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“橙1站”B2T团购频道创业项目

涉外旅行烹饪电器市场孵化方案

参赛单位：湖南大众传媒职业技术学院 电子商务协会
参赛队伍：特立（Tele）创业团体
参赛人员：李尧，胡世昌，陈琳，甘梦超，雷婷婷
指导老师：李 明

-12-02
目 录

摘 要 3
关键词 3
1 业务主旨 4
1.1 项目介绍 4
1.2 可处理商业问题 4
1.3 项目解释 4
1.4 创业团体介绍 5
1.5 企业介绍 6
2 经营产品/服务介绍 8
2.1 目标市场 8
2.2 主营业务范围 8
3 项目实施方案 9
3.1 关键经营理念 9
3.2 项目发展计划 9
3.2.1 发展目标 9
3.2.2 发展战略 9
3.2.3 发展步骤 9
3.3 经营模式 9
3.3.1 经营模式1----B2T团购 9
3.3.2 经营模式2----平台化 11
3.4 “橙1站”展示频道 11
3.4.1 频道计划 11
3.4.2 经费起源 12
3.4.3 物流方案 12
3.4.4 盈利模式 13
3.4.4 用户服务措施 13
4 项目财务分析 16
4.1 财务结构分析 16
4.1.1 收入结构分析 16
4.1.2 成本结构分析 16
4.2 财务报表 16
4.2.1 损益表 16
4.2.2 资产负债表 17
4.3 财务指标分析 18
4.3.1 本量利分析 18
5 结论 19

摘 要

“橙1站”B2T团购频道创业项目----涉外旅行烹饪电器市场孵化方案（以下简称本方案），是“特立”创业团体基于“国际汉语传输湖南基地”和“聚橙网”支持而产生，以涉外文化产品推广为主旨一项在校大学生创业项目。本方案以“橙1站”B2T团购频道为项目交付结果，第1期创业专题定在“中华营养烹饪”，产品包含涉外旅行烹饪电器和“中华营养烹饪”文化产品，开发中国这一空白市场。
“中华营养烹饪”源远流长，但中国涉外人员在国外DIY却很困难。项目和“聚橙网”丰富小区活动实施同时，开展以“中华营养烹饪”为专题各类活动，在“中华营养烹饪”文化渲染中，融入电子商务Web2.0文化元素及中华营养烹饪色彩，待市场经验积累后，逐步推出其它系列服务及产品。为立即将方案转化成项目，团体拟建立起适合中国涉外人群网络贸易平台----“橙1站”，一期产品范围是110V电压力锅、豆浆机及配套“中华营养烹饪”文化产品。
本方案书意在分析项目标确立、实施、运行目标及计划，帮助相关项目利益人员了解项目，增加信心，同时厘清创业者未来经营思绪。项目书含：
1 业务主旨，介绍项目面临商业问题及处理思绪。
2 产品/服务介绍，介绍110V电压力锅、110V豆浆机目标市场，主营业务范围，关键产品介绍及竞争优势。
3 实施方案，从关键理念、发展模式、经营模式、展示频道等四个方面制订合理项目实施方案，并介绍项目标创新点及价值。
4 财务分析，介绍项目标财务论证，明确创业团体交易见解。

关键词

创业，橙1站，中华营养烹饪

1 业务主旨
1.1 项目介绍
中国“涉外旅行烹饪电器”市场仍为空白。
落户于湖南大众传媒职业技术学院“国际汉语传输湖南基地”现在是全国唯一一所“国际汉语传输基地。所承接“汉语桥”国际汉语言文化交流活动带来了世界范围中国热、汉语热。走出国门交换生、中国留学生、出国务工人员、涉外政务/商务人员和日俱增，现在中国约有300万涉外人员散布在世界各个角落。如此庞大涉外群体在国外怎样处理吃饭问题？涉外旅行烹饪电器到底有多大市场？怎样抓住市场空白点进行创业？该采取什么行动来发展这一市场？涉外旅行烹饪电器贸易捷径该怎样建立？怎样形成有特色涉外旅行烹饪电器网络贸易模式？本方案着力于处理上述问题。
我们目标是：以举行系列“中华营养烹饪”活动为根本，开发系列“中华营养烹饪”系列产品，让涉外人员在国外中华营养烹饪如此有趣，让中华营养烹饪DIY人群越来越多。

