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财务制度及流程
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财务 管 理 制度

第一章 总则
一、为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算,依据施工企业财务会计制度有关规定，并结合本公司的特点及管理要求，特制定本制度。
二、公司设立财务部，其岗位职责分别是：
1．财务主管岗位职责
⑴在财务总监领导下，负责公司财务记账、核算、往来款项对账、财务报表编制、财务分析和日常财务事项的办理工作。达到记账准确，账实相符,报表及时，内容完整。
公司会计凭证、账簿、报表、财务计划和重要经济合同等会计资料要定期收集、审查、装订成册并编号登记，妥善保管.
财务月、季报表要在次月5日前，年度报表要在次年元月9日前分别报总经理和财务总监。
⑵根据合同约定和工程进度,及时催收工程款，或按照约定核定施工队的工程预支款,以致最终结算。结算手续签字按照公司财务管理制度执行.
⑶负责协调与税务等部门的工作关系，办理涉税事项;配合办理上级安排的公司日常事务。
⑷负责定期组织公司固定资产、物资和流动资产的盘存、清查核实,及时处理好财产溢余和毁损账务。
⑸负责协调有关人员进行工程实用材料抽检工作。
⑹负责公司统计工作，按要求及时报建设主管部门和统计部门（包括网上填报）。
⑺罚则:
①财务记账、报表不及时，属个人原因者，一次给予批评,二次给予记过处分。
②账实不符要及时查明原因，不得隐瞒不报,否则给予记过处分直至追究经济责任.
③违反公司管理制度，按相关管理制度执行。
2．出纳岗位职责
⑴在财务主管领导下，做好公司库存现金、有价证券的保管工作。
⑵根据合同协议条款和工程预算，经常了解工程进度,定期向财务主管汇报工程款的收入与支出事项.
⑶要严格执行公司费用管理规定.费用类单据上要有经手人、主管负责人签字；材料款结算单要有施工队长、材料专员、财务主管签字；工程款结算单上要有工程部主管、财务主管签字。出纳凭总经理签批后的单据办理付款事项。
⑷员工因业务需要借支现金的，首先在出纳处填写借支单，经所在部门负责人和财务主管审核签字后，由总经理审批（总经理不在情况下由副总经理审批）,方可到出纳取款。相关业务事项完成后三日内,经办人须与出纳结清帐款。
⑸现金帐、银行存款帐要按照财务事项发生的时间顺序登记，做到日清月结、帐款相符、帐帐相符，每天登记现金日报表。
⑹负责办公品购进和领用情况的登记。公司各部、室需要购买办公用品,由部、室负责人填制申报单，经总经理审批（100元以下由分管副总审批)后购买，再由部、室签字领用.
⑺岗位罚则
①对手续不全的凭证擅自付款，须立即补齐签字手续,未造成经济损失的，处以20元/次罚款，造成经济损失的，承担相应的经济责任;若错付，由本人负责追回款项并处以20元/次罚款，无法追回的由本人赔偿.
②发生现金、有价证券及债券短缺、失窃的,经查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市价赔偿。
③严守公司商业秘密，对泄露商业秘密给公司造成的损失承担相应的经济责任。
④报表、帐务数据有误，出错点超过2次的，按5元/处加以处罚.
三、财务管理的基本任务
1、建立健全财务管理制度,完善内部经营责任制, 如实反映公司的财务状况和经营成果；
2、做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；
3、及时结算、收回工程款，依法合理筹集资金；
4、有效利用各项资产，努力提高经济效益。
四、资金审批制度
⑴ 所有款项的支付，须经总经理批准.如果总经理不在公司,应以 或 的方式与其联系,确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;
⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行政部主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。行政部主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;
⑶开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经总经理批准；
⑷往来款项的冲转（指非正常经营业务），须总经理批准；
⑸非正常经营业务调出资金须经过总经理批准；
⑹用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证.如遇特殊情况须经总经理批准。
五、施工工程用款审批制度施工工程用款由总经理批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。
施工工程用款支付批工作流程

