浅谈中小企业财务管理中存在的问题以及对策的探索论文.doc

毕业设计 浅谈中小企业财务管理中存在的问题以及对策的探索 摘 要【摘要】本文着力介绍了我国中小企业的发展现状以及中小企业对于我国经济社会发展的重要性，突出了解决中小企业发展过程中财务管理问题的急迫性。文章从介绍问题提出问题分析问题解决问题这一思路来展开，从内部因素和外部因素两个方面来分析中小企业财务管理中存在哪些问题以便有针对性提出相关并行之有效地对策。文章通过追本溯源，探求中小企业财务管理中存在的问题，进而对这些问题进行背景性分析以及给企业财务管理带来的影响。同时积极地借鉴了西部发达国家比较成熟的中小企业扶持政策，结合我国的实际国情有选择性地提出符合我国中小企业发展现状的政策。最后，提出了政府的职责，以期政府能在扶持中小企业的发展上建立一完善的体制，特别是从立法上进行扶持。【关键词】中小企业 财务管理 问题 对策 扶持政策Introduction to small and medium-sized enterprise financial management problems and countermeasuresAbstract: This paper describes effort to current development of SME and SME for the importance of economic and social development in China, highlighting the development of SME in the process of solving the problem of financial management urgency.This paper describes the problem analysis and solving problems question the idea to start the internal and external factors from two aspects of financial management in small and medium enterprises which issues related to targeted and effective manner proposed counter measures. Articles by trace to its source, to explore SME financial management problems, and then on the background of these issues as well as to the impact of corporate financial management.Actively draw on the more mature daughter developed support policies for SME, combined with Chinas actual conditions to selectively raise the status of SME development in line with our policy.At last, the governments duty to the Government to support the development of SME in the establishment of a sound system and in particular on support from the legislature.Key words: SME；Financial Management；Problem；Solution, Support Police目 录第一章 绪论11.1问题的提出及意义11.1.1问题的提出11.1.2问题提出的意义21.2研究方法，思路以及主要内容21.2.1研究方法21.2.2研究方法，思路以及主要内容31.3文献回顾31.3.1文献回顾的内容3第二章 企业财务管理的基本内容及发展现状42.1基本信息42.1.1财务管理的概况42.1.2财务管理在工作中的问题4 