金融危机中中小企业如何加强财务管理.doc

精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

金融危机中中小企业如何加强财务管理

我国中小企业的特点
1.1我国中小企业的几个特点
　 中小型企业的数量随着我国经济的快速发展在不断增长，并发挥着促进国民经济发展的作用。但与此同时中小企业的发展也产生了许多困难和问题。中小企业主要具有以下几个特点：第一，企业规模一般比较小，企业数量多；第二，企业生产经营方式灵活多变；第三，股份制企业少，企业总体上所有制结构比较单一；第四，企业更多地是依赖其产品的获利能力以求生存；第五，企业的管理水平不够高。由于企业上述特点，若受到外部不利的宏观环境影响，其财务管理很难适应市场经济的潮流，尤其是中国加入世贸以后，企业更难适应经济全球化的发展趋势，也很难适应其自身的发展。一个中小企业成功与否，关键企业发展战略和内部管理制度，而财务管理起着至关重要的作用。
1.2我国中小企业的财务管理的现状和特点
在我国，有相当一部分中小企业中单纯地追求销量量和其市场份额，反而忽视了财务管理在企业法发展中的重要地位，管理思想落后，没有得到充分发挥财务管理和风险控制的作用。企业管理者的管理能力和管理素质有待提高，很多私营企业财务管理甚至看不懂财务报表，更不用谈如何规范财务管理。加上由于宏观经济环境变化而产生的阻碍中小企业的财务管理发展的问题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。例如，政策的不公使中小企业不能和大型企业公平竞争；地方政府行业管理部门过多的干预导致中小企业财务管理目标短浅。另外，金融市场不完善也会影响企业财务管理深化改革。
2中小企业财务管理面临的主要问题
2.1资金周转困难
国家从紧的货币政策，导致中小企业融资矛盾进一步突出，中小企业的融资难度加大。国家没有专门为中小企业贷款的金融机构，加上商业银行体制改革后权利上收，以中小企业为放贷对象的基层银行有责无权，有心无力。银行只认可土地房产等不动产作抵押，中小企业担保机构少，担保品种单一，中小企业贷款难、寻保难与其资信等级不够有关，同时企业财务管理不完善，诚信度不高，也影响了融资能力。
目前不少企业流动资金减少，资金周转速度放慢，资金压力严峻。为了保持稳定的生产经营，有些企业不得已只能私下融资，直接导致资金成本成倍增加，而且风险进一步加大，企业财务成本明显上升。
资本利用水平评价对于企业而言，资金的来源不外乎几个方面：自有资金（注册资金）、企业利润积累、借款、创造流动资金。
这一严峻的问题根本的制约企业发展，由于资金回笼慢或者各方面的投资原因，使得正在进行的投资或者发展因此而停滞不前，这必将影响企业往后的正常发展。
人们对沃尔玛和戴尔公司的研究发现，这两家获得巨大成功的公司虽然一家从事最古老的零售业，一家从事现代的高科技行业，但归纳它们成功原因的一个共同点都是：千方百计地降低库存，提高商品周转速度。二家公司在全球都获得了成功，他们的供应链管理成为众多公司学习和效仿的样板。企业流动资金增加，财务的流动比率、速动比率、自有资本率提高，负债率降低，企业抗风险能力增强，资金利用更加游刃有余。这也是人们常说的“管理出效益”的最具体的体现。 在我国的一些大型外资零售企业，由于销售额非常高（家乐福2002年在中国的销售额达到110亿人民币），而且有国际背景的支撑，往往将对供应商的账期压得很长，另一方面企业内部管理水平较高，信息技术相对完善，供应链的效率较高，商品周转速度大大快于内资企业，因而能够创造出更多的流动资金，用于企业的发展。所以有的专家评价外资企业在中国的发展是“品牌推进，无本经营”。这一点，也正是内资企业需要提高和改进的地方。但是有的外资企业过渡强调从供应商获取利润，采取大量收取相关费用的作法也是不可取的。
我们可以借鉴与这两家成功的公司，从而明白到其处理财务系统中资金周转的手法，并加以使用。
2.2其他各种制约问题
目前受金融危机影响，中小企业面临着多种制约因素。
