编制财务报告流程图.doc

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MP02.15.02.04 编制财务报告

1.风险
( 1) F1地区公司合并报表数据不完整、 不准确; 种类不齐全、 不完整( K)

2.控制措施
1) F:地区公司合并报表数据不完整、 不准确; 种类不齐全、 不完整
( 1) F1.1K财务资产处会计资金科相关负责人对财务报告的以下内容进行审核: - 财务会计报表的格式是否符合要求, 内容和项目是否完整 - 财务会计报表数据是否真实、 准确、 完整和及时 - 财务会计政策的运用是否符合国家和股份公司的规定 - 当期重大和特殊的经济业务事项在财务报告中是否得到了充分地反映 -对涉及中国准则与国际准则和美国准则的会计报表的调整事项是否调整准确 - 确认是否达到了披露的要求 - 财务情况说明书内容是否真实反映了企业当期的实际情况, 应当说明和披露的事项是否完整
( 2) F1.2K每月月末, 业务单元的财务负责人只有在确认系统中已完成当月”凭证封存”操作, 并在《地区公司财务会计报告审核情况记录表》上签字确认后, 才能向股份公司报送报表。
( 3) KA1地区公司各报表管理岗需对上报股份报表的公式( 取数公式、 计算公式、 校验公式) 进行单一或批量导入变更时, 财务部门负责人根据公司的财务报告政策以及核算和管理需要在系统中对该变更进行审批后生效。
( 4) KA2地区公司上报总部报表的修改权限( 公式修改、 格式修改) 与变更审核权限不能由同一用户同时拥有。
( 5) F1.1M会计核算中心会计管理科相关负责人对财务报告的以下内容进行审核: - 财务会计报表的格式是否符合要求, 内容和项目是否完整 - 财务会计报表数据是否真实、 准确、 完整和及时 - 财务会计政策的运用是否符合国家和股份公司的规定 - 当期重大和特殊的经济业务事项在财务报告中是否得到了充分地反映 -对涉及中国准则与国际准则和美国准则的会计报表的调整事项是否调整准确 - 确认是否达到了披露的要求 - 财务情况说明书内容是否真实反映了企业当期的实际情况, 应当说明和披露的事项是否完整
( 6) F1.2M每月月末, 业务单元的财务负责人只有在确认系统中已完成当月”凭证封存”操作, 并在《地区公司财务会计报告审核情况记录表》上签字确认后, 才能向股份公司报送报表。

3.流程步骤

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
01
将总部下发的报表格式及公式导入FMIS系统
会计核算中心 会计管理科 报表管理岗位

02
在FMIS系统中定义报表公式
财务资产处 相关科室 报表编制岗位

03
编制业务单元会计报表
财务资产处 相关科室 报表编制岗位

04
执行”报表校验”功能
财务资产处 相关科室 报表编制岗位

05
将生成的会计报表与帐务核对
财务资产处 相关科室 报表编制岗位

06
审核财务会计报告
会计核算中心 会计管理科 科长

07
审核
吐哈油田 财务资产处 主管领导

08
审批
吐哈油田 总经理; 吐哈油田 总会计师

09
将财务会计报告上报总部
会计核算中心 会计管理科 报表管理岗位

10
审核
股份公司 会计处 报表合并会计师

11
根据调整意见进行报表调整
会计核算中心 会计管理科 报表管理岗位

11
批复地区公司财务会计报告
股份公司指定人员

12
会计档案归档
会计核算中心 会计管理科 报表管理岗位

12
审核
吐哈油田 财务资产处 主管领导

4.流程接口
无