1.2 可处理商业问题
◆涉外人员是怎样在国外吃上习惯饭菜，中华营养烹饪在国外有没有市场？
◆涉外旅行烹饪电器是否是中国企业忽略一个空白？
◆怎样抓住市场空白点进行创业？
◆该采取哪些行动来占领这一市场？
◆涉外旅行烹饪电器贸易捷径怎样建立？
◆怎样就涉外旅行烹饪电器形成有特色网络贸易模式？
◆怎样推广“橙1站” B2T网上团购平台？

1.3 项目解释
中华烹饪源远流长。受各国际航空企业行李空运条件限制，涉外人员出国时要带上基础烹饪用具（电压力锅、豆浆机等）极难，国外购置回国时极难带回，价格和中国同类产品相比又太贵。加上涉外人员饮食习惯天南地北，在国外只能入乡随俗，胡乱填饱肚子，“中华营养烹饪”无从谈起。
本方案定在涉外旅行烹饪电器（110V）及“中华营养烹饪”文化产品市场，填补这一市场空白。涉外人员走出国门，日常饮食习惯是无法更改。遍布全球唐人街、中餐馆，传输是涉外人员倍感亲切中国饮食文化。国际亲华、友好人士和涉外人员打交道，感爱好专题之一也是“中华营养烹饪”文化。本方案着手点是从部分能够引发涉外人员学习爱好，同时在身体和精神上得到收获中华营养烹饪活动入手，主动推广本方案网上品牌及产品，将“中华营养烹饪”这一专题产业化。项目一期活动中心是销售110V电压力锅、豆浆机等涉外旅行烹饪电器及“中华营养烹饪”文化产品。
110V电器集中于涉外人员前往大多数发达国家，本案暂以北美大陆（美国、加拿大）为目标市场。我们承诺：以国外市场同类产品60%～80%价格向涉外人员销售涉外旅行烹饪电器（电压力锅、豆浆机），文化产品无偿。中国购置，国外取货。为涉外人员去除随身携带生活电器，国外购置价格过高烦恼。确实，因为中国可购置到家用电器全部为220V，国外无法使用。随身携带还需购置配套变压器、转换开关等，成本高，重量大，携带使用全部不方便。在国外购置则价格昂贵，配套烹饪学习材料等文化产品太少，回国时用得不多，带不回，丢了可惜。“橙1站”着手于开发这一市场，宣传、推广用电压力锅、豆浆机做中式营养餐，向世界主动宣传、推广中华烹饪文化。
中华营养烹饪现在在媒体宣传力度不够，只是在影视节目中表现，烹饪用具过于繁杂，不能满足涉外旅行人员简单烹饪需要。用电压力锅、豆浆机烹饪营养食品操作简单、品种多样、营养成份损失小，可满足涉外人员饮食天南地北差异，做到众口能调。旅行烹饪电器关键采取网络贸易方法，中国网购，国外取货。取货地点能够是入境机场，也能够是唐人街或聚橙网国外合作伙伴。涉外人员出关后即可取货，并在参与多种“橙1站”文化活动中享受中华营养烹饪乐趣，在和好友聚会交流中感受中国传统饮食文化内涵。
本方案在聚橙网下产业化运作，以目前信息化触角能够延伸到涉外人群为基站，建成一个基于交流聚会园地，以多元化、高契合度活动有效拉近网友（潜在用户）和商家距离中华营养烹饪文化推广小区----“橙1站”，带动一系列中华营养烹饪产品开发，使中华营养烹饪服务大众。项目关键内容设计以下：
（1）烹饪电器：美110V电压力锅、九阳110V豆浆机等。
（2）小区活动：中华营养烹饪专题无偿/有偿演出等活动。

