增值税纳税申报表模板.xls

国国家家税税务务总总局局 关关于于调调整整增增值值税税纳纳税税申申报报有有关关事事项项的的通通知知国税函20081075号成文日期：2008-12-30各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据新修订的中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则，国家税务总局对增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报政策规定进行了调整，现将有关事项通知如下：一、增值税一般纳税人纳税申报的调整事项（一）增值税一般纳税人纳税申报办法1.增值税一般纳税人纳税申报办法（国税发200353号印发，以下简称申报办法）第三条第一款第1项调整为增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）、增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）和固定资产进项税额抵扣情况表.调整后的增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）见附件1，增值税纳税申报表附列资料（表一）见附件2，增值税纳税申报表附列资料（表二）见附件3，固定资产进项税额抵扣情况表见附件4，原增值税纳税申报表附列资料（表三）、（表四）废止。2.删除申报办法第三条第二款第3项中及购进废旧物资普通发票.3.申报办法第六条调整为纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（二）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）表头说明调整为根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。（三）增值税纳税申报表附列资料（表一）及其填表说明1.第1、8、15栏均包含机动车销售统一发票数据；2.第2、9栏非防伪税控系统开具的增值税专用发票 不再填写。（四）增值税纳税申报表附列资料（表二）及其填表说明1.第1-3、22-26、35栏均包含机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票数据。2.第5、28栏项目名称调整为海关进口增值税专用缴款书。辅导期纳税人第5栏填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关进口增值税专用缴款书、核查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。辅导期纳税人第28栏填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。3.第6、29栏项目名称调整为农产品收购发票或者销售发票。4.第8、31栏项目名称调整为运输费用结算单据。辅导期纳税人第8栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据、核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。辅导期纳税人第31栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。5.第11栏项目名称调整为外贸企业进项税额抵扣证明，其税额栏填写税务机关出口退税部门开具的外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明允许抵扣的进项税额。6.自2009年5月1日起，第7栏废旧物资发票不再填写。7.第9栏6%征收率及第10栏4%征收率不再填写。8.第15栏项目名称调整为非应税项目、集体福利、个人消费用，填写用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额。9.第21栏增加为红字专用发票通知单注明的进项税额.填写纳税人按照主管税务机关开具的开具红字增值税专用发票通知单中需要做进项税额转出的税额。10.自2009年5月1日起，第30栏废旧物资发票不再填写。11.第32栏6%征收率及第33栏4%征收率不再填写。12.增值税纳税申报表附列资料（表二）所称的本期进项税额明细均包括固定资产进项税额。13.填表说明第四条第3款前期认证相符且本期申报抵扣，调整填写为前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票和机动车销售统一发票的份数、金额、税额。该项应与第23栏期初已认证相符但未申报抵扣加第24栏本期已认证相符且本期未申报抵扣减第25栏期末已认证相符但未申报抵扣后数据相等。14.填表说明第六条第1款期初已认证相符但未申报抵扣，调整填写为前期认证相符，但按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票；辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月初余额数。该项应与上期期末已认证相符但未申报抵扣栏数据相等。15.填表说明第六条第2款 本期已认证相符且本期未申报抵扣，调整填写为本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票，包括外贸企业购进供出口的货物。辅导期纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票数据。16.填表说明第六条第2款 本期已认证相符且本期未申报抵扣，调整填写为截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月末余额数。17.填表说明第六条第4款调整为其中：按照税法规定不允许抵扣，填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票等。18.填表说明第七条中代扣代缴税额项指标的填写依据，调整为中华人民共和国增值税暂行条例第十八条。