高速公路工程决算编制方法.doc

高速公路工程决算编制方法 根据交通部交公路发2004507号文关于发布公路工程建设项目工程决算编制办法的通知要求，自2004年10月1日起，政府或国有经济组织投资的公路工程新建和改建项目，需编制工程决算，且将工程决算编制列为建设项目竣工验收的重要组成部分，规定未编制工程决算的建设项目，不得组织竣工验收。我省高速公路自丹东至庄河高速公路开始编制工程决算。现结合丹庄高速公路工程决算编制介绍采用软件编制工程决算的方法。一、工程决算编制的意义公路建设项目工程决算，作为建设项目完成后从工程投资控制角度形成的成果，是工程估、概、预、决算管理环节中的重要一环，同时满足不同管理部门对工程造价管理信息的需求。通过工程决算的编制，能够真实地反映项目费用形成，考核各项费用支出的必要性和合理性，与批准的概（预）算对比反映概（预）算的执行情况，从而达到规范管理、堵塞漏洞的目的；使竣工财务的决算有一个良好的基础；同时为进一步修订计价依据和造价数据库积累造价资料。二、工程决算表格组成及成果要求工程决算编制要求填报工程决算表格，并编写工程决算编制说明。工程决算表格包括01表至19表共19种表式，其中01表至09表为工程决算表；10表至19表为基础数据表。工程决算编制说明与工程决算表合并形成工程决算文件，要求上报书面文件，工程决算文件与基础数据表均要求上报电子文件。工程决算表格01表至19表的具体内容为：01表：建设项目概况表02表：投资控制情况比较表03表：工程数量情况比较表04表：概（预）算分析表05表：标底及合同费用分析表06表：项目总决算（分析）表07表：建安工程决算汇总表08表：设备、工具及器具购置费用支出汇总表09表：工程建设其他费用支出汇总表10表：合同段工程决算表11表：工程合同登记表12表：变更设计登记表13表：变更引起调整金额登记表14表：工程项目调价登记表15表：工程项目索赔登记表16表：计日工支出金额登记表17表：收尾工程登记表18表：报废工程登记表19表：工程支付情况登记表丹庄高速公路在管理过程中未发生变更引起金额调整、索赔、计日工支出、报废工程，所有工程均按清单足额支付，未发生收尾工程，因此基础数据表中13表、15表、16表、17表、18表数据为空。三、工程决算编制工程决算编制数据量较大，丹庄高速公路建安工程共划分为26个合同段（路基桥涵工程12个合同段、路面工程4个合同段、交通安全设施工程4个合同段、交通管理设施工程2个合同段、通讯监控、绿化、东港连接线、国道201、304改线分别简化为1个合同段），每合同段均需填报基础数据表，汇总计算生成工程决算表，手工编报、汇总计算工作十分繁杂，工作效率较低，而且一旦基础数据出现错误查询修改十分困难。基于以上原因，丹庄高速公路工程决算采用陕西公众软件公司编制的专用软件进行编制。1、建安工程费数据准备数据种类及格式根据软件设计，需提供各合同段原合同、复测、最终支付及标底清单单价、数量、总价数据、变更批复数据、材料调价数据、优质优价奖罚金额、不可预见费金额等数据，其中各阶段清单数据、变更批复数据填入固定格式表格（表-1、表-2、表-3），通过数据导入功能直接录入软件；优质优价奖罚金作为建安费的一部分，在实际编制中给定一个清单编号910-1，随最终支付清单数据一同录入软件；材料调价数据、不可预见费金额直接填入软件指定位置。表-1 合同段清单及支付情况表细目编号细目名称单位合同最终支付（含变更）单价数量总价数量总价表-2 合同段已批复变更令及其细目变更编号工程名称批准单位批准文号设计单位意见变更原因涉及细目号细目名称单位单价数量金额表-3 合同段标底清单表细目编号细目名称单位数量单价总价数据准备表填写要求以上所需数据，都是工程建设过程中的工作数据，来源比较确切，不需要复杂的计算，但在填写的过程中需认真细致，并按正确的格式输入，否则可能造成软件运算错误，难以得出正确的决算数据。在数据准备表的填写要求如下：各合同段的编号全线执行统一规定，以各项工程的两个汉字简写加合同段序号（两位数字）进行编号，如路基桥涵工程1合同段简写为路基01合同段，表-2中变更编号以合同段编号加变更项目序号（两位数字）进行编号，如路基桥涵工程1合同段第1项变更的编号为路基0101，软件可对变更编号进行识别并逐项汇总变更金额。路面工程、交通安全设施工程、交通管理设施工程、通讯监控工程、绿化工程、东港连接线、国道201、304改线等工程名称分别简写为路面、交通、房建、通讯、绿化、连接线、改线。细目编号所对应的细目名称必须全线唯一，在合同签订时不同工程项目存在编号重复的情况，如102-2在路基桥涵工程合同中名称为施工计算机管理费用，在路面工程中则代表施工环保费，对于这种情况，在编制过程中对路面清单进行调整，在清单编号后加m作以区别。