1.4 创业团体介绍
特立（橙1站）创业团体是隶属于湖南大众传媒职业技术学院电子商务协会实践组织之一，参赛项目得到聚橙网及国际汉语传输湖南基地大力支持。
团体宗旨：涉外人员中华营养烹饪教授。
团体组员：
姓 名
性 别
分工
工作岗位职责
李尧
男
网络营销
关系经理
负责管理橙1站和用户间笼统在线销售关系，精于同聚橙网不一样部门合作，拥有使橙1站怎样长久发展、用户关系忠诚远见。
甘梦超
男
现场活动经理
负责把企业内部资源（包含创意、产品、服务和IT）和外在服务企业/组织联络起来实施策划和管理，并负责现场活动日常管理工作。
雷婷婷
女
现场活动设计师
负责和网络营销关系经理、现场活动经理通力合作，确保设计出确定策略目标，连续测试、评定、优化现场活动程序，提升用户价值。并负责现场活动日常管理工作。
胡世昌
男
数据
分析师
负责使用数据分析工具分析连续搜集潜在用户和已经有用户数据，为营销策略及活动设计提供决议依据。
陈琳
女
数据库/系统管理员
负责确保数据库处于良好工作状态，按要求立即备份文件，不间断地进行数据输入、输出。
负责频道网站信息公布，跟踪、维护网站页面及营销人员用于市场计划、定制目标、安排进程、测试信息等基于网站应用程序。

创业目标：
（1）为聚橙网决议层制订战略提供决议依据。
（2）为有意从事涉外旅行烹饪电器经营企业或团体提供决议依据。
（3）为有意从事中华营养烹饪文化产品经营企业或VC（风险投资）提供信息。
（4）为项目未来经营活动提供实施方案和原始依据。

1.5 企业介绍

（1）聚橙网
成立于，是一家基于WEB2.0社会化网站（SNS），致力于建立以交流聚会为主网站平台。
怎么轻松地寻求到自己好友、找到自己需要信息。又怎样把这种愉快延续到真实生活中，这是聚橙网最具特色地方。在聚橙网，你能够轻松愉快地找到爱好相同好友，扩大自己生活圈。能够快速找到自己喜爱圈子——小组，在眼花缭乱活动中，方便地找到自己喜爱活动。你还能够创建依据自己爱好和爱好小组，拥有一个施展自己各方才能空间。你更能够成为橙主，经过标签和活动组织，对你组员进行管理，同时施展你才能。
聚橙网自下六个月上线以来，以演出、电影和线下活动为产品主轴，快速网聚数万名网友，产品囊括：演出、电影、体育、讲座培训、户外、交友、休闲娱乐、展览、公益等九大领域，最大程度地覆盖各知识层次、各领域用户群，有效满足不一样用户各类文化娱乐需求。
价值理念
◆对网友：致力于为网友提供健康真实交流聚会园地，构筑互动良好网上家园。
◆对企业：专业为企业文娱生活、体育活动、讲座培训提供多元化选择，并为企业量身订做产品市场活动一揽子处理方案。
市场目标
◆以多元化高契合度活动有效拉近网友（潜在用户）和商家距离，成为企业和个人强力连接纽带。
关键优势
◆ 数万注册用户，活跃率高达60%，用户粘贴度远超同类型SNS网站，蕴含海量商机。
◆ 以各专题活动小组为中心，快速瞄准锁定潜在目标用户群。
◆ 每七天成功举行超出百次活动，拥有强大策划团体和活动操控力，对企业各类活动需要和宣传诉求有着高灵敏反应度。
◆ 完全打破企业过去孤立活动模板，单一策划方法，以多元化高复合程度立体方案为产品市场宣传提供创意性出口。

（2）国际汉语传输湖南基地
是国家汉办在湘工作机构，关键工作任务是：整合湖南省教育和广播电视资源，实施“汉语桥”赛事；建立国际汉语人才“星工厂”；策划和制作面向外国观众电视汉语及中华文化节目，研发动漫汉语教材；对孔子学院老师进行多媒体教学资源培训。

2 经营产品/服务介绍
2.1 目标市场
“橙1站”将目标市场定在广大习惯于中华营养烹饪，境外生活时间达6个月以上（含6个月），将要或立即涉外留学、务工、政务/商务人员。吸引并注册为会员，在聚橙网、橙1站开展各类活动中宣传橙1站提供产品及活动，引导其本人及社会关系关注涉外人员在中华营养烹饪经历和心得。经过邮件推广、博客推广，吸引涉外人员中国网购，国外取货。

