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中铁二局第一工程有限公司
工程项目责任成本管理基本手册

二O一O年八月二十三日

目 录

第一部分 中铁二局第一工程公司责任成本管理流程............1
第二部分 责任成本管理部门职责 2
一、 公司本部各部门 2
二、 项目部各部门在成本管理中的主要职责 4
第三部分 合同计量管理 7
一、 公司合同管理 7
二、 项目部计量管理 7
第四部分 各类主要材料消耗限额、 周转料及未组资小型机料具摊销 9
一、 各类主要材料消耗限额表 9
二、 周转材料和未组资小型机料具摊销 10
第五部分 责任成本督察 11
第六部分 责任成本制度执行情况考核 14
一、 综合考核 14
二、 单项考核 16
第七部分 各类基础报表 17
一、 各专业验工计价报表样表 18
二、 项目部成本合同部基础表格 23
三、 项目物设部基础表格 31
四、 项目工程部基础表格 45
五、 项目财会部基础表格 49
六、 项目办公室基础表格 54

第一部分 中铁二局第一工程公司责任成本管理流程
项目中标
编制责任成本
策划书
编制项目成本管理风险点预控措施
开工后根据月施工计划制定项目当月成本控制要点
完成劳务队伍( 或班组) 合同谈判并上报公司
施工调查完成7日内
公司下达各类
限价后1月内
5日内审核项目作业层
合同
审定和下达责任成本预算, 定期调整( 6个月)

办理《项目管理目标责任书》的签订

成本督察

召开季度年度责任成本核算和分析会
下达劳务分包、 机械租赁采购限价和现场经费指标
完成项当前期策划书, 编制和下达
按期开展作业层收方、 计价
项目作业层末次计价审核、 终结考核
责任成本
绩效考核
组织施工调查
成本
预控
终结
管理
按期开展责任成本核算和分析
责任主体
公司
责任
主体
项目部
公司
责任主体
责任
主体
公司

