国际企业ESG战略与实践.pdf

某司市值千亿，被冠国货之光，连续8年发布ESG报告，签署联合国全球契约（UNGC），2021年捐赠3.3亿元。最新ESG评级下调至B级（落后），4年首次下降，在公司治理、供应链劳动标准、产品碳足迹、原材料采购及化学安全5个关键议题为落后水平。产品质量不佳、售后服务不到位，屡遭投诉，消费者质疑“用心做营销，用脚做质量”。2021年卷入天价炒鞋风波，2022年宣传海报打色情擦边球。2021年广告支出61亿元，占营业收入12.4%，而同年研发费用11.4亿，不到广告支出的20%。本案例出现几处ESG/CSR误区或陷阱？ESG热潮下的冷思考 1.ESG到底是什么？2.ESG与财务表现有多大关联？3.ESG评级/报告有多靠谱？4.ESG投资/采购力度有多大？5.ESG国际立法热点是什么？6.ESG最佳实践是什么？UNGC始终把握两条主线：1)促进企业自身实现可持续发展；2)调动企业力量推动全球可持续发展。企业落实ESG，重点是履行全球契约10项原则。ESG要内部化，将ESG外包说明领导不重视，只是公关手段。企业社会责任（CSR）环境、社会及治理(ESG)客户 股东 投资者 消费者 证交所 环境、社会及治理(ESG)企业社会责任(CSR)联合国 企业人权责任（BHR）CSRESGBHRSDGRBCCRSERCCSustainability非财务指标？供应商 NGO 银行 消费者协会 OECD 员工 基金 教会 媒体 工会 政府 责任商业行为（RBC）可持续发展目标(SDG)竞争者 UNGC WB/IFC CSR/ESG=责任产品和服务（RPS）+责任商业行为（RBC）类别 产品属性、企业职能及CSR指标举例 CSR负向案例 CSR正向案例 责任产品和服务（RPS）产品安全，如使用安全/电池爆炸/TCO认证 产品道德，如冲突矿物/血钻/公平手机/电子烟 产品环保，如RoHS/有害物质/绿色包装/能源之星 产品功能，如强功能提升客户效率和价值/AI 产品成本，如TCO可负担性，服务更多客户/用户 电池起火爆炸 电子烟诉讼 有害物质超标 网游上瘾 竞价排名 本质安全电池 公平手机 绿色/低碳产品 极低能耗 儿童友好网络 责任商业行为(RBC)营销CSR，如反行贿/责任销售/客户CSR认证 研发CSR，如物料选型/绿色设计/产品评审 采购CSR，如反受赂/童工/绿色采购/供应商认证 制造CSR，如人权/安全健康/污染/加班/离职率 售后CSR，如仓储/运输碳排放/安装安全/回收 设施CSR，如选址/能效/设备选型/能源/碳减排 人资CSR，如BCG/人权/股权激励/童工/强迫劳动 财务CSR，如成本收益/责任投资/ESG分析/反洗钱 沟通CSR，如投资者沟通/ESG报告/申诉/公益慈善 营销腐败 技术滥用 血汗/血铅工厂 开胸验肺 黑心老板 漂绿/漂白 洗钱 伪公益/假慈善 不作恶 科技向善 责任采购 绿色制造 低碳物流 ESOP雇主品牌 ESG投资 儿童友好企业 1.消费者监督/批评/抗议/抵制“不负责产品，不负责行为和不负责企业”2.消费者抵制不负责任企业，要求立即终止/补救不法伤害/不道德行为 3.消费者要求改善供应商/合约工厂的工作条件，保护劳工权利和环境 4.消费者要求提高透明度，推出责任产品标志计划，如责任产品/低碳产品 5.消费者要求公布供应商/工厂清单，要求公布业务细节，接受公众参与监督 6.金融机构在贷款/融资/投资协议中添加ESG条款，风险评估/尽责管理/违约处罚 7.投资者/股东投前筛选/投中投后监督/干预动议 ESG/CSR源于责备/负面影响，不是自我表扬 ESG/CSR首先是不作恶/控制负面影响，其次才是向善 IPC-1401 CSR管理体系标准技术组：ESG/CSR：企业为了维持竞争优势，采取责任商业行为(RBC)，提供责任产品和服务（RPS），对照法律法规、道德规范、行业标准、客户要求及自身战略需求等5层合规义务，预测预防和控制其经营活动和供应链对社会和环境的负面影响，扩大正面影响。