2.3基本内容52.3.1科学的现代化财务管理方52.3.2，明晰市场发展52.3.3会计核算资料52.3.4社会诚信机制524现状62.4.1成本控制方面的表现62.4.2在财务分析方面的表现62.4.3在资金管理制度方面的表现62.4.4在筹资方面的表现6第三章 国内中小企业财务管理中存在的问题73.1融资困难筹资风险分析及原因的调查73.1.1融资困难筹资风险分析的调查73.1.2融资困难筹资风险原因的调查83.2管理模式落后，缺乏现代的财务观念83.2.1管理模式83.2.2财务观念83.3中小企业财务管理缺乏科学性93.3.1现金管理93.3.2成本费用管理93.3.3.财务会计工作流程不规范、不严格93.4投资能力薄弱，缺少科学性，具有盲目性103.4.1.投资能力薄弱10342.投资缺乏科学性103.4.3.投资具有盲目性103.5国家法律政策不完善，支持力度不大。103.5.1法律制度不完善103.5.2政策支持力度不全面10第四章 解决中小企业财务管理中存在问题的对策114.1加快建立中小企业融资信用担保体系114.1.1.建立社会信用担保机构114.2提升企业经营者财务管理观念以及转变财务管理模式124.2.1.提升企业管理观念，强化企业财务管理意识124.2.2.提高财务人员的素质，规范财务运作124.2.3.健全中小企业的财务制度，提升企业自身信用管理水平134.3 加强企业内部的财务控制，建立科学可靠的内控制度134.3.1.加强财产控制，特别是对存货和应收账款的管理134.3.2.加强成本费用的控制134.3.3.加强企业现金流量的管理144.4投资项目的可行性论证, 努力降低投资风险，避免片面的追求144.4.1.避免率先开拓市场，努力降低投资风144.4.2.企业投资应以对内投资为主，科学合理地进行投资决策154.4.3.分散资金的投向，实行多元化的经营，降低投资风险154.4.4.以市场为导向，对投资项目进行细致的可行性论证154.5 政府要加强相关法律法规建设,逐步完善有利于中小企业发展的政策154.5.1社会主义初期法制的不完善154.5.2.建立中小企业信用担保体系164.5.3.建立中小企业融资机制体系16结论16参考文献18致 谢19第一章 绪论1.1问题的提出及意义1.1.1问题的提出目前根据有关部门的统计我国已经通过工商注册的企业约上千万家，其国有企业大约有20万家左右，中小企业大约占我国企业总数的98%。我国中小企业所提供的工业总产值占我国工业总数的60%以上，造就利税是我国工业总数的40%左右，而且还为城镇就业提供了大概75%的机会，成为县及县以下财政收入的重要渠道。我国自改革开放至此，我国中小企业成为了国民经济和社会发展的主要动力。促使我国中小企业发展，是保障我国国民经济稳固较快发展的重中之重，是关乎民生和社会安定的重大战略任务。我国中小企业是造就我国社会财富的主体之一，是为百姓就业排忧解难的主力军，推进我国国民经济安稳快速发展，是促使社会和谐不可或缺的重要途径。为中小企业发展提供帮助，也是我国经济结构调整和经济增长方式转变的必经之路。然而因为中小企业的成本，规模以及技术形成的比较低，在其市场宏观经济的变化下对其影响大等，以至于大部分中小企业疏忽了财务管理的核心位置，财务管理思维及思想的匮乏，导致企业财务管理的作用没有充分见效。在社会现实操作中大多数中小企业都是以家族企业为主，绝大部分仍然保持个人独资企业或者合伙企业资本的初级状态，致使其投资回报能力差，企业风险无法有效避免等等。源于诸多方面的因素导致我国中小企业在财务管理方面出现与其自身的发展和市场经济都不适用的情况，让其在残酷的市场竞争中承受着巨大的风险。对于在中小企业财务管理中存在的问题以及有关的对策中，有非常多的专家学者进行深层次探索研究，其中不乏观点卓著者，他们曾经获得的研究成果是我们这些后来者深入研究的基础和依据。但是作为在这一领域套索研究的开拓者，他们的探索研究也面临着种种局限与不足，表现在：一，范围仅仅限定于从市场经济的领域出发，而没有将眼光放在整个国际环境来考量；二，我国中小企业财务问题的理论探索研究单方面仅限于背景性和技术性研究，从而忽视了从实质性的角度来考虑在整个宏观环境下对于企业发展的综合影响；三，我国中小企业财务管理中的问题是来源于很多要素导致的，概言之是企业内部自身和外部环境两个方面引起的。