君旺隆有限公司库存现金管理优化毕业设计.pdf

摘 要摘 要在经济贸易全球化的现今，公司的发展面临许多的问题，资金管理与公司的生死存亡有着密切的联系。同时，库存现金是流通性很强的货币资金，也是公司经营的有力的保障，如果公司的资金运转不顺畅，偿还的能力会越来越差，也会严重阻碍公司正常的经营，公司的生存就会出现风险。本文分析了君旺隆有限公司目前现金管理与应用的现状，实事求是的指出了君旺隆有限公司现金管理的方法，并提出了解决君旺隆有限公司库存现金管理问题的对策和建议，以加强公司的库存现金管理，对于君旺隆有限公司正常生产经营和可持续发展具有重要意义。关键词：关键词：库存现金；现金管理；资金管理目 录目 录引言.1第一章 君旺隆有限公司库存现金管理的现状.11.1 君旺隆有限公司的介绍.11.2 君旺隆有限公司库存现金管理的现状.1第二章 君旺隆有限公司库存现金管理存在问题的原因分析.22.1 现金管理意识淡薄.22.2 资金控制不当.32.3 缺乏健全的管理制度.3第三章 君旺隆有限公司库存现金管理的优化.43.1 统一调配、集中管理.43.2 开源节流.63.3 正规化现金管理的程序.7总结.9致谢.10参考文献.111引 言引 言在贸易一体化的今天，全国经济飞速的发展着，库存现金的管理作为经营公司的重点之一，从而库存现金的管理对公司的影响越来越重要。库存现金管理包括增加现金流入和减少现金支出，还需提升库存现金管理的行使效益。在当今信息技术崛起的时局下，应该对公司加强可持续发展的能力，在竞争中巩固公司的有效实力。本文研究的背景是：从君旺隆有限公司的实际角度出发，分析了当前君旺隆有限公司库存现金管理的现状，探讨了库存现金管理的原因分析，并通过实证提出了库存现金管理的优化，体现出库存现金管理在公司的重要性。第一章 君旺隆有限公司库存现金管理的现状第一章 君旺隆有限公司库存现金管理的现状1.1 君旺隆有限公司的介绍1.1 君旺隆有限公司的介绍君旺隆有限公司坐落在湖南省省会著名的“山水洲城”长沙市。君旺隆有限公司是一家以信息、科技发展为基础的公司，重点触及信息技术的研发、推广；商务信息的征询；组织文化交流活动。君旺隆有限公司具有一批资深的金融投资、项目经营等全方面的优秀人才，公司一线团队的人才拥有数载的市场投资的履历。公司一直推崇“团结、创新、坚韧”的企业精神，以诚信、自律、和谐为公司的经营理念，创造优质的公司背景，以特有的管理经营模式，以优良的技术，以全面的服务，以良好的质量求生存，坚持将客户排在第一位的服务的意图。1.2 君旺隆有限公司库存现金管理的现状1.2 君旺隆有限公司库存现金管理的现状1.2.1 随意使用现金，现金交易频繁1.2.1 随意使用现金，现金交易频繁根据现金管理暂行条例规定，“除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转2账结算。”但目前君旺隆有限公司对于现金结算随心所欲，携带巨款外出结算的状况也经常出现，金额高低不等，少至几万，多至几十万，甚至更多。1.2.2 白条抵库1.2.2 白条抵库白条，顾名思义，是指当事人出具或要求不与正式的凭证申请发票和收款和付款的证据相一致，但也为逃避监管和避税策略。君旺隆有限公司内有人以个人或公司的名义，用白纸书写收支款项的证明，作为发票充当原始凭证。经常出现以收据代替发票，不按发票规定的要求用途使用发票，以个人消费的发票充当公司用途的发票。也不按发票规定要求开具发票，在开具的发票上面没有加盖财务专用章，有关的人员也不签字。这些白条抵库的情况导致君旺隆有限公司内部现金管理一团糟。