六、费用支出审批事项
⑴各职能部门根据实际情况提报所需费用，严禁先列支,后报销。报销的费用原始单据必须是正规发票，确实无法取得的，可以使用付款凭证代替,但必须写明原因据实填报。正规发票必须是盖有全国统一发票监制章、税务部门认可的发票，填写内容包括我公司全称、日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开票单位的发票或财务专用章。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改,财务人员有权拒绝报销.
⑵ 费用报销流程:由费用当事人填写费用报销单，交由部门主管审核签字,审核通过后交财务部门复核，经总经理批准后方可到出纳处进行实际结算。
⑶费用报销单填写规范：用蓝、黑水笔或钢笔填写，字迹要求清楚整洁；合计金额填写正确、规范，大小写相符；报销附件单据用胶水粘贴在费用报销单后面要求整齐、美观,附件张数要填写正确;对填写不规范的单据，出纳有权做退回处理。
⑷员工因工程业务或出差需要借支现金的，需到出纳处填制借支单。出差借支：必须先填写《出差申请单》,经所在部门主管和财务部主管审核签字后，由总经理审批（或请示总经理同意）后方可到出纳处取款。相关业务事项完成后三日内，经办人须与出纳结清账款，逾期不报者,费用由自己承担。
⑸涉及应酬等非正常费用，须总经理批准。
⑹ 在报销过程中单据必须依实填写,如经审查发现有多开发票金额、多报金额的，按多报金额2倍处罚，并按公司有关制度规定给予行政处分,直至辞退。

第二章 公司相关费用支出制度
为了规范公司的财务行为，加强公司费用管理,控制不合理费用开支,提高经济效益，本着精打细算，勤俭节约，有利工作的原则，并结合本公司的特点、实际情况及管理要求，特制定本制度.
1、差旅费
公司员工因公出差,根据《出差申请表》所批准的事项和到达地点依实报销。
⑴外地出差
①在途交通费：根据出具的车票面额，再核定路途的时间、职务级别和实际情况为依据以实报销。
②公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。按地区标准、出差天数给予补助，生活补助时间以中午12：00以后为界限,参考车、船票的时间。省内（市外)城市每人每天补助20元，省会以上城市每人每天补助30元。部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则不报销生活补贴。因施工需要驻在工地的，原则上可在施工队食堂就餐,由公司补助施工队生活费；无法与施工队同餐的，每一整天补助生活费18元.
③住宿费：按地区标准，职务级别给予报销。住宿费按实际住宿天数参考车船票的时间任发票报销，县级城镇每人每天住宿费不得高于20元，地级市每人每天住宿费不得高于40元，省会以上城市每人每天不得高于50元.因工作或接待需要等特殊情况，实际费用高于上述标准的，由总经理审批决定报销额度。
⑵本市出差
本市出差（或办事）仅有市内交通费，无出差生活补贴、住宿费项目。市内交通费按实报销，原则乘坐公交车，无特殊情况不得乘坐出租车，若特殊情况需向行政部门主管申请方可乘坐并给予报销.因时间过早或过晚(早7:00前或22:00后)可乘坐出租车,在报销时写明乘坐原因和起止地点，未写明的财务部作退回处理。
2、招待费
因工作需要招待，须由接待人请示部门主管、部门主管请示总经理的程序申请，并批准后方可报销招待费。若提前支款，要采用口头或书面形式向财务部门提出本次费用计划(单次超过200元的必须采用书面申请),内容包括：①事由；②参加人数；③发生次数；④预计金额。经财务主管签字后到出纳会计领款。招待事项完毕必须填列支出凭证并注明①事由;②参加人数;③发生次数，凭发票(无法索取发票的须有收款收据）到财务部结款，不写明的财务可退回处理。
出差期间的招待费用须与差旅费同时报销。
3、 费
费用根据所担当的职务级别和工作需要，确定该岗位的 费报销额度， 费须先自行缴费，后凭有效发票在额度范围内按实报销,超额部分由个人承担.总经理 费据实报销；副总经理、工程部主任、物资采购专员 费为100元/月；其他人员为50元/月;经营部业务员 费从业务提存中报销。
4、办公费
办公费是指因日常需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，办公用品由各部门主管根据实际需要填报申购单，交由行政部审核，总经理审批后进行统一购买、验收、入库，根据发票、入库单报销实际费用，然后根据需要进行领用登记.专用办公用品如打印机, 机，电脑，根据需要发放、限定台数,因为使用年限或正常损坏而无法使用的需报告行政部实际查看，审核，再由总经理审批进行统一购置，以旧换新；新进人员到职由各部门向行政部提出文具申请单领用文具，人员离职时，应将可用文具交还行政部.办公用品系为公共活动提供，严禁带出公司私用.
5、运输费
运输费支付应在运输发票或付款凭证后面附①货运合同；②有验收签字的货运清单，经相应的部门审批后可办理结付。经办人员要尽量直接与司机联系，以减少货运费用。
6、车辆使用费
车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费，驾驶员补贴。油费报销一般情况由行政部办加油卡，司机领卡加油。无卡加油需有司机和乘坐人员共同签字证明.用车须填写行车记录，行政部定期根据耗油标准、加油时间、数量、用车记录考核用车情况；路桥费、洗车费由驾驶员集中汇总，由行政部根据派车记录复核签字报销.公司车辆维修保养由行政部统一管理，应指定维修点。车辆维修、维护前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时除发票外还要附上详细费用清单，由行政部根据维修情况复核以实报销.