然而绝大多数探索研究仅仅局限在一个方面，也没有从长远发展的角度来探讨研究这个问题。来自外部环境的改变是需要大量时间的，准确地来说是需要降我国整个社会经济体制从深层次的变革。因此，我将要从分析现今我国中小企业存在的问题，然后逐一针对这些问题提出合适的解决措施，致使我国的中小企业从内部得以改善，致使企业能够更有效的防止财务风险加紧企业内部控制。在此同时我国还出了台相关的法律法规和有效的援助政策为中小企业的发展造就了良好的外部环境，为此让中小企业逐步拓展得以壮大，积极投入国家竞争中，为提升民族品牌和我国的经济实力做铺垫。 1.1.2问题提出的意义研究中小企业财务管理存在的问题以及解决这些问题的对策有着极其重要的和现实的意义：第一，当前随着市场经济的快速发展，竞争愈演愈烈的形势下，我国的中小企业也面临着巨大的挑战。只有提高中小企业的财务管理水平，把财务管理纳入到企业的日常管理中，充分发挥财务管理的核心作用，才能提升中小企业的竞争力。第二，只要我国中小企业感受到到自身财务管理上的缺陷，才能更好的采取有效的对策增强财务管控，简化财务会计报表，强化会计次序，才能规范财务管理。我国中小企业的健康发展才能逐步扩展，为我国获取更多的就业平台，创造更多的财富，才更有有利于加强社会的稳定和繁荣。第三，随着全球化的进一步深入，中小企业从内部改善财务管理，使企业能够有效的避免财务风险加强企业内部控制，中小企业才能逐步壮大，积极加入国家竞争，提升民族品牌和我国的经济实力。 1.2研究方法，思路以及主要内容1.2.1研究方法在阐述过程中本文着重以马克思主义的辩证唯物论、历史唯物论的根本原理作为总的指导思想和根本依据，在此根本原理和依据的指导下，详细使用了比较探讨研究、价值分析、逻辑分析等措施。文中，我引荐了一些国外的立法、政府政策和理论研究状况，并且将这些资料严格地服务于借鉴的目的，比拟剖析，企图从他人的实践中找出成功的经验和失败的教训加以分析，以此为我国中小企业财务管理提供问题的解决方案。在对于中小企业财务管理存在的问题进行理论探讨及研究的同时，我还与一些国内外中小企业财务管理的不同进行了相比以及相关的国家扶持政策的对比，让理论结合实践，更加有目标性地研究理论，以此起到服务实践。因而得出我国中小企业在财务管理中所存在的问题，从而创造性地把国外好的经验方法和我国的国情紧密实际的结合起来提出有关中小企业财务管理存在的问题的对策。1.2.2研究方法，思路以及主要内容本文主要从提出问题，解决问题这一观点出发，从背景性分析着手认识到中小企业的健康发展对我国经济社会的重要意义。因此文章从中小企业发展中财务管理存在的问题开始，剖析问题的现状以及寻找这些问题的原因，以此从本质上来寻找解决问题的方法。最后本文通过总结问题的成因得出了解决中小企业财务管理存在的问题的方法。寻求全面透彻地剖析这一问题，为我国中小企业的健康发展出谋划策。1.3文献回顾1.3.1文献回顾的内容吕林根教授在中国科技信息颁布发表的文章中小民营企业财务管理中存在的问题及对策思考也提出了我国现在经济体制下的中小企业财务管理承受着巨大的压力，与此同时也剖析了国外发达国家对于中小企业的援助策略，得出以下几点可以参考的：一是政策性补助和搀扶：美国政府建立“中小企业创业研讨基金”，制定国家科学基金会和国家研究发展经费的10% 是要用于帮助中小企业的技术革新和财务管理的提高。二是存款担保：美国小企业法给予小企业管理部门很难通过正常途径取得存款的中小企业的存款担保人，为中小企业发放各种形式的存款担保。帮中小企业的融资发展提供了良好的平台。三是开展风险投资：美国政府1958 年就推行了“小企业投资公司方案”，该方案容许某些私人投资公司能够向中小企业管理部门借到3 倍相当于自身资产款项，并享受低利息的税收优惠政策，因而进行风险投资。四是规范的会计制度和法规：大家普遍知道的美国有着极为发达标准的会计准则，企业财务管理规范，致使美国的中小企业在财务管理上有着最好的财务理念和内控制度。王飞老师期刊管理视野上发布的浅谈中小企业财务管理存在的问题以及对策的探讨提出我国中小企业发展存在以下几点问题：一是发展资金短缺，筹集资金比较困难；二是投资能力欠缺，存在盲目性；三是欠缺先进的管理思绪和管理方法；四是盲目地追求高涨幅；五是国家经济策略方面的影响。