业财融合下预算管理一体化在酒店行业中的应用研究_任溪乔.pdf

预算管理88 2023年3月（下）/总第329期面对日益严峻的市场竞争压力，在业财融合的背景下，加强预算管理一体化建设，将其运用在酒店企业的预算管理、成本管控中，能够帮助酒店企业有效应对经营活动中遇到的问题，提升核心竞争力，促进其可持续发展。但是，在目前的经营实践中，预算管理一体化建设还面临着比较多的困难，亟须加以优化。1建立业财融合下预算管理一体化的意义1.1 有利于提升整体的财务管理效能在企业生产经营过程中，预算管理是财务管理工作中不可或缺的环节，企业可以将预算管理作为依据，有效地落实各项经营活动的任务和指标，并实施监督和考核。基于业财融合下的预算管理一体化实现了将预算的控制前移到业务环节，有效地加强了执行部门与财务部门的沟通与协作，有助于对有限的资源进行整合和优化配置，提升整体财务管理工作的水平，推动企业规范高效的运营。1.2 有助于防范经营风险企业在日常经营的各个环节都可能存在风险，传统的预算管理模式缺乏对事中的管控和监督，容易忽视经营过程中的风险。而通过在业财融合的基础上嵌入预算管理一体化系统可以有效地弥补这一缺陷，在预算执行过程中收集提取业务部门的相关数据，实现全过程把控，及时发现业务环节存在的问题和风险，建立科学合理的风险管理长效机制，为企业健康有序发展保驾护航。1.3 有助于增强预算编制的客观性和科学性传统的预算管理模式下，业务部门较少地参与预算过程，能够提供给财务部门的各种资料也缺乏准确性，从而大大影响到企业的预算编制质量，容易造成预算执行依据的不足，成本费用脱离预期控制，影响企业经营效益。通过构建业财融合下的预算管理一体化，业务部门可以深入参与到预算的编制过程中，配合财务人员多层次、多角度地分析数据。在充分了解各部门的运行流程后，协助企业制定适合自身经营特点的预算目标，保证预算编制的客观性。同时，因为预算管理更深层次地应用到各项业务活动，可以让财务人员更全面地了解企业的预算需求，从而确保企业的有限资源满足各项生产经营活动的需要，提高预算编制的科学性。业财融合下预算管理一体化在酒店行业中的应用研究 任溪乔（中铁六局集团信达置业有限公司）摘要：在新形势下，随着中国市场经济机制的日益发展，酒店行业正面临竞争加剧、成本攀升、利润下滑等诸多挑战。大多数酒店企业因缺少科学有效的预算管理方法，而不断遭受着利润逐年下行甚至亏损的冲击。如何加强预算管理，提升企业的盈利能力成为酒店经营者急需思考和解决的问题。如今，管理会计在企业经营管理中被广泛运用，业财融合逐渐成为了企业内部管理转型的关键，同时也给企业预算管理带来了新的契机。在大数据时代背景下，业财融合下的预算管理一体化为现代企业财务管理提供了新的思路，其主要是指企业运用信息化建设将预算工作与业务活动有效地结合起来，将企业全面预算工作中包括的预算编制、执行、分析以及考核固化在系统当中，与前端的业务活动有机结合，形成一种对预算运行中计划、控制、反馈、评价等实施一体化管理的工作模式。本文对业财融合背景下预算管理一体化进行了深入分析，并据此提出优化对策，以期帮助酒店企业提升核心竞争力，促使其实现稳健发展的目标。关键词：业财融合；预算管理一体化；酒店行业任溪乔：业财融合下预算管理一体化在酒店行业中的应用研究2023年3月（下）/总第329期 891.4 有助于优化预算执行 企业利用预算管理一体化体系完成对预算的编制和审批后，便可以将其作为生产经营的抓手，要求各部门严格按照预算开展经营活动，以确保各项成本费用能够依照预算执行。业财融合下的预算管理一体化实现了业务系统与财务系统全面的互联互通，能够及时反馈各部门的预算执行情况，并将执行情况与预期目标进行对比分析，全方位多角度地帮助企业发现预算执行中的偏差和问题，提高企业预算的执行质量和执行效率。2业财融合下预算管理一体化在酒店企业中的应用现状及问题业财融合下的预算管理一体化作为一种新的管理模式，正逐渐在酒店行业中得到广泛运用。但是在实践过程中仍然存在不少问题。2.1 对业财融合模式认识不足现代酒店企业在生产经营中已经逐渐认识到预算管理工作的重要性，但是对业财融合及预算管理一体化仍然缺乏认识。从管理层到各个业务部门仍然认为企业的预算工作是财务部门的事情，业务部门参与程度低，不能在预算的编制、执行、分析、考核中给予财务人员足够的配合和协助，以至于酒店企业业财融合下的预算管理一体化应用不足，无法为企业的经营发展提供帮助。从长远来看，必然会对酒店企业运营管理造成不利影响，制约其可持续 发展。