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临床执业医师复习题含答案十七

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《临床执业医师》复习题含答案(十七)

Ø 单选题-1
在中国证券交易所的发展过程中，交易席位曾经按照不同的角度进行分类。根据( )，可分为普通席位和专用席位。
A．席位的报盘方式
B．席位经营的证券品种不同
C．席位使用的业务种类不同
D．席位的报价方式

【答案】B
【解析】
暂无解析

Ø 单选题-2
下列关于合同法的地位表述正确的是( )
A．合同法有自己调整的对象，是一个重要的独立的法律部门
B．合同法并不是一个独立的法律部门，而只是中国民法的重要组成部分
C．合同法作为反映交易的法律形式适用于各种经济活动
D．中国合同法是市场经济的基本法律规则，因此它是经济法的重要组成部分

【答案】B
【解析】
暂无解析

Ø 单选题-3
依据中国证券法，下列关于证券交易的行为的说法，正确的是( )。
A．证券公司能够接受客户全权委托，但不得承诺收益
B．证券公司从业人员能够持有股票，可是在其任职期间不得买卖该股票
C．证券公司对于提供服务过程中所知悉的客户的秘密负有保密义务
D．证券交易的收费必须合理，收费项目、收费标准由证券交易所统一规定

【答案】C
【解析】
[解析] 根据《证券法》的规定，证券公司及其从业人员在从业过程中不得接受客户的全权委托，不得向客户承诺收益，在任职期间不得持有和买卖股票，证券交易的收费项目、收费标准由国务院主管部门统一规定，而非由证券交易所规定。

Ø 单选题-4
经济法主体所承担的责任往往较重，表现为存在着多种责任的竞合，这体现了经济法主体( )。
A．责任承担上的任意性
B．责任承担上的非单一性
C．责任承担上的单一性
D．经济法责任的经济性

【答案】B
【解析】
暂无解析

Ø 单选题-5
与单笔贷款业务的信用风险不同，商业银行在识别和分析贷款组合信用风险时，应当更多地关注( )造成的影响。
A．系统性风险
B．声誉风险
C．汇率风险
D．利率风险

【答案】A
【解析】
与单笔贷款业务的信用风险识别有所不同，商业银行在识别和分析贷款组合信用风险时，应当更多地关注系统性风险因素可能造成的影响。系统性风险因素对贷款组合信用风险的影响，主要是由宏观经济因素的变动反映出来。行业风险和区域风险同属于系统性风险的表现形式。

Ø 单选题-6
《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[ ]694号）对企业年金个人缴费部分个人所得税的规定是：( )。
A．不征收个人所得税
B．单独征收个人所得税
C．不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
D．享受一定程度的税收优惠

【答案】C
【解析】
暂无解析

Ø 多选题-7
甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有( )。
A．由甲公司的监事担任董事的丙公司
B．持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某
C．持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某
D．在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司2%股份的李某

【答案】A,B,D
【解析】
[解析] (1)选项A：投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；(2)选项B：持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；(3)选项C：持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；(4)选项D：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份。

Ø 多选题-8
某照相馆未经张某同意，擅自将张某在该馆拍摄的照片挂在橱窗中以招徕顾客，这一行为没有违反的法律是______。
A．经济法
B．民法
C．行政法
D．刑法

【答案】A,C,D
【解析】
[解析] 《民法通则》第100条规定，公民享有肖像权，未经本人同意，不得以营利为目的使用公民的肖像。故本题答案选ACD。

Ø 多选题-9
以下税种中，既涉及国家税务机关又涉及地方税务机关征收管理的有( )。
A．增值税
B．营业税
C．企业所得税
D．资源税
E．印花税

【答案】B,C,D,E
【解析】
[解析] 印花税中的深圳、上海证券交易所印花税属于国家税务局征收范围；营业税中铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税属于国家税务局征收范围；企业所得税、资源税也在国家税务机关和地方税务机关之间划分征收权限。

Ø 多选题-10
以下是王某最初研制的筹资方案，其中不符合法律规定的是：
A．王某以厂房、货币等出资45万元
B．刘某以专有技术出资，经法定评估机构评估作价为25万元
C．李某为行业资深人士，以劳务出资，经出资人一致同意作价5万元
D．其余的25万元由发行债券筹集