自此王老师在他的文章中找到了解决这些问题的方法：一是加紧建立中小企业信用担保体系；二是以市场为指引，对投资项目进行细密的可实施性论证努力缩小投资危险；三是加强对内部控制度的认知,加强实行内部控制度的自觉性；四是创建有利可行的财务管理系统；五是完善财务管理的结构，平衡较高增长和平稳健康发展；六是要政府增强相关法律法规创建,尽可能快速制定完善有利于中小企业发展的策略。经过这样有针对性的方法从企业内部本身和外部两个方面来提升对中小企业的管理水平。第二章 企业财务管理的基本内容及发展现状2.1基本信息2.1.1财务管理的概况财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。西方财务学主要由三大领域构成，即公司财务（Corporation Finance）、投资学（Investments）和宏观财务（Macro finance）。其中，公司财务在我国常被译为“公司理财学”或“企业财务管理”。2.1.2财务管理在工作中的问题(1)有章不循，有法不依。当前企业正处于新旧体制转轨阶段，部分企业经营不佳，低效率、低效益现象普遍，不少企业会计机构人员站在个人或小团体利益上，不是如实反映企业经营活动，而是成为部分经营者营私舞弊、掩盖事实的“合法”工具，造成企业不按规定建账、账目混乱，账外设账或造假会计凭证、会计账簿和会计报表，私设“小金库”，偷税漏税，使之会计基础工作有章不循、有法不依、弄虚作假、违规操作，隐瞒企业真实的财务状况和经营成果。（2）重核算、轻治理。从义务职责和工作范畴上看，绝大多数财务人员只顾完成自己职责范畴的记账、算账和报账工作，从而忽略了与其他部门的配合。从显示的信息上看，提供的成品、产值、资本、销售额、利润方面的数据较多。而对资金的如何高效利用、资本费用如何降低、盈利能力如何提升等等在企业管理方面问题探讨的较少。重核算、轻治理的景象普遍存在。形成财务部门与其职能部门联络较少，不能高效地施展企业整体功能，完善企业经营管理，提升经济利益。（3）财务会计计算方法简单，财务会计监督不全面。财务会计方法的科学性和完整性，是全面执行财务会计职能的关键。现今，多数企业只看重财务会计核算、记账、算账和报账，从而藐视财务会计监督和财务会计分析。从财务会计的数据来源上，对原始凭证的操控不够严格，不符合要求的票据、收据、甚至白条都可以作为报销入账；从资本的管理核算上，着重体现在管理制度不完整，导致账实不相符、账账不相符，影响了资本信息的真实性；从对负债计算上，对于企业应付款项类入账时间随意性太大，引起月末对资本、负债的反映不吻合真实性、及时性原则的要求；在收入成本的计算上，多数经营者为了取得更多的政治荣誉和经济利益需要，在收入的确认和成本的结算上更加随意，以至于让亏损能够做成盈利、盈利也能够做成亏损，当年利润能够拖欠到下一年度体现，多计少算或少计多算景象普遍存在，不拘一格的“经理利润”、“厂长利润”。有不少企业只看重财务会计计算，但计算方法简单，同时还忽视了财务会计监督形成财务会计信息失真。（4）在在当下来看企业中有两类情况：一方面是多数企业继续演用最为古老的手工记账、算账和报账，对当前的财务方法不接受，一意孤行，财务人员没能够从琐碎的手工劳动中得以释放，节省更多的时间来探索研究企业的经营管理。另一方面企业财务部门虽然装备了电脑等硬件设备，但是在实际财务软件的使用、开发及网络技术的应用还存在相当匮乏的问题，绝大多数企业对会计电算化程度的认知基本还停留在以计算机的EXCEL代替手工记账的阶段，所以形成的会计信息只能用于对外所提供会计报表，从而没有能够有效地使用在企业内部对运营业务的监测控制和经济决断分析上，间接导致会计信息的准确性、信息报告的及时性、全面性和共享性。2.3基本内容2.3.1科学的现代化财务管理方根据企业的实际情况和市场需要，采取财务管理、信息管理等多种方法，注重企业经济的预测、测算、平衡等，求得管理方法与企业需求的结合。2.3.2，明晰市场发展一切目标、方法要通过市场运作来实现，市场是竞争地，优胜劣汰的地方。企业财务管理体系的运作要有的放矢，适应和驾驭千变万化的市场需求，以求得企业长足发展。