预算调整管理方法宝典.doc

预算调整管理方法 制度名称 预算调整管理方法 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为了规范企业预算调整管理，加强企业预算控制科学性，特制订本方法。 第2条 本方法适适用于企业总部及所属分、子企业。 第2章 预算算调整管理 第3条 进行预算调整必须遵照标准 1预算调整事项不能偏离企业发展战略和年度财务预算目标。 2预算调整方案应该在经济上能够实现最优化。 3预算调整重点指是财务预算执行中出现主要、非正常、不符合常规关键性差异。 第4条 预算调整方案应符合要求 1预算调整事项符合企业发展战略和现实生产经营情况。 2预算调整重点放在预算执行中出现主要或非正常关键性差异方面。 3预算调整方案客观、合理。 第5条 预算调整条件 1企业体制改革。 2大型自然灾害影响。 3企业内部重大政策调整。 4国家政治经济生活中发生不可抗拒事件。 5国家宏观政策大幅调整，比如预料外全国工资上涨等。 6市场经济形式发生重大变化，企业经营目标必须进行调整。 7业务经营范围变更。销售收入时间差异，新产品投放推迟，显著现金流通速度变化，新资本投资。 第6条 预算调整方式 预算调整分为预算事项应急调整和年度调整。应急事项是指不及时进行调整就会影响生产和经营，每个月调整一次；年度调整是对重大事项调整。 第7条 年度预算调整 年度预算需要做调整，相关部门需于当年6月底前将调整预算申请上报预算委员会，预算委员会无法平衡处理，报请企业董事会调整。预算调整按原预算编报审批程序办理。 第8条 应急调整 因特殊情况或应急任务需要发生预算外项目支出，又无法等候调整预算，则须推行对应报批程序，财务部依据关于签报或会议纪要等文件办理付款。财务部无法处理，提请企业预算委员会尤其审批。 第9条 预算调整程序 1预算调整应该由预算执行单位向企业预算委员会提出书面汇报，汇报中应包含以下内容。 （1）主要财务指标调整情况。 （2）调整原因。 （3）预计执行情况和保障方法。 （4）财务预算执行详细情况、客观原因改变情况及其对财务预算执行造成影响程度，提出财务预算调整幅度。 2预算委员会应该对预算执行单位预算调整汇报进行审核分析，编制企业年度财务预算调整方案，上报董事会进行审核。 3董事会将审核经过后预算调整方案提交股东大会审议，经过后下发执行新预算。 第3章 附则 第10条 本方法由预算委员会确定并负责解释。 第11条 本方法自董事会审批后生效，修改、废止时亦同。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期