预算编制管理作业指导书样本.doc

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全面预算管理编制作业指导书

编制人: 严思恩
审核人:
批准人:
日 期: 月 日

修 改 记 录
序号
修改日期
修改条款内容
修改人
审批人
生效日期

第一条 目的
同程序性文件。
第二条 适用范围
同程序性文件。
第三条 定义
同程序性文件。
第四条 活动权限表
活动/权限

部门/岗位
起草
管理执行
监督
草
拟
拟
定
制
定
协
办
主
办
审
核
批
准
指
导
知
会
中
止
追
究
集团董事会

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集团评审小组

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各公司负责人

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各公司财务经理

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公司财务经理助理

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各公司评审小组

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各公司部门经理

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第五条 活动职责表
部门/岗位
职 责
工作内容
时间
成果文件
集团董事会
1.提出下年度经营目标、 经营计划
10月25日前

2.讨论预算的可行性、 合理性、 准确性。
12月18日
讨论财务预算
3.审核预算是否符合公司经营战略目标, 是否符合下年度公司经营计划。
3个工作日内
审核财务预算
4.批准年度财务预算或返回修订。
12月28日前
批准后的财务预算
集团总 裁
1.组织集团预算评审小组讨论研究确定公司下年度经营目标, 经营计划, 并对该目标进行量化、 分解, 编制经营目标表, 作为编制全面预算的依据。
10月25日前
编制经营目标表
2.提出编制下年度全面预算要求并布置工作。
10月25日
提出经营计划、 经营目标
3．组织集团预算评审小组讨论预算的可行性、 合理性、 准确性。审核是否符合公司经营战略目标, 是否符合下年度公司经营计划。
12月5日、 12月12日、
讨论预算
审核预算
4.依据集团经营战略目标确定筹资方式以及筹资额度。

确定筹资方式、 额度
集团 财务总监
1．审核财务预算的合理性、 可行性, 以及是否符合公司经营战略目标以及下年度公司经营计划。
1个工作日内
审核财务预算
2.为银行项目筹资预算提供编制依据。

提供编制依据
3.知会投资预算的编制要求、 额度等。

公司财务助理经理
1．提供本年度各部门的各项指标的实际发生额。
11月5日前
提供数据、 资料
2.组织、 安排编制由财务部负责的筹资、 税金、 股权投资等预算
11月13日、 11月30日
组织、 安排编制预算
3. 汇总各部门经过本公司审核小组审核后的全面预算。
11月17日
12月3日
汇总预算
4.审核预算钩稽关系是否正确、 是否符合经营计划、 是否合理。
1个工作日内
审核预算
5.接收经过评审的财务预算。
11月21日
12月5日
接受预算
6.知会各部门审批情况及意见并存档。
12月31日前
预算存档
财务经理
1. 审核预算合理性、 可行性, 是否符合公司经营目标、 经营计划。
1个工作日内
审核预算
2. 提出编制投资预算的要求、 投资方式以及投资额度。

提出编制要求
各公司的审核小组、
1.审核是否合理、 可行, 是否符合公司经营计划。
1个工作日内
审核预算
各公司负责人
1.依据部门本年度各项指标的实际发生额、 公司经营计划与战略目标组织本部门讨论。

组织讨论
2.审核部门编制的预算是否合理、 可行, 是否符合公司经营计划。
1个工作日内
审核预算
各部门经理
1.依据公司下年度经营目标、 计划, 结合本部门本年度各项费用实际发生额编制经营、 筹资、 投资预算初稿。
11月13日前
编制相关预算
2.编制经营、 筹资、 投资预算修订稿。
11月30日前
修订相关预算
第六条 活动风险控制表
责任岗位
风险编号要点
责任追究
监督岗位
各公司财务经理
5审核财务预算初稿不仔细, 没有发现钩稽关系存在的错误或者不符合公司经营计划的错误
10没有及时将预算的审批意见反馈财务经理助理、 没有及时把全面预算的汇总表提交公司负责人
负激励100元, 延迟报送、 审核时间负激励20元/天
各公司负责人

各公司负责人
6提供公司经营战略目标以及经营计划, 各部门分项计划数据不准确, 时间滞后
12审核是否符合公司经营要求
负激励100元, 延迟报送负激励20元/天
各公司审核小组
各公司审核小组
3组织目标讨论不及时、 耽误预算编制工作, 审核不及时
9审核部门编制的预算不仔细, 没有发现不合理或不符合公司经营计划的地方
负激励100元 , 时间延迟20元/天
各公司负责人
各部门
经理
4编制预算不仔细, 报送预算、 不及时、 没有按照上年度实际发生数据以及公司下年度经营计划编制, 导致预算不准确, 不能起到指导作用
负激励100元, 时间延迟负激励45元/天
主管副总经理
集团财务总监
17审核财务预算不仔细, 没有发现存在的不合理、 不可行或者不符合公司下年度经营计划的错误、 提供筹资预算编制依据不准确、 不全面、 审核预算不及时, 时间延迟
负激励100元, 时间延迟负激励20元/天
集团董事长
集团董事长
8召开董事会不及时
负激励500元, 负激励100元/天
董事会
行政经理
18审核不仔细, 没有发现存在的不合理、 不可行或者不符合公司下年度经营计划的错误、 报送、 审核预算不及时, 审核经过时间延迟
负激励200元, 时间延迟负激励20元/天
总经理
行政管理专员

13汇总各部门行政办公预算不完整、 报送、 审核预算不及时, 审核经过时间延迟
负激励100元, 时间延迟负激励10元/天
行政总监
人力资源经理

14审核不仔细, 没有发现存在的不合理、 不可行或者不符合公司下年度经营计划的错误、 审核不及时, 超过规定时间
负激励100元、 延迟负激励20元/天
总经理
人力资源专员
19编制预算不完整, 数据不准确、 报送审核不及时, 时间延迟
负激励50元、 延迟负激励10元/天
人力资源经理
集团审核小组

7审核不仔细, 没有发现存在的不合理、 不可行或不符合公司下年度经营计划的错误、 审核预算不及时, 审核经过时间延迟
负激励100元, 时间延迟负激励20元/天
集团董事长
财务总监

17审核不仔细, 没有发现存在的不合理、 不可行的地方、 报送、 审核预算不及时, 审核经过时间延迟
负激励200元, 时间延迟负激励20元/天
主管副总经理
结算部经理
15编制收入预算不准确, 内容不完整、 报送、 审核预算不及时, 审核经过时间延迟

各公司( 项目) 预算员
16编制各自公司( 项目) 的生产成本预算不准确、 内容不完整、 报送、 审核预算不及时
负激励50元, 时间延迟负激励10元/天

营销部
经理
20编制收入预算不准确, 内容不完整、 报送、 审核预算不及时, 审核经过时间延迟
负激励100元, 时间延迟负激励20元/天
营销总监

第七条 作业流程图

第八条 支持性文件
8.1 年全面预算模板
8.2 年全面预算编制时间表
8.3 审核责任分工表
8.4 年全面预算评审标准