2.3.3会计核算资料企业的会计数据及资料是企业历史的再现，这些数据和资料经过整理、计算、分析，具有相当的借鉴价值，因此，要务求会计资料所反映的内容要真实、完整、准确。2.3.4社会诚信机制要求具体的操作和执行者在社会经济运作中遵纪守法，严守惯例和规则，不断树立企业诚实、可靠的信誉，绝不允许有半点含糊，因为企业诫信度的高低预示着企业的发展与衰败。24现状我国的企业财务管理体制是伴随着社会主义市场经济体系树立的，基本符合企业运营机制的转换，逐渐树立起来的，并且还存在详细的表达形式。2.4.1成本控制方面的表现在成本控制方面，实行制造成本法进行核算，结合企业经济责任制，逐步建立了制造成本法与目标责任制相结合的成本控制制度。2.4.2在财务分析方面的表现在财务分析方面，在与国际惯例接轨同时，建立了规范的财务报表体系，初步形成了符合我国国情的财务分析体系。2.4.3在资金管理制度方面的表现在资本金管理制度方面，逐渐树立和改善资本金制度，实施资本金随着市场保持增值、资本金保全原则。与此同时，撤销传统的专用基金专款专用、专户存储制度，企业资本金让企业统一运用、统一管理。2.4.4在筹资方面的表现在筹资方面，依法建立了适应市场经济体制和当前金融市场需求的筹资机制，采用了包括发行股票、债券等各种证券在内的各种筹资方式，扩大了企业资金来源渠道。第三章 国内中小企业财务管理中存在的问题3.1融资困难筹资风险分析及原因的调查3.1.1融资困难筹资风险分析的调查 中小企业的发展离不开资金的投入，但是由于目前我国的金融体系和政策的不完善，导致中小企业获得所需的发展资金难度较大（见表1，表2，表3）表1 企业规模与银行贷款企业规模小于51人51-100人101-500人大于500人拒绝次数比例（%）78.9257.8744.1824.34银行贷款比例（%）5.420.622.647.1表2 企业年龄与银行贷款企业年龄小于2年2-4年4-5年5-8年大于8年拒绝次数比例（%）72.4449.0746.9745.9734.98银行贷款比例（%）1.25.217.625.336.1表3 各种规模融资困难情况企业规模小于5151-100101-500大于500认为融资困难比例（%）93836654注册资本（万）小于100100-10001000-5000大于5000认为融资困难比例（%）82775936（数据来源：杨恩群中小企业融资，民主与建设出版社，2001）上述数据反映了现今我国中小企业向银行借款存在着普遍的问题：最希望获得银行借款的中小企业，银行不愿借款给它，借款意愿不是很强烈的却变成了银行可取的客户。因此企业运营者就常常抱怨：“我需要向银行借款时银行不允诺，要我不需要向其借款时它却给钱这是无原则”。3.1.2融资困难筹资风险原因的调查我经过调查研究发现导致中小企业融资难的原因主要集中在以下几个反面：(1)中小企业因为缺少有效的筹资风险管理意识导致自身融资渠道的狭窄。很多中小企业的发展资金通常是依靠家庭储蓄或者是地下钱庄的民间资本拆借，这种以自我积累为主要方式，很少借助社会资金入股的融资模式，往往是融资数量小，成本高。这种融资模式要支付高额的利息会对企业自有资金的盈利能力造成很大的负面影响。(2)我国目前金融体系不完善，给中小企业融资带来了极大地困难，特别是中小企业大绝大多数是私人企业，而我国的金融机构大多数都是国有的，受传统观念和内部授信制度，放贷条件及行政干预的影响，对中小企业的贷款极其严格，导致中小企业难以获得大银行的贷款。(3)我国中小企业筹资中介机构不完善，欠缺专门为中小企业提供借款服务的借款担保和中介服务机构。现如今我国逐渐容许金融领域的注入，容许小额贷款公司从事小额的放贷业务，不过关于巨大的中小企业资金须要来说只是无济于事。于此同时金融中介服务机构发展的比较落后，无法高效地为中小企业的筹款给予高效的筹资服务，中小企业仍然依附本身很难取得其他融资。(4)就我国中小企业本身来说企业规模不够大, 绝大部分知名度不高, 难以引导其他投资者或者金融中介机构的注意。资产负债率高, 筹资成本高,投资风险大, 形成中小企业信用等级降低, 资信相对比较差。很难取得金融中介机构的借款。