卓辉企业财务收支审批流程设计.pdf

湖南信息职业技术学院经管系毕业设计目录摘要.3前言.41、公司简介.52、经营现状.53、财务收支审批程序.53.1、审批流程图.53.2、审批具体办法.64、各类经济性质的签批流程及审批权责.64.1、现金借款.64.2、费用报销.74.3、日常开支.84.3.1、承包商月结合同款.84.3.2、员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等.94.3.3、其他日常开支.94.4、采购付款.105、注意事项.10结 论.11参考文献.12致 谢.122This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information湖南信息职业技术学院经管系毕业设计摘要各单位建立并实施内部会计监督制度，这是会计法的基本要求。财务收支审 批制度作为内部会计监督制度的重要内容之一，应该得到各单位的重视。然而，我国目前许多企业的财务收支审批流程还很不完善,实际工作中暴露的财务收支 审批方面的问题也较为严重，企业发生的各项财务收支，应该按照规定的程序进 行审批和批准。本毕业设计主要针对卓辉企业的委外财务收支审批流程进行设计。关键词：财务收支；审批流程；制度This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information湖南信息职业技术学院经管系毕业设计前言相关财务收支审批暂行规定对财务收支审批制度及程序作了详细规定,而且内部企业都建立并实施了内部会计监督制度，但还很不完善，还不能有效的 发挥审批作用、杜绝不正之风的出现。当前的一些单位内部管理松弛、控制薄弱,从源头上给舞弊，腐败行为予可乘之机。同时造成了单位资产的流失，影响了利 润水平，从而降低了其市场竞争力。剖析财务收支审批程序及制度、设计企业财 务收支审批制度就变得很重要。财务收支管理也是企业管理中的重要环节，是企 业管理的核心工作。企业要实现财务收支目标，必须完善和规范审批行为，进行 事前控制，为此特制定本制度。4This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information湖南信息职业技术学院经管系毕业设计1、公司简介卓辉房地产开发有限责任公司成立于2004年11月，注册资金2000万元，是取得国 家房地产开发二级资质证书的房地产开发公司。中华全国工商业联合会房地产商会常务 理事会会员。因此为了提高卓辉公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财 务审批流程，本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合理性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同 的签批流程，均需严格遵照执行。2、经营现状2006年，卓辉房地产资金流量达到1.51亿元，比上年增长11.4%;全年城镇居民 人均可支配收入8742元，合1000多美元。但是，房地产投资额仅占全省的0.73%,投资额度小，增长速度慢。然而，按房地产市场发展水平理论，当城市人均国民生产总 值达到800-1300美元的时候，房地产市场处于快速发展阶段，在800美元以下，则处 在房地产萌芽状态，由此看来，房地产市场进入发展阶段。才隐藏着许多商机。从经 济规律来看，房地产春天尚未真正到来，可以预期，未来不远，卓辉房地产有限责任公 司将迎来一个高速成长期。由于单位内部管理松弛、控制薄弱，所以，卓辉企业在财务 方面的控制管理显得尤为重要。我们制定了以下的审批程序。3、财务收支审批程序3.1、审批流程图5This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information湖南信息职业技术学院经管系毕业设计出纳付款3.2、审批具体办法1、根据上级文件、计划、预算要求，结合本单位实际，单位领导集体研究决策审批本 单位年度财务总体收入、利润计划及重大财务收支经济事项。包括：（1）、年度财务收 入、利润计划；（2）、年度财务决算报告；（3）、基建项目立项、预算及资金筹措计划;（4）、对外投资、借款、担保，根据权限逐级上报；（5）、年度更新改造和大修立项计 划；（6）、房屋、建筑物、涉及安全生产设备需转让或报废等处置的批准。（7）、其他 重大经济事项。2、根据年度财务收入、利润计划、领导分工范围对日常的财务收入、利润计划进行 分劈并授权予科目（工号、项目）负责人。3、科目（工号、项目）负责人对所分管的财务收支进行审批。4、审批人员审批的经济事项必须真实、合法。各类原始单据内容齐全、计算准确。原始单据填制日期与经济业务发生的日期相符；经济业务必须与合同、协议、订货单、物资申请计划等相符。属于购买实物的，必须附验收证明。5、审批的各类经济事项必须符合开支范围和开支标准。6、验收人员必须认真负责，做好各种经济事项的审核确认。属于购买实物的，必须 对数量、单价、品名、规格、型号逐一核其方可据实出具验收证明。7、各类工资、奖金、津贴、补贴审批统一由人劳部门归口，行政一支笔审批。8、上下班交通费由人劳部门、房管部门核实审批。9、因公乘坐飞机需经总公司总经理在票据上签字审批。4、各类经济性质的签批流程及审批权责4.1、现金借款1、签批流程6This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information湖南信息职业技术学院经管系毕业设计借借欷欷人人 填填写借写借款款单;单;部门经理部门经理 FF ,主主管管副副总总 节节牡牡,财财务务审核审核审核审核 朋朋务务总总监监审批审批.宙就宙就同同意意 _ J L._射射务付务付款款-莒经理莒经理具体实施流程：小张出差填写借款单交由部门经理审批，部门经理交由财务部审批，财 务部交由财务总监审核，总经理审批是否同意付款。这个样子，能够最大的达到控制公 司内部的不正之风的出现。2、审批权责规定:2.1.借款人根据事项填写借款申请单，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡 方式支付；各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额；2.2.财务总监需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由；对 超限额借款的，需在借款申请单上明确标注；2.3.