关于下发《固定资产管理实施细则》的通知.doc

关于下发《固定资产管理实施细则》得通知
各部室、车间:
为进一步加强公司资产管理,保障资产安全,防止资产流失,更好为公司生产发展服务,根据《化建业统一财务管理制度》关于固定资产管理得相关规定,结合公司实际,特对公司固定资产得购置、保管使用、调拨、报废等程序予以明确,具体见附件《固定资产管理实施细则》。
本制度自2013年10月1日起执行,原制度与本制度相抵触得,以本制度为准。望各部门收文后能认真学习,严格遵照执行！
特此通知
附:固定资产管理实施细则
二0一三年九月十五日
附:
固定资产管理实施细则
一、固定资产范围
(一)土地、房屋、建筑物等不动产;
(二)生产性经营设备,包括机械设备、机电性设备及特种设备等(不含机械设备零部件);
(三)使用年限两年以上且单位价值2000 元以上得非生产性经营设备,包括交
通运输设备、办公用设备、检测用设备等。
二、固定资产使用部门
固定资产使用部门涵盖公司所有部门,每一个使用部门须配置专人登记本部门固定资产台账。
三、固定资产管理部门
固定资产按下列类别由相应部门负责管理,其管理及保养细则由各管理部门会同使用部门制定。
(一)企管办负责土地、房屋建筑物、交通运输设备、办公用设备等固定资产;
(二)机电设备部负责机械设备、机电性(其它)设备及检测设备等;
(四)技术开发中心负责模具等固定资产;
(五)技术服务部负责焊机等固定资产。
固定资产管理部门应设立专职或兼职资产管理员,办理增置、调拨、报损等相关手续,资产管理员应对资产存放地点、使用状况熟知。
四、 固定资产账务管理
(一)固定资产实行对口分级账务管理,设置固定资产台账管理、固定资产核算管理及固定资产后台账管理。
(二)固定资产台账管理由各资产使用部门资产管理员负责;固定资产核算管理由各固定资产管理部门专人负责;固定资产后台账管理由财务部专人负责。
(三)固定资产使用部门台账须每月进行账实核对。同时,固定资产台账、固定资产核算账及固定资产后台账三账须每月进行核对。
(四)每年年底对固定资产进行盘点。
五、 固定资产采购程序
(一)固定资产采购部门
1、企管办负责采购办公设备类固定资产;
2、技术开发中心负责采购模具类固定资产;
3、技术服务部负责采购PE焊机等固定资产;
4、机电设备部负责采购机械设备、机电设备类固定资产;
5、供应部负责采购其它类固定资产;
6、质管部负责采购检测设备等固定资产。
(二)固定资产采购程序
1、由固定资产使用部门填制“资产采购申请单”,部门负责人签名确认;
2、“资产采购申请单”经公司主管领导核准后由总经理签批,大额资产采购须按集团公司得有关程序办理,财务部付款与入帐时须附有相关合同、文件或会议纪要;
3、“资产采购申请单”一式四联,资产使用部门、管理部门、财务部、采购部门各一联。
(三)“资产采购申请单”分类
1、机电设备部、供应部及技术服务部、质管部及企管办负责采购固定资产使用《设备购置申请单》(如图1);
2、技术开发中心负责采购得模具类固定资产使用《模具订制申请单》(如图2);
六、 固定资产验收程序
(一)设备到位、安装调试后由相应资产管理部门召集资产使用部门、质管部及公司主管领导组织验收;
(二)验收单一式三联,资产使用部门、资产管理部门及财务部各一联,其中财务联由采购部门在发票到位后作发票附件。模具验收由技术开发中心出具《工装、模具及配件鉴定验收表》(如图3),其它设备由机电设备部出具《设备验收单》(如图4);
(三)对应验收得资产需凭发票与验收单据以入账并支付货款,仅凭发票不得入帐,也不得支付余款。
七、 固定资产款项支付程序
(一)土地、房屋及建筑物等不动产款项支付依据产权或工程合同进行;
(二)机器设备、模具等固定资产款项支付手续;
1、固定资产采购由采购部门与供货商签订供货合同,合同原件由办公室或档案室留存;影印件由采购部门、财务部各留存一份;