一级细目下设二级细目的，一级细目不能有单位，二级细目必须有单位，即软件以有无单位进行识别，对有单位的细目全部进行汇总。在编制过程中，数据准备表曾出现不应有单位的一级细目误输入单位的情况，结果造成了数据计算的错误，查找后进行了修改。金额中不能使用千位分隔符，软件对千位分隔符识别为逗号，如使用会造成数据导入失败。合同段已批复变更令及其细目表（表-2）中，同一变更项目中细目编号相同的清单要合并为一项，否则将造成数据导入失败。上述各表采用EXCEL编写，表格需连续填写，各章节之间不得断开，不得分页另起表头，除表头外不得合并单元格。设备购置费的处理方法根据概算编制方法，通讯监控工程、交通管理设施工程设备购置费用列入第二部分设备、工具及器具购置费一项中，为与概算进行比较，上述项目实际发生的费用也反映在第二部分费用中，而不列在第一部分建安费中，这一点与财务竣工决算不同。丹庄高速公路清单按交通部1999招标文件范本编制，软件规定对应该范本的设备购置费的清单编号统一以1001开头，只设一级细目编号，通讯监控工程设备购置费清单编号为1001-1，交通管理设施工程设备购置费清单编号为1001-2，还有一些意义不同的设备购置费用清单编号依次排定，实际签订合同时设备购置费清单编号与此不同，在编制过程中按此原则进行了修改。在计算过程中，软件自动将以1001开头的清单汇总到概算第二部分设备、工具及器具购置费的第一项设备购置费中，不需设定清单与概算的映射关系。清单的简化处理交通管理设施工程清单较为复杂，且数据量较大；绿化、通讯监控、东港连接线、国道201、304改线由我局分别委托省高速局、公路局进行管理，委托管理的项目合同关系较为复杂，省高速局、公路局与我局签订了合同（包含建安费、设计费、监理费、建管费等费用），同时还与参建单位分别签订了工程、设计、监理等合同，如按施工合同段进行数据准备，对建安费以外的费用还要分劈到各合同段中，操作困难且概念混淆。与上述项目清单的复杂性相比，其相对应的概算项目又比较简单，因此在编制工程中完全按实际清单准备数据意义不大，且需要投入很大的精力，因此对上述工程的清单进行了简化处理：交通管理设施工程每合同段清单100章按原清单录入，土建工程清单以收费站、管理处、服务区等房建设施为单位录入，即每个房建设施给定2个清单编号（原合同、变更各1个），单位为建筑平米；委托管理的项目除通讯监控工程外均简化为2个清单编号（原合同、变更各1个）；通讯监控工程设备购置费、设备安装费各简化为1个清单编号，购置费编号为1001-1，安装费清单编号为1002-1。2、第三部分工程建设其他费用的准备该项费用包括土地、青苗补偿及安置补助费、建设单位管理费、工程质量监督费、工程监理费、定额编制管理费、设计文件审查费、研究实验费、勘察设计费、建设期贷款利息、其他支付费用等。征迁、监理、科研、设计以实际签订的合同及协议的费用为准；建管费、监督费、贷款利息、其他支付费用以实际发生费用或预留费用为准；丹庄高速公路未发生定额编制管理费和设计文件审查费，数据为空；勘察设计费中含施工图设计费及前期设计费用。在上述费用的收集过程中，与财务部门进行了认真的核对，确保了数据完整、准确。3、项目信息填写及数据录入项目信息填写首先新建工程项目，填写项目编号、项目类型（本项目类型为路线工程）、项目名称、招标文件范本的版本（本项目为1999年范本）、填写变更调整条件（如有），然后进入下一步建立土建及安装工程合同段名称，如前所述，路基桥涵、路面、交通安全设施、交通管理设施按实际招标合同段录入名称简写，通讯监控、绿化、东港连接线、国道改线分别按1个合同录入，交通管理设施（包括吴炉立交的房建部分）设备购置费用单独列1个合同段编号，在合同段汉字简写后加安装用以区分，除通讯监控工程及交通管理设施的设备购置费合同段性质为安装工程外，其余合同性质均为土建工程。合同段维护在“项目基本信息”菜单中按合同段填写施工单位名称、负责人、联系电话等信息。清单导入在“项目基本信息”菜单中按合同段将准备好的合同及支付清单、标底清单导入软件，需指定文件的路径，填写数量、单价、总价所在的列号及开始、结束循环的行号。数据导入完成后，在基础数据菜单中逐合同段点击汇总按钮。变更信息导入在“基础数据”菜单中导入合同段已批复变更令及其细目表（表-2）中的数据，需指定文件路径，输入起始和终止的行号，注意表-2各列的内容必须与软件给定的格式一致，导入完成后点击汇总按钮。工程调价信息录入丹庄高速公路建设过程中对路基桥涵工程钢材价格、路面工程沥青价格进行调整，在“基础数据”菜单中工程项目调价项的单项调价中按合同段输入调价数据并点击保存按钮。概预算信息录入在“基础数据”菜单中按软件给定的格式输入概预算工程量和金额，输入完成后点保存按钮。