1.2.3 库存现金限额不符合要求1.2.3 库存现金限额不符合要求按照要求，公司库存现金的最高额度都应由开户银行行使权利核定，原则上以公司 35 天的日常零星支出现金为最高额度，同时也要保证到公司日常零星支出的现金支付需求，也要尽力缩减库存现金的支出。要求尽可能多的使用银行转账，便于银行与国家的监管。君旺隆有限公司的日平均现金使用量为 800 元左右，那库存现金限额应该在 18003000 元，但是其实库存现金经常超过 8000 元，甚至更多。库存现金的超越少是几倍，多是几十倍，会直接导致现金在银行外流通，必然会给国家的监管造成不小的影响。第二章 君旺隆有限公司库存现金管理存在问题的原因分析第二章 君旺隆有限公司库存现金管理存在问题的原因分析2.1 现金管理意识淡薄2.1 现金管理意识淡薄君旺隆有限公司自身没有意识到现金管理的重要性，缺乏有效地内部现金管理体系。对于君旺隆有限公司，有效的现金管理系统是非常重要的，缺乏对现金管理系统提供的信息，将无法进行严格的监督，也无法对公司财务状况的现金管理作出评估。也确保不了信息的真实性和保障性。君旺隆有限公司内部现金管理制度的欠缺不仅会大大的增加现金管理中出现的欺诈、偷盗行为的发生，也对会计信息作出的3决策造成不确切、不及时的判断。君旺隆有限公司内部在这样大环境的作用下很容易形成错误的判断，错误的判断是导致漏洞形成的根源。由于偏差的形成将导致君旺隆有限公司现金管理疏忽，忽视和排斥的想法是君旺隆有限公司现有的现金管理系统陷入瘫痪状态。即使有保留，也只是通过走过场做形式。2.2 资金控制不当2.2 资金控制不当在君旺隆有限公司内部营运资金在全部资金中占有着非常重要的分量，而且营运资金的运转周期短，形态经常性的变动。而且君旺隆有限公司对营运资金的运用缺乏全局性的计划安排，没有正确预测到营运资金需要量，忽略了资金的日常管理，从而导致资金的周转不畅，现金管理的效率低下。其次君旺隆有限公司面临着融资困难，资金取得不易，若是再欠缺适当的资金管控，无外乎相当雪上加霜了，很容易形成资金的周转困难，从而衍生公司的财务危机。目前多数银行或金融机构受到行政干涉的教化，其次也欠缺为公司贷款提供的金融中介机构、贷款责任担保的机构，君旺隆有限公司能够吸引到的投资或借款存在着一定的困难，银行尽管批准为君旺隆有限公司贷款，也会因为冒着高风险从而提高贷款的利率，更是增加了君旺隆有限公司的融资成本。2.3 缺乏健全的管理制度2.3 缺乏健全的管理制度君旺隆有限公司一直追求的是短期的投资目标，贷款投资要面临的风险很大，所以公司想尽办法的收回投资，就越来越少对公司的长远规划做分析和发展。长期财务管理的落后，欠缺科学性的财务预测和分析，以至于盲目的投资，投资的方向也掌握不好。对于现金需求逐渐大幅度的加强，各个有关部门一直着重为君旺隆有限公司创建出优良的外部环境，从而忽略了制约制度的实施，特别是现金管理完全被放松了。君旺隆有限公司与其他的公司类似，本身自有的资金不充足，筹资也相对困难，对于承受风险的能力也微薄。外界环境变化的冲击，4对营运的影响甚大，为维持君旺隆有限公司公司正常营运与成长，后天上应以良好有效地管理控制制度来弥补其缺失，所以对于现金管理控制的制定是相当重要的一个环节。规划是否得当，又关系着君旺隆有限公司的成败。因此建立一套适用合宜的现金管理控制制度，乃是君旺隆有限公司当务之急。第三章 君旺隆有限公司库存现金管理的优化第三章 君旺隆有限公司库存现金管理的优化3.1 统一调配、集中管理3.1 统一调配、集中管理对于君旺隆有限公司而言，加强对资金的控制与管理，就是为了阻止资金的在外流转，我国部分公司也都采取了一些相应的加强控制与管理的措施。