2.2 预算编制方法单一、审批程序不严谨预算管理作为一种管理控制方法，在预测企业未来一段时间内收支情况、优化企业资源配置和控制企业未来资源等方面起到至关重要的作用。为适应不断变化的各类风险，要求其具有一定的适应性和预测性。目前，大部分酒店企业仍然采用单一的预算编制方法增量预算法，即根据往年的实际发生情况，估计预算年度大致的经营增长率，简单地计算出全年预算数。这种方法不能充分利用业财融合的优势来指导预算的编制工作，忽视了业务活动对全面预算的指导作用。按照这种方法编制出来的预算相对稳定，但缺乏弹性，成本控制效果不佳，无法及时地反映出前端经营活动的变化，导致企业不能有效地采取应对措施来化解经营过程中的风险和挑战。除此之外，大部分酒店企业将审批工作交由业务部门的工作人员负责。由于缺乏科学、系统的信息技术支持，工作人员主要依靠工作经验和主观判断进行审批，导致预算审批缺乏严谨性。2.3 信息化建设不充分现阶段，大部分酒店企业没有建立一体化平台，使得各业务信息难以归集利用，出现了“信息孤岛”现象。有些企业虽然建立了一体化平台，但是也只局限在日常的财务核算层面，对预算管理工作的嵌入尚且不足，在实践过程中，财务部门仍然无法充分利用信息化手段加强对业务信息的分析和把控，难以及时收到相关信息的反馈。由此，很容易发生预算管理浮于纸面，流于形式，在实际执行时难以落实到位的情况。同时，酒店企业的人力资源管理系统、客房管理系统、前台收银系统并没有达成协调统一的整体发展，各个业务管理系统的发展程度参差不齐，导致各管理系统之间不能形成高效的互联互通，进一步阻碍了全面推进预算管理一体化工作的落地。3完善业财融合下预算管理一体化在酒店企业中应用的对策3.1 提高对业财融合下预算管理工作的认识程度酒店企业要想做好预算管理工作，首先要提高全员对业财融合下预算管理工作的认识。必须在企业员工中宣贯业财融合的理念及预算管理一体化对企业发展的重要性，打破目前业务部门之间各司其职，分别为战的传统观念，促使新的观念贯穿到每个员工的思想中去。同时，企业管理层要主动参与到预算管理中，要求各业务部门充分利用预算一体化系统，积极主动地参与预算的编制和分析，保证业财融合下预算管理一体化的有效运行。其次，在企业文化上构建起互惠互利的信息交流环境。业务部门积极地向财务部反映业务情况，比如酒店客人的构成要素、住宿率、顾客的满意度评价、会员办理情况等，财务部根据这些信息分析发现问题并及时反馈给业务部门，从而提升酒店品质，提高酒店的经营效益。最后，要完善有关的配套制度。例如将财务部向业务部门提供预算咨询列入对财务人员的考核评价指标，将业务部门向财务部提出预算建设性的改进意见列入对业务人员的考核评价体系，通过合理有效的工作考核、工资制度、奖惩制度和用人机制，激发企业员工参与预算管理工作的积极性和主动性。3.2 提升业财人员的综合素质在业财融合模式下，对财务人员的要求不再是单纯的财务核算。财务人员要在账务核算的基础上，进一步加强预算执行的分析判断力和偏差的纠正能力。因此，酒店企业要有意识地对财务人员开展业务培训，以锻炼其在企业经营活动中的敏锐性，从而帮助企业发现问题、解决困难、规避风险。同时，应为财务人员创造有利条件，协助其参与到企业的经营活动中，深入了解酒店企业的经营流程，从单纯的核算会计向管理会计、财务 BP 转变，逐渐成长为复合型人才。其次，财务人员要进一步提高沟通能力和技巧，在预算管理的过程中打破壁垒，给各业务部门讲解预算的新政策和新流程，帮助其摆脱畏难情绪，从而帮助预算管理一体化的顺利开展。最后，酒店企业也要主动对业务人员开展财务培训，要求其掌握相应的财务基础知识，例如酒店企业盈亏平衡点、本量利分析、毛利率等，引导业务部门更有针对性的理解预算、执行预算，帮任溪乔：业财融合下预算管理一体化在酒店行业中的应用研究90 2023年3月（下）/总第329期助企业降本增效，提高市场竞争力。3.3 运用多种预算编制方法近年来，随着疫情的持续传播，我国酒店行业的经营发展受到了很大的冲击，各项经营指标都与往年有了很大的不同。为更好地满足目前的经济形势，酒店企业可以在预算一体化的基础上运用多种预算编制方法来提高预算管理质量，以达到提高自身经营绩效和成本管控的目的。例如，对于历史数据全面，内部运营管理较完善，处在成熟阶段的酒店，可以结合滚动预算法和弹性预算法来编制预算。在预算管理一体化的支持下，酒店企业可以更加高效地实行滚动预算，对一个周期内（月、季度）发生的各项指标进行监督反馈，并结合实际的经营情况分析出上一周期中存在的问题，根据实时的反馈调整预算方案，从而不断优化未来的资源配置，进一步提高整体预算编制工作的科学性，真正实现财务与业务的同步。