2.2 主营业务范围
（1）110V烹饪电器
美、九阳、聚橙等中国一、二线品牌110V电压力锅、豆浆机系列烹饪电器产品。其中，聚橙以OEM方法贴牌销售。
（2）SNS小区活动
设计、开展以中华营养烹饪为专题网上、网下无偿/有偿演出等活动。以演出、电影和线下活动为产品主轴，网聚涉外网友。产品囊括：演出、电影、体育、讲座培训、户外、交友、休闲娱乐、展览、公益等九大领域，最大程度地覆盖各知识层次、各领域网友群体，有效满足不一样涉外人员文化娱乐需求。

3 项目实施方案
3.1 关键经营理念
（1）向涉外人群国外生活提供富含烹饪文化等文化品质SNS小区活动，使涉外人员及国际亲华、友好人士乐于传输中华烹饪等中华文化。
（2）在聚橙网上建立一个服务于涉外人员SNS小区活动平台----“橙1站”，传输、组织涉外人员喜爱多种文化活动，克服涉外人员在国外人际圈狭小、信息闭塞难题。
（3）在聚橙网上建立一个B2T团购平台----“橙1站”，让涉外人员能够在出国前方便地挑选、购物，中国网购，国外取货。
3.2 项目发展计划
3.2.1 发展目标
（1）短期目标
拓宽涉外SNS小区活感人群，开发涉外旅行烹饪电器市场。
（2）长久目标
占领涉外人员网上市场，向涉外人员深入渗透中华营养烹饪文化，使“橙1站”成为涉外人员信任营养烹饪文化品牌，将“橙1站”传向世界，吸引更多外国友人喜爱、了解中华营养烹饪文化。
3.2.2 发展战略
（1）短期发展战略
以深圳、北京、长沙、武汉、广州等五个站点覆盖城市为试点，建立一个既能匹配涉外留学、务工人员烹饪文化需求，又能方便涉外留学、务工人员公布、组织烹饪文化活动需要，在多种文化活动中拓展涉外文化产品销路SNS品牌网站。
（2）长久发展战略
试点成功后，以北京、广州、上海为基点，主动推广“橙1站”销售品牌，实现对出国留学人员、务工人员，涉外政务/商务人员用户数据库系统建成和测试，和用户定时联络并吸引用户反馈，形成线上、线下资源互补，中国国外市场互动紧密产业链经营格局。
3.2.3 发展步骤
（1）～，在试点较为成熟经营区域，目标用户人群向出国务工人员、政务/商务涉外人员拓展，深入完善“橙1站”盈利模式，由被动向出国务工人员、政务/商务涉外人员提供信息支持，转向主动寻求涉外市场提供文化服务，使“橙1站”逐步向电子商务企业转化，同时考虑以“橙1站”较为成熟网络营销模式邀请合作商家加盟经营。
（2）～，在全国范围内形成以“橙1站”为节点线下线下资源互补，中国国际市场互动销售网络，树立示范性集网上商城和商务信息集成服务商，树立起集网上百货商城、文化产品制作和营销、创意产业销售于一体“橙1站”品牌连锁企业。
3.3 经营模式
3.3.1 经营模式1----B2T团购
（1）业务步骤图
5）以护照/信用卡作取货凭据
3）数据库建设，依据用户偏好匹配推送产品
4）选中商品，生成订单，网上/手机支付
6）电子交易信息立案
1）在橙1站购物

2）解释购物步骤，
介绍产品
涉外人员

橙1站

8）机场自提/送货上门
9）收货人收货验收
7）按要求即时发货
10）交易数据分析，匹配用户喜好

图1 经营模式1----B2T团购业务步骤图

（2）购物步骤说明
1）用户进入“橙1站”，翻阅产品目录，挑选产品。
2）“橙1站”工作人员立即向翻阅产品目录用户解释购置步骤和产品。
3）依据注册生成用户数据库资料及网站浏览信息，判定用户偏好并推荐商品。
4）将用户选中商品输入货号，生成订单。用户网上支付成功后，生成电子小票或“橙1站”销售清单。如用户在电子小票或销售清单生成3天后预订期内要求取消订单，全额退款。如超出预订期无故要求取消订单，扣除30%违约金后退款给用户。
5）用户凭护照作为境外取货唯一有效凭证。
6）商品预订完成后，立即立案电子交易信息，按“橙1站”交易规则完成交易步骤。
7）站点发货。用户假如遗失护照，站点将拒绝发货。
8）用户在入境机场自提或要求送货上门，费用用户自理。
9）用户收货验收，如发觉货物有问题，站点工作人员按退货步骤立即处理。没有发觉问题，签字完成整个购物步骤。
10）站点对整个购物步骤交易数据分析，匹配用户喜好，发觉潜在商机。

