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1 1人民币银行结算账户相关业务会计结算部 黄杰华2024/8/11 周日2银行结算账户的基本知识银行结算账户的基本知识3银行结算账户基本知识v银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。v单位银行结算账户是存款人以单位名称开立的银行结算账户。v个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。34银行结算账户基本知识v单位银行结算账户，是指单位存款人在银行开立的办理资金结算收付的人民币活期存款账户。包括核准类单位银行结算账户和备案类单位银行结算账户。5银行结算账户基本知识v核准类单位银行结算账户包括：v（一）基本存款账户v（二）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）v（三）预算单位专用存款账户v（四）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。6银行结算账户基本知识v备案类单位银行结算账户包括：v一般存款账户、非预算单位专用存款账户等非经人民银行核准的银行结算账户。银行结算账户基本知识v单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。8银行结算账户基本知识v基本存款账户是单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是单位存款人的主办账户；开户时必须要有中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证；89银行结算账户基本知识v一般存款账户是单位存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；一般存款账户没有数量限制，存款人可通过该账户办理转账结算和现金缴存业务，一般存款账户不得办理现金支取。10银行结算账户基本知识v专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。该类账户根据账户资金性质及相关规定可以办理现金支取；v临时存款账户是存款人因临时需要（有效期最长不得超过两年）并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。此类账户可按照国家现金管理规定支取现金。银行结算账户基本知识v个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。v单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。v单位存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合下列情形之一的可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户：v（一）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。v（二）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。银行结算账户基本知识v（三）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。v（四）异地临时经营活动需要开立临时存款账户。v（五）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。银行结算账户基本知识v下列单位存款人，可以申请开立单位基本存款账户：v（一）企业法人v（二）非法人企业v（三）机关、事业单位v（四）团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队v（五）社会团体v（六）民办非企业组织v（七）异地常设机构v（八）外国驻华机构v（九）个体工商户v（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会v（十一）单位设立的独立核算的附属机构v（十二）其他组织。银行结算账户基本知识v 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：v（一）基本建设资金（一）基本建设资金v（二）更新改造资金（二）更新改造资金v（三）财政预算外资金（三）财政预算外资金v（四）粮、棉、油收购资金（四）粮、棉、油收购资金v（五）证券交易结算资金（五）证券交易结算资金v（六）期货交易保证金（六）期货交易保证金v（七）信托基金（七）信托基金v（八）金融机构存放同业资金（八）金融机构存放同业资金v（九）政策性房地产开发资金（九）政策性房地产开发资金v（十）单位银行卡备用金（十）单位银行卡备用金v（十一）住房基金（十一）住房基金v（十二）社会保障基金（十二）社会保障基金v（十三）收入汇缴资金和业务支出资金（十三）收入汇缴资金和业务支出资金v（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费v（十五）其他需要专项管理和使用的资金（十五）其他需要专项管理和使用的资金银行结算账户基本知识v有有下下列列情情况况的的：单单位位存存款款人人可可以以申申请请开开立立临临时时存款账户：存款账户：v（一）设立临时机构（一）设立临时机构v（二）异地临时经营活动（二）异地临时经营活动v（三）注册验资（三）注册验资v（四四）建建筑筑施施工工及及安安装装单单位位企企业业在在异异地地同同时时承承建建多多个个项项目目的的，可可根根据据建建筑筑施施工工及及安安装装合合同同开开立不超过项目合同个数的临时存款账户。