原材料价格不稳定，涨跌波动比较大，导致财务资金不稳定。原材料价格一下跌，客户马上就希望订单价格也下降，这使企业利润空间大幅度压缩，造成企业接单难度加大。
订单大幅下降，导致资金减少，出现周转不灵现象。受美国经济危机影响，现在企业订单普遍减少，2008年参加广交会的参展商已经明显感觉到：做外贸接单与出货价格差别大。不少老企业主感觉办厂20多年来今年是最难的，尤其是做出口贸易的感触最深，没有单子就意味着企业无法生存。
用工问题仍然制约企业生存和发展，人力成本的不断提高，增加运营成本。近几年沿海经济发展很快，西部又在大开发，外地民工大多选择回老家打工。再加之随着生活水平的日益提高，外来民工对精神生活的需求也随之加大，大多数人都不愿意加班；而且员工的工资也在大幅度提高，这对企业来说，无疑也是一项很大的压力。
财务管理人员素质不高，财务机构不健全。大多数中小企业对会计人员重使用轻培养，会计人员长期满负荷、被动地处理日常事务，却 很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。在核算事务中，导致出现重核算轻管理，重视资金运作 和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在中小企业管 理的核心地位和参谋决策作用。高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难 以很好发挥的主要问题。中小企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对财务管理人员的素 质提高重视不够，不能充分发挥财务管理职能。
3中小企业加强财务管理的作用
众所周知,财务管理是企业管理的重要组成部分,企业越发展,财务管理就越重要,重视财务管理将有利于完善我国中小企业的内部管理制度;有利于降低成本,提高经济效益;有利于信用等级的提升,从而更好地融资和筹资;有利于企业投资,提高投资收益率等。虽然我国中小企业对国家的经济发展也起到了重大的推动作用,但是目前,有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥,对我国中小企业的信用和融资渠道也带来了诸多的负面影响。究其原因主要是缺乏一个行之有效的财务管理模式的支持。因此,深化财务改革,提高财务管理水平,对财务管理的运作方式进行改革,构建与我国中小企业现状相适应的财务管理模式,乃是当务之急。
3.1有利于实现利润最大化和财富最大化
对于在市场经济体制下的企业财务管理的具体形式，有多种观点，概括起来主要有两种，即利润最大化与财富最大化。
要处理好企业与各方面的财务关系，既是财务管理的重要内容和内在体现，也是决定企业能否实现最佳经济效益的关键。良好的财务管理有利于企业分析财务成果，正确评价财务管理的有效性。有了明确的财务管理目标，在实现财务管理的过程中，可分析财务成果，完成财务目标的程度，进而查找各项财务计划，指标的完成得好坏的原因，可以明确经济责任，并对企业各部门，各有关人员的工作业绩进行评价和监督，更有利于财务管理目标的实现。
利润最大化是指企业在预定的时间内实现最大的利润。企业注重产品品种和质量，努力使产品适销对路，增加产品的市场竞争能力。同时，企业采取各种措施，提高劳动生产率，降低成本与费用，以获取更多的利润。在新时期日益激烈的竞争市场中，中小企业只有生存才可能获利。所以要保证的是企业利润最大化。利润最大化是小企业在日常生产经营业务中所要达到的财务管理目标。另外，企业对利润最大化目标的追求，将有利于资源的合理配置和社会经济效益的提高，并使社会财富快速增长。
财富最大化又称企业价值最大化或股东权益最大化，是指通过企业的合理经营，采用最优的财务政策，在考虑货币的时间价值和风险报酬的情况下不断增加企业财富，使企业总价值达到最大，使股东权益不断增长。
企业财富最大化又可称为股东财富最大化或所有者权益最大化，这一目标考虑了货币的时间价值和经营风险，企业所得的收益越多，实现收益时间越近，应得到的报酬越是确定，则企业的价值或股东的财富就越大。这一目标还充分体现了企业资产保值增值的要求，有利于制约企业追求短期利益的行为。