第三章 工程成本管理制度
1。公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2。公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定.
3。工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；
⑵负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5.工程中间结算程序。
⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；
⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见，报送总经理审批.
6.工程决算程序。
⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；
⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案,报总经理批准;
⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算,并制订《工程竣工决算书》；
⑷工程全部竣工验收合格交付使用时，财务部凭工程竣工决算书进行成本结算。

第四章 固定资产管理制度
1、公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;
⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由行政部归口管理；
⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;
⑶行政部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3、固定资产按下列方法计价：
⑴ 购入的，按照买卖价加上支付的运杂费．安装调试费等；
⑵ 自行建造的，按照建造过程中发生的实际支出；
⑶ 在已有固定资产基础上改建、扩建的，按照已有固定资产原价加上改建、扩建过程中发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的余额;
⑷ 投资者投入的，按照合同约定或者评价确认的价值；
⑸ 融资租入的，按照租赁协议确定的价款加运杂费、安装调试费等。
4．固定资产采用平均年限法计提折旧，折旧费相应摊入工程施工和管理费用中,最终计入工程成本。
5。财产的购置与调拨
⑴行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报总经理批准后方可采购;
⑵ 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；
⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报行政部审批,总经理批准；
⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联.一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；
⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
6。财产的清查、盘点
⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；
⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；
⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报总经理，由总经理决定处理意见;
⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

第五章 存货管理制度
企业应当做好存货管理基础工作，建立健全存货管理制度，完善内部经济责任制。在企业生产经营活动中存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录.企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全,计量准确,并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额,定期或者不定期地进行财产清查。
存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。
1、存货按实际成本计价。购入的，按买价加运杂费、采购保管费计价；建设单位供应的，按合同上确定的价格计价；自制的,按制造过程中的各项实际支出计价；车间加工的,按实际耗用的原材料或半成品加加工费计价。
2、仓库管理人员对仓库材料要分类管理，按类别编码记账.材料要堆放整齐便于收发，要熟悉每种材料的用途及堆放地点。有问题的材料要及时处理，不能积压在仓库造成浪费.仓库要随时打扫，保持卫生清洁。
3、配合采购部核实库存,以合理配货。熟悉材料供货周期，当一种材料库存低于最低存货量的时候，要及时提醒生产厂长及采购部.
4、材料购回时，由仓库管理人员按质按量验收，并认真填写“入库单”,包括供货单位、材料编码、材料名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额，验收人和采购员签名。月末对无随货同行发票的货物金额应由采购人提供采购价，财务据此入账核算，待到下月初在按原数冲回，发票到后再按实际价格入账。
5、仓库管理人员在不见材料或没清点材料之前，不能开“入库单”，因此造成的损失全由仓库管理人员承担.
6、对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，因此造成的损失由采购人员负责追究供货商责任，如因采购人员的原因由采购人员赔偿.
7、加工车间或施工单位领用材料时,要履行审批和领料手续.领料人要先认真填写“领料申请表”并经部门主管签字，然后报经主管部门审核，主管部门审核无误后签字返还给领料人，领料人再到仓库领用材料，办理“出库单"及相关手续。仓库保管员接到“领料申请表”后，先审核手续是否健全，然后根据“领料申请表”据实发货.仓库保管员每天根据当天的“领料申请表”汇总填写“出库单”，填写内容：领料部门、材料编码、材料名称、规格型号、计量单位、数量。
8、对领用未耗用完的物资（包括残余料），如下一批生产或工程不再用，应及时退回仓库，如以后确实用不上的材料，仓库管理人员同采购人员沟通，及时与供货商退换品种；下步生产仍需耗用的,月末清点造表报财务会计,便于财务如实核算成本。
9、生产或工程领用的材料，因为质量或规格等其他原因不能用退回仓库并办理退库手续，仓库管理人员要及时通知采购人对该材料进行退货或换购处理，由此产生的费用采购人要和供货商沟通,应由供货商承担。如果没及时处理造成材料积压等损失由仓库管理人员赔偿.领用的材料退回时，办理退库开具红字出库单，仓库管理人员与领料人共同签字,表明材料已退回仓库以此分清责任；外购的材料退货时，开具红字“入库单”，仓库管理人员与采购人要共同签字,表明材料已由采购人办理退货，并由采购人追回退货金额或换购品种。
10、月末存货的出入库按部门分项汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报财务会计.
11、保管员应设置各种存货保管明细账,并依据出入库单进行账簿登记,物资的出入库计量单位要一致。经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、账实相符。物资要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全，保管员对存货的安全和完整负责.
12、对用量或金额较大、领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。
盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表,提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。

