第41G章-保险公司(一般业务)(估值)规例一-共6页.pdf

本文档下载后根据实际情况可编辑修改使用第第 41G41G 章章 保险公司保险公司(一般业务一般业务)()(估值估值)规例一规例一摘要：本文主要介绍了第 41G 章 保险公司(一般业务)(估值)规例的主要内容。(第 41 章第 59(a)条)1995 年 12 月 29 日(本为 1995 年第 598 号法律公告)第 41G 章 第 1 条适用范围(1)除第(2)款另有规定外，本规例适用于所经营的业务包括或将包括一般业务的保险人的任何资产的价值及任何负债的数额的厘定，但该等资产及负债不包括依据本条例第 22 或 22A 条须为其备存帐目的资产及负债。(2)如任何公司或任何承保人组织在紧接本规例的生效日期前属根据本条例第 8 条获授权或根据本条例第 6(1)(c)条获认可经营保险业务(包括一般业务)的保险人，则本规例自其生效日期开始起计 12 个月届满后适用于该保险人的资产值及负债额的厘定。(3)为免生疑问，现声明如任何公司或承保人组织在紧接本规例的生效日期前已呈交申请书，申请根据本条例第 8 条获授权或根据本条例第 6(1)(c)条获认可经营保险业务(包括一般业务)，则本规例在该生效日期立即适用于该公司或承保人组织的资产值及负债额的厘定。本文档下载后根据实际情况可编辑修改使用(1995 年制定)第 41G 章 第 2 条释义在本规例中“上市”(listed)指在证券及期货条例(第 571 章)附表1 第 1 部第 1 条所界定的认可证券市场上市或在保险业监督认可其地位不低于任何该认可证券市场的在香港以外地方的证券交易所上市，而“非上市”(unlisted)须据此解释;(1998 年第 23 号第 2 条;2002 年第 5 号第 407(2)条)“毛保费收入”(gross premium income)就某个财政年度而言，指就该财政年度内签订或续订的合约而向保险人支付或须向保险人支付的保费，而此项保费是未扣除就此项保费而须支付的代理人或经纪佣金，但已扣除在保单内指明的折扣或因风险的终止或减少而退回的保费的;“中间市场报价”(middle market quotation)就上市股份或上市证券而言(a)如该等股份或证券在有关证券交易所有 2 个收市报价，指就有关日期而如此报价的该 2 个收市价的平均价;如在该日没有收市报价，则指该日之前该等股份或证券最后有 2 个收市报价的日子的收市价的平均价;及(b)如该等股份或证券在有关证券交易所有 1 个收市报价，指就有关日期而如此报价的该收市价;如在该日没有收市报价，则指该日之前该等股份或证券最后有 1 个收市报价的日子的收市价，本文档下载后根据实际情况可编辑修改使用而就本定义而言，“有关证券交易所”(relevant stock exchange)指该等股份或证券上市的证券交易所;如该等股份或证券是在多于一间证券交易所上市的，则指该等股份或证券的主要上市地方;“可收取毛保费”(gross premiums receivable)指在财政年度终结时就保险人签订或续订的合约而须向保险人支付的保费，而此项保费是未扣除就此项保费而须支付的代理人或经纪佣金的;“有形资产净额”(net tangible assets)就任何保险人或公司而言，指该保险人或公司的有形资产总值多出其总负债额的盈余额，该等负债包括或有负债及预期负债，但不包括其股本方面的负债;为免生疑问，现声明在计算有形资产净额时，无形资产(包括递延取得成本)不得计算在内;“合资格资产总值”(total eligible asset value)就保险人而言，指按照本规例(第 14 条除外)评定的该保险人的资产总值(根据本规例该等资产的价值是可予计入的);“有关日期”(relevant date)就任何资产或负债的估值而言，如该项估值是为了本规例适用的任何目的，指该等资产或负债为该目的而须予估值的日期;“近期估值”(recent valuation)指于有关日期前 3 年内作出的估值;“近期审计帐目”(recent audited