ESG/CSR最佳实践：采用国际公认的行业合规标准（如RBA电子业/JAC电信业）和尽责管理/管理体系标准（如IPC-1401标准），将ESG/CSR要求融入产品、服务及其经营活动之中，融入业务流程，融入成本领先或/和差异化竞争战略之中。另外，发起或参与行业ESG合作，共同处理行业性ESG挑战。双重实质性分析：识别对企业和社会重要度均高的议题（负向/正向），优先处理。4类CSR/ESG绩效评估 上市公司CSR/ESG指数，供客户/投资者参考/宣传 道琼斯可持续发展指数DJ Sustainability Index 富时CSR指数FTSE4Good Index 明晟ESG指数MSCI ESG index 标普可持续指数S&P ESG Index 产业链企业CSR绩效评分，供行业客户共同使用 EcoVadis供应商可持续发展评级 NQC汽车行业供应商问卷 RBA VAP联合审核评分 CDP气候变化问卷 客户对供应商CSR绩效评估，供客户内部使用/保密 供应商CSR绩效评分 供应商CSR审核评分 全面企业社会责任（TCSR）绩效评估 TCSR(wjaj)其中wj为利益相关者j在企业所有利益相关者中的相对重要度，aj表示利益相关者j对企业的满意度。ESG/CSR ORDAP 5级成熟度阶梯 战略成熟度 驱动因素：法规压力 公关危机 满足生存需求 损失风险控制 驱动因素：法规威慑 商业风险 满足法定最低需求 短期投资回报 驱动因素：市场压力 商业机会 满足基本需求 中期投资回报 驱动因素：企业家价值观 使命驱动 满足合理需求 长期投资回报 时间 Obstructive抗拒型战略 Reactive 守法型战略 Defensive 防御型战略 Accommodative适应型战略 Proactive 主动型战略 驱动因素：使命/价值观导向 超越商业考虑 基业长青 百年企业 驱动因素：自我中心 无视法规 国际企业ESG战略与实践 序号 课程内容 时间 1 ESG误区与陷阱 5分钟 2 国际ESG立法的挑战与机遇 10分钟 3 国际企业ESG战略与实践 15分钟 13 1990运动鞋/FLA 服装/WRAP 玩具/ICTI 农业/咖啡/茶叶 2002冲突矿产/RMI 2004 IT/RBA 2010电信/JAC 2019人工智能/AI 全球性行业ESG自律行动，几乎覆盖所有行业 2020光伏/新能源 电子烟？国家监管：国内立法/执法/司法/政策/救助 企业自律：自身守法+供应链自愿监督+宣传 2011扩展：长臂立法监管企业全球运营及全球供应链/融入经济/金融/贸易 2011扩展：从自愿CSR升级为强制性尽责管理+年度报告+违规处罚 CSR/ESG全球立法趋势：企业自律失效导致政府立法监管 2011年UNGP之后，国际共识将社会与环境议题全面融入经济、贸易、金融及国际合作，长臂管辖立法成常态。2021年德国企业供应链尽责管理法案（the Act on Corporate Due Diligence in Supply Chains）4类CSR/ESG监管立法：从结果合规到过程合规 1、本国ESG法律法规：本国适用，如公司法/劳动法/健康安全法/环保法/RoHS有害物质法规/碳关税/反腐败法/ESG信息披露规定。2、ESG尽责管理法：长臂管辖，境内外大型/高风险企业，全球运营及全球供应链，CSR升级为强制性尽责管理，年度报告/信息披露，违规重罚，限制政府采购。3、ESG制裁问责法：长臂管辖，纳入SDN，冻结财产及限制入境。4、ESG进出口管制法：长臂管辖，如欧盟强迫劳动产品禁令，美国1930年关税法307章暂扣令（WRO），出口管制法（EAR）实体清单（EL）及FLPA立法。认识CSR风险 1.产品或服务CSR低标准，如产品不安全或高污染，导致客户和消费者抵制，失去市场。7.CSR低标准导致公司声誉损失，媒体批评，公众投诉，损害营商环境，提高营商成本。2.违反CSR相关法规，导致当地政府处罚，甚至长臂管辖制裁、出口/进口管制，业务中断。