不可预见费金额录入在“基础数据”菜单合同数据页面的指定位置填写不可预见费金额。第三部分数据录入在“基础数据”菜单其他建设费用中逐项进行填写并点击保存按钮。4、设定建案费清单与概算的映射关系在“项目基本信息”菜单中，设定建安费与清单的映射关系，对话框左侧是所有实质性清单条目（即有单位的清单条目），右侧是指定概算项目对应的清单条目，选择前右侧条目为空。根据概算编制方法，按概算项目的工程意义选择对应的清单条目，每选择一条，左侧对话框减少1个清单条目，当所有概算条目与清单的映射关系设定完成后，左侧对话框清单条目为空。在设定映射关系时，对特殊清单条目按以下原则进行处理：改路改河工程费、国道201、304改线对应到概算“路基工程”中计价土方一项中。东港连接线在软件概算体系中无法添加，对应到概算“建安费预留费用（暂定金额、其他支付）”一项中，概算金额处理方法相同。100章保险费、竣工文件、计算机管理费用对应到概算“建安费预留费用（暂定金额、其他支付）”一项中。100章施工环保费用对应到概算“环保费用”一项中。100章外电架设对应到概算“管理房屋”一项中。100章除上述所列项目外均对应到概算“临时工程”一项中。概算特殊路基处理所对应的清单主要是软土路基加固工程费用（包括桥头预压土方）。过道涵对应到概算“排水工程”中。路基桥涵工程钢材调价、路面工程沥青调价金额软件自动计入建安费其他支付项工程决算金额中。优质优价奖罚金额清单编号为910-1，在建设过程中在不可预见费一项中支付，设定映射关系时对应到“预留费用（暂定金额、其他支付）”一项中。5、数据的检查与修改数据录入及映射关系设定完成后，点击决算汇总分析按钮，进行数据计算，并进行数据检查。通过合同段汇总表检查合同、变更、最终支付数据是否正确。如数据有误，会在数量差量一栏中有所体现，所谓数量差量是指合同加变更的数量与最终支付数量的差值，产生差量的原因一般是变更信息准备表中细目编号填写有误，实际编制过程中做了大量的分析纠错工作。在决算对比分析表中对各阶段的工程量进行修改。第一次汇总计算时，软件按清单条目的工程量逐项累加，但一个概算条目所对应的多项清单条目的意义及单位都有所不同，直接累加数据显然不对，如概算中桥梁笼统地列为一个项目，内容包括混凝土、钢筋、梁板安装等多个清单条目，这些清单条目累加没有任何意义，与概算的工程量单位“m”无法对应，基于这个原因，需对决算对比分析表中的各阶段工程量逐项进行调整。工程量除路线长度统一计作136.098公里外，其余工程量根据五日报（主要是路面各层的面积、排水及防护数量）或交工工程量（主要是土方、桥涵长度的工程量）为准进行统计填入。映射关系的检查。决算对比分析表对合同、决算与概算进行比较，对没有明确理由的比例偏差较大的项目要分析映射关系设定是否正确，经过分析对设定有误的项目重新进行设定。检查概算、决算总额是否正确。概算总额应与批复的初步设计概算金额一致，如有调整概算需与之相对应，决算总额需与财务竣工决算金额相对应，如有偏差需查找原因，说明理由，如无明确理由则可能是数据有误，需逐合同段检查支付金额及第三部分金额是否正确，调整使之和财务决算对应。在丹庄高速公路工程决算编制过程中，主要的工作量集中在数据准备表的收集修改及数据成果的检查修改方面，实际软件的操作（数据导入、计算）所占的工作量并不大，而检查修改的工作则十分繁琐，需要编制人员有着十分清楚的概念，针对出现的数据错误能够在最短的时间内找出原因，修改后再进行重新计算，经过多次反复最终得出了正确的数据成果。出现这个局面的原因主要是在数据准备阶段，施工单位工作人员态度不够认真、工作质量不高造成的，在今后其他项目编制工程决算时应重点提高数据准备的工作质量，这样会大大提高工程决算的工作效率，降低编制人员的劳动强度。四、成果输出及决算说明编写通过决算报表菜单打印01至09表，并编写工程决算编制说明，说明的内容包括工程项目概况、项目从业单位情况、工程决算的编制依据、完成投资情况、资金来源、工程决算有关费用的处理原则、费用分析情况及工程决算与竣工财务决算的比较说明，其中费用分析主要包括建安费中各项投资所占比重情况、工程合同与标底的对比分析、项目决算与工程合同对比分析、工程合同与概算对比分析、项目决算与概算对比分析等方面。丹庄项目决算编制说明力求清楚、准确地反映项目概况、各阶段费用增减的原因，为今后工程项目投资控制提供了依据。结语：丹庄高速公路工程决算编制自2007年3月下旬开始着手编制，至12月8日全部完成，期间编制人员认真阅读了部发文件，与设计、施工单位及局财务部门进行了大量的沟通，进行了基础数据的收集、审核、修改、软件数据录入、调试、数据分析等工作。工程决算编制工作繁琐复杂，需要进行大量认真细致的工作，各项目指挥部要给予高度重视，及早安排，按规定时间完成工程决算编制工作。