accounts)指关乎一段于有关日期前2 年内某日终结的期间的审计帐目及报表;本文档下载后根据实际情况可编辑修改使用“保险人”(insurer)指(a)正谋求根据本条例第 8 条获授权经营保险业务或已根据该条获授权经营保险业务的公司;或(b)正谋求根据本条例第 6(1)(c)条获认可或已根据该条获认可的承保人组织;“现有市场价格”(ready market price)就非上市股份或非上市证券而言(a)如该等股份或证券在第二市场或在保险业监督接受的市场有 2 个收市报价，指就有关日期而如此报价的该 2 个收市价的平均价;如在该日没有收市报价，则指该日之前该等股份或证券最后有 2 个收市报价的日子的收市价的平均价;及(b)如该等股份或证券在第二市场或在保险业监督接受的市场有 1 个收市报价，指就有关日期而如此报价的该收市价;如在该日没有收市报价，则指该日之前该等股份或证券最后有 1 个收市报价的日子的收市价;“帐面净值”(net book value)就某项资产而言，指减去其累计折旧的该项资产的取得成本;“单位信托或互惠基金中的单位权益或其他实益权益的市值”(market value of the holding of a unit，or other beneficial interest，in a unit trust or mutual fund)指如信托计划或互惠基金计划的经理被要求购买单位权益或其他实益权益时他会付出的价格;“经调整的毛保费收入”(adjusted gross premium income)指在某一财政年度的毛保费收入额除以该财政年度的日数再乘以 365 后所得出的款项;本文档下载后根据实际情况可编辑修改使用“递延取得成本”(deferred acquisition costs)指某项资产的取得成本中的某部分，而该部分成本是关乎从一个会计期结转至另一个会计期的未满风险期的;“独立合格估价师”(independent qualified valuer)指具备以下条件的人士(a)持有保险业监督认可的财产估值方面的专业资格，并在取得资格后，具有在有关估值的有关日期前 3 年内，对所在地点及所属种类均与该有关估值的估值标的财产的地点及种类相同的财产进行估值的经验;及(b)并非受雇于其财产是估值标的之保险人、该保险人的附属公司或相联公司或该保险人的控股公司;“证券”(security)指不论是否已成立为法团的任何团体或任何政府或地方政府当局的任何债权证、债权股额、债券或票据，或该团体所发出的任何债权证、债权股额、债券或票据，但不包括任何股份或任何单位信托或互惠基金中的任何单位或其他实益权益。(1995 年制定)第 41G 章 第 3 条土地及建筑物(1)除第(2)款另有规定外(a)凡 本文档下载后根据实际情况可编辑修改使用(i)在最新的近期估值中由独立合格估价师对任何土地或建筑物所评定的公开市场价值，或在最新的近期估值中根据第(2)款对该土地或建筑物所评定的公开市场价值，并不低于该土地或建筑物的帐面净值;或(ii)持有该土地或建筑物的保险人没有委托任何人对该土地或建筑物进行近期估值或该土地或建筑物没有根据第(2)款进行近期估值，则该土地或建筑物的价值不得大于其帐面净值;或(b)凡在最新的近期估值中由独立合格估价师对任何土地或建筑物所评定的公开市场价值，或在最新的近期估值中根据第(2)款对任何土地或建筑物所评定的公开市场价值，低于其帐面净值，则该土地或建筑物的价值不得大于该公开市场价值;或(c)任何土地或建筑物的价值，不得大于该土地或建筑物的帐面净值再加上可高达在最新的近期估值中由独立合格估价师对该土地或建筑物所评定的公开市场价值(或在最新的近期估值中根据第(2)款对该土地或建筑物所评定的公开市场价值)多出该土地或建筑物的帐面净值的盈余额中的 75%。(2)保险业监督如认为独立合格估价师对任何保险人的土地或建筑物所评定的公开市场价值或该土地或建筑物的帐面净值没有反映出真实价值，即可规定保险人让差饷物业估价署署长评定该土地或建筑物的公开市场价值。(1995 年制定)