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税法综合练习.pptx

上传人:天**** 文档编号:4232113 上传时间:2024-08-28 格式:PPTX 页数:19 大小:216.98KB
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资源描述

1、一、单选题一、单选题n1在税制要素中,反映征税深度的是在税制要素中,反映征税深度的是()nA税率税率 B纳税环节纳税环节nC纳税期限纳税期限 D减免税减免税n答案:答案:An2国家征税的依据是国家征税的依据是()nA财产权力财产权力 B政治权力政治权力nC所有权力所有权力 D经济权力经济权力n答案:答案:Bn n3 3在征收增值税时,允许将购置固定资产的已在征收增值税时,允许将购置固定资产的已在征收增值税时,允许将购置固定资产的已在征收增值税时,允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于纳税金一次性全部扣除

2、。此种增值税属于()()n nAA生产型增值税生产型增值税生产型增值税生产型增值税BB消费型增值税消费型增值税消费型增值税消费型增值税n nC C收入型增值税收入型增值税收入型增值税收入型增值税DD混合型增值税混合型增值税混合型增值税混合型增值税n n答案:答案:答案:答案:BBn n4 4下列项目中,实行从量定额计税方法征收消下列项目中,实行从量定额计税方法征收消下列项目中,实行从量定额计税方法征收消下列项目中,实行从量定额计税方法征收消费税的是费税的是费税的是费税的是()()n nAA汽车汽车汽车汽车 BB实木地板实木地板实木地板实木地板n nC C游艇游艇游艇游艇 DD汽油汽油汽油汽油n

3、 n答案:答案:答案:答案:DDn n5、某企业为增值税一般纳税人,当期向农、某企业为增值税一般纳税人,当期向农业生产者收购小麦用于生产,收购凭证注业生产者收购小麦用于生产,收购凭证注明的实际支付价款为明的实际支付价款为20000元,则当期准元,则当期准予抵扣的增值税进项税额为予抵扣的增值税进项税额为()n nA1200元元 B2000元元n nC2600元元 D3400元元n n答案:答案:Cn n6 6以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是入为课税对象而征税的税种是()()n nA A物业税物业税B B增值税增值税n nC

4、 C消费税消费税DD营业税营业税n n答案:答案:DDn n7 7某企业某企业20082008年拥有经营用房原值年拥有经营用房原值10001000万元,万元,当地税务机关核定该企业可以按扣除当地税务机关核定该企业可以按扣除30%30%后的余后的余值缴纳房产税,该企业当年应缴纳的房产税为值缴纳房产税,该企业当年应缴纳的房产税为()n nA A8.48.4万元万元B B1212万元万元n nC C20.420.4万元万元DD2424万元万元n n答案:答案:A An n8.车辆购置税适用的基本税率为车辆购置税适用的基本税率为()n nA8 B10n nC17 D20n n答案:答案:n n下列税种

5、属于我国主体税种的是下列税种属于我国主体税种的是()n nA财产税财产税B资源税资源税n nC行为税行为税D流转税流转税n n答案:答案:Dn n10下列选项中,不属于我国企业所得税下列选项中,不属于我国企业所得税纳税人的是纳税人的是()n nA国有企业国有企业 B集体企业集体企业n nC合伙企业合伙企业 D非居民企业非居民企业n n答案:答案:n n现行企业所得税的基本税率是现行企业所得税的基本税率是()n nA15B20n nC25D30n n答案:答案:n n我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月()n nA800元B1600元n nC2000元 D5000元n

6、n答案:Cn n13.所谓增值额,是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值,即()n nA、C+V+M B、C+V n nC、C+M D、V+Mn n答案:Dn n14.纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为()。n nA、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 n n答案:An n15.就其性质来说,房产税属于()。n nA、资源税 B、财产税 n n C、行为税 D、流转税n n答案:Bn n16、契税是在转移土地,房屋权属订立契约时,由谁缴纳的一种税()。n nA、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人n n答案:An

7、 n1下列项目中,属于纳税人权利的有下列项目中,属于纳税人权利的有()n nA知悉权知悉权B保密权保密权n nC申请退税权申请退税权D举报权举报权n nE委托税务代理权委托税务代理权n n答案:答案:ABCDEn n2累进税率包括累进税率包括()n nA全额累进税率全额累进税率 B超额累进税率超额累进税率n nC定额累进税率定额累进税率 D全率累进税率全率累进税率n nE超率累进税率超率累进税率n n答案:答案:ABDEn n3.下列属于增值税征收范围的有下列属于增值税征收范围的有()n nA提供加工劳务提供加工劳务n nB销售小汽车销售小汽车n nC将生产的电视机无偿赠送给敬老院将生产的电视

8、机无偿赠送给敬老院D销销售房屋售房屋n nE转让无形资产转让无形资产n n答案:答案:n n 在计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的税金有()n nA消费税B资源税n nC增值税D营业税n n答案:ABDn n三、计算题三、计算题n n某生产企业为增值税一般纳税人。某生产企业为增值税一般纳税人。2008年年6月,发生如下经济业务:月,发生如下经济业务:n n(1)以每台以每台1755元元(含税价含税价)的价格出售其的价格出售其所生产的冰箱所生产的冰箱100台,开出了增值税专用台,开出了增值税专用发票。发票。n n(2)外购原材料一批,取得增值税专用发票外购原材料一批,取得增值税专用发票注明

