2023年电大本科会计高级财务会计网上作业任务四.doc

1、(1)确认担保资产 借:担保资产固定资产 450000;破产资产固定资产 13500；合计折旧 75000； 贷:固定资产房屋 6000 借:长期借款 45000 贷:担保债务长期借款 4000 (）确认抵消资产 借：抵消资产应收账款甲企业 2203 贷:应收账款甲企业 2023 借:应付账款甲企业 323 贷：抵消债务应付账款甲企业 202 （)确认破产资产 借:破产资产设备 180000 贷:清算损益 1800 ()确认破产资产 借：破产资产现金 15;破产资产银行存款 109880; 破产资产其他货币资金 000;破产资产原材料 144338； 破产资产库存商品 135960;破产资产交易性金融资产 50000； 破产资产固定资产 46124;破产资产在建工程 55642; 破产资产无形资产 2622;破产资产长期投资 3630； 破产资产合计折旧 21212 贷：现金 10；银行存款 10980；其他货币资金 000; 材料4438;库存商品 135660；交易性金融资产 5000; 固定资产 656336;在建工程 56；无形资产126222;长期投资 36300、借:长期借款 45000 贷:担保债务长期借款 50000 确认抵消债务 借：应付账款 3023 贷:抵消债务 222;破产债务 100 确认优先清偿债务 借:应付职工薪酬 19710;应交税费 19363贷：优先清偿债务应付职工薪酬 170;优先清偿债务应交税费 13763 借:清算损益 62000 贷:优先清偿债务应付破产清算费用 500 确认破产债务 借:短期借款 362023;应付票据 68；应付账款 10019;其他应付款 1932;长期应付款5170000 贷：破产债务短期借款 203；破产债务应付票据857;破产债务应付账款 0719；破产债务其他应付款 1092;破产债务长期借款 570000 确认清算净资产 借：实收资本 77614；盈余公积 368；清算净资产 10296 贷:利润分派未分派利润 50212、A企业（出租方）当月租金收入=203100 23年收租金借:银行存款 102贷:其他业务收入租金收入 100；其他应付款 1100分摊租金借:其他应付款 100贷：其他业务收入 000计提折旧借:其他业务成本 100贷:合计折旧 100 2023年 借：银行存款 2023 贷:其他业务收入租金收入 1000；其他应付款 11000 分摊租金 借:其他应付款 10 贷：其他业务收入 1000 计提折旧 借：其他业务成本 100 贷：合计折旧 000 乙企业(承租方) 20年付租金 借：制造费用 1000;预付账款 1100 贷：银行存款 22 分摊租金 借:制造费用 100 贷:预付账款 1000223年付租金 借:制造费用 1000;预付账款 1100 贷：银行存款 1223 分摊租金 借：制造费用 000贷:预付账款 0004、(1）日期租金未确认融资费用应付本金减少额应付本金余额4202316000840.611594648401605818661081.34531.2借:长期应付款应付融资租赁款 16000贷：银行存款 16000借：财务费用 58.6贷:未确认融资费用 588.6()借：制造费用合计折旧 10 贷：合计折旧 148400(3）借：制造费用 023 贷：银行存款 102 借:销售费用 775 贷:其他应付款N企业 775 借:销售费用1180 贷：其他应付款N企业 10 借:长期应付款应付融资租凭款 000 贷：银行存款 1000 借：固定资产某设备742 贷：固定资产融资租入固定资产 7202