过
程
控
制

第二部分 责任成本管理部门职责
一、 公司本部各部门
( 一) 成本部
1、 参与施工调查和成本策划;
2、 下达项目作业层承包限价、 机械设备租赁限价;
3、 审核项目上报作业层承包合同单价;
4、 编制、 审核项目责任成本预算, 审核项目上报成本风险点预控措施;
5、 下达首次责任成本预算书;
6、 主持与业主《施工承包合同》交底;
7、 主持项目成本督察工作;
8、 建立健全各项目对内对外计量汇总台帐、 变更设计汇总台帐;
9、 按季组织召开公司成本分析会;
10、 负责组织责任成本管理制度的学习和培训;
11、 审核各项目作业层末次计价;
12、 负责对项目季度上交收益进行考核。
( 二) 工程部
1、 主持施工调查, 按期完成项目策划书编制下达;
2、 审核项目上报施工方案、 施工方案变更和实施性施组;
3、 督促项目部及时建立各类工程数量台帐;
4、 督促项目部及时下达生产计划和材料计划;
5、 督促项目部按时收方计价;
6、 对项目季度施工任务完成情况进行考核;
7、 参与项目成本督察和公司成本分析会。
( 三) 物设部
1、 参与施工调查, 确定项目物资设备采购租赁限价交成本部汇总下达;
2、 审核项目部上报的物资设备采购租赁合同;
3、 审核项目物资机械设备各类台帐和核销工作;
4、 参与项目成本督察和公司成本分析会。
( 四) 人力部
1、 按项目成本策划书审核项目机构设置和定编定员;
2、 主持项目作业层承包合同评审;
3、 主持项目绩效考核;
4、 参与项目成本督察和公司成本分析会。
( 五) 财会部
1、 对项目每季度资金上交情况进行考核;
2、 参与项目成本督察和公司成本分析会。
( 六) 安质部
1、 对项目每季度安全质量管理情况进行考核;
2、 参与项目成本督察和公司成本分析会。
( 七) 法律合同部
1、 对项目作业层承包合同的法律风险进行评审;
2、 参与项目成本督察和公司成本分析会。
( 八) 审监部
1、 参与项目成本督察和公司成本分析会;
2、 审核项目绩效考核的真实性和合理性。
二、 项目部各部门在成本管理中的主要职责
( 一) 成本部
1、 编制项目部首次责任成本预算及项目成本风险点预控措施;
2、 组织项目部各类合同谈判、 评审、 上报、 签订, 主持项目合同交底;
3、 负责编制项目每月成本控制工作要点;
4、 参与项目部收方、 盘点;
5、 负责编制变更设计的有关资料;
6、 负责按期办理项目内外部计量工作;
7、 建立健全项目部责任成本管理台帐;
8、 根据工程部提供的每月材料应耗量和物设部提供的材料实际消耗量进行材料费节超核算;
9、 负责编制项目每季度材料设备费用责任成本, 及时完成项目成本核算工作;
10、 编制项目成本分析会提案, 组织召开项目的成本分析会; 按时上报项目成本核算报告。
( 二) 工程部
1、 负责编制施工方案和实施性施组并报公司审批;
2、 负责编制月度施工计划, 分单位工程编制材料使用计划;
3、 组织成本部、 安质部、 物设部、 财会部参加收方和盘点;
4、 根据收方量和设计图计算的工程材料应耗量提交成本部;
5、 建立单位工程设计数量台帐( 含变更) 和收方台帐;
6、 参与项目部成本核算和分析。
( 三) 物设部
1、 根据工程部提供的材料计划编制材料采购计划;
2、 建立各单位工程材料限额供应台帐及周转材料台帐;
3、 按月编制材料异动报表;
4、 提供协作队和班组材料、 设备和电费扣款单并建立台帐;
5、 组织相关部门每月盘点;
6、 编制收入、 发出、 库存台帐;
7、 建立电力台帐及每月电费消耗台帐( 分变压器建立) ;
8、 按月建立经租设备异动台帐;
9、 按公司要求按月提供项目实际材料设备费用交成本部。
( 四) 财会部
1、 建立健全现场管理费和指挥车辆及工具车费用台帐;
2、 参与收方、 盘点;
3、 向成本部提供项目部发生的其它费用;
4、 负责现场管理费核算;
5、 参加项目部成本分析会。
( 五) 办公室
1、 建立办公用品及低值易耗品的采购发放台帐;
2、 建立征租地费用台帐, 按月向成本部提供项目部发生的征租地费用;
3、 参加项目部成本分析会。
( 六) 安质部
1、 建立安全费用台帐;
2、 提供项目部安全质量事故费用, 建立现场管理中对协作队安全质量管理奖罚台帐, 向成本部和财会部提供扣款清单;
3、 参加项目部成本分析会。
( 七) 试验室
1、 每月向工程部和成本部提供当月实际配合比;
2、 建立试验设备、 仪器及各类设备检验费用台帐;
3、 参加项目部成本分析会。

第三部分 合同计量管理
一、 公司合同管理
人力部: 全面主持项目上报的各类合同评审;
成本部: 主控劳务协作、 班组承包合同和临时用地租赁合同, 与业主《施工承包合同》;
物设部: 主控物资机电设备加工、 采购、 租赁合同;
法律合同部: 主控与业主《施工承包合同》, 经营部主办签订事宜, 法律合同部负责文本归档管理, 成本部负责合同交底。
公司工程部、 安质部根据控制要素参与合同评审。
各项目在签订以上各类合同前, 必须按公司规定提交网络评审流程, 由人力部指定专门人员负责网上分发和通知各部门及公司相关领导进行网上评审, 各类合同必须经主控部门签认后才能进行下道程序, 网上评审在5日内完成。各项目合同经评审后才能签订。
公司在下达劳务作业层限价同时, 根据项目具备条件情况下
达项目作业层合同签订计划, 项目部在施工过程中根据公司要求分期报送合同签订计划。
二、 项目部计量管理
1、 各项目部于每月底20～25日组织现场收方及物资设备盘点工作;
2、 各项目部工程部于每月底28日前向成本合同部提供作业层完成工程数量, 物设部和其它部门于每月底30日前( 2月份顺延2天) 向成本合同部提供作业层各类扣款, 成本合同部于每月最后一天完成作业层计量工作;
3、 各项目于次月5日前全面完成项目作业层计量签认;
4、 严格按业主要求完成计量工作;
5、 项目作业层末次计价必须报公司审核;
6、 各项目必须按公司要求办理验工计价相关业务, 费用分章节计算, 严防合同外费用发生。