3.2有利于企业合理经营和正确理财
在现代企业制度下，企业的经济活动主要包括经营和理财两大业务。经营主要指企业为了取得营业收入而进行的包括组织原材料采购，产品生产加工，以及产品销售等一系列有助于利润实现的行为。它是通过对资产的运用，企业各项经济资源的合理配置，以资产周转的形式获取增值额的行为。而理财则是企业财务人员通过预测未来企业资金需要情况，分析判断投资机会的可能性而采取的一系列资金调度行为，以保证企业正常运作所需的周转资金，理财有助于企业资产加速周转，并实现营业利润。经营离不开理财，犹如机器运转离不开润滑油的帮助一样，缺乏有效率的理财，企业的生产经营将大打折扣，正常的经营将难以为继。因此，经营与理财并重将是企业经济活动的一大特征，尤其在当今信息科技高度发达，金融市场日趋完善的前提下，企业的理财活动将显得更为重要。
市场经济体制的建立，最重要的特征就在于由市场来配置资源，由市场来调节生产要素的组合，变无偿使用资金为有偿使用，企业在新形势下的投资行为将发生重大变动：一是企业注重资本成本的约束。企业不仅要考虑在金融市场上的筹资成本和融资风险的影响，也要考虑企业对所采取项目而产生的机会成本和投资额的资金时间价值。这样，企业的投资必须使产生的收益超过成本，内部投资报酬率不仅要高于无风险报酬率，而且也要使投资风险得到合理的补偿。二是企业更加注重资本预算。企业短期投资因其回收期较短可以在金融市场灵活调剂，而企业的长期投资由于其涉及面广，投资额巨大，投资回收期长，且面临较大的投资风险等原因，对企业具有特殊重要的战略意义。因此，企业在选择长期投资项目时，必须制定严密的资本预算，对项目的可行性进行反复论证，并考虑到如通贷膨胀等因素带来的影响等，在投资决策时要慎重选择方案。三是投资方式多样化，这是企业投资行为的一个重要趋势。从投资的金融工具看，有债券投资，股票投资，基金投资等；从投资范围看，企业可进行轻工业投资，重工业投资，金融、饮食、房地产、咨询业、娱乐业等各种范围的投资；从投资的地域范围看，企业不仅可进行企业内部投资，企业外部投资，还可进行国内投资和国际投资等。总之，投资环境的多样化，将对企业财务管理中的投资决策提出新的要求。
4金融危机中中小企业如何加强财务管理
中小企业的发展任重而道远，在和谐社会的构建中，既面临着机遇又迎接着挑战。 中小企业要解决目前在财务管理方面存在的问题，必须在制度建设与执行、实施继续教育工程、管理开发职工队伍、与债权人关系和与政府关系以及核心竞争力建设与技术创新方面下工 夫。
4.1明确企业财务管理目标定位
财务管理目标是现代企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准，是财务决策的出发点和归宿。现代企业必须对作为财务管理驱动力的财务管理目标进行科学定位，才能形成与之相适应的财务管理和运行机制，优化企业的理财行为。
4.2提高企业对财务管理环境的适应力
财务管理环境是企业财务决策难以改变的外部约束条件，企业财务决策更多的是适应它们的要求和变化。财务管理的环境涉及的范围很广，其中最重要的是法律环境、金融市场环境和经济环境。
企业处于财务管理环境之中，不可避免地受到财务管理环境的影响。如筹资过程中，货币政策的调整、金融市场环境的变化将对企业筹资成本、筹资方式等产生直接影响；投资过程中，要受到国家的法律法规、产业政策的限制和约束。现代企业财务管理环境的不可控制性、动态性和复杂性特点使企业必须搞好财务管理环境的分析，提高企业的应变能力。
4.3建立理财新观念
为了有效地克服企业领导者集权、家族化管理带来的弊端,促进企业更深层次的发展,中小企业的所有者和管理者必须加强学习,切实转变财务管理理念,树立财务管理是企业管理核心的理念。要把强化财务管理作为推行我国中小企业管理制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。