目前有几点允以参考的现金管理制度：对于公司的分子公司实施严格的预算管理办法；各个部门也实施起使用备用现金；对公司分子公司银行账户的管理进行严格的监督；分子公司全部的收入必须一致上缴总公司，然后由总公司统一的划拨到分子公司，分子公司需要的资金先上报总公司，由总公司统一的审核再安排等。君旺隆有限公司可以凭借对资金的集中管理，从而展开资金的结算业务，将分子公司的存款吸收起来，逐步发展公司内部的贷款项目，例如提供公司内部利率贷款针对贷款机构会相对的优惠，整合好分子公司的资产，分子公司缺乏资金的做适当的调剂，减少君旺隆有限公司对外借款利息支出，也增加了公司内部对于存款利息的收入。经过公司内部对资金的调配管理，要进行对公司资金适当的调整与分配，来着实资金在君旺隆有限公司内部与分子公司之间合理的流通，这样自然就处理了公司存在的“存贷双高”现象，既降低了公司对外的集资限额与贷款利息的支出，也减少了公司支出的财务费用，同时对君旺隆有限公司资金的使用效率也提高了。对于实施资金的集中管理的过程中，我国有很多的公司也都实行着收与支两条线，例如我国的铁道部还有其他很多部门都进行着收与支两条线的集中管理这样的模式。那么在君旺隆有限公司中也同样是如此，当公司发展到集团规模，下面分别设立了很多分子公司，如果将资金集中到总公司进行统一分配和使用，君旺隆有限公司就要将分5子公司的资金一致的交由到总公司，再由总公司进行统一的支付，既能够提升公司资金的运转和效率，公司的资金也合理的被使用了，也就是如果资金存放各分子公司，就会导致资金使用不均衡，有的分子公司资金非常充足，有的分子公司资金非常紧张，资金富裕的分子公司可能因掌控的资金雄厚，在花钱时可能大手大脚，不佳节制。而资金紧张的分子公司，会导致分子公司领导会为资金筹集工作花费大量的时间，忙来忙去，东奔西走，影响正常业务的开展。可以先从君旺隆有限公司角度出发，把公司一直闲置的资金转借给资金运营不畅的分子公司，这样对于整个公司来说，不仅减少了公司对外贷款的总额度，还降低了公司对外集资的成本，对公司内部融资的需求也满足了。实施现金流量统一调配、集中管理,也就是无论是资金还是账务的处理都经过了一个从下至上，又从上至下的处理过程，账务处理过程经过一个循环，君旺有限公司对每笔账务的资金支出，都能够及时掌握，资金在使用项目范围上公司也能进行控制，避免由于分子公司因信息不全面所导致的资金风险。同时实行君旺隆有限公司资金的集中管理必定会要求到分子公司进行预决算的制度，虽然对公司账务管理的处理加大了步骤，可是也加大了君旺隆有限公司的资金使用情况的监督与管理，确保资金使用规范合理。实行现金流量统一调配、集中管理后，通过清理银行账户、规范银行账户设立，君旺隆有限公司将减少资金闲置浪费、资金挪用的发生，极大地强化了资金的管理，增强了公司对所属分子公司的管控力度。君旺隆有限公司还可以汇聚分子公司的盈余资金，控制和调整资金的流动方向，通过资产的多变化减少着单个投资所带来的失误与损失，也避免了公司即将面临的资金风险。君旺隆有限公司与分子公司的资金对外的收入与支出可以由总公司实施的资金管理制度来实现，总公司可以对分子公司资金的流向、短缺进行周密快捷的监管和控制，同时能够对分子公司的经营状况进行的监督和激励，从而促进君旺隆有限公司绩效的提高。资金由君旺隆有限公司进行统一调配、集中管理，从而各子分公6司不再有大量的资金存放，及各子公司负责人的资金使用权力受到了限制。这样能够保障在资金日常使用时的资金安全，同时能够避免个别分子公司负责人由于经营管理不善，导致携款逃走等恶性事件的发生。同时君旺隆有限公司统一进行大额付款，能够确保付款的及时性，保证按期支付，这样能够在供应商及客户中树立良好的口碑，提高公司的信誉。