财税实务：事务所都不知道的excel合并报表模板.pdf

事务所都不知道的事务所都不知道的 excelexcel 合并报表模板合并报表模板估计现在很多集团企业都是在用类似金蝶 EAS 的软件，自带合并报表系统，借助系统进行合并无疑要方便很多。不过对于公司规模还不是很大，子公司不太多的企业，其实用 excel 做起来也并不难，主要能把格式设置好。接下来我大概分享简单的实现办法。底稿相信地球人都是知道怎么做，最重要的公式是跨文件引用，=E:A 公司2016 年 6 月主表.xls资产负债表!$B$3这是最典型的公式格式，需要注意的是，尽量将文件名和目录设置规范，下一次可以直接批量替换，而不是一个一个单元格修改。内部往来交易抵消往来和交易的抵消分类并不难做，难的是数据收集和核对。要解决这个问题，有两个关键点。1）统一模板，并规范填写。统一模板地球人都知道，其实最难实现的是规范填写，如果不做要求，下面公司填上来的绝对可以是五花八门。尤其是内部交易抵消模板，需要填的数据更多。比较典型的需要注意的有：公司名称、交易类型，建议是在模板里直接设置为下拉选择，不允许直接录入。（这里再补充一个小技巧，关于内部交易的抵消，毛利率绝对是必须的）2）熟用 excel 公式。收集上来的数据，一个一个去核对检查，无疑是很费时间的，用公式效果就完全不一样了，自动汇总，自动对比，自动显示差异，甚至可以用颜色提醒差异。那么这么高大上的公式有哪些呢？我想重点推荐两个：vlookup 和 sumif。以我的经验，这两个绝对是利器，能解决 80%关于核对的问题，剩下的就是个体差异啦。这是什么意思你懂得。具体怎么用？vlookup 用来取另一个公司填的数。比如 A 公司挂 B 公司的往来，A 填了 1000，B 填了 500，用 vlookup 指定条件，就能在 A 公司数据的后边抓到 B 公司填的数，再细要看模板格式如何设。sumif 主要用于在合并再比较，因为在内部抵消的模板里，可能会有相同类型的数据要合并后，比如，A 公司卖给 B 公司两种产品，在抵消明细表里是分别填列的，但核对一般是汇总核对，那么就需要把 A 公司的两个产品的数据加起来去跟 B 公司核对。这个时候，就需要用到 SUMIF。当然，如果你不想合并，想要对明细，那也完全没问题。长期股权投资抵消用过 EAS 的小伙伴应该知道，要在系统里实现自动权益合并是非常复杂的一件事情，又是维护投资比例，又是设置抵消模板，模板还分以前年度、本年度、成本法还原权益法。反正各种凌乱。而且我敢说，很多公司的权限分录最后都是审计事务所出的，本公司能完全弄明白的人并不多，既然如此，干嘛不用最简单暴力的办法。在 excel 中，将需要进行抵销的单位罗列，长期股权投资、投资收益、未分配利润等数据从单体报表获取，再根据需要进行一定的加工，基础准备就 OK，如果还有特殊分录，后续在抵消分录里单独体现。抵消分录模板这其实就是将所有当月的抵消分录汇总到一个 excel 页签中显示，包含往来交易的抵消数据、权益抵消数据，以及一些特殊的抵消调整分录。需要重点分享的一招是，在抵消分录模板里应该按照资产负债表项目再次汇总，而不是在过录表中再进行汇总，这样抵消分录可以自由增加，只要保证科目名称准确，就能自动汇总到右边的资产负债表项目。这里用到的一个重要公式也是sumif。至此，基本大功告成，右边汇总后的数据可以自动连接到工作底稿（或者叫做过录表）的抵消列，然后工作底稿的合并数就有了。大概就是这样，重点在于表样设计和公式使用，若有疑问，欢迎留言和拍砖。关于合并的系统实现，我还是有点经验的嘛。对了，如果有 EAS 系统的话，这些模板完全可以设置到 EAS 系统里，可以跟标准功能很好地结合，有兴趣的私聊我啊，绝对知无不言。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！