立不超过项目合同个数的临时存款账户。银行结算账户基本知识v有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：v（一）使用支票、信用卡等信用支付工具的。v（二）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。v自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。银行结算账户基本知识v单位存款人申请开立基本存款账户,应向银行出具下列证明文件：v（一）企业法人，应出具企业法人营业执照正本；v（二）非法人企业，应出具企业营业执照正本；v（三）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书；v（四）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明；v（五）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明；v（六）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书；v（七）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文；v（八）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证；v（九）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本；v（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明；v（十一）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文；v（十二）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明；本条中存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。v 单单位位存存款款人人申申请请开开立立一一般般存存款款账账户户，应应向向银银行行出出具具其其开开立立基基本本存存款款账账户户规规定定的的证证明明文文件件、基基本本存存款款账户开户许可证和下列证明文件：账户开户许可证和下列证明文件：v（一）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。（一）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。v（二）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。（二）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。v存存款款人人申申请请开开立立专专用用存存款款账账户户，应应向向银银行行出出具具其其开开立立基基本本存存款款账账户户规规定定的的证证明明文文件件、基基本本存存款款账账户户开开户户许许可可证证和和下下列证明文件：列证明文件：v（一一）基基本本建建设设资资金金、更更新新改改造造资资金金、政政策策性性房房地地产产开开发发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文；资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文；v（二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明；（二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明；v（三）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文；（三）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文；v（四）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料；v（五）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明；v（六）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明；v（七）金融机构存放同业资金，应出具其证明；v（八八）收收入入汇汇缴缴资资金金和和业业务务支支出出资资金金，应应出出具具基基本本存款账户存款人有关的证明；存款账户存款人有关的证明；v（九九）党党、团团、工工会会设设在在单单位位的的组组织织机机构构经经费费，应应出具该单位或有关部门的批文或证明；出具该单位或有关部门的批文或证明；v（十十）其其他他按按规规定定需需要要专专项项管管理理和和使使用用的的资资金金，应应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。合合格格境境外外机机构构投投资资者者在在境境内内从从事事证证券券投投资资开开立立的的人人民民币币特特殊殊账账户户和和人人民民币币结结算算资资金金账账户户纳纳入入专专用用存存款款账账户户管管理理。其其开开立立人人民民币币特特殊殊账账户户时时应应出出具具国国家家外外汇汇管管理理部部门门的的批批复复文文件件，开开立立人人民民币币结结算算资资金金账账户户时应出具证券管理部门的证券投资业务许可证。时应出具证券管理部门的证券投资业务许可证。