3.3.2 经营模式2----平台化
为节省人力资源及运行成本，橙1站对应用软件开发商、含有独立研发能力个人或组织开放网站应用端口，公开征集网页游戏及小区互动应用多种新组件，依据用户使用情况，和第三方分成共享所得利润合作模式。

3.4 “橙1站”展示频道
3.4.1 频道计划
“橙1站”是一个涉外人员接触、认识和学习中华营养烹饪文化SNS站点，是聚橙网在“中华营养烹饪”专题活动上业务、服务窗口，其业务、服务和聚橙网紧密互动、协作。关键内容全部来自聚橙网。
（1）版块设置
1）“橙1”团购
2）3D城市美食游
3）“橙1”网校
4）”橙1”互动出版社
5）“橙1”星播客

橙1站
烹饪电器
团购频道
SNS
小区活动
3D城市
美食游
“橙1”
网校
“橙1”
互动出版社
“橙1”
星播客

图2 “橙1站”频道计划图

（2）商务推广
以网站为关键，联合SNS小区网站举行线上线下结合、群众广泛参与市场推广互动活动：
1）“超级大厨DIY”大赛
借鉴超女商业策划和运作模式，形成全国性大厨DIY参与活动。
2）中国城市美食文化节
借助北京、广州、长沙“湘菜博览会”等城市美食文化节投入资源，遴选中华营养烹饪作品及代表选手，既为橙1站宣传造势，又吸引群众参与。
3）“橙1”星播客大赛
橙友自己拍摄中华营养烹饪DV作品大赛。
4）橙友沙龙
选拔橙友，参与多种互动活动。
（3）市场推广
1）植入式广告
用物品植入、礼品植入、组件植入方法，在小说、事件、剧情等文化背景中向用户导入橙1站遴选商家网络广告，插入商家产品或标识,潜移默化地达成宣传效果。
2）博客栏目
在电影频道开设“聚橙网”栏目，同时和其它电视台寻求栏目合作。
3）报媒合作
依靠聚橙网在平面传媒多年积累，经过新闻和活动大力宣传橙1站。
4）搜索竞价
在baidu和谷歌搜索引擎购置关键词“涉外旅行电器”，推广橙1站及业务。
5）网站合作
在关键门户网站和小区公布消息，交换链接。
6）明星代言
借助电影明星资源，举行大型活动宣传推广。
7）捆绑推广
和手机厂商、MP3厂商、电脑厂商、网络运行商合作捆绑推广。
8）宣传品推广
以DM直投报纸、橙友沙龙会员卡、扑克牌等形式在现在用户群中派发推广。
9）橙友联盟
和现有明星橙友团体、橙友活动俱乐部建立联络，共同推广。

3.4.2 经费起源
（1）项目斥资：本方案属聚橙网旗下项目，由聚橙网投入开启资金并募集部分社会资金。
（2）经营收入：在营业收入中取得部分流动资金，处理日常经营费用。

3.4.3 物流方案
（1）实施战略
选择入境口岸若干家资信良好，且临近入境机场物流企业作为合作伙伴；当“橙1站”各分站点成立后，在各分站点所在城市建立一个专属物流配送集散中心处理商品境外配送。
（2）实施步骤
1）“橙1站”依据用户要求通知发货，用户依据要求到指定提货地点提货。
2）站点工作人员去物流企业货存处验货，并搜集一定数量样本封存，其中最少要有一份样本随货送达用户收货点以备对照查收。
3）在外包装上贴上橙1站特有标识，和物流企业建立自动响应系统。