【答案】B,C,D
【解析】
理由：本题考查公司法对设立有限责任公司的出资的限制。

Ø 多选题-11
限定性集合资产管理计划的资产主要用于投资( )。
A．国债
B．债券型证券投资基金
C．在证券交易所上市的企业债券
D．国家重点建设债券

【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析] 限定性集合资产管理计划的资产应当主要用于投资国债、国家重点建设债券、债券型证券投资基金、在证券交易所上市的企业债券、其它信用度高且流动性强的固定收益类金融产品。

Ø 多选题-12
对证券交易所的下列哪些活动能够提起诉讼：
A．决定临时停市和技术性停牌
B．核准股票上市申请
C．制定证券集中竞价交易规则
D．对在证券交易所内交易违反有关交易规定的人员，给予纪律处分，撤销资格

【答案】A,B,D
【解析】
理由：根据最高人民法院《关于对证券交易所监管职能相关的诉讼案件管辖与受理问题的规定》第2条与第3条的规定，以及《证券法》第43、109、113、116条的规定，应作如上选择。《证券法》第43条规定，国务院证券监督管理机构能够授权证券交易所依照法定条件和法定程序核准股票上市申请。第113条规定，证券交易所依照证券法律、行政法规制定证券集中竞价的具体规则，制订证券交易所的会员管理规章和证券交易所从业人员业务规则，并报国务院证券监督管理机构批准。第109条规定，因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所能够采取技术性停牌的措施；不可抗力的突发性事件或者为维护证券交易的正常秩序，证券交易所能够决定临时停市。第116条规定，在证券交易所内从事证券交易的人员，违反证券交易所有关交易规则的，由证券交易所给予纪律处分；对情节严重的，撤销其资格，禁止其入场进行证券交易。《规定》第2条与证券交易所监管职能相关的诉讼案件包括：

Ø 多选题-13
根据证券法律制度的规定，设立基金管理公司应符合的条件有( )。
A．有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度
B．主要股东具有从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其它金融资产管理的较好的经营业绩和良好的社会信誉，最近3年没有违法记录，注册资本不低于3亿元人民币
C．有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金管理业务有关的其它设施
D．取得基金从业资格的人员达到法定人数

【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析] 设立基金管理公司，应当具备一定条件，除上述四项外，还有：①有符合《证券投资基金法》和《公司法》规定的章程；②注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本；③法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其它条件。

Ø 多选题-14
下列( )不属于上海证券交易所现有的质押式企业债回购交易品种。
A．1天企业债回购
B．2天企业债回购
C．3天企业债回购
D．7天企业债回购

【答案】B
【解析】
上海证券交易所现有的质押式企业债回购交易品种有1天企业债回购、3天企业债回购、7天企业债回购。故选B。

Ø 多选题-15
内部查阅会计档案，应由调阅人提出申请，并经( )批准。
A．会计人员
B．会计部门负责人
C．档案管理部门负责人
D．单位领导

【答案】B,C
【解析】
[解析] 《银行会计档案管理方法》规定内部查阅会计档案，应由调阅人提出申请，并经会计部门和档案管理部门负责人批准。

Ø 多选题-16
下列各项中，能够成为经济法主体的是( )。
A．市国税局
B．某集体企业
C．某公司的分公司
D．公民张某

【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析] 本题考核经济法律关系主体的范围。经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业和其它社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。选项 C某公司的分公司，其虽然不具有法人资格，但依然能够自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。

Ø 多选题-17
根据《证券法》的规定，公司公开发行新股，应当符合的条件包括( )。
A．具备健全且运行良好的组织机构
B．具有持续盈利能力，财务状况良好
C．最近两年财务会计文件无虚假记载，无其它重大违法行为
D．最近三年财务会计文件无虚假记载，无其它重大违法行为

【答案】A,B,D
【解析】
[解析] 根据《证券法》规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件：(1) 具备健全且运行良好的组织机构；(2) 具有持续盈利能力，财务状况良好；(3) 最近三年财务会计文件无虚假记载，无其它重大违法行为；(4) 经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其它条件。

Ø 多选题-18
商业银行内部控制的原则包括( )。
A．成本效益原则
B．全面性原则
C．重要性原则
D．公正性原则
E．适应性原则

【答案】A,B,C,E
【解析】
[解析] 商业银行内部控制的原则：成本效益原则、全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。

Ø 简答题-19
甲注册会计师作为ABC会计师事务所外勤工作小组中负责货币资金审计的外勤工作人员，在对W公司20×8年度财务报表进行审计时，甲注册会计师对W公司的库存现金执行了监盘程序，W公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，甲注册会计师在监盘前一天与W公司会计主管进行了沟通，要求其通知W公司出纳人员做好监盘准备，并将各营业部门库存现金贴上封条结出当日现金余额等相关工作。考虑到出纳日常工作安排，注册会计师对总部和营业部库存现金的监盘时间要求分别定在上午上班前和下午下班时。监盘时，出纳把现金放入保险柜并贴上之前准备好的封条，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，甲注册会计师及W公司会计主管与相关出纳当场盘点现金，由甲注册会计师盘点一部分营业部门的现金，其余的由W公司出纳盘点，对盘点中出现的白条当场由出纳及会计主管解释后作为现金数额计入现金余额，甲注册会计师将盘点结果与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”并结出余额，并在盘点表中签字后形成审计工作底稿。 请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。

【答案】 (1)提前通知W公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。甲注册会计师应当实施突击性的检查。
【解析】
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Ø 简答题-20
北京市黎明会计师事务所承接了乙股份有限公司 的财务报表审计工作。事务所所长黎明任主任会计师，负责审计工作底稿的最终复核工作，王豪任项目经理，注册会计师李民及其它注册会计师和助理人员负责具体的审计工作。审计中确定乙公司 财务报表层次的重要性水平为600万元，审计工作完成日是 2月27日，审计报告于3月1日完成。
审计过程中发现以下事项：
资料一：
(1) 4月1日，乙公司经批准按面值发行 0万元三年期、票面月利率4‰、到期一次还本付息的公司债券。所筹资金60%用于基建工程(工期两年)，40%用于补充流动资金。乙公司当年未计提债券利息，但进行了债券发行的账务处理。
(2)乙公司于 4月为丙子公司向银行贷款500万元提供担保，贷款利率7.5%，两年期。 10月，丙公司经营严重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的贷款本息。贷款银行因此向法院起诉，要求乙公司承担连带责任，支付贷款全部本息。 2月5日，法院终审判决贷款银行胜诉，并于2月15日执行完毕。乙公司在 未对该诉讼案件进行相应的账务处理。
(3) 1月1日，由于丁公司增加了新的投资者和资本，使乙公司在丁公司中持有的股权比例由原来的45%降至15%。乙公司因此将对丁公司的长期股权投资核算方法由权益法改为成本法，冲回自 至 原按权益法核算已计入投资收益中的属于30%的部分，共计2800万元，相应调整为 的投资损失，乙公司未对此计提长期投资减值准备。
(4)乙公司于 12月20日向丑公司赊销一批产品，该批产品的销售收入1600万元(不含增值税额)，销售成本为1200万元。乙公司按规定在 12月进行了销售业务的账务处理。由于产品质量问题，于 2月28日丑公司退货，销售退回应退回的增值税已取得有关证明。注册会计师获知后，于当日赴乙公司实施审计程序，确认了该销售退回事项，并就 2月28日至3月1日可能严重影响财务报表的其它事项实施必要的审计程序。
(5) ，乙公司以1600万元的售价(不含增值税额)将100000千克的a产品(增值税税率为17%)销售给控股股东M公司，已确认为 的营业收入，并相应结转了a产品成本1250万元，货款尚未结算。a产品与市场同类产品的成本基本相同，但向市场销售时的单位售价为132元/千克。
资料二：李民负责审计货币资金项目。乙公司在公司总部大楼和营业部各有一出纳部门。为顺利实施库存现金监盘程序，李民在监盘日的前一天通知该公司财务负责人，要求其告知出纳做好相应准备。考虑到出纳每天上午上班后要去银行办理有关业务，监盘时间分别安排在上午十点和十一点进行。次日十时，李民来到总部大楼出纳部，先由出纳将现金全部放入保险柜，然后将全部凭证入账，结出当时现金日记账余额，然后，李民在出纳在场的情况下清点现金，并作出记录。清点后，由出纳填制“库存现金盘点表”，该表经出纳员和A共同签字后，由李民收回作为工作底稿，并将其与现金日记账核对。十一点后，李民来到营业部出纳部门实施监盘，程序同上。
资料三：助理人员对乙公司的产品销售成本进行审查时获得如下资料：全年共销售 批产品，入账成本为5900000元，审计人员抽取其中的200批产品作为样本，其账面总价值为600000元，审查时发现在200批产品中有52批产品成本不实，样本的审定价值为58 元。
针对资料三，助理人员采用差额估计抽样审计总销售成本的估计错报的汇总数，请你代为完成计算过程。

【答案】样本平均差额=(58 -600000)/200=-90(元)，总体总差额=(-90)× =-180000(元)，总成本=590=57 0(元)，即账面成本比实际成本多计18万元。
【解析】
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