同时，在疫情的影响下，酒店的经营环境越来越复杂，面对诸多不确定性，酒店企业可以采取弹性预算法来解决此类问题。弹性预算法主要是以多种业务量为基础，分别确定与之对应的预算数额，尤其是当市场需求大幅波动时，这种预算可以反映不同业务量水平下的支出控制数。酒店企业可以根据各项业务量的变化，比如住宿率的波动，科学合理地调整与之相关的成本支出，以实现预期的利润目标。而且依托预算一体化平台，可以将业务量与预算项目之间的数量关系有效地嵌入系统，形成模型，帮助企业在经营情况发生变化时，快速地对预算做出调整。这两种预算编制方法从两个维度对各类预算项目进行了合理估计，使预算更加适应企业的实际情况，从而更好地为企业经营者提供决策依据。此外，这有利于促进业财的深度融合，协助企业更高效地开展预算分析、评价与考核工作，充分发挥预算管理在成本控制方面的作用。3.4 进一步提高预算的执行效率预算执行是企业资源合理调配、控制与管理的过程。酒店企业应在预算的执行过程中树立全面预算管理的意识，鼓励全员参与。将酒店的所有经济活动都纳入到预算管理中，通过对预算指标的层层分解，落实到每个员工的职责当中，确保预算的有效实施，避免预算工作停留在纸面，与实际执行脱节的情况。其次，酒店企业应定期对预算的执行情况开展分析以及考核工作。由财务部门牵头定期组织召开预算执行分析会议，充分与业务部门进行沟通和交流，对比预算和实际完成情况的偏差，分析执行过程中存在的问题，积极应对并提出合理化建议，确保企业年度预算目标的顺利完成。在这个过程中，通过数据分析，识别出一些不必要的、非增值的经济活动，并对此进行简化处理，消除一些低效、无效作业，进一步提高预算执行的效率。此外，预算的执行要严格考核，如实施绩效考核管理制度，即将预算执行情况与员工的业绩考核相挂钩。在预算的执行过程中，企业须制定合理的考核周期，对周期内的预算执行情况进行监督，将预算的执行结果作为员工业绩考核的标准。企业将考核结果作为员工薪资调整、职务考核和年度评比的依据，激发全员参与预算管理的积极性，提升预算执行的效率。最后，酒店企业的预算目标要紧密围绕企业长期发展的总体战略，在二者方向一致的前提下制定预算，优化配置企业资源，充分协调部门间的关系，避免出现不良竞争的情况，进而提高预算的执行效率，使预算管理能够满足企业可持续发展的 需要。3.5 推动预算管理一体化建设围绕业财融合对企业预算管理开展一体化建设是预算管理进一步发展的助推器。首先，酒店企业要加强信息化建设，建立业财信息共享平台，集收入系统、供应链系统、人力系统、预算管理系统、财务核算系统等各信息化模块于一体，实现业务系统和财务系统的互联互通。利用该共享平台，财务部门可以通过共享的业财信息，更高效地对经营数据进行对比分析，从而发现生产经营中的问题，堵塞漏洞，规避风险，为前端业务提出合理化建议，真正实现业财融合，强强联合。其次，利用信息化技术将预算管理工作连接到各个业务系统中，结合具体的经济活动类型，建立相应的预算模型，例如酒店企业可以建立收入系统中住宿率与供应链系统中采购的客房用品数量、洗涤次数之间的数据模型，利用该模型快速地应对市场需求变化，及时地调整相关预算。预算管理的一体化建设，不仅提高了企业获取预算数据的准确性以及可靠性，而且很大程度上降低了酒店预算编制的复杂程度、优化了预算分析和考核工作，帮助企业可以更高效地实行滚动预算和弹性预算，促使企业预算管理工作更加规范化和科学化。总之，在“十四五”规划开局之际，酒店企业作为我国第三产业中的重要组成部分，应快速适应变化，充分利用互联网信息技术，在提升品质的同时，探索预算管理实施的新路径。通过优化财务与业务的交流方式、完善整体预算管理体系等方法，构建业财融合下的预算管理一体化，帮助企业进一步提高预算管理工作水平，全方位加强成本控制，进一步提升经营效益，为实现酒店企业稳中求进的高质量发展奠定基础。参考文献1孙玉婷.基于业财一体化的企业预算管理优化对策 J.财会论坛,2021,32(23):135-137.2蔡姗玲.业财一体化视角下预算管理研究 J.财经界,2022,(9):51-53.3杨阿莹.刍议业财融合对酒店企业财务管理方式的影响 J.商讯,2022,(16):49-52.4严桢.业财融合下的酒店财务管理 J.当代会计,2019,(5):54-55.5彭燕玲.关于酒店业业财融合的思考 J.全国流通经济,2022,(16):121-124.