v存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件：存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件：v（一一）临临时时机机构构，应应出出具具其其驻驻在在地地主主管管部部门门同同意意设设立立临临时时机机构构的的批批文；文；v（二二）异异地地建建筑筑施施工工及及安安装装单单位位，应应出出具具其其营营业业执执照照正正本本或或其其隶隶属属单单位位的的营营业业执执照照正正本本，以以及及施施工工及及安安装装地地建建设设主主管管部部门门核核发发的的许许可可证或建筑施工及安装合同；证或建筑施工及安装合同；v（三三）异异地地从从事事临临时时经经营营活活动动的的单单位位，应应出出具具其其营营业业执执照照正正本本以以及及临时经营地工商行政管理部门的批文；临时经营地工商行政管理部门的批文；v（四四）注注册册验验资资资资金金，应应出出具具工工商商行行政政管管理理部部门门核核发发的的企企业业名名称称预预先核准通知书或有关部门的批文。先核准通知书或有关部门的批文。v属属于于本本条条第第二二、三三项项情情况况的的，存存款款人人还还应应出出具具其其基基本本存存款款账账户户开开户户许可证。许可证。v存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：v（一）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。（一）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。v（二）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。（二）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。v（三）中国人民武装警察，应出具武警身份证件。（三）中国人民武装警察，应出具武警身份证件。v（四四）香香港港、澳澳门门居居民民，应应出出具具港港澳澳居居民民往往来来内内地地通通行行证证；台台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。v（五）外国公民，应出具护照。（五）外国公民，应出具护照。v（六）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。（六）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。v银银行行为为个个人人开开立立银银行行结结算算账账户户时时，根根据据需需要要还还可可要要求求申申请请人人出出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。28银行结算账户的基本知识存款人的责任和义务29存款人的责任和义务v（一）存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责。v（二）单位存款人申请银行结算账户的开立、变更、撤销、临时存款账户展期、补（换）发开户许可证、变更预留公章或预留银行印鉴时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。30存款人的责任和义务v（三）由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书，以及被授权人的身份证件。对于单位存款人申请更换个人签章，无法出具法定代表人或单位负责人的身份证件的，应出具加盖该单位公章的书面申请、该单位出具的授权书及被授权人的身份证件。v（四）存款人应与开户银行签订银行结算账户管理协议。31银行结算账户基本知识开户银行的职责32开户银行的职责v（一）开户银行对银行结算账户的开立必须遵循“了解你的客户”的原则。v（二）开户银行应对存款人开立、变更、撤销等申请资料的真实性、完整性和合规性进行双人审查，并在相关申请书上签章确认。v（三）开户银行应在存款人开立、变更等申请资料复印件上填写“此件与原件相符且真实有效”字样，同时加盖业务公章及经办人名章。33开户银行的职责v（四）开立核准类或备案类银行结算账户，开户银行应于2个或5个工作日内,向当地人民银行核准或报备。v变更或撤销银行结算账户,开户银行应于2个工作日内,向当地人民银行核准或报备。v（五）开户银行应及时传递开立、变更、撤销等申请资料，并办理交接手续，同时签字确认。34银行结算账户的开立银行结算账户的开立3435银行结算账户开户流程v存款人开立核准类银行结算账户的处理存款人开立核准类银行结算账户的处理 （一）存款人应填写一式三联“开立单位银行结算账户申请书”（以下简称开户申请书），并加盖单位公章；存款人有上级法人或主管单位的，应在“开户申请书”如实填写相关信息。存款人有关联企业的，还应填写“关联企业登记表”。36银行结算账户开户流程 （二）存款人提交办法和实施细则等相关制度规定的有关证明文件原件和一式二份复印件。（三）存款人按开户银行约定的时间，凭单位介绍信和领取人身份证件到开户银行领取人民银行核发的开户许可证正本、一联开户申请书及基本存款账户存款人密码或退回的开户申请资料。37银行结算账户开户流程v 开开户户银银行行对对开开立立核核准准类类银银行行结结算算账账户户的的处处理理 （一）账户管理员收到存款人提交的一式三联“开户申请书”及开户申请资料，应按照办法、实施细则等相关规定，对开户申请资料的真实性、完整性和合规性进行初审。初审合格，由本营业网点业务主管进行复审。38银行结算账户开户流程 （二）经复审符合办理开户条件的，账户管理员应在“开户申请书”相应栏目上填写开户银行名称、银行机构代码、账号、开户日期，签署审核意见，加盖业务公章及经办人名章。