3.违反客户CSR协议，尤其CSR红线违规可能导致客户处罚，如停止业务、限制业务或罚款。4.CSR低标准导致投资风险上升，投资者抛售股票，银行限制融资，股价波动，股东抵制。5.CSR低标准导致员工权益受损，敬业度下降，流失率上升，难以吸引优秀人才。6.CSR低标准导致企业运营低标准，工作效率低，工作质量下降，成本上升，竞争优势消失。认识CSR机遇 1.开发CSR高标准产品或服务，满足客户和消费者潜在需求，如安全和节能产品。2.合规保证，预防违规处罚，预防制裁，避免赔偿，保证业务连续性，保证供应。3.满足客户CSR要求，展示CSR差异化竞争优势，赢得更多客户和更大市场。4.CSR高标准提升ESG评级，降低投资风险，吸引更多投资者，降低融资成本。5.CSR高标准激发员工潜力，敬业度上升，留职率下降，提高员工忠诚，吸引人才。6.CSR高标准带来工作高标准，工作高效率，工作高质量，激发创新，降低TCO成本。7.CSR高标准提升公司声誉，改善社区和客户关系，赢得公众支持，改善营商环境。国际企业ESG战略与实践 序号 课程内容 时间 1 ESG误区与陷阱 5分钟 2 国际ESG立法的挑战与机遇 10分钟 3 国际企业ESG战略与实践 15分钟 CSR/ESG国际标准=行业合规标准+尽责管理/管理体系标准 跨国企业准则/政府 行业合规标准/商会 UNGP联合国 企业与人权指导原则 OECD经合组织 跨国企业准则 ILO国际劳工组织 跨国企业宣言 RBA电子行业 行为准则 JAC电信行业 可持续发展指南 企业尽责管理/管理体系标准 UN SDG 企业行动指南 AIAG汽车行业 可持续发展指南 ISO37001反贿赂 ISO14001/45001 EHS管理体系 XX企业CSR标准/协议 CSR尽责管理/报告立法 XX企业CSR管理体系 英国现代奴役法 澳洲现代奴役法 法国企业警戒法 德国供应链法案 挪威透明度法案 各国劳动法 各国健康安全法 各国环境保护法 各国反腐败法规 GRI/ESRS/ISSB 信息披露 OECD RBC DDG 尽责管理指南 IPC-1401 CSR管理体系 ISO37301合规管理体系 全球契约UNGC ESG评级标准？行业合规标准：电子行业RBA+电信行业JAC+汽车行业AIAG RBA/JAC/AIAG3个标准内容基本相同 劳工标准 强迫劳动 童工 结社自由及集体谈判 歧视 暴力/惩罚 工作时间 工资福利 健康安全（机械/电气/化学/生物/消防/健康/工伤/生活）环境保护 产品环保 环境污染 气候变化 商业道德 反腐败/贿赂 公平竞争/信息披露 原材料采掘/冲突矿物 信息安全/隐私保护 供应链社会责任 RBA电子行业 行为准则 JAC电信行业 可持续发展指南 AIAG汽车行业 可持续发展指南 气候变化仅为ESG合规标准的小部分 管理体系标准：OECD尽责管理指南+IPC-1401CSR管理体系标准 IPC-1401标准将CSR定义为产品属性和价值链属性，即责任产品和服务（RPS）和责任商业行为(RBC)，将OECD尽责管理6步法和ISO管理体系PDCA循环融为一体。IPC-1401标准将CSR融入成本领先和差异化竞争战略，融入营销、研发、采购、制造、售后、HR、财务及设施等职能部门日常运营及业务流程。IPC-1401标准要求企业，对照法律法规、道德规范、行业标准、客户要求及自身战略需求等5层合规义务，识别和管理CSR风险和机遇，实现4个预期结果（合规保证、客户满意、风险控制及效率提升）。IPC-1401标准由华为牵头，20多家行业协会和300多家企业的400多名专家志愿者参与，历时8年完成，公众免费使用，不定期刷新。尽责管理/管理体系标准：IPC-1401 CSR管理体系标准 领先企业CSR战略 1.董事会设CSR委员会，发布CSR政策声明，承诺遵守法规和国际标准，融入战略和业务。2.任命首席可持续发展官（CSO），组建CSR专职部门，建立尽责管理和问责机制，全员培训。3.