2、财务部依据合同及“资产采购申请单”支付预付款;
3、采购经办部门取得相应固定资产发票,附“验收单”及相应《资产增减单》(如图5)后方可交财务入帐,并按合同支付余款。
(三)其它固定资产付款同(二)操作。
八、 固定资产增置程序
(一)不动产及机器设备、模具、机电等其她设备验收完毕后,由资产管理部门填写《资产增减单》资产名称、数量、制造厂商、使用部门及编号后传递给财务部,由财务部填写购置金额、耐用年限及月折旧额,财务部填写完毕以后返还资产管理部门及使用部门各一联;
(二)《资产增减单》一式三联,第一联由管理部门转记固定资产核算账,第二联由会计部门登记固定资产后台账,第三联交使用部门登记固定资产台账。
(三)固定资产使用部门由专人在设备上粘贴标签,标签内容应包含卡片中主要要素。
九、 固定资产调拨程序
(一)各生产基地之间调拔。资产调拨由调出部门编制《固定资产调拨单》(如图6),由调出部门负责人签字确认,经资产管理部门同意,交由调入部门签认。《固定资产调拨单》一式六联,调出部门、调入部门、调入公司固定资产管理部门、调出公司固定资产管理部门、调入公司财务部门、调出公司财务部门各一联。调入与调出部门分别根据《固定资产调拨单》并登记固定资产卡片,每月资产调拨情况在《固定资产增减变动表》上反映。
(二)跨使用部门之间调拔。程序与第九条第一款相同,固定资产调拔单财务联与管理部门联应做相应合并调整;
十、 固定资产出租、出借、出售程序
(一)固定资产出租、出借或出售,使用部门应填制发货清单(注明所属事项),经使用部门、管理部门负责人签字、财务部核实,由总经理签批后给予办理。双方应制定协议类文件,交财务部一份以备核对。出租、出借协议内容包括设备修理、保养、租金、运输费、归还期限、保持原状、附属设备明细、资产出售得注明价款等;
(二)《发货清单》一式四联,资产使用部门、资产管理部门、财务部及对方单位各一联;
(三)各级账务处理出租、出借固定资产时,应单列出租出借明细;
(四)焊机按照《焊机管理条例》执行。
十一、固定资产报废程序
固定资产因不能使用拟报废得,由资产使用部门办理申请报废手续,填制《固定资产报废单》(如图7)一式三联。由资产使用部门注明该资产名称、数量、品名、厂家及报废原因,由资产管理部门确认并签注处理意见,报财务部审核后由主管领导及总经理签批。报废单第一联由资产管理部门转记固定资产核算账,,第二联交财务部,登入“固定资产后台账”,第三联由使用部门登记固定资产台账。资产报废情况在《固定资产增减变动表》上反映。固定资产算账及固定资产后台账在办理固定资产报废程序时,须另立账户登记报废固定资产明细,待固定资产出售时再进行冲销。
十二、 固定资产盘点
固定资产管理部门应会同财务部及固定资产使用部门每年盘点一次固定资产,并编制《固定资产盘存表》(如图8),《固定资产盘存表》一式三联,注明盈亏原因由总经理签批后进行相应处理,一联交财务部,一联交固定资产管理部门,固定资产使用部门对盘盈与盘亏应当查明原因专门汇报总经理外,并应按增置与报废规定办理手续。
十三、 固定资产账务核对
财务部每月15 日前将上月固定资产变动明细分部门填制《固定资产增减变动表》(如图9)交相应资产管理部门。资产管理部门、资产使用部门签认核对后返一联交财务部。
本制度自2013年10月1日起执行,原制度与本制度相抵触得,以本制度为准。
附件:1:《设备购置申请单》
2:《工装、模具及配件订制申请单》
3:《工装、模具及配件鉴定验收表》
4:《设备验收单》
5:《资产增减单》
6:《固定资产调拨单》
7:《固定资产报废单》
8:《固定资产盘存表》
9:《固定资产增减变动表》
附件一:
设 备 购 置 申 请 单
编号:QG/ZCD、6、3-1-009-2013
日期: 年 月 日
名称