实行现金流量统一调配、集中管理后，君旺隆有限公司可以实现真正的对分子公司资金结算“零”在途，资金账户“零”库存，资金控制“零”距离，资金管理“零”风险。减少资金管理中存在的漏洞，切实完善君旺隆有限公司的资金管理体系，达到集中资源、降低成本增强效果和加强监控的管理目标，也为君旺隆有限公司提供了强有力的持续发展动力。3.2 开源节流3.2 开源节流君旺隆有限公司还应从现金流入量和现金流出量两方面入手抓好对现金流量的动态管理和控制。针对于现金流入的量只有选择开源，在市场上持续的扩张销售的途径，在市场上提高占有的几率，想尽办法增加公司的销售收入，并且要在短时间内收回在外的应收账款，对于公司在外的应收账款在销售收入中也应该不断的降低比重。即使有很高的销售收入，君旺隆有限公司一样会陷入财务困境，甚至会破产。针对现金流出的量只有选择节流，在公司支出的每笔开支都要千方百计节约，也要持续不断缩减公司支出的成本。所以在君旺隆有限公司现金的管理中，要尽可能的将销售收入与销售成本的比例一直保持在公司规定的相对平衡的同等水平上，如果不能保持同等水平，也要将这个比例大大降低到一定的限额内。在现金流量的管理中，君旺隆有限公司必须坚持现金流入量与现金流出量两边同时都抓住。公司在开源节流的同时对于资金的流转的速度也要大大提高，还要持续不断的缩减资金的成本，逐渐增加公司资金的应用效率，要为君旺隆有限公司彻底实现现金的平衡，体现出公司行业价值的最大化。良好的现金流量管理可以提高君旺隆有限公7司的现金使用效率，降低资金成本。没有利润的公司也许可以暂时生存，但没有现金流的公司可能立即遭遇破产的危机。实施公司现金管理对财务部门的要求不仅仅只是处理账务、成本核算，还要为经营决策提供信息和服务支持。为有效地控制成本，君旺隆有限公司不仅应全面推动预算管理，各部门也要结合实际，合理的做出年度费用预算，财务部门应该提供该部门的各种费用的控制比例，公司每一个月、每一个季度都要组织各个部门召开会议，对公司经营的分析、告知对预算的实行状况，这主要针对于在发现错误的时候能够及时的修正误差。此外，还可以从公司部分可变费用的项目角度考虑，对公司各个部门的每一个月以增加、减少的幅度相对比较突出的费用，单独的列出费用明细、具体的分析，最后在公司组织的部门会议上统一告知，从而让公司各个部门对费用支出的详细明细引起重视。也为调整君旺隆信息科技有限公司现金管理策略提供了信息支持，从而合理的控制了费用的支出。要想实行君旺隆有限公司现金管理的开源节流，不仅仅只停留在口号上，也不是简简单单的一个概念，而要体现为切实的行动当中。对于君旺隆有限公司来说能省一分是一分，也不放过每赚一分利润的机会。实施开源节流也不仅仅只是公司某一个部门的义务，作为君旺隆有限公司的一份子，各个部门、每一个人都应该把公司的事当成自己的事，以此为己责。对于检查和监督必须自觉地配合，作为公司的一份子，尝试的降低成本，为公司提高效率踊跃的作出建议，尽职的做好公司的每一件事。实施开源节流、增加收入、减少支出是君旺隆有限公司为了降低金融危机的到来；缩减费用成本是君旺隆有限公司的生存法则；对于君旺隆有限公司现金管理存在的问题，应该及时的检查和调整，降低公司的成本，想要确保公司的资金能够平稳运行，就要尽可能的保持现金的充足；然后还要对君旺隆有限公司产生的低附加值、高负债、依赖性的经营管理模式进行全面的改变，全力为君旺隆有限公司打造出公司独有的核心竞争力。83.3 正规化现金管理的程序3.3 正规化现金管理的程序3.3.1 严格遵守库存现金的限额3.3.1 严格遵守库存现金的限额正如其名称所说的，现金限额是确保每一个公司或单位的日常零星支出，应该按照开户银行规定的限额可以保留在公司的现金。