3.2管理模式落后，缺乏现代的财务观念3.2.1管理模式所有权与经营权高度统一企业的经营者是企业的投资者，这一模式势必给中小企业的财务管理带来负面影响。我国大部分的中小企业是家族企业，领导者集权，家族化管理现象严重。很多企业的管理者缺乏财务知识，致使企业领导者越权行事，职责不分，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真。3.2.2财务观念企业财务人员的财务观念的落后大多数中小企业的财务主管都是由企业老总的亲戚担任，未经过专门的财务知识学习与培训，他们把自己仍定位在传统的“账房先生”这一角色，停留在传统的“算账，管账”的阶段里。没有将财务管理纳入企业管理制度之中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。中小企业根据其自身的规模与成本效益原则，更愿意选择传统财务管理方法，来降低财务管理成本，更加注重生产销售管理，忽视了财务管理，导致财务管理人才缺乏、财务管理人员素质较低。3.3中小企业财务管理缺乏科学性3.3.1现金管理现金管理不到位，周转缓慢，存量现金没有盘活，存货控制薄弱很多民营企业缺少资金的长、中、短期计划，普遍存在重销售、轻理财的现象。很多企业既没有资金计划也没有现金流量管理 ，在日常的经营管理中不能对资金结算实施有效控制，缺少对客户的信用管理，企业市场前景，销售好的时候不出什么问题，只要经营不顺就会引起存货风险，应收账款风险，导致资金链的断裂，企业陷入财务危机中。3.3.2成本费用管理企业的目的是实现利润最大化，就是要在资源有限的条件下产出更多的产品，很重要的一个方面就是要开源节流，降低消耗，控制成本。但是由于先天条件的不足，我国很多中小企业成本控制观念差，在成本核算方面十分粗放，把企业的多种主要产品成本笼统地汇总核算，这种核算方法对企业如何核算哪种产品盈利多，哪种亏损是不利的。不利于企业安排产品品种，调整生产结构。但一些出现财务困难时只会通过压缩管理费用来降低成本，而忽视了采用先进的成本控制方法。3.3.3.财务会计工作流程不规范、不严格很多中小企业的会计基础工作没有严格规范，导致会计信息失真严重，会计秩序混乱、会计凭证不合法、会计数据不准确、会计资料不完整，帐簿记录不符合规定，信息造假严重、存在帐外设账，私设“小金库”。于此同时大多数中小企业只看重企业的会计工作，从而藐视了企业财务的内部审计工作，绝大多数中小企业财务基本没有内部审计制度，有一些即便有审计制度也往往不够严厉。3.4投资能力薄弱，缺少科学性，具有盲目性3.4.1.投资能力薄弱 任何企业的发展都不离开资金的投入，但中小企业融资困难，融资成本很高，往往导致其投资能力受到限制。很多企业投资之后急于收回成本，很少考虑拓展自身规模。其次很多中小企业的所有者就是管理者，所有权与经营权的不分离。而中小企业的所有者往往受限于先天的教育背景的不足，导致其管理水平投资水平不高。又没有引入职业经理人来进行专门的管理和投资，从而导致整个企业的投资能力薄弱。342.投资缺乏科学性中小企业投资欠缺确切的产业发展目标,对项目投资欠缺科学论证。再加上中小企业财务管理方式较低，欠缺优质的管理人才，再加之先进的财务管理技术和措施不能得到有效地运用，无法进行科学的投资分析和市场研究论证，以至于其结果是“不进行改革等死，改革了又是找死”，从而造成了投资不当的局面。3.4.3.投资具有盲目性中小企业的管理者无视国家宏观调控对企业发展的影响,盲目认为什么行业能赚钱就做什么行业，什么行业都可以做,什么行业都能够做好。中小企业的投资不符合其自身发展的战略，而是一味的跟风，有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么。结果是只要国家一加大宏观调控力度,紧缩银根，企业就面临进退两难的境地,甚至造成巨大的经济损失。3.5国家法律政策不完善，支持力度不大。3.5.1法律制度不完善改革开放以来,我国从计划经济体制逐渐走向社会主义市场经济体制，在这一过程中政府主要扶持的是大企业，特别是国有企业或上市公司，形成了对大企业的扶持政策体系。另外，中小企业也在这一过程中发展起来，但是政府没有对其发展提供有力的政策和全方位的法律支持。