借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。4.2、费用报销1、签批流程:7This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information湖南信息职业技术学院经管系毕业设计具体实施流程：小张出差回来拿费用报销单找部门经理报销，主管副总交给财务审核，审核通过后交给财务总监审批，总经理决定是否有权利签字付款，没有权限就找董事长 决定签字付款。2、审批权责规定：2.1.报销人填写费用报销单，后附发票，费用说明资料等。2.2.财务审核票据、数量、单价、金额，及期间，出差费用需审核出差标准，补贴等 费用发生需有验证手续。2.3.部门经理审批同意后，交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审核单据填写规 范性、合法性及金额的准确性。2.4.付款原则：谁领款谁签字4.3、日常开支日常开支原则上为公司经营日常发生费用：A、承包商月结合同款B、员工工资、伙 食费、贷款利息、税费、水电费等C、其他日常开支。4.3.1、承包商月结合同款4.3.1.1、签批流程：4.3.1.2、审批权责规定：1、承包商提交合同付款申请单，附件：发票、项目承包商月度评价表等2、生产审核，有项目负责人对承包商月度评价表进行考核。8This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information湖南信息职业技术学院经管系毕业设计3、商务审核，由商务负责审核合同付款正确性，发票的合法性，金额的准确性。4、经办人负责填写付款申请书，并负责后续审批手续。4.3.2、员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等2.1、签批流程财财务务堆堆写写t付付款款中中-q账账务务宙核宙核 代|代|财财务务苞监苞监审批审批j总总经理经理；审批审批同同意意（咕咕4付付款款）2.2审批权责规定:2.1.1、财务，即为相关付款业务财务负责人填写付款申请，后附发票、说明资料。需仔细审核单据并负责办理后续审批手续。2.1.2、员工工资支付时，必须在付款申请书后附已走审批流程的工资表4.3.3、其他日常开支4.3.3.1、签批流程：竺竺J均均经理经理宜宜匕匕钉钉歌歌中中诂诂%财财务.位务.位监监财财务务4.3.3.2、审批权责规定：财务，即为相关付款业务财务负责人填写付款申请，后附发票、说明资料。需仔 细审核单据并负责办理后续审批手续。9This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information湖南信息职业技术学院经管系毕业设计4.4、采购付款库存物资、工具、设备、劳保及其他物品的采购，原则上必须由公司商务部统一办理,其他部门不得自行采购采购付款原则上需要在货物验收合格后方可办理付款手续。1、审批流程：采购员小张购买板材填写付款申请书交给主管审核，主管交给财务总监，总监交给总经 理审批，总经理决定是否付款，不能决定的交给董事长决定。2、审批权责规定：1、采购专员填写付款申请书，附物资采购申请单、采购合同、入库单。含 材料及设备的品牌、规格、型号；质量合格证明文件；材料及设备的单价、数量以及应 支付的金额；发票或付款收据；相关合格证书、技术资料。2、财务人员应严格审核实际入库情况及合同约定的付款条件及时间，对不符合付款条 件或对采购价格的异动有疑问的，可提出拒付理由；3、原则上采购物品需从已询价的供应商采购，少量采购或应急采购可非固定供应商。5、注意事项1、各环节的审批人应及时处理审批单据，杜绝有滞留现象。2、遇紧急事项，签批人出差等原因导致签批环节不顺畅使工作受损，可进行电话确 认事后补签。3、签批人在审核过程中有异议，需返回上一流程，进行重新审核确认或补办手续4、公司财务管理制度规定的各类审批单据，经财务审核拒付的，财务需做好解释工 作，若发生争议，可直接报财务总监据实酌情审批5、各部门之间共用的费用的发生，财务按比例进行分摊，做出表，由各部门经理或10This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information湖南信息职业技术学院经管系毕业设计负责人共同签字，对于费用分摊有争议的，提总经理签字作最后规定。结 论企业发生的各项财务收支，应该按照规定的程序进行审批和批准。在实际工作中，许多企业一般先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再据以向规定的审批 人员审批，审批通过后交会计部门审核入帐或报帐。我们认为这种审批程序不很合理。因为在一般情况下，审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，必然造成会计人员 的审核形同虚设。许多会计人员直接以是否有领导签字为依据进行审核。如果领导已审 批通过，会计人员往往不会或不敢有异议，这显然不利于发挥会计的审核监督作用。因 此，我们认为，在设计审批程序时，如果审批人员的职位高于审核人员，应实行先审核、后审批的程序。11This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information湖南信息职业技术学院经管系毕业设计致 谢本设计的完成是在我们的导师的细心指导下进行的。在每次设计遇到问题 时老师不辞辛苦的讲解才使得我的设计顺利的进行。从设计的选题到资料的搜集 直至最后设计的修改的整个过程中，花费了老师很多的宝贵时间和精力，在此向 导师表示衷心地感谢!导师严谨的治学态度，开拓进取的精神和高度的责任心都 将使学生受益终生！还要感谢和我同一设计小组的几位同学，是你们在我平时设计中和我一起探 讨问题，并指出我设计上的误区,使我能及时的发现问题把设计顺利的进行下去,没有你们的帮助我不可能这样顺利地结稿，在此表示深深的谢意。12This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information湖南信息职业技术学院经管系毕业设计参考文献1.康惠春.浅析企业财务收支审批程序及制度设计J.科学论坛2.王海莉.设计企业财务收支审批制度的思考中州审计2004年09期3.李秀丽，张余仁.浅谈企业财务收支审批制度的设计农业经济2006年07 期4.邵海波.如何设计企业财务收支审批制度现代经济信息，2006年第9期13This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information