现代企业制度的建立，不仅赋予了企业自主理财的权利，同时也将现代企业理财置于瞬息万变、高度风险性的市场经济环境中，这对企业财务管理人员提出了更高的要求，财务人员必须建立适应知识经济时代的理财新观念。
4.3.1信息观念
在现代社会中，经济信息是商品，会计信息也是商品，商品有价值，会计信息也有价值。一方面，要求财务人员必须迅速、准确、全面地收集信息，为企业筹资、投资决策提供依据；另一方面，所提供的对企业生产经营状况的分析资料，能成为企业改善经营管理的决策依据，对企业管理产生重大影响。所以在复杂的市场经济环境中，财务人员必须强化信息观念，关注一切与企业相关因素的发展变化。
4.3.2发展观念
企业是在发展中求得生存的，企业的生产经营如“逆水行舟”，不进则退。企业财务管理必须充分考虑理财行为对企业的长期影响，在市场经济下，风险与报酬同在，企业在追求利润的同时，必须在两者之间有一个正确的量度，资金运动中要合理安排财务结构，克服企业财务决策的短期性，立足于企业长期持续健康的发展。
4.3.3风险观念
企业的理财环境复杂多变，企业不可避免地承担一定的风险。如筹资过程中有汇率风险、利率风险等；经营过程中有资本结构风险、立项风险等。财务人员必须建立科学的预警体系，防范和化解风险，将可能发生的风险降低到最低程度。
4.4搞好内部财务管理
企业是一种以盈利为目的的经济组织，其出发点和归宿都是盈利。如何在变幻莫测的市场环境和外部企业的竞争对抗中，准确进行市场定位，寻求发展，将是企业面临的一大课题。因此，企业必须进行事前的预测，编制各项预算方案，并加以评价、比较、选择，再作出慎重决策，以降低各种企业可控制风险，尽量规避不可控制的风险。
同时，加强以成本控制为中心的内部财务管理，也是企业财务管理活动的一个重要方面。因为成本决定了企业盈利的大小，是提高企业产品竞争能力、开拓能力和市场应变能力的一个关键环节，财务人员必须加强以成本为中心的内部责任成本管理。现代企业财务管理将成本分为可控成本和不可控成本，这就要求财务管理人员运用行为科学原理，实施事前成本控制，将企业整体目标分解到所属各生产经营部门，编制责任预算，建立责任成本管理网络系统，激发有效的成本节约行为，协同完成预定的成本目标。同时，企业也要重视科学技术进步与开发，充分挖掘企业在生产组织、工艺流程，技术管理等方面的巨大潜力，采取有效措施，降低工资成本，优化原材料消耗定额，降低各项费用开支，提高资产利用率，加速资金调整，合理定产，减少单位产品的固定成本，从而增强企业产品的竞争能力。
4.5实行财务与会计相分离
企业理财既可指“财务”，也可以指“金融”，是指企业对现金流量的安排或资金的融通。具体地说，就是理财人员在特定的环境下，依据各种信息，对企业的资金运动进行计划、组织、监督、调节和平衡以达到特定管理目标的活动。会计（Accounting），原意为“计算”、“核算”，是指会计人员利用专门的方法，对企业的经济活动与货币计量的方式记录、核算，反映并加以监督，以提高企业的经济效益，它是属于信息系统的一个范畴。
在计划经济时期，企业不具备独立的法人资格，自然也不存在财务上的自由主权。企业唯一的资金来源就是国家的财政拨款，企业的财务管理活动则主要集中于对内部经济活动的揭示、反映、核算上，编制财务收支完成计划等。为此，在人们的心目中，理财等同于会计，会计就是指财务。
社会主义市场经济确立以后，特别是社会主义现代金融市场建立以后，企业筹资的财务决策问题将是财务管理的重大课题。企业面临瞬息万变的金融市场，企业的财务管理重点将转向如何进行科学的筹资、投资决策，如何合理利用财务杠杆原理降低资本成本、提高经济效益，以及如何正确估量和尽量减少投资风险等方面。理财与会计的分歧日益凸现。至此，财务与会计的分离也就在所难免。一般现代大中型公司中，均设有财务部，下设若干管理中心，如以成本控制为主的成本管理中心，以进行经济核算，反映经营状况的会计核算中心，以投资决策为主的投资决策中心等，各管理中心在机构设置上相互独立，人员配置上均有专职的工作人员。因此，财务与会计的分离，将是财务管理发展趋势的一个重要内容。
4.6重视筹资和投资
