预算编制管理作业指导书样本.doc

资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。全面预算管理编制作业指导书编制人: 严思恩审核人: 批准人: 日 期: 月 日修 改 记 录序号修改日期修改条款内容修改人审批人生效日期第一条 目的同程序性文件。第二条 适用范围同程序性文件。第三条 定义同程序性文件。第四条 活动权限表 活动/权限部门/岗位起草管理执行监督草拟拟定制定协办主办审核批准指导知会中止追究集团董事会 集团评审小组 各公司负责人各公司财务经理公司财务经理助理各公司评审小组各公司部门经理第五条 活动职责表 部门/岗位职 责工作内容时间成果文件集团董事会1.提出下年度经营目标、 经营计划10月25日前2.讨论预算的可行性、 合理性、 准确性。12月18日讨论财务预算3.审核预算是否符合公司经营战略目标, 是否符合下年度公司经营计划。3个工作日内审核财务预算4.批准年度财务预算或返回修订。12月28日前批准后的财务预算集团总 裁1.组织集团预算评审小组讨论研究确定公司下年度经营目标, 经营计划, 并对该目标进行量化、 分解, 编制经营目标表, 作为编制全面预算的依据。10月25日前编制经营目标表2.提出编制下年度全面预算要求并布置工作。10月25日提出经营计划、 经营目标3组织集团预算评审小组讨论预算的可行性、 合理性、 准确性。审核是否符合公司经营战略目标, 是否符合下年度公司经营计划。12月5日、 12月12日、 讨论预算审核预算4.依据集团经营战略目标确定筹资方式以及筹资额度。确定筹资方式、 额度集团 财务总监1审核财务预算的合理性、 可行性, 以及是否符合公司经营战略目标以及下年度公司经营计划。1个工作日内审核财务预算2.为银行项目筹资预算提供编制依据。提供编制依据3.知会投资预算的编制要求、 额度等。公司财务助理经理1提供本年度各部门的各项指标的实际发生额。11月5日前提供数据、 资料2.组织、 安排编制由财务部负责的筹资、 税金、 股权投资等预算11月13日、 11月30日组织、 安排编制预算3. 汇总各部门经过本公司审核小组审核后的全面预算。11月17日12月3日汇总预算4.审核预算钩稽关系是否正确、 是否符合经营计划、 是否合理。1个工作日内审核预算5.接收经过评审的财务预算。 11月21日12月5日接受预算6.知会各部门审批情况及意见并存档。12月31日前预算存档财务经理1. 审核预算合理性、 可行性, 是否符合公司经营目标、 经营计划。1个工作日内审核预算2. 提出编制投资预算的要求、 投资方式以及投资额度。提出编制要求各公司的审核小组、 1.审核是否合理、 可行, 是否符合公司经营计划。1个工作日内审核预算各公司负责人1.依据部门本年度各项指标的实际发生额、 公司经营计划与战略目标组织本部门讨论。组织讨论2.审核部门编制的预算是否合理、 可行, 是否符合公司经营计划。1个工作日内审核预算各部门经理1.依据公司下年度经营目标、 计划, 结合本部门本年度各项费用实际发生额编制经营、 筹资、 投资预算初稿。11月13日前编制相关预算2.编制经营、 筹资、 投资预算修订稿。11月30日前修订相关预算第六条 活动风险控制表 责任岗位风险编号要点责任追究监督岗位各公司财务经理5审核财务预算初稿不仔细, 没有发现钩稽关系存在的错误或者不符合公司经营计划的错误10没有及时将预算的审批意见反馈财务经理助理、 没有及时把全面预算的汇总表提交公司负责人负激励100元, 延迟报送、 审核时间负激励20元/天各公司负责人 各公司负责人6提供公司经营战略目标以及经营计划, 各部门分项计划数据不准确, 时间滞后12审核是否符合公司经营要求负激励100元, 延迟报送负激励20元/天各公司审核小组各公司审核小组3组织目标讨论不及时、 耽误预算编制工作, 审核不及时9审核部门编制的预算不仔细, 没有发现不合理或不符合公司经营计划的地方负激励100元 , 时间延迟20元/天各公司负责人各部门经理4编制预算不仔细, 报送预算、 不及时、 没有按照上年度实际发生数据以及公司下年度经营计划编制, 导致预算不准确, 不能起到指导作用负激励100元, 时间延迟负激励45元/天主管副总经理集团财务总监17审核财务预算不仔细, 没有发现存在的不合理、 不可行或者不符合公司下年度经营计划的错误、 提供筹资预算编制依据不准确、 不全面、 审核预算不及时, 时间延迟负激励100元, 时间延迟负激励20元/天集团董事长集团董事长8召开董事会不及时 负激励500元, 负激励100元/天 董事会行政经理18审核不仔细, 没有发现存在的不合理、 不可行或者不符合公司下年度经营计划的错误、 报送、 审核预算不及时, 审核经过时间延迟负激励200元, 时间延迟负激励20元/天总经理行政管理专员13汇总各部门行政办公预算不完整、 报送、 审核预算不及时, 审核经过时间延迟负激励100元, 时间延迟负激励10元/天行政总监人力资源经理14审核不仔细, 没有发现存在的不合理、 不可行或者不符合公司下年度经营计划的错误、 审核不及时, 超过规定时间负激励100元、 延迟负激励20元/天总经理人力资源专员19编制预算不完整, 数据不准确、 报送审核不及时, 时间延迟负激励50元、 延迟负激励10元/天人力资源经理集团审核小组7审核不仔细, 没有发现存在的不合理、 不可行或不符合公司下年度经营计划的错误、 审核预算不及时, 审核经过时间延迟负激励100元, 时间延迟负激励20元/天集团董事长财务总监17审核不仔细, 没有发现存在的不合理、 不可行的地方、 报送、 审核预算不及时, 审核经过时间延迟负激励200元, 时间延迟负激励20元/天主管副总经理结算部经理15编制收入预算不准确, 内容不完整、 报送、 审核预算不及时, 审核经过时间延迟各公司( 项目) 预算员16编制各自公司( 项目) 的生产成本预算不准确、 内容不完整、 报送、 审核预算不及时负激励50元, 时间延迟负激励10元/天营销部经理20编制收入预算不准确, 内容不完整、 报送、 审核预算不及时, 审核经过时间延迟负激励100元, 时间延迟负激励20元/天营销总监第七条 作业流程图第八条 支持性文件8.1 年全面预算模板8.2 年全面预算编制时间表8.3 审核责任分工表8.4 年全面预算评审标准