第四部分 各类主要材料消耗限额、 周转料及未组资小型机料具摊销
一、 各类主要材料消耗限额表
序号
项目或材料名称
施工部位
材料消耗限额( %)
备注
一
路基工程

1
片石( 块石)
路基附属及加固

15%

2
喷射混凝土
20%
回弹及操作损耗
3
钢筋
1%

4
土工布
5%

5
砼
框格梁、 锚固桩、 路基挡护
1%

6
锚索钢绞线

2.5%

7
锚杆

不考虑

二
桥梁工程

1
砼
冲击钻孔桩
10%
包括扩孔及操作损耗
2
回旋钻及旋挖钻孔桩
5%
包括扩孔及操作损耗
3
挖孔桩
1%
操作损耗, 不考虑扩孔
4
扩大基础及下部结构
0.5%

5
上部结构
不考虑

6
桥面系
1%

7
钢筋
基础及下部结构
1%

8
上部结构
不考虑

9
桥面系
1%

10
型钢

2%

11　
钢绞线

5%

三
隧道工程

1
砼
拱墙
10%
包括超挖回填和操作损耗,超挖在二衬砼内考虑
仰拱
1%

铺底
1%

2
初期支护
II、 III级围岩喷射砼( 干喷)
40%
拱部( 回弹和操作损耗)
3
IV、 V级围岩喷射砼
( 干喷)
20%
边墙( 回弹和操作损耗
4
II、 III级围岩喷射砼( 湿喷)
35%
拱部( 回弹和操作损耗)
5
IV、 V级围岩喷射砼
( 湿喷)
10%
边墙( 回弹和操作损耗
6
型钢
2%

7
锚杆
不考虑

8
钢筋
各部位
1%

9
防水板
拱墙
5%

四
房建

1
混凝土
各部位
不考虑
采用商砼
2
钢筋
各部位
1%

3
砖( 标砖)
各部位
-0.40%

4
砌块
各部位
1%

二、 周转材料和未组资小型机料具摊销
模板、 支架和未组资小型机料具新购置第一次使用按购置费的60%摊销成本, 调入周转材料和小型机料具均按购置费的40%计列成本, 运费和修理费由调入单位承担。
模板和支架费用按单方砼费用进行摊销( 成本部在编制责任成本预算时计算) , 小型机料具按项目工期平均分摊。

第五部分 责任成本督察
公司成立责任成本督察大队, 督察大队由公司成本部及其它相关部门组成, 由公司成本部主持相关工作, 并按表列内容进行评分, 各项目督察评分的50%作为公司每半年评分组成。
评分低于70分的项目部, 取消项目当季的绩效工资, 项目部各部门单项评分不合格的, 取消当季绩效工资。
对不按公司规定主持召开成本分析会的项目, 第一个季度项目经理回公司参加公司成本分析会, 第二个季度由考核办公室向公司提出更换项目经理建议, 项目按不合格评比。