不同来源的资金，其期限的长短，风险的大小，成本的高低，条款的限制都有所区别。
因此，企业在筹集资金时，要充分考虑各种筹资方式给企业带来的利益和风险，并通过计算分析，选择最佳筹资方式与结构，实现财务管理的目标。企业可以通过发行股票、发行债券、取得借款、赊购、融资租赁等方式吸收金融机构、其他企业或个人等各类资金。
经济发展需要投资，企业发展也要投资，如扩大厂房，更新设备，开拓新产品，开发高科技项目等。固定资产投资金额大，回收期长，为此，企业的经营管理人员要小心制定投资耗费和投资收益计划，该计划过程即为投资预算。对多种投资方案的预算进行比较，选出最佳方案，或对某种投资预算作出是否实施的决定即为投资决策。为了有效地筹集资金和实现投资，企业应注意规模适当、筹集和投资的及时、来源合法、方式经济等原则。
4.7建立风险管理体制
4.7.1完善融资机制
中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案(1996)》等。在这方面我们应该借鉴国际经验。
4.7.2立足市场修炼内功，全面提升财务管理的层次
我国中小企业财务管理工作尚处于较低水平，管理手段落后，管理方法落后，日常财务管理工作以现金、应收应付款、存货等营运资金的管理为主，财务管理无法从大局上对企业经营状况予以把握。企业要想在新的市场经济环境中做到防范财务风险、提高资金效率，必须全面提升企业的财务管理层次。
4.7.3要加强财产控制
建立健全财产物资管理的内部控制制度，对物资管理要建立规范的管理程序，堵住漏洞；对财产的管理要形成有力的内部管理制度和相互制约、相互支持配合的运行机制。在物资采购、领用、销售、及样品管理上建立规范的操作程序，从制度上保证操作规范，堵住漏洞，维护安全。其次，财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人来做。
4.8加大对企业财务和经营人员的培训和完善财务体系
4.8.1提高财务人员的风险意识 
财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金就不会产生财务风险，风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因。 
4.8.2加大监督力度
企业对风险信号如产品积压、质量下降、应收账款增大、成本上升等，要根据其形成原因及过程，制定相应的风险管理策略，降低危害程度。面对财务风险通常采用回避风险、控制风险、接受风险和分散风险等策略。
4.8.3完善财务体系
建立长期财务预警系统，其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等指标最具有代表性。资产获利能力指标有总资产报酬率和成本费用利润率。前者表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平；后者反映每耗费一元支出所得的利润，该指标越高，企业的获利能力越强。偿债能力指标有流动比率和资产负债率。如果流动比率过高，会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右；资产负债率一般为40%60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利润越多，同时财务风险越大。资产获利能力和偿债能力二指标是企业财务评价的两大部分。经济效率的高低直接体现企业的经营管理水平。其中反映资产运营能力的指标有应收账款周转率以及产销平衡率。 
5总结
总之，财务管理工作贯穿中小企业经营管理的各个方面，财务管理是企业管理系统中最重要的子系统，是企业内部管理的核心环节。中小企业应通过建立健全内部组织结构，构建完善的财务制度，加强财务控制，稳健理财，来不断提高企业财务管理的水平，发挥财务管理在企业经营中的重要作用。

---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------