新疆年注册会计师审计分析程序试题.docx

新疆年注册会计师审计分析程序试题资料仅供参考 新疆年注册会计师审计：分析程序试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付B：每期将小于现金利息支付C：将逐期增加D：保持不变 2、以下哪项计算机辅助审计技术能够在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入控制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。3、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 4、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险A：已加工数据的可靠性降低；B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；C：使用者可能不知程序已更动；D：这一变更可能未经相关测试即告运行。5、依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件A：使软件的安装变得过于复杂。B：不能检测出某些病毒。C：耗费太多的系统资源。D：干扰系统的正常运行。 6、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是A：更好地管理感知到的高风险。B：加强对银行投资的控制。C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。D：对股东的期望做出更好的反应。 7、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其它问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A：回答率一般要高得多；B：由于避免了邮费而成本更低；C：询问者能够采用更多类型的问题；D：调查员能够增加回答者对问题的理解。 8、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。B：利益属性。C：总体。D：抽样单元。 9、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。 10、假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付。B：每期将小于现金利息支付。C：将逐期增加。D：保持不变。11、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?A：分层抽样B：停一走抽样C：属性抽样D：发现抽样 12、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。A：仅有I。B：仅有III。C：II和III。D：I，II和III。 13、当前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。可是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。B：b.无法使用户参与到开发过程中。C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。14、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 15、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统 16、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？A：公司控制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任 17、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某她类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去 中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，她是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去 总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查 18、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是经过A：a.个人的知识和技能。B：b.组织地位和客观性。C：c.组织内部的监督。D：d.组织的知识和技能。 19、以下哪种方法能够限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；C：事先授权设备维护和加班报酬；D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。 20、微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带 21、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。D：立即通知董事会。 22、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。23、“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述，以下那项不必要A：合理限度的检查和证实行为。B：广泛的检查行为。C：对存在遵循性的合理保证。D：对重大违规可能性的考虑。 24、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希望达到的置信度；、标准离差。A：应用，加上或的其中之一B：只能应用和C：应用，加上或其中之一；D：只能应用，或25、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是A：系统维护的困难。B：无法考虑其它方法。C：系统开发时间的增加。D：以上三项都对。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下哪项内部审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其它组织提供足够的服务。II.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。经理们没有获得有关其它同类组织总体经营情况报告的机会。管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有I和。B：只有I和。C：只有n和m。D：只有H和。 2、用来确定应用程序系统需要建立多少控制的标准不包括以下哪项内容？A：数据在系统中的重要性B：应用网络监测软件的可行性。C：某项活动或处理没有受到适当控制所产生的风险水平。D：每种控制措施的效率、复杂性和费用。3、以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据?、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；、审计工作底稿检查清单；、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。A：只有II和IV是正确；B：只有I ，II和III是正确；C：I， II， III和IV都对；D：只有I ，III和IV是正确。 4、当比较两家公司时，如果其它情况都一样，公司有较高的红利支付率意味着A：高的权益资本成本率。B：较低的负债率。C：较高投资机会的考虑。D：较高的价格盈余。5、弗兰克当前之因此左右为难，最不可能的原因是A：没有每年进行审计工作转换。B：接受了对她好朋友管理领域的审计任务。C：没有选择适当的分析性程序。D：没有进一步审计测试就接受了管理当局的解释。 6、对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还能够将卖方发票输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？A：管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；B：管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；C：管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；D：管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。 7、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该A：管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。B：要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。C：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。D：确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。 8、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是、审计委员会要求的活动一般具有比管理当局要求的活动更高的风险。