3.4.4 盈利模式
（1）B2T团购
“橙1站”所销售商品实施梯级价差。旅行烹饪电器及涉外文化产品销售形成一定规模且货款结算守信后，供货厂商给出一定百分比产品差价（百分比不一样商品品种有所不一样）。B2T属新兴网络推广方法，所享产品差价和实体店差异不大，独立负担全部网络推广费用风险太大。成功交易以后，按不一样品牌推广市场影响力和美誉度，供货厂商按交易额给出一定百分比佣金做为企业品牌宣传推广费用。
（2）3D城市美食游
以网络游戏服务方法，设计、制作“橙1站”中华营养烹饪3D城市美食游景点及游戏，组织聚橙活动集中深圳、广州、香港、北京、长沙、武汉六城市开展虚拟及实地旅游。
（3）植入式广告
橙1站所能包含到广告，包含网站广告、物品植入广告、礼品植入广告、组件植入广告等。作为一家以演出、电影和线下活动为产品主轴文化娱乐网站，橙1站广告将更多关注植入式广告领域，植入式广告作为广告和网络融合，含有很好市场反应。
（4）橙1网校：设计“橙1站”中华营养烹饪培训课程，创办橙1网校，成绩合格可赢利由国家职业资格判定中心颁发营养师职业资格证书。
（5）互动出版：组织橙友制作、发行中华营养烹饪系列教材、音像制品、书籍、电子书、视频、影视作品等。

3.4.5 用户服务措施
为用户提供优良、到位、负责用户服务，确保商品质量，实施公平合理换货退货政策，保障用户和网络用户利益。
（1）产品质量问题处理措施
1）商品出现问题
用户收到商品后发觉和橙1站提供样品不一致。
处理方案
用户可依据电子交易信息投诉，申请退货、换货或要求赔偿。
2）在途商品损坏
用户收货时发觉商品部分损坏。即可断定是在运输途中发生。
处理方案
责任在物流企业。橙1站对用户做出赔偿。再要求物流企业依据物流协议做出违约赔偿。
3）用户本身问题
在可投诉期限内，收货时商品也无损坏前提下，用户向“橙1站”提出商品出现质量问题。橙1站派出工作人员，现场调查问题原因。
处理方案
站点证实商品质量合格，则问题出在用户，用户投诉不受理。
（2）退货政策
用户在收到货物后如有不满意或商品质量上有问题且满足上述退货条件，可提出退货要求，站点将根据以下要求退货并返还货款。
1）橙1站承诺自用户收到货物之日起（以电子小票或销售清单日期为准）在协议约定期限内，如货物及包装保持出售时原状且配件齐全（验货开封少许货物除外），且造成退货责任不在用户，将提供全款退货服务。退货发生物流费用根据协议由造成退货后果责任方负担。
物流到货是否延迟
是否是物流企业原因
用户退货/拒收
无需投诉
橙1站
N
Y
按协议追究物流企业责任
向用户解释原因并道歉，同时反馈新到货时间。
Y
N
站点按协议要求赔偿用户
投诉结果存档
Y
N
图3 货物送达延迟处理步骤

2）以下情况不予办理退货：
A 未经过橙1站购置商品；
B 任何已使用过商品，但经判定证实有质量问题除外；
C 任何因非正常使用或保管造成出现质量问题商品；
D 任何非橙1站或用户或物流企业违约（包含非质量问题或物流过程造成质量问题），用户单方提出退货要求。
（3）换货政策
用户在收到货物后如不满意或产品有质量上问题，经查实，确定责任不在用户，用户有权选择放弃追究橙1站违约赔偿责任，向站点提出换货要求，站点将根据下面要求进行换货：
1）所换货物要保持良好包装，如包装内部发出碰撞声或小件物品零碎于包装内，务必放入足够填充物。
2）办理套装商品换货时，用户要提供整套套装商品才能换货。
3）换货造成原商品和所换商品价格上差异，按多退少补标准处理。
（4）货物送达延迟处理步骤
步骤1：用户登录站点网站或拨打服务热线查询商品到货情况，判定送达是否延迟。若有延迟则进入步骤3。
步骤2：站点查询电子订单号，取得发货时间和发货单号，判定是否因为没有按时发货造成延迟，若因没有按时发货而造成延迟，进入步骤3；若因为物流企业原因造成延迟，按协议追究物流企业责任，并进入步骤3。
步骤3：站点反馈给用户新收货时间，而且解释是因为物流原因造成收货延迟，作出道歉。进入步骤4。
步骤4：假如用户强烈要求退货或拒收迟到货物，并要求违约赔偿，进入步骤5，假如用户接收道歉没有提出退货或拒收货物要求，进入步骤6。
步骤5：依据协议要求赔偿方法对用户进行违约赔偿。进入步骤6。
步骤6：投诉结束。

