家具有限公司固定资产价值报废流程.doc

第六章-AM06_固定资产价值报废流程
1. 流程说明
此流程描述了公司对因盘亏、不使用（或不合用）、变卖、遭受自然灾害无法修复的等缘故而需报废的固定资产进行处置的作业过程。
本流程重要涉及资产管理部门、相关专业/权责主管部门和财务部。资产管理部门根据由于不需使用之固定资产，资产变卖，意外损失之资产情况填制“在建工程/固定资产主数据维护申请单”，交相关专业/权责主管部门会签核准。财务部根据“在建工程/固定资产主数据维护申请单”填制会计信息，完毕资产报废的会计过帐。
注意事项：对于参照固定资产进行管理的低值易耗品、递延资产、待摊费用的价值报废需遵循国家相应会计准则的相关规定。
相关附件：在建工程/固定资产主数据维护申请单
2. 流程图

3. 系统操作
3.1. 操作范例
固定资产报废：同仁宿舍报废
3.2. 系统菜单及交易代码
1）有收入的报废
途径：会计®财务会计®固定资产®过帐®报废®有收入的报废®无客户的资产销售
交易代码：ABAON
2）无收入的报废
途径：会计®财务会计®固定资产®过帐®报废®通过报废收回资产
交易代码：ABAVN
3)有客户有收入的报废：
途径：会计®财务会计®固定资产®过帐®报废®有收入的报废®有客户
交易代码：F-92
结清固定资产清理科目，参照<第03章-FI03_总帐过帐流程>

3.3. 系统屏幕及栏位解释
1） 有收入的报废：ABAON

栏位名称
栏位说明
资料范例
公司代码
为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”
F001：震旦总部
资产
固定资产的唯一辨认号码。每一资产类型中的资产连续编号，不同的资产类型具有不同的资产编号范围
1010000：需要报废的资产编号
凭证日期
会计凭证日期
2023/3/28
记帐日期
资产入帐日期。资产不计入资产负债表起始日
2023/3/28
资产价值日
资产报废日期。固定资产从资产价值日次月开始不计提折旧
2023/3/28
文本
会计凭证摘要
同仁宿舍资产报废
手工数值
资产报废出售价值
40,000
按<附加明细科目>进入下一个画面。

栏位名称
栏位说明
资料范例
期间
资产记帐期间
3
凭证类型
以区分资产的会计记帐凭证和其他类型的会计记帐凭证。不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围，同一种记帐凭证编号连续
AA：资产记帐
业务类型
资产交易事项的分类。不同的业务类型决定不同的会计解决方式
210：有收入资产报废。

本例为全额报废，故本画面不必填写。
选择<保存>，完毕资产报废。
结清固定资产清理科目，参照<第03章-FI03_总帐过帐流程>

Dr: 固定资产清理 40000
Dr: 固定资产清理 5000
Cr: 固定资产-建筑物 45000

2） 无收入的报废：ABAVN

公司代码
为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”
F001：震旦总部
资产
固定资产的唯一辨认号码。每一资产类型中的资产连续编号，不同的资产类型具有不同的资产编号范围
30500075：需要报废的资产编号
凭证日期
会计凭证日期
2023/3/28
记帐日期
资产入帐日期。资产不计入资产负债表起始日
2023/3/28
资产价值日
资产报废日期。固定资产从资产价值日次月开始不计提折旧
2023/3/28
文本
会计凭证摘要
笔记本电脑无收入报废
按<附加明细科目>进入下一画面

栏位名称
栏位说明
资料范例
期间
资产记帐期间
3
凭证类型
以区分资产的会计记帐凭证和其他类型的会计记帐凭证。不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围，同一种记帐凭证编号连续
AA：资产记帐
业务类型
资产交易事项的分类。不同的业务类型决定不同的会计解决方式
200：无收入资产报废。
按<部分报废>进入下一画面

