资金管理办法.doc

资金管理办法第一条 为保证项目经理部各项工作有序运转，施工生产的顺利推进，保证资金使用的安全、高效、良性循环，为此，特制定本办法。资金日常安全管理第二条 根据中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于货币资金管理与控制的规定，除做好常规安全工作外，财务部还应做好以下工作，以确保资金安全：（一） 保持合理的现金余额，对超过现金余额的，当天必须送存开户银行。（二） 妥善保管支票及其他银行支付凭证，按票号、种类、用途、领票人等类别建立登记使用台帐。财务专用章由财务负责人管理，银行支付凭证和印鉴章由出纳和财务负责人分别管理，当财务部仅有一人在项目部工作时，印鉴章交由负责日常事务管理的领导保管、签章。财务部应每月核对银行对账单，编制银行余额调节表，做到“帐帐相符”。（三） 设置现金日记帐，每日按照业务发生的先后顺序逐笔序时登记，并将帐面节余数与实际库存数相核对，做到帐实相符，日清月结。（四） 对每笔现金、银行存款收支业务进行帐务处理，不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”，不准保留帐外公款，不得设置“小金库”。不准套用银行帐户为其他单位和个人进行现金的存取等服务。（五） 财务负责人应定期或不定期检查核对库存现金、银行存款余额，并签“已核对”字样，加盖本人印鉴章。对“帐实不符”、“帐帐不符”的要即刻分析原因，及时调整，并及时向项目部领导汇报，对故意违规行为进行责任追究。（六） 严格资金保密制度。存取现金时应至少两人同去办理，并使用单位自备的交通工具，存取大额款项时还应有公安人员随行；财务室必须配备保险柜和安装防盗设施。备用金管理第三条 加强备用金和其他应收款项的管理，及时清理各种借支。职工备用金借支严格按照公司有关文件规定执行，财务部按职工人头核算，做到随时对帐，随时能向项目部领导提供职工借支动态报告；对用款频繁的部门和个人实行定额备用金管理制度，对差旅借支和其他因公事借支实行一次性借款限期清算制度；因工作需要存出的保证金要及时清理，到期收回。（一） 小车司机实行一次性定额备用金，定额备用金标准2000元。用于除定点加油费、定点维修费外的其他支出，发生费用后应及时报销，确保足额的备用金。小车加油费及修理费采用指定地点，由办公室统一管理，实行专款专用。（二） 施工生产前期：食堂一次性定额备用金5000元，用于生活采购，每10天报销一次，及时补充定额备用金，保障生活正常周转。待办公室制定的食堂管理办法出台后将按办法执行。（三） 职工因出差、休假或因公事借支备用金，应详细填写借款用途，由财务部门核准金额，交领导审批后方可借支。（四） 小车司机、职工（不含因公出差跨月的）应在每月末前及时将票据整理到财务部报销并将剩余备用金交还财务部，否则财务部将执行“上不清、下不借”的措施。分包商资金管理第四条 分包商拨款时，需填写拨款单，交经理部领导审批后，财务予以拨付。（一）财务部在拨付分包工程款前，要复核分包商验工计价单手续及扣款项目，确保验工计价签认单手续的完整性，防止扣款费用漏项。（二）财务部拨付分包工程款时，应遵循分包合同结算付款条款，以支票方式付款。同时，要查验其合同主体、法定代表人、介绍信、法人授权委托书，确保资金拨付安全，避免法律纠纷，杜绝效益流失。（三）财务部根据完整的验工计价单及扣款资料建立分包商工程款台账，以便随时掌握整个项目分包工程资金情况，随时向项目管理者提供分包工程款资金拨付情况。必要时提出超付警示。材料采购资金管理第五条 在与供应商签订材料购销合同后，物资部应结合施工生产计划及实际情况，合理、有序地安排供料，尽可能地减少材料库存，提高存货周转率。每月底，物资部应编制次月的材料用款计划，报财务以便编制资金使用计划，确保资金正常周转。（一）材料结算。物资部应安排材料供应商按月（上月21日至当月20日止）结算，物资部应在当月25日前完成当月供应商材料结算工作，材料供应商结算时必须经办的程序：1、出据合法有效的发票，并附物资部自制的原始收发料单，包括：a) 当月日常供料发生的收料单小票，由物资部现场材料点收人及供应商双方签字认可数量。b) 月收料单汇总表，由日常收料单小票数量之和乘以合同价。由物资部负责人及供应商双方签字认可数量和金额。2、以上票据由物资部粘贴传递，交财务部核准票据，最后交经理部领导签署意见。3、财务部根据以上票据编制材料款拨款清单，作为拨款的指导依据。4、供应商拨款时，需填写拨款单，交经理部领导审批后，财务予以拨付。5、财务部拨付供应商材料款时，要查验其合同主体、法定代表人、介绍信、法人授权委托书，确保资金拨付安全，避免法律纠纷，杜绝效益流失。6、财务部将建立供应商材料款台款，以便随时掌握整个项目材料资金的使用情况。第六条 零星材料采购挂支备用金时，物资部应出示零星料采购清单，交常务副经理签署意见后，方可挂支备用金。工资发放管理第七条 财务部将积极组织资金、合理安排，尽最大可能每月按时足额发放工资。（一） 财务部按月根据计工表和核定工资标准计算工资，并扣交职工应承担费用（养老金、公积金、失业保险金），按月计提工资附加费。在项目资金紧张时，财务部应将工资性费用计算计列成本费用，同时将职工应领工资作为待领款核算，确保职工工资计算准确，核算无误。（二） 交纳个人所得税是我国公民应尽的义务，单位必须履行代扣代交义务，否则将会承担偷漏税款的法律责任。财务部在计算工资时将按照税法规定计扣个人所得税，并合理核算，按时交纳。财务部将通过各种渠道，各种方式学习借鉴个人所得税的处理方式，尽可能做到合理避税。（三） 由其他单位转入的职工待领款，财务部将根据资金状况，拟出发放计划报项目第一管理者审阅批准后，尽最大可能的发放。（四） 职工调出本项目经理部时，如有待领款，财务部将做好清理工作，并与职工办理签认手续，同时与职工将调入的项目部联系，确保待领金额正确，避免职工利益受到损害。上交管理费管理第八条 由于本项目是以中铁二局股份公司名义投标，因此将会存在以下管理费用及流转类环节税。（一）股份公司管理费包括总承包收益（未定）、定额承包收益（未定）、盾构设备租金、其他等。（二）股份公司上海分公司的综合管理费（未定）。（三）四公司收取的管理费（未定）、五金、工资附加费、折旧费。上述公司收取的管理费属于项目部不可控范围，如项目资金紧缺时，财务部将积极向上级主管部门进行书面报告，呈述事实、分析原因，尽量求得上级管理部门的理解和支持，以维系项目部的正常生产。（四）本项目税金由股份公司上海分公司进行代扣代交，为确保税金交纳的合法化，避免税金罚没损失。财务部将积极配合上海分公司进行税务咨询、协调，并努力研究税收政策，掌握上海的税收征收程序和制度，确保不出现税收纠纷。资金审批权限管理第九条 资金是项目的血液，资金是否正常周转将影响项目最终在进度、质量、效益方面取得何种成绩。资金支付权限坚持第一管理者“一支笔”审批制度。（一） 由于管理的需要，第一管理者授权委托常务副经理进行资金支付审批，应明确其授权的支付范围、金额限额等内容。（三） 财务应围绕项目资金流进行分析、评价，形成定期（每周）和不定期报告制度，为项目经理及项目领导班子提供决策依据和建议。 附则第七条 本办法自二00三年十月一日起实施。