4 项目财务分析
4.1 财务结构分析
4.1.1 收入结构分析
（1）主营业务
涉外旅行烹饪电器销售收入及“中华营养烹饪”文化活动推广。
（2）广告收入
时间有效性广告费和点击有效性广告费。
（3）供其它著名网站信息数据利用ASP服务
时间有效性服务费和调用有效性服务费。
4.1.2 成本结构分析
包含日常运行费用，比如办公场所租金水电、物业管理、通信网络等费用；和技术开发人员和关键创始人基础工资。成本最高是市场推广费用，包含市场营销人员工资和奖金，设置推广部门费用和多种广告推广费用。
4.2 财务报表
4.2.1 损益表
表1 项现在5年损益表估计 单位：万元

第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
销售收入

主营业务
0
0
200
600
1800
广告收入
0
0
50
100
150
销售收入小计
0
0
250
700
1950
营业成本

固定资产折旧
2.96
3.96
5.6
8.1
20.1
软件摊销
0
0
14.36
14.36
14.36
服务器宽带费用
3.2
4
5.6
14.4
28.8
技术人职员资
9
38.4
45
63
105
营业成本小计
15.16
46.36
70.56
99.86
168.26
营业税

0
0
12.5
35
97.5
毛利润

-15.16
-46.36
166.94
565.14
1684.24
毛利率

-
-
67%
81%
86%
管理费用

7.8
33.6
48
67.8
96
财务费用

0
0
0
57.6
57.6
营业费用

日常办公费用
8.4
15
24
40
56
销售费用
15
40
90
150
600
营业费用小计
23.4
55
114
190
656
总利润

-46.36
-134.96
4.94
249.74
874.64
所得税

0
0
1.235
62.435
218.66
净利润

-46.36
-134.96
3.705
187.305
655.98
净利润率

-
-
1%
27%
34%

上表为前5年估计损益表，因为项目决定在前两年专题营销不实施收费机制，所以项现在两年收入仅靠销售旅行烹饪电器维持，能够假设利润为零。在控制成本努力下，共亏损181.32万元：第3年开始进行主营业务和网络广告收费，实现净利润3.705万元，净利润率1%；第4年初向银行借贷3年至5年期长久贷款1000万元，按年利率5.76%计算利息费用，估计实现187.305万元盈利，净利润率27%；经过两年半复制期，在第5年内将大幅提升营销力度和广告费用，销售费用预算达600万元，当年目标实现净利655.98万元，净利润率34%。需要注意是：
（1）因为项目将实施高管股份期权激励，所以在费用方面遵照管理层总体薪酬和技术部总体薪酬基础持平，但均低于市场部总体薪酬标准来设计这张损益表；
（2）第1年开启时间点是设置从7月（第3季度）开始。
4.2.2 资产负债表
在没有外来投资，只依靠项目注册资本50万元为起点情况下，项目估计前5年资产负债表。假设：
（1）当年全部工资、固定资产投资、销售费用、营业费用等完全付清。
（2）税金和利息全部拖延至第二年交付。
（3）应收账款关键起源于网站广告收入。
（4）固定资产关键包含办公设备、服务器硬件及外围设备、服务器软件等。
（5）预收账款关键起源于主营业务中烹饪电器预付款。
表2 项现在5年估计资产负债表 单位：万元

第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
资产

流动资产

应收账款
0
0
20
40
50
银行现金
-8.2
-144.2
-156.8
1511.756
2580.93
固定资产
11.84
12.88
72.92
62.96
88.5
资产累计
3.64
-131.32
-63.88
1614.725
2989.43
全部者权益和负债