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原始票据管理制度
一、制定目的和依据
合法、有效的原始票据是会计核算的基础,为规范公司财务核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法律法规，制定本制度。
二、原始票据的填写要求
1、内容完整.包括凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。
　 2、章印齐全。从外单位或个人取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章、填制人员的签名或者盖章.自制原始凭证必须有经办单位领导或其指定的人员签名、盖章.对外开出的原始凭证,必须加盖本单位公章.无论是从外部取得的发票还是本公司开具的发票，均应按国家税务总局的现行规定要求加盖发票开具单位的发票专用章。
　　3、填写规范。凡填有大、小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证,必须包括但不限于请购单、询价单(除零星采购外）、合同(除零星采购外）、销货单位送货单、购货方验收（质检）入库单、合法发票等。支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款收据等。
　　4、用途明确。一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存,不得撕毁。
　　5、手续完备。退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证,不得以退货发票代替收据。职工因公外出借款凭据必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还借款原据.
　　6、业务真实。上述各项要求均必须建立在经济业务真实发生的基础之上.
　　《会计法》第十四条明确规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充.
　　《税收征管法》第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账,进行核算。《发票管理办法》第二十一条要求，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。合法且有效的凭证是会计核算的基本要求。
三：合法有效的原始凭证的种类
合法有效的原始凭证可大致分为以下几类：票、表、证、单、书、据等。
　　1.票，如发票，是经济生活中最重要、出现频率最高的原始凭证。发票主要是指单位和个人在商品购销活动中，提供或者接受劳务服务及其他经营活动中，购销双方证明其经济业务发生及收付款项的书面凭证，是核算财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据,还是相关部门进行审核、检查的重要依据.大致可分为：
　　（1)专用发票。增值税专用发票是增值税制度改革的产物,仅限于增值税一般纳税人领购或税务机关代开使用。
（2）普通发票。普通发票指增值税普通发票，增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人可以领购并开具增值税普通发票。

2。表，如《工资发放表》.《企业所得税法》在工资核算方面，强调的是实际发生.因此，对《工资发放表》的真实性审核应着重在收款人签字或银行支付款项证明及劳动合同的确认上。另外,《差旅费报销表》也是较为常见的以表作为报销凭证的。其中，除车船、飞机等交通工具费用及住宿费需附发票外，出差补助、误餐补助、里程补助等是按照一定的定额标准由出差人员计算填报，只要是真实发生的、合规的就是合法的，可以作为费用支出凭证。
　　3。证，如售付汇凭证、税收证明等。对支付给我国境外的单位或个人的非购货款,可以按纳税人所在地主管税务机关开具的售付汇凭证为合法有效凭证。单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经审核确认，可作为合法的记账凭证。企业发生的财产非正常损失或评估损失，可以税务机关确认后出具的税收证明作为合法、有效的凭证。
　　4。单，如行程单、签收单等。航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行程单》作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证.行程单纳入税务机关发票管理，由国家税务总局监制。对支付给我国境外的单位或个人的购货款，一般是以支付购货款单位或个人的签收单为合法有效凭证。
　　5.书,如各种缴款书。主要有税收缴款书、社会保险费专用缴款书、非税收入一般缴款书等,是税收、社会保险费、非税收入支出的重要凭据.
　　6。据，如财政收据。财政收据是发票以外使用量较大的一种合法凭证，由财政部门监制，供行政事业单位及代收费单位收取各项规费时使用.如教育部门收取的教育劳务费、房地产开发企业代收费用等均开具行政事业性收据作为合法凭证。其他如房地产开发预收款凭据，是由地税局监制,供房地产开发企业在收取开发产品预售收入（包括定金)开具正式发票前使用，其管理与房地产开发销售发票一样，必须按照《发票管理办法》规定执行。
四：附则
1、本制度由公司财务部负责解释；
2、 本制度的拟定、修改由财务部负责，经批准后执行,修改后亦同。