根据本公司的实际需要现金的数量，由开户银行到公司距离所需要的有限数量的现金。君旺隆有限公司的日平均现金使用量为 800 元左右，那库存现金限额应该在 18003000 元，但是其实库存现金经常超过 8000 元，甚至更多。君旺隆有限公司经开户银行核定了日常现金限额之后，就必定将库存现金严格的控制在开户银行核定的限额之内，如果每天的收支超过了有限的现金，应该及时送到银行。如果公司的库存现金是低于开户银行所规定的限额，公司可以去银行申请提款。3.3.2 加强安全防范3.3.2 加强安全防范在日常中除现金的一小部分放在出纳人员手里，其余的应纳入公司内部的私人保险柜，用现金的规定不应随意放置，出纳人员不能带钱回家。公司的库存现金更不能与个人的现金混在一起，也禁止将公司的资金私自挪用、私自外借、偷盗等行为。在出纳人员去往银行办理存款或取款时，在确保出纳人员与公司资金安全的情况下务必配备相应的安保人员一起随往，此举一是为了保证公司资金的妥当与安全，二是为了监督出纳人员，以免公司造成不必要的损失。所以对君旺隆有限公司库存现金安全的保障也应该引起公司管理层的重视，从而采取适当的必不可少的措施。9总 结总 结本文以君旺隆有限公司为例分析了库存现金管理过程中存在的问题，解决了公司库存现金管理问题的对策及建议等内容。同时提出了要想强化库存现金的管理需要从多个方面实施，主要是强化库存现金管理制度的准确和完整。对于我国颁布的有关库存现金的管理制度应该按照规定严格的实行，对现金的收入、支出、结存的情况也应该属实的反映，对公司内部的财经纪律应该主动的维护和保持，对公司的库存现金管理制度一定要科学的制定。首先公司必须遵守我国颁布的库存现金管理的制度，主动接受并参与到开户银行对公司的库存现金管理的检查、监督；其次从君旺隆有限公司内部管理的角度出发，也必须要强化库存现金的管理制度，在合理的范围内将现金的支出和现金的成本降低，出现偏离及时解决才能切实的提高现金使用效率使君旺隆有限公司取得更大的经济效益。10致致 谢谢大学三年时光荏苒，回首一路走来的日日夜夜，心里倍感充实，在我写完这篇毕业设计的时刻，犹然如释重负，内心感慨颇多。首先诚挚的感谢我的指导老师老师，正是吴利老师的悉心的指导，使我逐渐理清了撰写毕业设计的思路，一步一步明确了文中所要论述的观点。吴利老师一丝不苟、孜孜不倦的作风，对于我今后的道路、学习、工作还有生活都会产生不小的影响。从刚开始对毕业设计的选题，再到资料的搜集，直至最后对毕业设计的修改及调整，这整个过程中花费了老师的休息时间和许多精力，特此向吴利老师表示由衷的感谢！其次致谢教导我的所有老师们，严谨细致、为人师表一直都是我学习的榜样；老师们循循善诱的教导和宽广博大的胸怀一直给予着我无穷无尽的启迪。11参考文献参考文献1 周润书.企业库存现金管理存在的问题与对策J.生产力研究,20142 王贤刚.如何加强村级库存现金的管理J.农村财务会计,20133 郭继.现金管理工作的问题及建议J.金融理论与实践，20134 徐广伟.企业货币资金的管理及内部控制J.公用事业财会，20155 马翠微.强化内部控制，加强货币资金管理J.中南民族大学学报:人文社会科学版，20146 程新生.企业内部控制J.北京:高等教育出版社，20147 王志伟.浅析加强企业现金流量管理J.天津经济，20138 罗苑.论当前财务管理中现金管理的新对策J.高等函授学报(自然科学版)，20159 赵慧芳.轻松资金管理J.西南财经大学出版社，201410 曹安忠.新经济环境下的管理会计创新J.理财通讯，201311 李颖.完善企业内部控制的探讨J.东北师范大学，201512 赵琦.制定企业内部控制制度的探讨J.现代会计，2013