项目部责任成本督察评分表
序号
督察内容
评价分值
完成情况及存在问题
本项得分
备注
一
项目部
10

1
是否建立项目各项成本管理制度;
2

2
是否未签合同即进场施工;
2

3
是否超限价;
2

4
是否每月召开成本分析会。
4

二
成本部
22

评分达不到18分, 取消成本部当季的绩效工资。　
1
编制项目部首次责任成本预算及项目成本风险点预控措施;
2

2
组织项目部各类合同谈判、 评审、 上报、 签订, 主持项目合同交底; 建立各种合同台账;
2

3
是否严格执行劳务准入制度;
2

4
是否编制项目每月成本控制工作要点;
2

5
是否参与项目部收方、 盘点;
2

6
是否编制变更设计的有关资料;
2

7
是否按期办理项目内外部计量工作;
2

8
是否建立健全项目部责任成本管理台帐;
2

9
是否根据工程部提供的每月实际完成工程数量计算的材料应耗量和物设部提供的材料实际量进行材料节超核算;
2

10
是否及时完成项目成本核算工作;
2

11
是否编制项目成本分析会提案, 组织召开项目的成本分析会; 按时上报项目成本核算报告。
2

三
工程部
14

评分达不到8分, 取消工程部当季的绩效工资。　
1
是否按时编制施工方案和实施性施组并报公司审批;
2

2
是否编制月度施工计划, 分单位工程编制材料使用计划;
3

3
是否组织成本部、 安质部、 物设部、 财会部参加收方;
2

4
是否根据收方量计算单位工程材料应耗量并及时提交成本部;
3

5
是否建立单位工程设计数量台帐( 含变更) 和收方台帐;
2

6
是否按时向成本部提供已完工程数量.
2

四
物设部
20

评分达不到12分, 取消物设部当季的绩效工资。　
1
是否建立各单位工程材料限额台帐及周转材料台帐;
2

2
是否按月编制材料异动报表;
2

3
是否及时提供协作队和班组材料、 设备和电费扣款单并建立台帐;
2

4
是否及时组织相关部门每月盘点;
2

5
是否按月及时分作业队统计砼运输单数量
2

6
是否编制收入、 发出、 库存台帐;
2

7
是否根据工程部提供的材料计划编制材料采购计划;
2

8
是否建立每月水电费消耗台帐
2

9
是否按月建立租赁设备异动台帐;
2

10
是否按公司要求向成本部提供材料设备费用。
2

五
拌合站
4

评分达不到3分, 按1元/m3扣除拌合站承包费。
1
是否按月向成本部提供砼生产数量
2

2
是否分作业队建立每日砼供应数量台账
2

六
作业队
2

未建立台帐的, 取消作业队当季的绩效工资。　
1
是否参与收方, 分部位( 里程、 墩号或其它位置) 建立材料数量台账
2

七
财会部
10

评分达不到6分, 取消财会部当季的绩效工资　
1
是否建立健全现场管理费和指挥车辆及工具车费用台帐;
3

2
是否参与收方、 盘点;
2

3
是否向成本部提供项目部发生的其它费用;
2

4
是否按时进行现场管理费核算。
3

八
办公室
6

评分达不到4分, 取消办公室当季的绩效工资
1
建立办公用品及低值易耗品的采购发放台帐
3

2
建立征租地费用台帐, 按月向成本部提供项目部发生的征租地费用。
3

九
安质部
6

评分达不到4分, 取消安质部当季的绩效工资
1
建立安全费用台帐;
3

2
提供项目部安全质量事故费用, 建立现场管理中对协作队安全质量管理奖罚台帐, 向成本部和财会部提供扣款清单。
3

十
试验室
6

评分达不到4分, 取消试验室当季的绩效工资
1
每月向工程部和成本部提供当月实际配合比;
3

2
建立试验设备、 仪器及各类设备检验费用台帐。
3

合 计
100

第六部分 责任成本制度执行情况考核
公司成立责任成本制度执行情况考评小组, 每半年对各项目责任成本制度执行情况进行考核。考核分为综合考核和单项考核, 其中综合考核以定性和定量相结合, 单项考核以定量考核为主。
组 长: 龙明华
副组长: 王声扬 匡明
成员: 公司副总经理、 三总师、 副三总师、 人力部、 工程部、 安质部、 物设部、 财会部、 成本部、 审监部、 法律合同部负责人。
考核办公室设公司成本部。
一、 综合考核