导入国际公认的行业标准RBA/JAC/IPC-1401，开展CSR尽责管理，识别和管理风险和机遇。4.调整业务战略，规避高风险产品或市场，开发责任产品和服务，推行产品CSR认证和标志。5.推行责任制造/绿色制造，推广劳资合作和体面劳动，激发创造力，预防污染，降低碳排放。6.建立采购CSR管理体系，优化供应链结构，监管供应商，奖优罚劣，建立供应链追溯机制。7.参与行业/供应链合作，制定和优化行业标准，开展联合审核或结果互认，采取联合行动。8.倡导责任营销，与客户/消费者沟通，争取CSR溢价，发布CSR/ESG年度报告，提升透明度。CSR/ESG企业实践 1.CSR/ESG行业自律 a)参与/组建行业合作联盟/平台，如RBA/JAC b)制定行业公认的行为准则/标准，如RBA/JAC c)开展行业对标学习，联合审核，如RBA/JAC d)发布行业性尽责管理报告/年度报告，如RBA e)开展国际合作，尤其与供应链/投资链上下游 CSR/ESG企业实践 2.CSR/ESG企业自律，如尽责管理6步法/PDCA循环 a)制定CSR/ESG政策，导入行业标准，融入高层决策机制及管理体系P 4/5 b)识别和评估与产品、服务及经营活动有关的负面影响 P 6 c)终止、防范与减轻负面影响 D 7/8 d)跟踪实施情况与结果 C 9 e)对外沟通如何处理负面影响 D 7 f)适时提供条件或合作开展补救 A 10 26 IPC-1401 标准：对标5层合规义务将CSR融入各职能的日常运营 职能 法律法规 道德规范 行业标准 客户要求 自身需求 风险和机遇 处理措施及流程 产品和服务 安全/节能 产品安全 竞争优势 安全/道德/能效 产品和服务 营销 反行贿 行贿 RBA/JAC 反行贿 客户满意 行贿/滥用/国际客户 营销 研发 隐私 算法杀熟 DFX 能效 能效 新技术创新/竞争力 研发 采购 反受贿 绿色采购/RBA 供应链尽责 反受贿 贿赂/供应中断/血汗工厂/供应保障 采购 制造 劳动法/EHS法规 行业规范 尽责管理 产能增加 防火/加班/污染/效率 制造 物流 仓库防火 绿色物流 供应时间 供应保证 节能/安全/效率 物流 售后 消费者权益 安全使用 客户满意 使用安全/滥用/客户满意 售后 设施 安全/节能 碳排放 清洁能源 消防/动火/节能 设施 人力资源 劳动法 道德雇佣 RBA/JAC 尽责管理 敬业度/留职率 滥用劳务派遣/返费工/流失率/留职率敬业度 人力资源 财务 反腐败 反腐败 业务风险 贿赂/洗钱/投资 财务 沟通 ESG ESG ESG ESG 声誉 公共关系/声誉 沟通 应急准备 消防法 火灾预防 BCM BCM 火灾/罢工/BCM 应急准备和响应 27 7 支持 Support 8 运行 Operation 7.1 设施管理 8.1 产品与服务 7.2 人力资源 8.2 营销 7.3 财务管理 8.3 研发 7.4 信息沟通 8.4 采购 7.5 文件化 8.5 制造 8.6 物流 8.7 售后 8.8 应急准备和响应 IPC-1401 标准：将CSR融入每个职能战略及业务流程 制定XX部门CSR管理程序之后，将CSR措施打点融入相关的XX业务流程/指导书，从而将CSR融入企业的价值链及所有职能部门的日常运作。28 主席Chair 周国银Peter Zhou 副主席Vice chair David Huang(Foxconn)副主席Vice Chair-Liu Meihua(Fuji Xerox)副主席Vice Chair-Lin Bo(GoldenBee)IPC标准联络员Standard Liaison-Chuck Li 李金山 IPC-Association Connecting Electronics Industries IPC-国际电子工业联接协会 Tel:[phone] MP:[phone] E-Mail:ChuckLWelcome expert volunteers/欢迎专家志愿者参与 IPC-1401 CSR标准技术组