建设工程经济重点公式汇总.doc

等值计算公式
序
号
支付
形式
现金流量图
公式
系数符号
名称
例题
关
系

1
一次 支付

一次支付的 终值系数
P7 \P11 1012-1
1012-5

互 为 倒 数

2

一次 支付

一次支付的 现值系数

P8 1012-2

3

等额 支付

等额支付的 终值系数

P10 1012-3
互
为 倒 数

4

等额 支付

等额支付偿 债资金系数

5
等额 支付

等额支付的
回收系数

互 为 倒 数

6
等额 支付

等额支付的
现值系数
P10 1012-4

投资收益率
概念
一个正常生产年份或者平均年份的年净收益额与技术方案投资的比率
计算式

投资收益率（R）与所确定的基准投资收益率（Rc）进行比较
R≥Rc
则方案可以接受；
R＜Rc
则方案是不可行的

总投资收益率(ROI)和资本金净利润率（ROE）

技术方案资本金=自有资金
注意是年平均利润总额
静
概念
技术方案静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，以技术方案
态
的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金）所需要的时间，一般
回
以年为单位
收
计算式

期
Pt
判别准则
将计算出的静态投资回收期 Pt 与所确定的基准投资回收期 Pc 进行比较

财务净现值(FNPV)是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。
概念
是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标
计算 式
ic—基准收益率
判断 准则
FNPV≥0
技术方案财务上可行
FNPV<0
技术方案财务上不可行
财务内部收益率
实质
对常规技术方案，其实质是投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率
表达式

计算方法
试算插入法：相似三角形原理
判断准则
FIRR≥ic
技术方案在经济上可以接受
FIRR<ic
技术方案在经济上应予拒绝
对独立常规方案：
应用 FIRR 评判的结论与应用 FNPV 评判其结论一致
优点
考虑了资金的时间价值；
考虑了技术方案在整个计算期内的经济状况； 内部决定性：计算结果与 ic 无关，只取决于项目本身的现金流量
缺点
计算比较麻烦；
对于非常规现金流量，可能不存在或存在多个内部收益率

总利润 = 销售收入—总成本
销售收入= 单价×产量
总成本 = 固定成本+单位变动成本×产量+单位产品销售税金及附加×产量
线性量 本利分 析图
利润 = 总收入-总成本
总收入= 销售收入=（单价-单位税金及附加）×产量 总成本 = 固定成本+变动成本=固定成本+单位变动成本×产量

图解
盈亏平衡分析是通过计算技术方案达产年盈亏平衡点（BEQ），分析技术方案成本与收入的平衡关系，判断技术对不确定性因素导致产销量变化的适应能力和抗风 险能力。盈亏平衡点表达方式中应用最为广泛的是：产销量和生产能力利用率
盈亏平衡点
计算条件
盈亏平衡点产量,其要按项目投产后的正常年份计算，而不能按计算期内
的平均值计算

计 算 公 式

产销量盈 亏平衡分 析

盈亏平衡点时的产销量=

生产能力 利用率盈 亏平衡分 析

盈亏平衡点时的生产能力利用率=

敏感性指标分析

敏感
概念
敏感度系数，表示项目评价指标对不确定因素的敏感程度，用 SAF 表
性系
示。
数
计算式

评判
SAF>0，评价指标与不确定因素同方向变化；
标准
SAF<0，评价指标与不确定因素反方向变化；
越大，越敏感

概念
总投资=建设投资+建设期利息+流动资金
建设投资
指技术方案按拟定建设规模、产品方案、建设内容进行建设所需的投入
建设期利息
建设期利息计入总投资；生产期利息应计入总成本费用
流动资金
基础
经营成本和商业信用
计算
是流动资产与流动负债的差额
在技术方案寿命期结束时，投入的流动资金应予以回收
总成本

总 成
本
概念
在技术方案运营期内，按生产要素构成的各年总成本费用
计算式
成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用
经营成本
经
营 成 本
概念
是工程经济分析中的专业术语，用于技术方案经济效果评价的现金流量分析
计算式
或=外购原材料、燃料及动力费+工资福利费+修理费+其他费用
其他费用包括其他制造费用、其他管理费用和其他营业费用
小结
经营成本是实际发生的现金支出
设备经济寿命的估算
确定
方法
静态
模式
基本计算公式：

. 设备年平均使用成本
P - LN
N 设备的平均年度资产消耗成本
1 N
N åCt 设备的平均年度运行成本
t =1
Ct 第 t 年的设备运行成本
LN 第 N 年末的设备净残值