综合考核采用百分制评分法, 考评得分前3名的单位为先进集体, 考评得分低于70分的单位为不达标单位。
先进集体: 评比第一名、 第二名和第三名。
由考评办公室根据考评方法提出先进集体, 报考评领导小组审定, 评为先进集体的项目部第一名奖励100000元, 第二名奖励80000元, 第三名奖励60000元( 由项目部根据相关工作人员贡献大小自行分配) 。
给予不达标的项目经理部100000元的处罚, 给予项目经理罚款10000元, 党委书记和项目总工程师罚款8000元, 由考核办公室向公司提出更换项目经理及项目领导班子岗位的建议。
对不按公司规定主持成本分析会或存在严重违规的项目部, 经督察发现, 给予项目经理部50000元罚款, 另给予项目经理10000元、 分管责任人5000元罚款, 如项目成本合同部未向项目经理提出异议或未提交成本分析提案的, 给予成本部长3000元罚款, 并要求限期整改。同时, 第一次项目经理回公司参加公司成本分析会, 第二次由考核办公室向公司提出更换项目经理建议, 项目在综合考评中按不合格评比。
工程项目责任成本管理制度执行情况考评表
考评内容及指标
基本分
考评评分
项目责任成本管理系列办法执行情况指标
劳务分包管理
10
擅自突破劳务分包限价的扣1分/分部分项工程, 没有按公司要求及时将合同报送评审的扣1分/合同, 没有将合同报送公司评审的扣2分/合同, 没有执行先签合同后进场扣2分/协作队( 或班组) 直至本项分值扣完为止。
责任成本预算执行情况
责任成本风险点
5
未按公司要求识别责任成本风险点并制订控制措施扣0.5分, 未定期按施工计划编制成本控制要点扣0.5分/次, 直至本项分值扣完为止。
施工方案和施组变更临建设施变更
10
未经公司同意擅自变更施工方案, 扣1分/项, 直至本项分扣完, 未经公司同意擅自增加临建数量、 提高临建建造标准, 扣2分/项, 直至本项分扣完。
计量管理
15
未按公司要求及时进行收方计价扣1分/次,未按时进行材料盘点核销扣1分/次,未按作业层合同约定扣除应由作业层承担费用扣1分/次/协作队(或班组),由于项目原因未及时得到业主计量支付扣2分/次,未按公司规定将作业层末次清算报公司审核扣1分/协作队( 或班组) , 直至本项分扣完。
项目责任成本核算和分析
10
每发现责任成本报告一处错误扣0.1分/项/次, 每延迟1天上报扣0.3分, 缺少主要材料消耗量核算扣1分/季度, 未按时召开成本分析会扣1分/季度,直至本项分值扣完为止。
项目基础台帐建立和报送
10
每少一个报表扣0.5分/份/季,直至本项分值扣完为止。
责任成本督察
10
公司对项目的成本督察分占50%, 对不及时按公司要求进行整改的项目部扣1分次, 不按公司要求进行整改的项目部扣除本项全部得分, 未按公司要求进行整改的项目部扣3分/次。未进行成本督察的项目部本项不计分, 评比时总分按90分进行反算。
责任成本执行效果
责任成本盈亏情况
30
每减少0.5个百分点扣3分, 直至本项分值扣完为止; 每增加0.5个百分点加3分, 最高加10分。
合计
100

二、 单项考核
为鼓励各项目加强责任成本控制的积极性, 公司特对项目责任成本控制的以下工作进行单项考核:
1、 作业层承包限价和临建费用控制
项目部在公司下达作业层承包限价内办理合同签订或项目完成临建设施建设后, 合同单价低于公司下达承包限价总额30万元或临建总费用低于公司下达总额30万元的, 按以下办法进行累进计奖:
节约额在30～50万元之间的, 按10万元包干奖励;
节约额在50万元以上的, 50万元以上部分按节约额的30%计奖, 扣除奖励剩余部分纳入责任成本节余, 按责任成本办法考核。
如项目部擅自突破公司下达作业层承包限价, 除按公司责任成本管理办法对项目经理进行处罚外, 超过总额在30~50万元之间的, 对项目部处罚10万元; 超过总额在50万元以上的, 在对项目处罚10万元的基础上, 超过50万元部分按30%对项目部进行处罚, 扣除处罚剩余部分纳入项目责任成本超出额, 按公司责任成本办法考核。
2、 施工方案优化和变更索赔奖
按公司责任成本管理系列文件执行, 由项目部单独向公司申
报。