9、价款注明价款80000元,增值税额元,增值税额13600元;元;支付运输费支付运输费1200元,取得了运费发票。元,取得了运费发票。n n(3)将其所生产的将其所生产的40台冰箱台冰箱(市场含税零售市场含税零售价每台价每台1755元元)作为企业福利发给职工。作为企业福利发给职工。n n要求:要求:n n(1)计算该企业计算该企业6月份的进项税额。月份的进项税额。n n(2)计算该企业计算该企业6月份的销项税额。月份的销项税额。n n(3)计算该企业计算该企业6月份应缴纳的增值税额。月份应缴纳的增值税额。(1)进项税额)进项税额=13600+12007%=13684元元(2)销项税额)销项税额=

10、1755(100+40)(1+17%)17%=35700元元(3)应纳税额)应纳税额=35700-13684=22016元元n n2 2、甲建筑公司承包一项工程,工程总造价为、甲建筑公司承包一项工程,工程总造价为、甲建筑公司承包一项工程,工程总造价为、甲建筑公司承包一项工程,工程总造价为1500015000万元。甲建筑公司将其中价值万元。甲建筑公司将其中价值万元。甲建筑公司将其中价值万元。甲建筑公司将其中价值5000 5000 万万万万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工,元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工,元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工,元的工程转包给乙公司。由于该工程提

11、前竣工,建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖600600万元。万元。万元。万元。甲建筑公司将提前竣工奖甲建筑公司将提前竣工奖甲建筑公司将提前竣工奖甲建筑公司将提前竣工奖200200万元支付给乙公司。万元支付给乙公司。万元支付给乙公司。万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入700700万元,取得建筑施工机械出租收入万元,取得建筑施工机械出租收入万元,取得建筑施工机械出

12、租收入万元,取得建筑施工机械出租收入2020万元。万元。万元。万元。n n要求:要求:要求:要求:n n(1)(1)计算甲公司建筑业务应纳营业税。计算甲公司建筑业务应纳营业税。计算甲公司建筑业务应纳营业税。计算甲公司建筑业务应纳营业税。n n(2)(2)计算甲公司租赁业务应纳营业税。计算甲公司租赁业务应纳营业税。计算甲公司租赁业务应纳营业税。计算甲公司租赁业务应纳营业税。n n(3)(3)计算甲公司应代扣代缴的营业税。计算甲公司应代扣代缴的营业税。计算甲公司应代扣代缴的营业税。计算甲公司应代扣代缴的营业税。n n(1)建筑业务应纳营业税:()建筑业务应纳营业税:(15000-5000)+(60

13、0-200)+700=11100n n111003%=333万元万元n n(2)租赁业务应纳营业税:)租赁业务应纳营业税:205%=1万万元元n n(3)代扣代缴的营业税)代扣代缴的营业税(5000+200)3%=156万元万元n n3 3、某企业、某企业、某企业、某企业20082008年发生下列业务:年发生下列业务:年发生下列业务:年发生下列业务:n n(1)(1)产品销售收入产品销售收入产品销售收入产品销售收入20002000万元,国债利息收入万元,国债利息收入万元,国债利息收入万元,国债利息收入2 2万万万万元,产品销售成本元,产品销售成本元,产品销售成本元,产品销售成本10001000

14、万元;万元;万元;万元;n n(2)(2)销售费用销售费用销售费用销售费用500500万元,管理费用万元,管理费用万元,管理费用万元,管理费用300300万元万元万元万元(含业含业含业含业务招待费务招待费务招待费务招待费8080万元万元万元万元),财务费用,财务费用,财务费用,财务费用5050万元;万元;万元;万元;n n(3)(3)营业外支出营业外支出营业外支出营业外支出4040万元,其中含违反政府规定被万元,其中含违反政府规定被万元,其中含违反政府规定被万元,其中含违反政府规定被工商局罚款工商局罚款工商局罚款工商局罚款2 2万元。万元。万元。万元。n n要求计算:要求计算:要求计算:要求计

15、算:n n(1)(1)该企业该企业该企业该企业20082008年度的会计利润总额。年度的会计利润总额。年度的会计利润总额。年度的会计利润总额。n n(2)(2)该企业该企业该企业该企业20082008年度业务招待费的税前扣除限额。年度业务招待费的税前扣除限额。年度业务招待费的税前扣除限额。年度业务招待费的税前扣除限额。n n(3)(3)该企业该企业该企业该企业20082008年度的应纳税所得额。年度的应纳税所得额。年度的应纳税所得额。年度的应纳税所得额。n n(4)(4)该企业该企业该企业该企业20082008年度的应纳所得税额。年度的应纳所得税额。年度的应纳所得税额。年度的应纳所得税额。n n(1)企业会计利润=2000+2-1000-500-300-50-40=112万元n n(2)业务招待费的税前扣除限额:n n以销售收入2000万元为基数的扣除限额=20005%0 0=10万元n n以业务招待费为基数的扣除限额=8060%=48万元n n所以业务招待费10万元n n(3)应纳税额=112-2+(80-10)+2=182万元n n18225%=45.5万元

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