确
定 方 法
静
态 模 式

每年劣化增量均等时计算公式：
N0 设备的经济寿命
l 设备每年的低劣化值

继续使用旧设备

应更新旧设备，使用新设备
租金的影响因素及计算

租
金
影响
因素
设备的价格、融资的利息及费用、各种税金、租赁保证金、运费、租赁利差、各种费用的支付时间，租金采用的计算公式
计算
方法
附
加 率 法
是在租赁资产的设备货价或概算成本上再加上一个特定的比率来计算租金的； 1
R = P ´ ( + i + r)
租金 N
P 表示租赁资产的价格，N 表示还款期数，i 表示利率，r 表示附加率
年
金 法
期末支付方法：租金 期初支付方法： 租金
（提前一期支付的情况）

功能价值 V 的计算方法可分为两大类，即功能成本法与功能指数法。主要介绍功能成本法。

功
能 成 本 法
计算内容
功能现实成本 C；功能评价值 F；功能价值 V=F/C
评判标准
V=1
功能评价值等于功能现实成本；
说明评价对象的价值最佳，无需改进
V＜1
功能现实成本大于功能评价值；
表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高，必须改进
V＞1
功能现实成本小于功能评价值；
需要具体分析：可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的 功能，或者应该提高成本
V=0
需要进一步分析：如果是不必要的功能，则取消该评价对象；如果是最不重要的必要功能，要根据实际情况处理
改进对象
F/C 值低的功能：特别是 V 值比 1 小得较多的功能区域
△C=（C－F）值大的功能：如果有几个功能对象的 V 都很低，则应该选择△C 值较大的作为优先功能对象； 复杂的功能；
问题多的功能；
越接近功能系统图的末端，改进的余地越小；越接近功能系统图的前端，功能改进就可以越大
增量投资收益率
增量投
资收益 率法
计算式
增量投资收益率

判定
增量投资收益率 R≥基准投资收益率 Rc，新方案可行； 增量投资收益率 R＜基准投资收益率 Rc，新方案不可行
折算费
用法
计算式
新技术方案需要增加投资：比较各方案费用
折算费用 Z=生产成本 C+投资额 Px 基准收益率 Rc
投资额=建设投资+流动资金投资
判定
在多方案比较时，折算费用最小的方案为最优方案
计算式
新技术方案不需要增加投资：比较各方案工程成本：
折算费用 C=生产成本=固定费用 CF+单位可变成本 CUX 产量 Q
临界产量=固定成本差额/变动成本差额
判定
产量≥临界产量：新方案可行；
产量<临界产量：新方案不可行
其他指
标分析
劳动生产率指标；
缩短工期节约固定费用； 缩短工期的生产资金节约额； 缩短工期提前投产的经济效益。
C

旧

新

方案比较
总成本（旧）=60+300*产 总成本（新）=80+250*产

（1）什么产量下新老方案一样？（临界产量）
60+300×产=80+250×产 产=4000 件
（2）产量 10000 件 新：80+250*1=330√ Q
旧：60+300*1=360 Q0
（3）产量 3000 件 新：80+250*0.3=155
旧：60+300*0.3=150√

固定资产折旧的四种方法：

年数总和法
可用年数之和做分母， 多 → 少：加速折旧 例：某设备可用 5 年，（Σ1~5=15）
折旧率： 第 1 年：5/15×（原值—残值）
第 2 年：4/15×（原值—残值）
第 3 年：3/15×（原值—残值）
第 4 年：2/15×（原值—残值）
第 5 年：1/15×（原值—残值）
完工百分比法
完工百分比的运用分两个步骤： 第一步，确定建造合同的完工进度，计算出完工百分比； 第二步，根据完工百分比确认和计量当期的合同收入。 确定建造（施工）合同完工进度有以下三种方法：
方法
公式或确定方式
备注
根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的 比例确定

该方法是投入衡量法
根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的 比例确定

该方法是产出衡量法
根据已完成合同工作的技 术测量确定
该方法是在上述两种方法无法 确定合同完工进度时所采用的 一种特殊的技术测量方法。
这种技术测量应由专业人员现场进行科学测定，而不是由 建筑业企业自行随意测定。
.当期完成建造（施工）合同收入的确认
当期确认的合同收入=实际合同总收入—以前会计期间累计已确认收入
资产负债表日建造（施工）合同收入的确认
当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度—以前会计期间累计已确认的收入
利润类型
公 式
营业利润
营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财
务费用—资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）
利润总额
利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出
净利润
净利润=利润总额—所得税费用

偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力。包括有资产负债率、流动比率和速动比率三个指标。
指标
公式
备注

资产负 债率
总负债
资产负债率= ×100%
总资产
从债权人角度：资产负债率越低，说明企 业偿债能力越强； 从企业所有者和经营者角度：希望该指标 高些，有利于利用财务杠杆增加所有者获 利能力；

一般 50%比较合适
流动比 率
流动资产
流动比率= ×100%
流动负债

生产性行业合理最低流动比率值为 2

速动比 率
速动资产
速动比率= ×100%
流动负债
速动资产=流动资产-存货 速动资产=货币资金+交易性金融资产+应 收票据+应收账款+其他应收款
速动比率为 1，说明企业有偿债能力