第七部分 各类基础报表

一、 各专业验工计价报表样表;
二、 项目部成本合同部基础表格;
三、 项目物设部基础表格;
四、 项目工程部基础表格
五、 项目财会部基础表格;
六、 项目办公室基础表格。

一、 各专业验工计价报表样表

房建工程作业队验工计价单
章节
工程项目或费用名称
单位
数量
总额
单价
合同
金额
上期开累
本期
开累
余 额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
1
2
3
4
5
6=4×5
7
8
9
10
11=7+9
12=8+10
13=4-11
14=6-12
一
土建工程

1
土石方工程

2
桩与地基础工程

3
砌筑工程

……

建筑平米包干费

……

4
砼及钢筋砼工程

……

建筑平米包干费

……

5
屋面及防水工程

6
防腐、 隔热、 保温工程

7
装饰工程

……

建筑平米包干费

……

二
安装工程

1
暖通工程

2
给排水工程

3
电气工程

4
消防工程

三
措施费

1
安全文明施工

2
临时设施

3
模板

4
脚手架

5
建筑物超高增加费

6
塔吊

……

四
其它费用

1
计日工

……

合 计

注: 房建工程商品砼不再由成本部计价, 由物设部根据发票进入材料异动报表
市政工程作业队验工计价单
章节
工程项目或费用名称
单位
数量
总额
单价
合同
金额
上期开累
本期
开累
余 额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
1
2
3
4
5
6=4×5
7
8
9
10
11=7+9
12=8+10
13=4-11
14=6-12
一
分部分项费用

( 一)
路基工程

…

( 二)
桥梁工程

…

( 三)
涵洞工程

…

( 四)
隧道工程

…

二
措施费

1
模板及台车安拆

2
安全文明施工费

…

三
其它费用

1
点工

……

合 计

公路、 铁路工程作业队验工计价单
章节
工程项目或费用名称
单位
数量
总额
单价
合同
金额
上期开累
本期
开累
余 额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
1
2
3
4
5
6=4×5
7
8
9
10
11=7+9
12=8+10
13=4-11
14=6-12
一
路基工程

按工程量清单细目

…

二
桥梁工程

( 一)
基础

1
桩基

( 1)
桩基成孔

…

三
涵洞工程

…

四
隧道工程

…

五
临建费用

1
施工便道

2
砼拌和站

3
项目部驻地

4
生产房屋

…

六
其它费用

1
计日工

……

合 计

二、 项目部成本合同部基础表格

成表-01
中铁二局第一工程有限公司
项目确认收入及责任成本计算表
编制单位: 年 季( 月) 价值单位: 元
章节
工程项目或费用名称
单位
总收入
责任成本预算
完成产值
责任成本
初始合同
施工图量差
已批变更设计
数量合计
单价
合价
责任成本单价
合价
本季完成
开累完成
本季
开累
人工费
材料费
机械费
小计
业主计价
已完已批未验
超验
数量合计
收入合计
业主计价
已完已批未验
超验
数量合计
收入合计
人工费
材料费
机械费
小计
人工费
材料费
机械费
小计
一
直接费

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10=7+8+9
11=4*10
12
13
14
15=12+13-14
16=15*5
17
18
19
20
21=17+18-19
22=15*7
23=15*8
24=15*9
25
22=20*7
23=20*8
24=20*9
26

……

400
桥涵

工程细目1

工程细目2

……

人工调差
元

材料调差
元

其它收入
元