本例为全额报废，故本画面不必填写。
选择<保存>。

Dr: 固定资产清理 10000
Cr: 固定资产-办公设备 10000

3)有客户有收入的报废：
途径：会计®财务会计®固定资产®过帐®报废®有收入的报废®有客户
交易代码：F-92

栏位名称
栏位说明
资料范例
凭证日期
会计凭证日期
2023/03/20
记帐日期
分公司货款缴纳日期
2023/03/20
凭证类型
以区分资产的会计记帐凭证和其他类型的会计记帐凭证。不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围，同一种记帐凭证编号连续
DR:客户发票
公司代码
为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”
F011：震旦家具总公司
货币/汇率
为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等
RMB
凭证昂首文本
会计凭证摘要
笔记本电脑报废
记帐码
指定过帐的借贷方和科目
01:客户发票
帐户
指定总帐科目,对于顾客,为顾客编号
100000
按<Enter>进入下一画面

栏位名称
栏位说明
资料范例
总帐科目
客户的借方科目
：其他应收款-国内客户
公司代码
为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”
F001：震旦震旦总公司
金额
笔记本电脑出售的金额
1000
业务范围
是一个跨公司代码的核算环境，能用于构建次级公司代码结构层次的资产负债表、损益表，AOF之业务范围：1001－震旦家具董事会，1002－震旦办公家具事业部（注：本栏位为必选项，若缺则将影响业务范围报表之完整性）
1002
文本
凭证行项目摘要
笔记本电脑报废售出
记帐码
指定过帐的借贷方和科目
50:总帐贷方分录
帐户
指定总帐科目

栏位名称
栏位说明
资料范例
金额
笔记本电脑出售的金额
1000
业务范围
是一个跨公司代码的核算环境，能用于构建次级公司代码结构层次的资产负债表、损益表，AOF之业务范围：1001－震旦家具董事会，1002－震旦办公家具事业部（注：本栏位为必选项，若缺则将影响业务范围报表之完整性）
1002
文本
凭证行项目摘要
笔记本电脑报废售出
资产收回
在此可指定需要报废售出的资产
√
按<Enter>进入下一画面:

栏位名称
栏位说明
资料范例
资产
固定资产的唯一辨认号码。每一资产类型中的资产连续编号，不同的资产类型具有不同的资产编号范围
30500085：需要报废的资产编号
业务类型
资产交易事项的分类。不同的业务类型决定不同的会计解决方式
210：有收入资产报废。
资产起用日
资产入帐日期。资产不计入资产负债表起始日
2023/3/20
按<Enter>进入下一画面,按<模拟>进入下一画面：

栏位名称
栏位说明
资料范例
项
行项次
3
PK
指定行项目的借贷方和科目
75:资产贷方
业务范围
跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）
1002：震旦中国办公家具
帐户
科目编号

科目简短说明
科目短描述，对于固定资产，为固定资产编号
30500085
金额
凭证金额
10000
按<保存>产生记帐凭证。
结清固定资产清理科目，参照<第03章-FI03_总帐过帐流程>

Dr: 其他应收款 1000
Cr: 固定资产清理 1000
Dr: 固定资产清理 1000
Dr: 固定资产清理 9000
Cr: 固定资产-办公设备 10000

3.4. 显示
途径：会计®财务会计®总分类帐®凭证
交易代码：FB03

栏位名称
栏位说明
资料范例
财务凭证编号
会计凭证编号。同一种凭证类型、同一会计年度、同一公司代码的会计凭证编号连续。

公司代码
为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”
F001：震旦总部
会计年度
凭证记帐年度
2023：资产会计凭证记帐年度
按<Enter>进入下一画面

栏位名称
栏位说明
资料范例
项
行项次
1
PK
指定行项目的借贷方和科目
75：资产贷方
帐户
科目编号
：固定资产-非生产用房的科目编号
科目简短说明
科目短描述
10100000：同仁宿舍资产编号
税
业务涉及的增值税计算码
J0：0%进项税
金额
凭证金额
10,000
文本
会计凭证摘要
同仁宿舍资产报废