公司财务管理审批制度及流程

一、采购付款审批制度流程

一. 为加强财务管理，节约费用开支，提高公司经济效益,特制定采购付款审批制度流程.
二. 物料(包括原材料、辅料、设备、工具用具、办公用品等）购置：
1、主要原材料或单价在500元以上的物料应由采购部门采用优选的方式对几家供应商的报价、质量、服务进行比较，从中选购价廉物美的物料。
2、报价审批程序如下：
总经理审批
财务部备案
财务审核
采购经办人提供几家供应商的报价单

3、物料采购要填写书面《采购申请单》，《采购申请单》的内容应该注明：现有库存情况、购买用途、品牌型号、预计费用、不同品牌的比较情况等。
4、物料采购申请程序如下：
财务审核
总经理审批
使用部门负责人填写《采购申请单》

5、物料购置的工作流程：
采购员：下单给供应商
总经理审批
采购员：填制《采购合同》（物料报价已审批）
使用部门：把《采购申请单》交采购员

采购员：1、核对入库单和采购合同，编制《采购日报表》

仓管员：验收入库单，一联交会计，一联交采购员

采购员：采购合同给财务部

会计：依据报价单、采购合同和入库单核对采购日报表
会计：依据《采购日报表》数据填制《应付账款明细表》
会计：月末编制报表报送给总经理、股东

三、货款审批：
1、货款是指:为了销售而购入的原材料、耗材等所需支付的款项,包括采购定金、预付货款、结算货款等。
2、除零星采购、办公用品和急件采购，所有货款的支付须凭已审批的合同或订单支付。单次采购金额较小,但长期耗用的物料采购,也需要签订合同。
3、 货款支付审批程序：
财务部付款

总经理审批
会计审核
采购经办人填制《用款申请单》
会计：月末编制报表报送给总经理、股东
会计把付款数据及时填制在《应付账款明细表》

4、办理货款支付审批程序的《用款申请单》（除采购定金）要附上以下资料：
（1）经审批的《采购合同》,没有合同的则附上经审批的《采购申请单》；
（2）仓库签发的验收入库单；
（3）供应商的对账单;
（4）供应商开具的发票（由会计附上)。
5、货款审批工作流程：
采购员：凭齐备无误的付款资料于次月15日前办理用款申请手续
会计：当月28日前取得供应商发票，采购员协助跟进
采购员：月末核对当月供应商的对账单（参考采购日报），会计复核

注：1、已付过定金或预付款的，要把已付的定金或预付款注明在《用款申请单》上；
2、填写《用款申请单》时内容必须真实、清析、完整;每次实际付款金额与《用款申请单》金额不一致时，把已审批的《用款申请单》复印,并注明本次实付款和未付款金额，以作为下次付款审批的依据；
3、该货款审批主要是针对月结供应商;
4、支付给月结供应商的货款的付款时间为每月日。
二、销售收款管理制度流程：
1、为加强财务管理，按期收回货款,加速资金周转，提高公司经济效益，实现销售利润最大化，特制定本制度流程。
2、与客户对账应收流程

客户对账及应收款流程表
1.业务员每月月末与仓库、财务对账，确保送货数量及金额一致
2。 业务员 对账单给客户对账,确保与客户数据一致
3。业务员根据客户要求,填制《发票开立申请表》交财务,后附客户回传的对账单
4。财务开具发票
5.业务员把发票交客户,并催收货款