我国至今没有一部专门的中小企业扶持法，而且政府制定的法律主要侧重于对中小企业的管理，很少有对中小企业弱者地位保护的规定。3.5.2政策支持力度不全面政府优惠政策倾向于大型企业。我国的大企业大部分是国有企业，因此天然地在融资、税收、土地使用有政策优惠。但中小企业缺少国家的扶持政策从而融资困难,中小企业的总数和工业总产值都占全国的绝大多数,但与之不符的是贷款规模只占全国信贷总额很小的一部分。第四章 解决中小企业财务管理中存在问题的对策4.1加快建立中小企业融资信用担保体系4.1.1.建立社会信用担保机构现如今看来我国的金融体系不够完整，绝大部分都是商业银行，大多数筹资担保中介机构发展落后，致使大多数中小企业因匮乏担保而造成筹资困难。为此我们要充分注意和注重树立中小企业筹资信用担保体系的作用和重要性，要求按市场经济发展的需求，树立多结构，全方位，多种所有制并存的中小企业筹资信用担保体系，给中小企业给予信用保障机构和再保障机构。于此同时要以抓紧筹资信用担保机构的标准化开展，确保中小企业保障基金的运作与市场规律的要求相吻合，防止保障基金变成企业转移企业风险的避风港。银行同样需要积极参与到这个信用保障体系中来，要与信用保障机构树立平等的业务联络关系，对于信用评非常好的中小企业提供优惠的贷款利率。4.1.2.加快中小企业银行的发展自改革开放到现在以来，我国从社会主义计划经济逐步转变为社会主义市场经济，国家对金融行业有着严厉的市场准入制度，因而致使绝大多数银行是国有的，各种规模的银行发展不平衡。为此绝大多数发达国家专门树立了金融机构为中小企业服务。就是因为我国曾经的社会主义经济体制致使我国欠缺为中小企业服务的特用的中小商业银行，为此国家应该建立搀扶中小企业展开的策略性和商业性银行。更好的发挥如城市合作银行，城乡信用合作社等领域性银行的优点为中小企业服务。于此同时树立策略性银行解除中小企业在自主创业和扩大运营规模中对借款的需要，对要求筹资的中小企业发放低息借款和利息补贴。4.1.3.促进民间小额借款公司的发展小额借款公司是由合法的自然人，企业法人与其他社会组织投资建立，不吸收大众存款，运营小额借款业务的有限责任或股份有限制公司。就当下我国民间资本规模甚为庞大，因为国家没能够放开民间的放借，致使地下钱庄（高利贷）发展迅速。因此为全国推行民间小额借款公司的发展国家颁布了有关的政策，不过因为配额的限制，这些公司对于庞大的中小企业资金需求是远远不够的。为此要让小额借款公司的发展继续完善国家更应该积极推广，以便于它的规模和范围不断地壮大。于此同时抓紧大对小额借款公司的监督，维护金融秩序。政府依靠行政命令来干预的方式来改变传统，从而更应该采取政策监督和引导，以及法律规范上。4.1.4.积极发展中小企业股票和债券市场因为我国证券和股票市场开始发展的比较晚，所以在证券和股票市场上的主要绝大多数大部分是大型企业，然而中小企业也是由于其本身实力和规模的问题，致使它很难在金融这样的筹资平台上大显身手，为此在适当的时候，国家政府应该给中小企业股票和债券市场就如发行创业板给予有效帮助。只有这样才能够为我国中小企业的发展创造一个合适的筹资空间，多元化债券市场的创立促使不同的企业，不同的筹资需求，让整个的企业都站在一个公平的起点上，体现出市场经济适者生存的原则。4.2提升企业经营者财务管理观念以及转变财务管理模式4.2.1.提升企业管理观念，强化企业财务管理意识我国大多数的中小企业是家族制企业，其经营权与所有权结合往往导致企业缺乏科学有效的民主管理制度，到企业发展到一定规模时这种初级的管理模式必然会对企业产生极大地限制作用。为此现代企业必须重视财务管理，那么企业的管理者必须及时地更新其财务观念。不能简单停留在记账管账的传统财务观念，而应积极发挥财务管理对企业生产经营的作用，把财务管理纳入到企业日常管理中，贯穿于整个企业生产经营销售过程中。4.2.2.提高财务人员的素质，规范财务运作就当前状态来说大对数中小企业的财务人员，绝大多数都是企业运营者的亲戚，他们认为自己的人管理财务才能使自己更加地放心。可是他们不知道就是因为绝大多数是亲属关系，而且没有经过专门的财务知识学习，致使公司整体财务人员素质降低。所以我们要提高财会队伍建立，尽可能快的提升财务人员的专业素养，完善财务监管体系。