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初级会计考试税法计算公式大全

初级会计考试科目为《初级会计实务》和《经济法基础》，优路教育整理了一份所有税种的计算公式大全，希望能帮助考生朋友解决税法方面的计算问题。

　　一、各种税的计算公式
　　1.增值税
　　(1)一般纳税人
　　应纳税额＝销项税额－进项税
　　销项税额＝销售额×税率（此处税率为17%）
　　组成计税价格＝成本×(1+成本利润率)
　　组成计税价格＝成本×(1+成本利润率)÷(1－消费税税率)
　　(2)进口货物
　　应纳税额＝组成计税价格×税率
　　组成计税价格＝关税完税价格+关税(+消费税)
　　(3)小规模纳税人
　　应纳税额＝销售额×征收率
　　销售额＝含税销售额÷(1+征收率}
　　2.消费税
　　(1)一般情况
　　应纳税额＝销售额×税率
　　不含税销售额＝含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
　　组成计税价格＝(成本+利润)÷(1－消费税率)
　　组成计税价格＝成本×(1+成本利润率)÷(1－消费税税率)
　　组成计税价格＝(材料成本+加工费)÷(1－消费税税率)
　　组成计税价格＝(关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)
　　(2)从量计征
　　应纳税额＝销售数量×单位税额
　　3.关税
　　(1)从价计征
　　应纳税额＝应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
　　(2)从量计征
　　应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额
　　(3)复合计征
　　应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
　　4.企业所得税
　　应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
　　应纳税所得额＝利润总额+纳税调整增加额－纳税调整减少额
　　应纳税额＝应纳税所得额×税率
　　月预缴额＝月应纳税所得额×25%
　　月应纳税所得额＝上年应纳税所得额×1/12
　　5.个人所得税
　　(1)工资薪金所得
　　应纳税额＝应纳税所得额×使用税率－速算扣除数
　　(2)稿酬所得
　　应纳税额＝应纳税所得额×使用税率×(1－30%)
　　(3)其他各项所得
应纳税额＝应纳税所得额×使用税率
6.其他税收
　　(1)城镇土地使用税
　　年应纳税额＝计税土地面积(平方米)×使用税率
　　(2)房地产税
　　年应纳税额＝应税房产原值×(1－扣除比例)×1.2%
　　或年应纳税额＝租金收入×12%
　　(3)资源税
　　年应纳税额＝课税数量×单位税额
　　(4)土地增值税
增值税＝转让房地产取得的收入－扣除项目
应纳税额＝(每级距的土地增值额×适用税率)
　　(5)契税
　　应纳税额计税依据×税率
　　二、应纳税额的计算公式
　　1.增值税计算方法
　　(1)直接计税法
　　应纳增值税额＝增值额×增值税税率
　　增值额＝工资+利息+租金+利润+其他
　　增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额
　　(2)间接计税法
　　扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率
　　①购进扣税法
　　扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
　　②实耗扣税法
　　扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额
　　一般纳税人应纳增值税额
　　一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额-当期进项税额
　　①销项税额＝销售额×税率
　　销售额＝含税销售额/(1+税率)
　　组成计税价格＝成本×(1+成本利润率)
　　②进项税额
　　不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
　　小规模纳税人应纳增值税额
　　小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率
　　销售额＝含税销售额/(1+征收率)
　　销售额＝含税收入(1+增值税征收率)
　　进口货物应纳增值税额
　　进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
　　组成计税价格＝关税免税价格+关税+消费税
　　2.消费税额
　　(1)从价定率的计算
　　实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率
　　(1)应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
　　(2)组成计税价格＝(成本+利润)/(1-消费税率)
　　(3)组成计税价格＝(材料成本+加工费)/(1_消费税率)
　　(4)组成计税价格＝关税完税价格+关税+应纳消费税税额
　　(5)组成计税价格＝(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
　　(2)从量定额的计算
　　实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额
　　3.企业所得税额
　　应纳税额＝应纳税所得额×税率
　　应纳税所得额＝收入总额-准予扣除项目金额
　　应纳税所得额＝利润总额+(-)税收调整项目金额
　　利润总额＝收入总额-成本、费用、损失
　　(1)工业企业应纳税所得额公式
　　工业企业应纳税所得额＝利润总额+(-)税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
　　营业利润＝产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润＝产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润＝其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
　　本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
　　本期产品成本会计＝材料+工资+制造费用
　　(2)商品流通企业应纳税所得额公式
　　应纳税所得额＝利润总额+(-)税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
　　营业利润＝主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
　　商品销售利润＝商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加
　　商品销售净额＝商品销售收入-销售折扣与折让
　　(3)饮服企业应纳税所得额公式
　　应纳税所得额＝利润总额+(-)税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
　　营业利润＝经营利润+附营业务收入-附营业务成本
　　经营利润＝营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
　　营业成本＝期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额
　　4.个人所得税额
　　(1)工资、薪金所得
　　工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
　　应纳税所得额＝每月收入额-800
　　应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
　　应纳税所得额＝(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)
　　(2)个体工商户
　　应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
　　①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额
　　全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
　　②计算全年应纳所得税额
　　全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
　　③计算当月累计应纳所得税额
　　当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
　　④计算本月应纳所得税额
　　本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额
　　5.城市建设维护税
　　应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区适用税率
　　应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额
　　应退税额=已交税额-核实后的应纳税额
　　6.资源税额
　　应纳税额=课税数暈×单位税额
　　7.车船税
　　(1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式
　　年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额
　　(2)载货车年应纳税额的计算公式
　　年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
　　(3>客货两用的车应纳税额的计算公式
　　年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
　　载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
　　载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
　　(4)机动船应纳税额的计算公式
　　机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
　　(5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
　　(6)新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式
　　新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
　　补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数
　　补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款
　　退还误交的税款=已缴的误交税款
　　退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额
　　房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率
　　月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
　　季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
　　8.土地使用税额
　　年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
　　月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4
　　9.印花税额
　　(1)购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000
　　(2)建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=收取的费用×5/10000
　　(3)加工承揽合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
　　(4)建筑安装工程承包合同应纳印花税
　　的计算
　　应纳税额=承包金额×3/10000
　　(5)财产租赁合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=租赁金额×1/1000
　　(6)仓储保管合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=仓储保管费用×1/1000
　　(7)借款合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=借款金额×0.5/1000
　　(8)财产保险合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=保险费收入×1/1000
　　(9)产权转移书据应纳印花税的计算
　　应纳税额=书据所载金额×6/10000
　　(10)技术合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=合同所载金额×3/10000
　　(11)货物运输合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=运输费用×5/10000
　　(12)营业账簿应纳印花税的计算
　　①记载资金账薄应纳印花税的计算公式
　　应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000
　　②其他账簿应纳税额的计算，其公式为：
　　应纳税额=证照件数×5
　　10.关税
　　(1)进口关税应纳税额的计算
　　其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率
　　完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))
　　(2)出口关税应纳税额的计算
　　其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
完税价格=离岸价格/(1+出口税率)

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