39银行结算账户开户流程 （三）账户管理员将一式三份开户申请书及两份开户申请资料按存款人名称分别进行装订，每一存款人的开户申请资料放入一个档案袋。对同一存款人的开户申请资料装订应分为两个部分，第一部分为人民银行留存的一联开户申请书和存款人其他证明文件的复印件一份；第二部分为两联开户申请书和存款人其他证明文件的复印件一份。40银行结算账户开户流程 （四）账户管理系统操作员收到开户申请资料后，按业务处理办法规定将存款人相关电子信息通过网络录入账户管理系统数据处理中心待核准数据库。（五）账户管理员填写“银行账户资料报送清单”，并加盖业务公章后，连同按存款人名称装订的开户申请资料，由账户资料报送人员将存款人的开户申请资料报送当地人民银行。41银行结算账户开户流程 （六）报送开户申请资料后，按与当地人民银行约定的时间，账户资料报送人员凭“银行账户资料报送清单”回执，到人民银行领取开户许可证正副本、基本存款账户存款人密码、两联“开户申请书”及开户申请资料复印件一份或退回的开户申请资料交与账户管理员。账户管理员核对无误后，将开户许可证副本、一联“开户申请书”及一份开户申请资料作为开户许可档案保管，开户许可证正本、一联“开户申请书”、基本存款账户存款人密码转交存款人。42银行结算账户开户流程 （七）开户银行收到当地人民银行退回的开户申请资料后，属于需要存款人补正申请资料的，应及时通知存款人补正资料后，重新进行申请；属于不予核准的，应将开户申请资料及时返还存款人。43银行结算账户开户流程v存款人开立备案类银行结算账户的处理存款人开立备案类银行结算账户的处理 （一）存款人填写一式二联“开户申请书”，并加盖单位公章；存款人有上级法人或主管单位的，应在“开户申请书”如实填写相关信息。存款人有关联企业的，应填写“关联企业登记表”。（二）存款人提交办法和实施细则规定的有关证明文件原件和复印件各一份。44银行结算账户开户流程v开户银行对开立备案类银行结算账户的处理开户银行对开立备案类银行结算账户的处理 （一）账户管理员收到存款人提交的一式二联“开户申请书”及开户申请资料，应按照办法、实施细则等相关规定，对开户申请资料的真实性、完整性和合规性进行初步审查。初审合格，由本营业网点业务主管进行复审。45银行结算账户开户流程 （二）经复审符合办理开户条件的，账户管理员应在“开户申请书”相应栏目上填写开户银行名称、银行机构代码、账号、开户日期，签署审核意见，加盖业务公章及经办人名章。（三）账户管理系统操作员收到开户申请资料后，按业务处理办法规定将存款人相关电子信息通过网络录入账户管理系统数据处理中心数据库报备。46银行结算账户开户流程 （四）将一联“开户申请书”返还存款人，一联“开户申请书”和开户申请资料的原件或复印件留存作为开户许可档案保管。47银行结算账户开户流程v 由由于于注注册册验验资资和和增增资资验验资资需需要要,存存款款人人开开立立临时存款账户的处理临时存款账户的处理 （一）存款人填写一式二联“开户申请书”，并在存款人加盖公章处，加盖单位出资人的公章或个人出资人的名章或签字。在“单位银行结算账户管理协议”中与银行约定出资人名称并作为预留印鉴。出资人中有单位和个人共同投资的，银行结算账户管理协议中约定的出资人名称应是单位和个人或单位，不应单独为个人。48银行结算账户开户流程 （二）存款人提交办法和实施细则规定的有关证明文件原件、复印件及出资人有效身份证件复印件各一份。49银行结算账户开户流程v由由于于注注册册验验资资和和增增资资验验资资需需要要,开开户户银银行行对对开开立临时存款账户的处理立临时存款账户的处理 （一）账户管理员收到存款人提交的一式二联“开户申请书”及开户申请资料，应按照办法、实施细则等相关规定，对开户申请资料的真实性、完整性和合规性进行初步审查。初审合格，由本营业网点业务主管进行复审。50银行结算账户开户流程 （二）经复审符合办理开户条件的，账户管理员应在“开户申请书”相应栏目上填写开户银行名称、银行机构代码、账号、开户日期，签署审核意见，加盖业务公章及经办人名章。（三）将一联“开户申请书”返还存款人，一联“开户申请书”、有关证明文件的原件或复印件及出资人有效身份证件复印件作为开户许可档案保管。51银行结算账户开户流程v存款人开立个人银行结算账户的处理存款人开立个人银行结算账户的处理v存款人应如实填写“个人业务凭证”及“个人结算账户协议”中相关信息。v开户银行对个人银行结算账户的处理开户银行对个人银行结算账户的处理v开户银行应每日由账户管理系统二级操作员分别以开、销户将个人银行结算账户批量导入人民银行账户管理系统。银行结算账户的使用银行结算账户的使用银行结算账户的使用银行结算账户的使用v基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。v一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。银行结算账户的使用v专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。v临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。银行结算账户的使用v注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。v注册验资资金以现金方式存入的，存入时必须 按 出 资 人 分 别 填 写 现 金 存 款 凭 证。56银行结算账户的使用v存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。有下列几种情况除外：v1.注册验资的临时存款账户转为基本存款账户；v2.因借款转存开立的一般存款账户；v3.存款人在同一银行机构撤销银行结算账户后重新开立的银行结算账户。银行结算账户的使用正式开立之日是指：正式开立之日是指：对于核核准准类类银银行行结结算算账账户户为人民银行当地分支行核准日期。