流动负债

应付利息
0
0
0
57.6
57.6
应付税金
0
0
13.735
97.435
316.16
预收账款
0
0
50
400
900
长久负债
0
0
0
1000
1000
负债累计
0
0
63.735
1555.035
2273.76
全部者权益

股本
50
50
50
50
50
盈余公积
0
-43.36
-181.32
-177.615
9.69
未分配利润
-46.36
-134.96
3.705
187.305
655.98
全部者权益累计
3.64
-131.32
-127.615
59.69
715.67
全部者权益和负债累计
3.64
-131.32
-63.88
1614.725
2988.943

表2显示在第1年末时现金已经出现了负数，丽全部者权益也从开始50万元缩水为3.64万元，这1年内开支估量在下六个月，也就是开拓期前六个月开始猛增，所以在进入开拓期前若不吸收外来投资或原始股东不追加投资，项目肯定面临破产风险，而且从后面几年数据来看，这个资本缺口在160万元以内，所以这160万元吸引授资或追加投资将是项目命运转折点。
4.3 财务指标分析
4.3.1 本量利分析
（1）按实物单位计算
公式为：盈亏临界点销售量（实物单位）=固定成本÷单位产品贡献毛益，其中，单位产品贡献毛益=单位产品销售收入－单位产品变动成本。现在分别计算第3、4、5年销售量盈亏临界点（前两年没有销售），其中只考虑主营业务来计算。所以单位产品销售收入为1000元；这3年单位产品变动成本设定为200元、180元和160元（此时单位产品变动成本关键表现在销售步骤抽成奖励上，这3年项目设定抽成率为20%、18%和16%）；固定成本则包含固定资产折旧、软件摊销、服务器带宽费、全部职员薪酬，日常办公费用、和税金和利息等。计算结果列表以下：

表3 销售量盈亏临界点分析表
单位：元
第3年
第4年
第5年
固定成本
1862950
4126950
8940200
单位产品销售收入
1000
1000
1000
单位产品变动成本
200
180
160
单位产品贡献毛益
800
820
840
销售量盈亏临界点（个）
2328.6875
5032.8659
10643.095

表3结果表明，这3年销售量盈亏临界点分别是2329、5033和10644，这组数值基础上按翻倍形势增加，数值说明了当年需要销售量才可能使项目盈亏平衡，同时也向项目展示了在这3年中最基础销售目标要求。
（2）按金额综累计算
公式为：盈亏临界点销售额（金额单位）=固定成本÷贡献毛益率，其中，贡献毛益率=（销售收入－变动成本）/销售收入。公式中，项目后3年贡献毛益率分别为80%、82%和84%（由上述设定得出），计算结果以下表：

表4 销售额盈亏临界点分析表
单位：万元
第3年
第4年
第5年
固定成本
186.2950
412.6950
894.0200
贡献毛益率
80%
82%
84%
销售额盈亏临界点
232.86875
503.28659
1064.3095

表4数据显示，第3年销售额盈亏临界点和估计收入靠近以外，后两年估计收入高于临界点差距逐年拉大，和损益表估计数据基础保持一致，深入验证了项目在后两年步入快速发展、保持盈利估计。
4.3.2 净资产收益率分析
公式为：净资产收益率=净利润/平均全部者权益×100%
其中，平均全部者权益=（期初全部者权益＋期术全部者权益）/2。为了确保正常运转，必需假设在初创期吸引或追加250万元投资，这种情况下计算得到5年净资产收益率以下：

表5 净资产收益率
单位：万元
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
净利润
-46.36
-134.96
3.705
187.305
655.98
期初全部者权益
300
253.64
118.68
122.385
309.69
期末全部者权益
253.64
118.68
122.385
309.69
965.67
平均全部者权益
276.82
186.16
120.5352
216.0375
637.68
净资产收益率
-16.75%
-72.50%
3.07%
86.70%
102.87%

前5年净资产收益率分别为：-16.75%、-72.50%、3.07%、86.70%和102.87%，呈良好走势，项目步入正轨后含有较高全部者权益回报率。

5 结论
经过创业团体上述分析，得出结论：橙1站包含市场现实存在，经济效益显著，项目可行性高。

撰写：湖南大众传媒职业技术学院
特立（Tele）创业团体

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