二、小规模纳税人纳税申报的调整事项国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知（国税发2005141号）所附的增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）（以下简称小规模纳税人申报表）及其填表说明按以下要求填写：（一）小规模纳税人申报表的本月数调整为本期数。小规模纳税人申报表填表说明中涉及本月数的均改为本期数。（二）小规模纳税人申报表第4、5栏不再填写，其对应的填表说明一并取消。调整后的小规模纳税人申报表见附件5。三、纳税人在2009年1月征期仍使用现行增值税纳税申报资料，调整后的增值税纳税申报资料自2009年2月1日启用。附件：1.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）2.增值税纳税申报表附列资料（表一）3.增值税纳税申报表附列资料（表二）4.固定资产进项税额抵扣情况表5.增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）国家税务总局 二八年十二月三十日附件1 ：增增 值值 税税 纳纳 税税 申申 报报 表表（适适用用于于增增值值税税一一般般纳纳税税人人）根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期：年 月 日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业：无机碱制造纳税人名称法定代表人姓名注册地址 营业地址 开户银行及帐号企业登记注册类型私营有限责任公司电话号码 项 目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税货物销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口货物销售额7（四）免税货物及劳务销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免抵退货物应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27=28+29+30+31分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其中：欠缴税额（0）33=25+26-27本期应补(退)税额34=24-28-29即征即退实际退税额35 期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37授权声明 如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本 申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：申报人声明 此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：以下由税务机关填写：收到日期：接收人：主管税务机关盖章：附件2 ：增增值值税税纳纳税税申申报报表表附附列列资资料料（表表一一）（本本期期销销售售情情况况明明细细）税税款款所所属属时时间间：年年 月月 纳税人名称：有限公司（公章）填表日期：年 月 日金额单位：元至角分一一、按按适适用用税税率率征征收收增增值值税税货货物物及及劳劳务务的的销销售售额额和和销销项项税税额额明明细细项目栏次应税货物应税劳务小计17%税率13%税率份数销售额销项税额份数销售额销项税额份数销售额销项税额份数销售额销项税额防伪税控系统开具的增值税专用发票10-非防伪税控系统开具的增值税专用发票2开具普通发票3未开具发票4小计5=1+2+3+4-纳税检查调整6合计7=5+6-二二、简简易易征征收收办办法法征征收收增增值值税税货货物物的的销销售售额额和和应应纳纳税税额额明明细细项目栏次6%征收率4%征收率小计份数销售额应纳税额份数销售额应纳税额份数销售额应纳税额防伪税控系统开具的增值税专用发票8非防伪税控系统开具的增值税专用发票9开具普通发票10未开具发票11小计12=8+9+10+11纳税检查调整13合计14=12+13三三、免免征征增增值值税税货货物物及及劳劳务务销销售售额额明明细细项目栏次免税货物免税劳务小计份数销售额税额份数销售额税额份数销售额税额防伪税控系统开具的增值税专用发票15开具普通发票16未开具发票17合计18=15+16+17附件3:增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2009年2月 纳税人名称：有限公司（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票1365,414.0211,120.38其中：本期认证相符且本期申报抵扣2365,414.0211,120.38 前期认证相符且本期申报抵扣3（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证4其中：海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票6 废旧物资发票7 运输费用结算单据8 6%征收率9 4%征收率10（三）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12365,414.0211,120.38二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13其中：免税货物用14 非应税项目用、集体福利、个人消费15 非正常损失16 按简易征收办法征税货物用17 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额18 纳税检查调减进项税额19 未经认证已抵扣的进项税额20 红字专用发票通知单注明的进项税额21三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票22 期初已认证相符但未申报抵扣23 本期认证相符且本期未申报抵扣24 期末已认证相符但未申报抵扣25 