比率
公式
总资产周转率
总资产周转次数
=主营业务收入/资产总额
流动资产周转率
流动资产周转次数
=主营业务收入/流动资产平均值
存货周转率
存货周转次数=营业成本/存货
应收账款周转率
应收账款周转次数
=营业收入/应收账款

比率
公式
备注
净资产 收益率
净利润
净资产收益率= ×100%
净资产
指标越高，表明企业盈利能力越好；资产 的利用效率越高
总资产 净利率
净利润
总资产净利率= ×100% 资产总额
指标越高：表明企业资产的利用效率越高， 也意味着资产盈利能力越强

比率
公式
备注
营业增 长率
本期营业收入增加额

×100%
衡量企业经营状况和市场占有能力、预 测企业经营业务拓展趋势的重要标志
上期营业收入总额
资本积 累率
本年所有者权益增长额

×100%
年初所有者权益
体现了企业资本的积累能力，是评价企 业发展潜力的重要指标

商业信用
形式
分类

应付账款
免费信用、有代价信用、展期信用（例：2/10、n/30） 放弃现金折扣成本=[折扣百分比/（1-折扣百分比）]×360/（信用期-折扣期）
应付票据
商业承兑汇票和银行承兑汇票
预收账款
相当于向买方借用资金后用货物抵偿

其中，Q*为经济订货量，D 为存货年需要量，K 订为每次订货的变动成本，K 存为单位存 货的存储成本。

建设 投资

工程 费用
建筑安装工程费

静态投 资部分
设备及工器具购置费：建设 投资中的积极部分
工程建设其他费用
预备费
基本预备费
涨价预备费
动态投 资部分
建设期利息
流动资产投资——铺底流动资金（=流动资金*30%）

设备及工器具购置费
设备购置费： 设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费
工具器具及生产家具购置费： 工器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率

进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值 税+消费税
进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费

进 口 设 备 抵 岸 价
货价=离岸价（FOB 价）×人民币外汇牌价
国外运费=离岸价×运费率 或 国外运费=运量×单位运价
国外运输保险费=（离岸价+国外运费）×国外运输保险费率/（1-国外运输保险费率）
银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率
外贸手续费=进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率
进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税税率
进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率 组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税
消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。 计算公式为：
设备运杂费的计算公式
设备运杂费=设备原价×设备运杂费率
工器具和生产家具购置费的计算公式
工器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率

某新建项目，建设期为 3 年，共向银行贷款 1300 万元，贷款时间为：第 1 年 300 万元，第
2 年 600 万元，第 3 年 400 万元，年利率为 6%，计算建设期利息。
【答案】 在建设期，各年利息计算如下： 建设期利息总和为 114.27 万元。 第一年应计利息=½×300×6%=9 万元 第二年应计利息=（300+9+½ ×600） ×6%=36.54 万元
第三年应计利息=（300+9+600+36.54+½ ×400）=68.73 万元
建设期利息总和为 114.27 万元。

材料单价=[（材料原价＋运杂费）×〔1+运输损耗率（%）〕]×[1+采购保管费率（%）]

施工机具使用费 机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+ 台班人工费+台班燃料动力费+台班车船税费
1）折旧费计算公式为：

耐用总台班数=折旧年限×年工作台班
2）大修理费计算公式如下：

税金计算公式：税金=税前造价×综合税率（%）
=（人工费+材料费+施工机具费+企业管理费+利润+规费）×综合税率（%）
=（分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费）×综合税率（%）（2-19）
综合税率：
（1）纳税地点在市区的企业

（2）纳税地点在县城、镇的企业

（3）纳税地点不在市区、县城、镇的企业

计算人工消耗量 人工幅度差用工数量=Σ（基本用工+超运距用工+辅助用工）×人工幅度差系数 总人工=基本用工+辅助用工+超运距用工+人工幅度差
某设备工程，承包商投标价格 2000 万元，工程师估价总价 2500 万元。某月承包
商进场部分设备，提供发票金额 500 万元，工程师估价到场设备 400 万元。计算计量支付金 额：【答案】2000×400/2500=320 万元。

人工费
工日基价计算：雇用当地工人包括招募和解雇费用；工人上下班交通费等； 人工费包括雇员人身意外伤害保险

材料费
当地采购：预算价格为施工现场交货的价格 预算价格=市场价+运输费+采购保管损耗； 国内供应：材料价格=到岸价+海关费+港口费+运杂费+保管费+运输保管损耗+其 他费用；
第三国采购：计算方法类似于国内供应材料、设备价格的计算； 材料费含材料设备运输保险
施工机具 使用费
包括基本折旧费、场外运输费、安装拆卸费、燃料动力费、机上人工费、维修 保养费以及保险费等。