、预算金额较大的活动一般具有比预算金额较小的活动更高的风险。、风险一般应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。A：仅有B：仅有C：仅有D：仅有和 9、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括? 限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。? 要求对所有超过100，000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给lO大客户)没有违规。可是。在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当A：立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。B：将审计发现口头告知管理层，可是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。C：将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求她们的意见，D：立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。 10、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程11、公司工资部门某文秘已获得访问公司局域网(LAN)的授权，在该授权下，该文秘可在应用程序之外直接更新人事文档。防止该文秘如此行为的最佳控制手段是什么？A：经过一系列手段(如再事先规定的键盘不活动阶段结束后采取自动锁住措施)，限制对局域网(LAN)的访问B：限制对具有强大更新能力的软件产品或工具进行访问，并对这些产品或工具的安装进行检测C：在用户企图登录局域网(LAN)时，应用密码安全措施，来验证用户身份D：为工资部门制定禁止直接更新数据文档的安全政策 12、某审计师计划对客户信息系统进行审计。该系统使用局域网与个人电脑。与大型机系统相比，该系统会增加除了下列哪项以外的风险？A：缺乏操作过程的文档记录，以致不能保证数据的完整性B：留存在个人计算机上的数据的安全性低C：处理数据的硬件故障带来的问题D：不完整的数据通信 13、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案仿佛在一项成本加(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但她认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不正确该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事而且得出了该行为不属于舞弊的结论。B：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。14、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是A：本期和前期废料销售收入进行比较。B：与负责收集和保管废料的职员进行面谈。C：将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。D：将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。 15、内部审计师很擅长合理确认发生在一个组织单位内部的问题，可是，业务客户不可能总以积极的方式对内部审计师的建议做出反应，有一种已书面化的方法被称为“扩大义务”，“扩大义务”是指A：由于将不适当的信息和时间用于对继续投资项目的成本/收益进行分析，而向老项目继续投入资金的过程；B：如果内部审计师能够建议备选方案，以致决策者将这一新行动方案视为其主动实施的行动，决策者就会将新行动方案增加资源投入；C：致力于看起来成功的项目，对不成功的项目不再追加资源投入；D：决策者对以前的项目继续增加资源投入以证实该项目是恰当的。 16、在就电脑安全性的成本效益向管理人员提供综合性建议时应涉及以下哪些概念？.如果安全措施得不到实施可能引起的损失.发生概率.电脑安全性的实施和操作的成本与效益A：只有是正确B：、和C：只有和是正确D：只有和是正确 17、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。审计人员已经证实了养老金帐户的存万籁 ，基金余额并不特别大，由城市财务员管理。审计人员决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合正气 加权平均投资收益率。在这一过程中，审计人员发现记录的收益额比预计的少得多。下一步审计人员应该A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。B：经过了解红利和向有关服务机构咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列示出特定股票或债券支付的利息或股息。C：通知管理当局和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。D：从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记帐，以便确定现金是否收到。 18、某公司应用终端用户计算环境。分析师发现，无论什么时候修改她们以前编写的报告，同样的编码错误总是在她们的指挥序列中重复出现。这种同样的编码错误重复出现的情况最有可能是以下哪种原因造成的？A：访问控制不充分；B：测试不充分；C：备份不充分；D：变化控制不充分。 19、以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境？(1)在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事件(2)公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则；(3)公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励；(4)所有岗位都有正式岗位说明。A：只有()和(3)是正确；B：只有()和(4)是正确；C：只有()、()和()是正确；D：只有(1)、()和()是正确。 20、对计算机系统控制措施的测试A：能够只使用实际交易数据就能够完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既能够使用实际交易数据，也能够使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少能够留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 21、下面有关制止舞弊行为的陈述中，正确的是I制止舞弊的基本措施是高层管理人员倡导实行有效的控制系统。II内部审计师审查和评价控制系统的充分性，以协助制止舞弊行为。III内部审计师测试沟通渠道能否向管理当局提供足够的可靠信息，包括控制系统的有效性和异常交易发生的情况。A：仅有IB：仅有I和IIC：仅有IID：I，II和III 22、某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计师对合同进行复核时，下列哪项审计程序最为重要？A：复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款。B：复核特定完工日。C：复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标。D：经过直接询问，确定契约方商业信用。23、在决策论中，那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是A：支付；B：自然状态；C：概率；D：节点。 24、以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的？A：应用程序的普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理B：逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关的控制C：应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键D：拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常能够绕过应用程序的安全控制25、下列违反了IIA道德准则的是A：詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。B：乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，她没有这一领域的专门知识，但仍接受了这一任务，她报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在她的任务之前结束。C：简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其它提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。D：约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，她与外部审计师讨论了该舞弊行为。