分公司会计处理制度.doc

分公司会计处理制度

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2020年5月29日
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制度名
分公司会计处理准则
电子文件编码
GLZD112
页码
3-1
第一条 应收账款
1.业务代表每天需将当天所收到的款项填具缴款单,并同现金及支票交营业所会计点收。营业所会计点收后,于缴款单上签字,并将第三联交还业务代表。
2.业务代表当天未收到款项的客户签单,需当天缴还营业所会计。第二天欲前往收款时,再向营业所会计领取。
3.营业所会计每天需编制销货日报表于当日下班前,将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及各业务代表的缴款单第一联(第二联存留于分公司会计处,呈分公司主管核阅),以限时挂号邮寄总公司,现金则划拨入总公司账户。
4.业务代表收款时,倘因客户要求而同意尾数折让时,除应详填销货折让证明单,并由客户证实盖章后,交回分公司会计员,再送营业所主管核准。倘未取得销货折让证明单者,一律于当月自该单位之奖金中,就其短少部分全数扣除。
5.营业所会计需为每家厂商设立应收账款明细表,各厂商之销货及收款情况均需逐笔登录。每月底需编制应收账款月报表,并于次月3日前,以限时挂号邮寄总公司财务科。
6.客户要求换货时,一律先办理销货退回(填具出货单,单上盖退货字样,代替退货单),再依正常手续办理出货。
第二条 存货
1.营业所会计需为每种型号的货品,分别设立存货明细账,每笔存货的进出情况,均需逐笔详实登录。绝不可有提前入账或延后入账的情况。
2.存货账的登录,不可有月底先开发票,次月再行出货的虚报业绩情况。营业所会计亦需注意,不得有月底先行出货,虚充业绩,次月再行退货的不当情形。

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3-2
3.每月底,由营业所会计会同营业所主管,盘点存货,并填制存货月报表,于次月3日前,以限时挂号邮寄总公司财务科。
4.每月底的盘点,倘有盘损时,需于存货月报表上列出明细,并叙明原因。此盘损的部分,当季即依成本核算,自该营业所的奖金中全数扣除。
5.总公司财务科的会计人员,每三个月需至营业所随时抽盘一次。
第三条 零用金
1.各营业所由会计员负责零用金的保管与支付。零用金额,一律暂订为5万元整。将来视实际状况,再行斟酌调整。
2.各营业所人员请领款项时,需填具支出证明单,经营业所主管核准后,由会计员自零用金支付。
3.营业所的零用金仅限于零星费用的支付,凡营业所代总公司采购的货款(货品采购一律由总公司集中办理、付款,惟总公司可请营业所就近代为采购。)或员工薪资等大额支付,一律由总公司拨付。
4.零用金将用完时,营业所会计员应填妥传票,并同零用金报销单、付款凭证,汇寄总公司财务科,以补充零用金。
5.有关零用金的详细规定,可参考零用金管理办法。
第四条 薪资
1.每月25日营业所会计员应将该单位的薪资表,并同经主管核准的员工考勤表,编制传票,以限时挂号邮寄总公司财务科。
2.总公司财务科将营业所的薪资拨入营业所账户后,会计人员负责至银行(或邮局)领取现金,并负责薪资的分装与发放。
3.营业所会计人员应遵守薪资保密的规定。

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3-3
第五条 损益表
各营业所会计员应于次月3日前,编妥该营业所的损益表,经营业所主管核准后,于次日早上,以限时挂号邮寄总公司财务科。
第六条 利润中心奖金分配表
各营业所的会计员应负责编制各季的损益表及利润中心奖金分配表,并分别于4月、7月、10月及1月的3日前,以限时挂号邮寄总公司财务科。

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