3、货款到期日前业务员、财务应提前提醒客户付款，财务应及时查收，货款收到应立即通知总经理、业务员，并编制“应收账款明细表”。
三．费用报销审批程序：
1、一般费用报销审批程序：
1）费用报销一般是指员工现金报销费用.
2)经办人应办理完业务三天内填制《费用报销单》送达财务部。
3)市内交通费：市内外出办理公司事务，一般要求乘坐公共汽车,如属于紧急公务或携带非常重要资料等的确需要乘坐的士的，则事先要与业务主管领导申请同意，报销时要在的士发票后注明从哪里到哪里。
4）零星采购：要附上《采购申请单》和入库单。
5)业务招待费：是指招待客人所发生的餐费、娱乐及赠送礼品等所支出的费用,本费用必须本着“必须、合理、节约”的原则从严控制，该费用发生前，要向总经理申请（可 或书面）同意.
6）总经理审核的内容：主要是审核费用是否属实、合理。
7）会计审核的内容：审核所附单据是否齐全,发票是否真实、合法、合理，计算是否准确等。

2、差旅费报销审批程序：
1）出差人员应于回到公司后一周内填制《差旅费报销单》送达财务部。
2）总经理审核的内容:主要是审核出差日期、理由、人数、乘坐的交通工具等是否属实。
3）会计审核的内容：审核车（船)票、飞机票、交通费、住房费是否真实、合法、合理，计算是否准确等。
3、报销审批流程：
会计审核
总经理审批
财务部报销或付款
部门经理或主管审核
经办人填制《费用报销单》或《差旅费报销单》

注：1、报销金额超过元以上,要提前一天给财务报计划；
2、逢周为报销日。

4．公务借款:
1、由于业务招待、零配件采购、出差、外派学习等需要借款的，应按相应的管理制度办好手续后方可到财务部借支。
严禁非公务性借款行为。
2、 出差回到公司或有关业务办理完毕后，应及时到财务部结清临时借款，多退少补；超过两周未到财务部结清借款的，财务部可从工资中扣收，除非当事人书面说明理由并报总经理审批同意延期，同时抄报财务部。
3、借款流程：
财务部付款
监事或厂长审核
总经理、监事审批
经办人填制《借款单》

注:借款金额超过元以上，要提前一天给财务报计划.
四．出纳付款流程:
1.出纳根据看到有会计及总经理的签字方可付款,
2。付款时没看到有单有据不可报销,要做到见单付款。
3.付完款要当天做好现金日报表发会计及总经理邮箱，把当天的银行付款水单跟报销单粘在一起，做到账单相符。

四．会计管理制度流程：

1.税款申报及交纳:
各种税款申报及交纳，应符合国家有关税收法规，只能合法节税，不得偷税漏税。税款申报及纳缴流程:
税款申报及交纳
会计、总经理、审批
会计填制纳税申报表

2。每月10号前出财务报表及各项明细表及其他事项。

五、公司资料、财务资料保管与存档制度

一、为加强对公司和财务资料安全性及保密性的管理，对现行办公无纸化、电子数据、网银密码的保管及存档，特制定本制度.
二、采购、销售、人事、行政、仓库等部门的资料由各部门每月应装订成册，自行按月、季、年归档分类保管，不得随意 失销毁，不得携带外出，定期清理时需向行政部门及财务部门申请，经总经理批准后方可作出处理。
三、公司的公章、个人印鉴、营业执照、组织机构代码证(数字证书)、许可证书、税务登记证、公章备案证明、公司章程、股东会决议、银行卡（个人卡）等重要资料由总经理负责保管（如总经理出差外地则由总经理指定专人保管），各部门需要使用时必须办理借用手续。
四、财务档案管理,财务部每月要将记账凭证装订成册,年度终了打印各项总账及明细帐；公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件、税务申报表和其他有保存价值的资料按月、季、年归档保管;会计档案不得携带外出。
五、销售发票（含普通发票、增值税专用发票)由会计或办税员到税务机关领取，并妥善保管，实行专人负责制。
六、财务专用章、发票专用章、开户许可证、银行账号、支票、网上银行支付证书由财务部保管及管理.
七、网上银行支付证书（授权U盾）及密码、银行卡(个人卡）密码由总经理保管及管理，财务部支付款项时需经总经理授权方可使用。

八．本制度视公司的实际情况需要可进行修改,从订立之日起执行。

财务部示
2021年月11月5日