我国中小企业应依据会计法和国家统一的会计制度，形成符合本企业的会计制度，落实工作流程，树立岗位责任制，充分利用会计的监督职能。于此同时更要重视企业财务人员的职业道德和职业纪律教育，提高财务人员的职业教育培训工作，不断提升他们的业务水平。只有这样才可以更好地把好的会计制度落实到实处，才能做到真正落实职责权限，构成相互制衡的机制。我国中小企业要大量引进优深的财务管理人员，从企业战略出发来制定有关的财务管理制度，提高企业财务管理层次和水平。唯有这样才能完成企业财务管理的现代化和日常化。4.2.3.健全中小企业的财务制度，提升企业自身信用管理水平中小企业因为它们本身财务管理水平限制，无法规范地树立健全企业的财务制度。为了让规范企业的财务制度。中小企业要依法创立会计账目，并且严厉地依照财政部发布的会计制度规定进行会计科目建立，账目记录，依法进行会计计算，不在设账外账和私设小金库，确保会计的完整性和真实性。社会主义市场经济是个信用经济，在此种环境下，中小企业应提升其本身信用管理，建立信用是企业的一大无形资产。调整好与金融机构的关系，依时如数归还向银行的借款，在金融机构确保好的信用记录，这样的话才能大力提高企业的信用评价，能更好地获得银行借款。此外反面要加紧应收应付账款的管理，提升在客户中的信用度。4.3 加强企业内部的财务控制，建立科学可靠的内控制度4.3.1.加强财产控制，特别是对存货和应收账款的管理这几年来，多数私营企业陷入资金链衔接的问题，尤其是08年金融风暴之后，因为多数企业库货过多，订单减少，致使企业陷入资金回笼的困境。造成这一问题的主要原因在于企业的存货和应收账款管理没有提前有效的得以财务控制。企业要打破这一经营困境就务必要加强存货管理，尽快及时地处理过时的库存物资，防止存货占用大量的企业现金，企业的存货多一分，那么企业用于再生产的资金就少一分。用科学的方法来明确存货资金的最佳构造。应收账款和存货一样，在企业的流动资产中占居重要的位置，要提高应收账款管理，对赊销客户的信用度进行调研评测，严格把控账龄和赊销额度。定期核对应收账款，制定健全的收款管理办法，避免应收账款变成坏帐、呆帐。再确定为呆账，死账后，要及时进行妥善的会计处理。4.3.2.加强成本费用的控制企业综合管理工作质量的一个综合指标则是由成本费用来体现的，也是影响企业经济效益高低的一个重要决定性因素。中小企业由因为没有健全完善地内控制度，对于本身的费用往往局限于一些流水账。以至于中小企业的财务运营者要提升企业的成本费用以法人来控制，从采购原料，生产流程以及期间费用这几个方面着手来减少企业的成本费用，让企业的资金运用起来的更加高效率。对于采购的原料，中小企业并未对采购过程进行有效的控制，采购物资较为随意。中小企业应该树立采购环节的申购，审批，报销这三道程序，让公司统一进行招标来核定原材料的供应商和采购地，从而降低采购成本，确保优质质量的稳定。在生产流程的环节，对于所要生产的产品进行成本标准分析，制定严格的成本标准，将企业的成本总目标，按责任层次和职责范围，层层分解，落实到企业内部的各个环节。并对履行情况进行监督和考核，把生产成本预定目标范围控制在一定标准之内。对于期间费用，企业要做费用支出预算，不能随意的报销。企业要订立相应制度进行必要的干预和监督。4.3.3.加强企业现金流量的管理企业的生产运营一秒也不曾离开资金，企业每天都需要支付各种费用开支等，如果现金流突然发生断裂，那么企业的生产经营活动将会陷入停滞的困境中。在这个以现金为主的时代，中小企业更应该关注企业的现金流量管理，确保资金的流动性顺畅无阻。中小企业的运营者应该积极转变对现金的认知观念，不可以单纯地认为现金越多对企业越有利。要充分意识到管好，用好，控制好资金是关系到企业的各个部门，各个生产经营环节的大事项。尽力提升资金的高效使用，让资金的运用产生效果达到最佳的状态。要严格控制备用金，准确预测资金回收和支付的时间，合理地分配资金。要完成强化资金管理，确保现金流的平稳，从而提高财务控制，完善中小企业的内部财务控制制度。4.4投资项目的可行性论证, 努力降低投资风险，避免片面的追求4.4.1.避免率先开拓市场，努力降低投资风人们往往把开拓者成为第一个吃螃蟹的人，但是往往第一个吃螃蟹的人面临着巨大的风险。虽然开拓者可以率先进入市场，获得超额利润和对产