2023年电大本科会计高级财务会计网上作业任务四.doc

1、(1)确认担保资产
　 　 借:担保资产——固定资产　 450000;破产资产——固定资产 13500０；合计折旧 75000；
贷:固定资产——房屋　 ６60０00
　　　　　 借:长期借款　 4500０0
　 　 贷:担保债务——长期借款 4５0０00
(２）确认抵消资产
　 　借：抵消资产——应收账款——甲企业 220２3
　 贷:应收账款——甲企业　 ２2023
　 　 　借:应付账款——甲企业 32０２3
　 　 贷：抵消债务——应付账款——甲企业　 ２202３
（３)确认破产资产
借:破产资产——设备 180000
　 贷:清算损益 1800００
　 　(４)确认破产资产
　　　　 　借：破产资产——现金 15００;破产资产——银行存款 109880; 　 　破产资产——其他货币资金 　１０000;破产资产——原材料 14433１8；　 　 破产资产——库存商品 135６960;破产资产——交易性金融资产 50000； 　破产资产——固定资产 　4４6124;破产资产——在建工程 55642２;　　　　 　 破产资产——无形资产 １262２2;破产资产——长期投资 363０0；　 　　　 　 破产资产——合计折旧 21０212
贷：现金 1５0０；银行存款 　1098８0；其他货币资金 １0０00; 　 　 　 材料　　１443３１8;库存商品　 1356９60；交易性金融资产　 5０000; 　　　 　 　固定资产 656336;在建工程 5５6４２２；无形资产　　126222;长期投资 36300

２、借:长期借款 45０000
　 贷:担保债务——长期借款 ４50000
确认抵消债务
　借：应付账款 　3２023
　 贷:抵消债务 22０2３;破产债务 　1０00０
确认优先清偿债务
　借:应付职工薪酬 　19710;应交税费 193７63
　　　贷：优先清偿债务——应付职工薪酬　 1９7１0;优先清偿债务——应交税费 1９3763
借:清算损益 　62５000
　 贷:优先清偿债务——应付破产清算费用 ６２50０0
确认破产债务
借:短期借款 362023;应付票据 ８５6７8；应付账款 10７019;其他应付款 1０932;长期应付款　　5170000
　 贷：破产债务——短期借款 ３６20２3；破产债务——应付票据　　85６7８;破产债务——应付账款 １07０19；破产债务——其他应付款 　109３2;破产债务——长期借款 5１70000
　确认清算净资产
　 　借：实收资本　 77614８；盈余公积 ２3７68；清算净资产 　７10296
　　 贷:利润分派——未分派利润 　１5１0212

３、A企业（出租方）
　　当月租金收入=１20２3÷1２＝１00
　２０23年收租金
借:银行存款 1２02３
贷:其他业务收入——租金收入 100０；其他应付款　 11０00
分摊租金
借:其他应付款 1０00
贷：其他业务收入 １000
计提折旧
借:其他业务成本 10０0０
贷:合计折旧 10０0０
2023年
　借：银行存款 １2023
贷:其他业务收入——租金收入 1000；其他应付款 　11000
　 分摊租金
借:其他应付款　 1０0０
　 　贷：其他业务收入　 1000
　 　 计提折旧
借：其他业务成本　 1０00０
　 　贷：合计折旧　 １000０

乙企业(承租方)
20２３年付租金
　 　借：制造费用 1000;预付账款 11０00
贷：银行存款 １2０2３
　 分摊租金
　 借:制造费用　 1０00
　　　贷:预付账款 1000
2０23年付租金
借:制造费用 1000;预付账款 　110０0
贷：银行存款 12０23
分摊租金
借：制造费用 １000
　贷:预付账款 　１000

4、(1）
日期
租金
未确认融资费用
应付本金减少额
应付本金余额

７42023

16０000
５８840.6
1０1１59．4
64０840．６

16０００0
5０818．66
10９１81.34
531６５９.2６
借:长期应付款——应付融资租赁款 160０00
贷：银行存款 160０00
借：财务费用 5８8４０.6
贷:未确认融资费用 588４０.6

(２)借：制造费用——合计折旧 1４８４０0
贷：合计折旧 148400

(3）借：制造费用 １２023
　 　　 贷：银行存款 1２02３

　借:销售费用 ８775
　 　 贷:其他应付款——N企业 　８775

借:销售费用　　１1180
　 　 贷：其他应付款——N企业　 １１1８0

　 借:长期应付款——应付融资租凭款 １000
　 贷：银行存款　 1000
　 　 借：固定资产——某设备　　742０２３
　 贷：固定资产——融资租入固定资产 7４202３