价管理部门审批新增的补充定额,及相关原始签证资料。
⑥ 计变更通知单、技术核定单、建设方或建设方授权范围内的监理签证单、隐蔽验收签证；
⑦ 材、混凝土及砌筑砂浆试块试压报告；设备及主要材料合格证明、铝合金等新型材技术参数及单位重量；
⑧ 影响工程质量进度等重要事宜研究的会议记录；
⑨ 有关工程结算方面的会议纪要。
⑩ 工程竣工验收报告等。
⑶工程决算资料收集内容：
① 基本建设项目竣工财务决算报表；
② 竣工财务决算说明书；
③ 决算审计所需要的凭证、帐簿、报表等资料。
五、现场跟踪审计工作原则及工作职责
现场跟踪审计人员的职责是按照国家和政府法律法规，检查基建管理工作是否健全完善，操作是否合规，支付内容是否真实，核算方法是否合理，从而达到控制成本，节约投资的目的。
现场跟踪审计人员必须遵守公司和建设方的纪律和管理制度，廉洁自律，接受监督，以高度的责任心履行合同，为委托方提供优质高效的服务。
六、建立日常工作记录制度
现场跟踪审计人员，必须坚持对施工技术资料、现场指挥部文件
进行收发文登记制；每日现场勘察咨询工作情况登记制；施工单位月进度款核查结果支付情况登记制；现场指挥部会议记录制度。并对以上资料及时整理分类建档。
七、审计质量保证组织措施
根据本工程特点，公司将派遣注册造价工程师、注册会计师组建的项目审计小组进驻现场。项目负责人在审阅项目可行性报告、初步设计、设计概算、招投标文件，设计文件、施工合同、设备及材料供货合同、监理合同、基本建设项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书以及相关审计资料后，制订审核工作计划及实施方案，报公司负责人审批。项目审核小组以设计文件、招投标文件、合同、施工文件、监理文件，作为具体从事工程造价全过程跟踪控制的依据，开展对每月工程进度款的审核；开展对设计变更修改的工程量及计价依据的审核；开展对施工合同范围内,合格工程量实际完成情况的审核和设备材料价格的审核；开展对形成的固定资产价值的真实性进行审核，从而达到对所跟踪工程的全过程动态控制管理。全部审核工作，在调查取证的基础上，采用微机软件自动复核程序，实现审核资料文本的规范化，确保各种数据准确。在分段动态审核基础上，整理形成工程竣工结算和决算初步审核意见。经项目负责人审核后，向委托方通报并形成基本意见后与施工方见面。工程竣工结算审核结果，在三方达成共识会签的基础上，由项目负责人汇总工作底稿，起草审核报告，经公司三级复核批准，向委托方出具工程竣工结算和决算审计报告,同时整理归档。

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