其中：按照税法规定不允许抵扣26（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证27其中：海关进口增值税专用缴款书28 农产品收购发票或者销售发票29 废旧物资发票30 运输费用结算单据31 6%征收率32 4%征收率3334四、其他项目栏次份数金额税额本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票35365,414.0211,120.38期初已征税款挂帐额36期初已征税款余额37代扣代缴税额38注：第1栏=第2栏+第3栏=第23栏+第35栏-第25栏；第2栏=第35栏-第24栏；第3栏=第23栏+第24栏-第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；第12栏=第1栏+第4栏+第11栏；第13栏等于第14栏至第21栏之和；第27栏等于第28栏至第34栏之和。附件4：固固定定资资产产进进项项税税额额抵抵扣扣情情况况表表纳税人识别号：纳税人名称：有限公司（公章）填表日期：年 月 日金额单位：元至角分项目当期申报抵扣的固定资产进项税额当期申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书合 计00注：本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存增增 值值 税税 补补 充充 申申 报报 表表纳纳税税人人识识别别号号纳纳税税人人名名称称经经营营地地址址法法定定代代表表人人财财务务负负责责人人联联系系电电话话办办税税人人员员所所属属期期登登记记行行业业明明细细行行业业编编号号数数据据项项本本期期填填报报说说明明Q0002银行结算及刷卡收入(元)通过银行结算或刷卡取得的货款或应税劳务含税收入合计Q0021现金收款收入(元)以现金形式收取的货款或应税劳务含税收入合计Q0022未收款收入(元)全部货款和应税劳务收入中除上两项之外的含税收入Q0003现金支出(元)现金日记账贷方发生额合计Q0004应收账款借方余额(元)应收账款科目期末借方余额Q0038制造费用借方发生额(元)制造费用科目借方发生额合计Q0606购进货物用于集体福利及个人消费转出进项税额(元)本期进项转出税额中属于购进货物用于集体福利及个人消费的部分Q0607应付福利费借方发生额(元)本期应付福利费科目借方发生额合计Q0608在建工程项目借方发生额(元)本期在建工程科目借方发生额合计Q0054其他业务收入(元)本期其他业务收入科目贷方发生额合计Q0052购进运费抵扣税额(元)本期全部运费中用于购进业务的部分抵扣的进项税额合计Q0053销售运费抵扣税额(元)本期全部运费中用于销售业务的部分抵扣的进项税额合计（纳税人盖章）资资产产负负债债表表公司名称：年月 日单位：元资资产产行行次次年年初初数数期期末末数数负负债债和和所所有有者者权权益益行行次次年年初初数数期期末末数数流动资产：流动负债：货币资金1 短期借款34 短期投资2 应付票据35 应收票据3 应付账款36 应收股利4 预收账款37 应收利息5 应付工资38 应收账款6 应付福利费39 其他应收款7 应付股利40 预付账款8 应交税金41 应收补贴款9 其他应交款42 存货10 其他应付款43 待摊费用11 预提费用44 一年内到期的长期债券投资12 预计负债45 其他流动资产13 一年内到期的长期负债46流动资产合计14 其他流动负债47长期投资：流动负债合计48 长期股权投资15长期负债：长期债权投资16 长期借款49 委托贷款17 应付债券50长期投资合计18 长期应付款51固定资产：专项应付款52 固定资产原价19 其他长期负债53 减：累计折旧20长期负债合计54 固定资产净值21递延税项：减：固定资产减值准备22 递延税款55 固定资产净额23负债合计56 工程物资24 在建工程25股东权益：固定资产清理26 实收资本57固定资产合计27 减：已归还投资58无形资产及其他资产：实收资本净额59 无形资产28 资本公积60 未确认融资费用29 盈余公积61 长期待摊费用30 其中：法定公益金62 其他长期资产31 未分配利润63无形资产及其他资产合计32所有者权益合计64资产总计33负债和所有者权益总计65利利润润表表公司名称：有限公司 年 月单位：元项项目目行行次次本本期期数数本本年年累累计计数数一、主营业务收入1 减：主营业务成本2 主营业务税金及附加3二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）4 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列）5 减：营业费用6 管理费用7 财务费用8三、营业利润（亏损以“-”号填列）9 加：投资收益（损失以“-”号填列）10 补贴收入11 营业外收入12 以前年度损益调整（损失以“-”号填列）13 减：营业外支出14四、利润总额（亏损以“-”号填列）15 减：所得税16五、净利润（净亏损以“-”号填列）17附件5：增增值值税税纳纳税税申申报报表表（适用小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年 月 日 至 年 月 日填表日期：年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额1其中：税务机关代开的增值税专用发票 不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产 不含税销售额4其中：税控器具开具的普通发票 不含税销售额5（三）免税货物及劳务销售额6其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税货物销售额8其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补（退）税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：受理人：受理日期：年 月 日 受理税务机关（签章）：本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存