规格型号

生产厂家

数量

用途

使用部门

申
请
购
置
内
容
使用部门负责人:
部 门 主
管 签 字:

总 经 理
签 字:

本表一式四联,资产使用部门、管理部门、财务部、采购部门各一联。
附件二:
模 具 订 制 申 请 单
编号:QG/ZCD、6、3-2-003-2013
名 称

型 号

时 间

制造厂家

受用部门

编 号

设备技术文件及附件

数 量

技术要求及说明

生技部

技术开发中心

工模部

模具总工审批

总经理审批

本表一式四联,资产使用部门、管理部门、财务部、采购部门各一联。
附件三:
工装、模具及配件鉴定验收表
类别: 编号:QG/ZCD、6、3-2-002-2013
名称

规格

编号

制造厂家

试模 机台

产品 编号

受用部门

运行 时间

填表人

整体状况
最
终
结
论

完全合格
( )
轻微不合格
( )
一般不合格
( )
严重不合格
( )
使
用
车
间

使
用
部
门

质
管
部

技
术
开
发
中
心

本表一式三联,资产使用部门、资产管理部门及财务部各一联
附件四:
设 备 验 收 单
编号:QG/ZCD、6、3-1-002-2013
日期

型号

受用
部门

名称

生产
厂家

编号

设备技术资料清单
及附件

设
备
运
行
状
况

验 收 部 门
机
电
设
备
部

受
用
部
门

总
经
理

本表一式三联,资产使用部门、资产管理部门及财务部各一联
附件五:
资产增减单
增减原因
制造商
名称
规格型号
数量
单位
资产管 理部门
资产使 用部门
单价
原值
使用 时限
残值
月折旧
资产编号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

本表一式三联,资产管理部门、资产使用部门及财务部各一联。其中,资产管理部门填写1-8栏,财务部填写9-14栏
资产管理部门负责人: 财务部管理员: 资产使用部门管理员:
附件六:
固定资产调拨单
日期: 年 月 日
资产编号
制造商
名称
规格型号
数量
单位
单价
原值
巳使用 时限
累计折旧

以下调出公司填写:
使用部门: 管理部门: 财务部门:
以下调入公司填写:
使用部门: 管理部门: 财务部门:
本表一式六联,调出公司使用部门、管理部门、财务部门及调入公司调出公司使用部门、管理部门、财务部门各一联
设备报废申请单
编号:ZC-QEOD-JD-003
申请部门名称: 日期: 年 月 日
资产名称

规格型号

资产编号

巳使用时限

原 值

巳提折旧

残 值

制造商

报 废 理 由

理由陈述:
资产使用部门负责人:
管理部门
资产管理部门:
财务部

财务部:
总经理

总经理:
本单一式三联,资产使用部门、资产管理部门及财务部各一联
附件八:
固定资产盘存表
资产编号
名称
规格型号
账面
盘存 数量
盘存损溢
数量
单位
原值
数量
原值

本表一式三联,资产使用部门、资产管理部门及财务部各一联
盘点人汇签: 总经理审批:
附件九:
固定资产增减变动表
部门名称
增减原因
资产编号
名称
规格型号
数量
单位
原值
资产管理部门意见
资产使用部门意见

本表一式三联,资产使用部门、资产管理部门及财务部各一联,如资产使用部门及管理部门核无误,可在意见栏打“√”如果发现有差异应说明原因并及时纠正。
财务部: 资产管理部门: 资产使用部门: