河北省注册税务师财务与会计考试试题.docx

河北省注册税务师财务与会计考试试题资料仅供参考 河北省注册税务师财务与会计考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的_性质。A所得税B财产税C商品劳务税D行为税 2、某(一般纳税人)煤矿(该矿区行政区划隶属于县)适用的单位税额为2元/吨，本月开采 50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为_万元。A0.95B2.58C4.75D5.253、下列不属于由于特殊原因需缩短折旧年限的固定资产的是_。A受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑B由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备C由于质量和管理不妥等原因的机器、设备D中外合作经营企业的合作期比税法实施细则规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产 4、甲公司 10月25日售给外地乙公司产品批，价款总计 00元(假设没有现金折扣事项)。增值税税额为34000元，以银行存款代垫运杂费6000元(假设不作为计税基数)。甲公司于 11月1日收到乙公司签发并承兑，票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为8%，期限为3个月。 2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息。则甲公司应编制的会计分录(假定 1月份的应计利息未确认)为_。A借：应收账款 240000 贷：应收票据 240000B借：应收账款 244800 贷：应收票据 240000 财务费用 4800C借：应收账款 244800 贷：应收票据 243200 财务费用 1600D借：应收账款 243200 贷：应收票据 2432005、 在中国应纳个人所得税_元。A17000B21200C35200D1200 6、某股份有限公司于 7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。该无形资产系 7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为 5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为_万元。A70B73C100D103 7、某高级工程师 11月从A国取得特许权使用费收入 0元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在中国补缴个人所得税_元。A0B208C180D280 8、李某 5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。李某月工资为2200元。李某应缴纳的个人所得税为_元。A1625B2395C2415D2635 9、某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如图表12)，则该企业本年应纳税额为_万元。图表1-2A级数B销售利润率C税率D1E5%以下F0G2H5%10%(含)I5%J3K10%20%(含)L10%M4N20%35%(含)O20%P5Q35%以上R35% 10、下列会计事项中，不应在“其它业务成本”科目核算的有_。A租赁资产发生的或有支出B出售无形资产计提的摊销额C采用成本模式计量的投资性房产计提的折旧D主营业务活动以外的其它经营活动应缴的营业税11、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为_万元。A3.33B3.36C7.28D7.36 12、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人_。A居住在香港的同胞B在美国留学的中国留学生C在中国境内定居的外国侨民D某外国人于 10月起到中国境内的公司任职，在 纳税年度内，曾于4月8日至20 离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节 13、该企业1998年应纳企业所得税_万元。A24B21C10.5D014、根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是_。A提供非专利技术的所得B提供稿件取得的稿酬所得C文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D提供专利取得的所得 15、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为_。A25万元B5万元C5.75万元D0 16、某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值为3000万元。由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了 万元的借款合同。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税_元。A10200B1 C7000D10000 17、中国自 起，全面推行_增值税。A支出型B收入型C消费型D生产型 18、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办_。A税种认定手续B税种登记手续C变更税务登记D开业税务登记 19、某商贸企业 销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入 万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为_万元。A850B842C844D902 20、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。 7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山 7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨)A3030B3400C4030D6030 21、某企业进口设备一批，应付价格200万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元。单列的进口后的安装费 10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为_。A20.40万元B31万元C32万元D40.40万元 22、某外贸公司(位于县城) 8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加_万元。A21.44B17.84C17.36D16.6423、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧20万元，处理固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为（）。A0.90B0.98C1.10D1.62 24、粮食白酒的定额税率为_。A0.8元/斤B1.0元/斤C0.5元/斤D1.2元/斤25、能够用调解方式结案的只能是_案件。A行政赔偿B行政强制C行政处罚D行政征收二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、当月丙企业的增值税进项税额为：_A8.20万元B2.42万元C7.49万元D7.52万元 2、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有_。A除草剂B卫生杀虫剂C中药饮片D工业用盐E腊肉3、以下符合营业税规定的是_。A电信单位提供电信业务的营业税纳税地点是电信业务发生地B组织演出的经纪人按照“服务业代理业”缴纳营业税C游览场所的门票按照“服务业旅游业”缴纳营业税D残疾人企业为社会提供的劳务应照章征收营业税E转让进入施工阶段的尚未完工的在建项目按照“销售不动产税目”征收营业税 4、进口环节关税、消费税、增值税合计为：_A36.21万元B83.66万元C34.50万元D28.50万元5、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是_。A企业将财产赠给政府所书立的书据B房屋产权证C会计咨询合同D企业与主管部门签订的租赁承包合同 6、北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000美元；外汇牌价：100美元=725.25人民币元(卖出价)，100美元=728.75人民币元(买入价)，该类设备关税税率为10%，为设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金_元。A0B227995.75C251682D285060 7、以下选项中是中国居民纳税人的有_。A在中国有住所，因学习在法国居住半年的张某B在中国工作3年的外籍专家C在中国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮D 1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特E 1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员 8、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，关于境外咨询企业为客户提供咨询业务取得收入的确定，下列表述中正确的是_。A单独与客户签订合同，且提供的服务全部发生在中国境内的，应全额申报纳税B单独与客户签订合同，提供的服务有发生在中国境内的，应全额申报纳税C单独与客户签订合同，提供的服务全部发生在中国境外的，也应申报纳税D与境内代表机构共同与客户签订合同，共同提供咨询业务所取得的收入，应全部作为该代表机构的收入申报纳税 9、下列各项中，影响融资租入固定资产入账价值的有_。A融资租赁合同的印花税B融资租入固定资产的预计使用年限C租赁谈判人员的差旅费D租赁期内为租赁资产发生的维修费E或有租金 10、关税的特点有_。A关税征收的对象是进出境的货物和物品B关税是单一环节的价外税C关税有较强的涉外性D关税税率形式单一，仅采用比例税率11、按资产减值准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有_。A历史成本B现值C重置成本D可变现净值E公允价值 12、以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的有_。A对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除B土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算C房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税D房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除E房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用能够计入房地产开发成本 13、某纳税人为一企业的董事会成员， 12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所得税税额为_元。A170B85C45D14514、海关在采用合理估价方法时不允许使用的估价方法是_。A最大销售总量法B在进口国生产的货物的国内售价C最低限价D货物向第三国出口的价格 15、按先进先出法，A材料3月末结存存货成本为_元。A800B850C860D890 16、根据规定，下列各项财产设定抵押时，采用登记要件主义的有_。A正在建造中的船舶、航空器B正在建造中的建筑物C建设用地使用权D交通运输工具E建筑物及其土地附着物 17、王某向人民法院请求给予人身侵权损害赔偿的诉讼时效期间为_。A6个月B1年C2年D4年 18、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有_。A如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳滞纳金C个人惟一普通住房不在强制执行措施范围内D纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，可自行延期申报E纳税人经营初期没有收入的，能够不进行纳税申报 19、下列情况符合现行关税规定的有_。A按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作她用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税B加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C暂时进口货物转为正式进口需补税时，应捌其原进口之日实施的税率征税D分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税E进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税 20、12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业涉及的会计处理包括_。A借：应付职工薪酬 1700贷：应交税费增值税检查调整 1700B借：营业外收入 5850贷：应交税费应交增值税(销项税额) 850其它业务收入 5000C借：营业外收入 5850贷：应交税费增值税检查调整 850其它业务收入 5000D借：应交税费增值税检查调整 2550贷：应交税费未交增值税 2550E借：应交税费增值税检查调整 2550贷：银行存款 2550 21、企业对亏损进行弥补时，不必进行亏损弥补账务处理的情况有_。A盈余公积弥补亏损B当前年度税前利润弥补亏损C以后年度利润弥补亏损D资本公积弥补亏损E当前年度税后净利润弥补亏损 22、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于_。A骗取增值税专用发票行为B伪造增值税专用发票行为C出售伪造的增值税专用发票行为D虚开增值税专用发票行为23、内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。 8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤530万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售 150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤3元/吨，青海煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额_万元。A1806.20B1921C3402.14D2971.26 24、剥夺政治权利包括_。A剥夺担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利B剥夺担任国家机关职务的权利C剥夺选举权与被选举权D剥夺获取劳动报酬的权利E剥夺言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利25、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。A分期收款销售方式，其纳税义务发生时间为收到货款当天B自产应税矿产品用于抵偿债务，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C代扣代缴资源税，其纳税义务发生时间为支付货款当天D预收货款销售方式，其纳税义务发生时间为发出应税产品当天E以其它结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天