2016年安徽省内审师《审计业务》：资产活动比率考试试卷.doc

2016年安徽省内审师《审计业务》：资产活动比率考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟,总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1。在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜.
2。在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A:在应收账款余额中查找信用余额；
B：检查存货余额，以发现存货老化情况;
C:检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：列出异常的大额存货账户.
3。一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A:与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B:为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作
D:与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
4。安全性软件的主要目的是
A：控制对信息系统资源的进入;
B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；
C：检查病毒的存在；
D：监控应用软件职责的分开。
5. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该
A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现
C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
6。 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题,例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项?
A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
B:b.减少了违法和舞弊的风险.
C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误.
7。 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项？I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III。直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A：a。只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：b。I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
C：c.只有l、U神l IV
D：d。只有I和Ⅱ
8。 审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是：
A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
B：审核年度审计计划并监控审计结果；
C:批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面;
D：审核公司既定的经营程序手册的复印件,并与公司的官员进行讨论。
9. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？
A:发表的显示商业普遍衰退的经济指数
B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
C:过去六个月每月销售总额
D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
10。 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳？
A：保证内部审计计划支持整体商业目标
B：为改善战略计划提供建议
C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准
D：强调内部审计机构的重要性
11. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面?
A：进一步强调控制职能。
B：提高审计技术。
C：加强调查性项目的保密性,减少畏惧心理。
D：更多提请被审计人的关注。
12。 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 ＄10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3。0样本间隔 ＄33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本,下面哪项是正确的
A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000）；
B：合同发票中包含重要错误的概率是1％；
C:如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的;
D：在5%的误受风险水平下,成本高估额不超过＄100000(＄10000000的1%)。
13. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年,从未被评估过.提供方案数据的机构断定数据是不完整的.内部审计师应该
A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性.
C：不进行分析
D：推迟分析直到数据完整时
14。 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试
A：可以 可以
B:可以 不可以
C:不可以 可以
D：不可以 不可以
15。 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性?
A：a。它描述了数据库某部分的用户视图.
B：b.它描述了所需要的数据的用户模型.
C：c。它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D：d。它描述了数据库全面的逻辑视图。
16。 下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A：a.用来确定系统的用户。
B：b。为目标和资源确定优先级和安全规则。
C:c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d。组织和共享有关对象和资源的信息。
17。 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
A：《标准》
B：财务会计准则
C:有关隐私的法律和法规
D：公司的内部隐私政策.
18. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
A：由定期评估支持确定。
B：等于单个资产的账面价值。
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整.
D：由董事会决定。
19. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定,审计执行主管（CAE）应该
A：评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D:不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
20。 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：记录和数据的可获得程度。
B：风险的潜在影响。
C：审计人员的能力。
D:完成审计业务所需要的时间。
21。 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
A:审查政策和程序.
B：与一组研究管理人员面谈。
C：在一些实验室观察报告的准备情况。
D:向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
22。 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
A：选择样本的统计软件；
B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；
C:除以存货单价，计算每种存货数量；
D:在纸上打印文件中所包含的信息。
23。 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责?
A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B:管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D：在每项审计业务的整个过程中,内部审计师的工作都要受到监督。
24. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果
A:外部审计工作是在内部审计工作之后开展的;
B:外部审计工作主要关注经营目标和活动；
C：外部审计工作与内部审计工作协调；
D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。
25。 概念模式、内部模式.下列哪一项是内部模式的唯一属性？
A：a.它描述了数据库某部分的用户视图.
B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C：c。它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D：d。它描述了数据库全面的逻辑视图。
26。在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：a.杂数代码。
B：b.访问代码。
C：c.目标代码。
D：d。源代码。
27.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B：核实监管审查以恰当的频率得到开展
C:应对监管部门提出的文档处理要求
D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
28。对于编制审计工作稿来说,应用软件的用处最小的是下列哪一项？
A：a.实用软件。
B:b。数据库软件.
C：c。电子表格软件。
D：d。文字处理软件。
29.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D:质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
30. 询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料
A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ 、Ⅱ
31. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于
A：改进产品设计和可信赖性
B:测量流程性能
C:实施统计流程控制
D:改进组织流程
32. 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B:(通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释.
33。 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A：对数据文件加密；
B:对文件经常备份；
C：从互联网上下载软件；
D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。
34。 在六西格玛方法中，"分析"阶段是在以下哪一个阶段后？
A：定义
B：控制
C：测量
D:改进
35。 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误；
B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大;
D:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
36。 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的
A:通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为
37. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I。计算机程序代码Ⅱ。程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ。程序员逻辑设计
A：a.只有I、II和III
B:b.I、Ⅱ、III和IV全有
C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：d。只有I和Ⅱ
38。 某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准.在此情形下,以下哪项内容将被视为对标准的违反?
A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见.
B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
C:没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况.
D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
39。 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 Ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ。员工对待其工作是客观的. Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。
A:Ⅰ和Ⅱ
B：Ⅲ和Ⅳ
C：Ⅰ和Ⅳ
D:Ⅱ和Ⅳ
40。 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D:审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
41. 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？
A：主要强调整个企业的风险；
B：验证附属财务和运营数据;
C:审查专门项目和新计划；
D：考虑企业各层面的活动；
42. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源?
A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B：与现有的审计人员面谈。
C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D：研究审计人员的教育和培训记录。
43. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A:接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物.
C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
44。 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化？
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
45。 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径.当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
A：a.无法获得所需的设备。
B：b。无法获得访问的授权。
C:c.无法实现物理连接。
D：d.很难定位最好的信息源。
46。 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是
A：评价内部财务报告的准确性
B：对旨在保护资产的控制进行测试
C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计
47。 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
A：审计师可以独立于被审计者而工作;
B：可以从远程看到工作底稿,从而节省了出差成本；
C:审计师可以在很远的地方进入交易记录；
D：如果需要,审计师可以更改公司数据.
48. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
D：在银行存款并编制月度银行对帐单。
49. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息.如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款,下列哪种文件通常是最具说服力的
A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；
B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；
C:应付账款明细账列示了对发票的付款；
D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
50. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源？
A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录.
B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D:包含不同受益人保险政策的文件
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