对于非非核核准准类类银银行行结结算算账账户户为银行为存款人办理开户手续的日期。58银行结算账户的使用v基本存款账户核准后可支取现金。v一般存款账户不能支取现金。v专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。v（一）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务；v（二）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金；v（三）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准；59银行结算账户的使用v（四）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；v（五）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。v临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。60银行结算账户的使用v根据中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知（银发2007154号）简化从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项的处理手续。从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。应严格按照反洗钱的有关制度报告大额和可疑交易。61银行结算账户的使用v个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：（一）工资、奖金收入。（二）稿费、演出费等劳务收入。（三）债券、期货、信托等投资的本金和收益。（四）个人债权或产权转让收益。（五）个人贷款转存。62银行结算账户的使用（六）证券交易结算资金和期货交易保证金。（七）继承、赠与款项。（八）保险理赔、保费退还等款项。（九）纳税退还。（十）农、副、矿产品销售收入。（十一）其他合法款项。根据此规定仅限于以上用途的资金方可转入根据此规定仅限于以上用途的资金方可转入个人结算账户，其他用途资金不得转入个人个人结算账户，其他用途资金不得转入个人结算账户。结算账户。银行结算账户的使用v存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。银行结算账户的变更v银行结算账户的变更6565银行结算账户的变更流程v存款人变更核准类银行结算账户的处理存款人变更核准类银行结算账户的处理 （一）存款人应填写一式三联“变更银行结算账户内容申请书”（以下简称变更申请书，按人民银行统一格式），并加盖单位公章。6666银行结算账户的变更流程 (二)存款人提交办法和实施细则等相关制度规定的有关证明文件原件和一式二份复印件。(三)存款人按开户银行约定的时间，凭单位介绍信和领取人身份证件到开户银行领取人民银行核发的开户许可证正本、一联变更申请书或退回的变更申请资料。6767银行结算账户的变更流程v开户银行对变更核准类银行结算账户的处理开户银行对变更核准类银行结算账户的处理 (一)账户管理员收到存款人提交的一式三联“变更申请书”及变更申请资料，应按照办法、实施细则等相关规定，对变更申请资料的真实性、完整性和合规性进行初审。初审合格，由本营业网点业务主管进行复审。(二)经复审符合办理变更条件的，账户管理员应在“变更申请书”填写相关要素，签署审核意见，加盖业务公章及经办人名章。6868银行结算账户的变更流程 （三）账户管理员将一式三份变更申请书及两份变更申请资料按存款人名称分别进行装订，每一存款人的变更申请资料放入一个档案袋。对同一存款人的变更申请资料装订应分为三个部分，第一部分为人民银行留存的一联变更申请书和存款人其他证明文件的复印件一份；第二部分为两联变更申请书和存款人其他证明文件的复印件一份；第三部分为原“开户许可证”正副本。6969银行结算账户的变更流程 （四）账户管理系统操作员收到变更申请资料后，按业务处理办法规定将存款人相关电子信息通过网络录入账户管理系统数据处理中心待核准数据库。（五）账户管理员填写“银行账户资料报送清单”，并加盖业务公章后，连同按存款人名称装订的变更申请资料，由账户资料报送人员报送当地人民银行。7070银行结算账户的变更流程 （六）报送变更申请资料后，按与当地人民银行约定的时间，账户资料报送人员凭“银行账户资料报送清单”回执，到人民银行领取新的开户许可证正副本、两联“变更申请书”及变更证明文件复印件一份或退回的变更资料交与账户管理员。核对无误后，将新的开户许可证副本、一联“变更申请书”及一份变更申请资料作为开户许可档案保管，新的开户许可证正本、一联“变更申请书”转交存款人。7171银行结算账户的变更流程 （七）开户银行收到当地人民银行退回的变更申请资料后，属于需要存款人补正申请资料的，应及时通知存款人补正资料后，重新进行申请；属于不予变更的，应将变更申请资料及时返还存款人。7272银行结算账户的变更流程v 存款人变更备案类银行结算账户的处理存款人变更备案类银行结算账户的处理 （一）存款人填写一式二联“变更申请书”，并加盖单位公章。（二）存款人提交办法和实施细则规定的有关证明文件原件和复印件各一份。7373银行结算账户的变更流程v开户银行对变更备案类银行结算账户的处理开户银行对变更备案类银行结算账户的处理 （一）账户管理员收到存款人提交的一式二联“变更申请书”及变更申请资料，应按照办法、实施细则等相关规定，对变更申请资料的真实性、完整性和合规性进行初步审查。初审合格，由本营业网点业务主管进行复审。（二）经复审符合办理变更条件的，账户管理员应在“变更申请书”填写相关信息，签署审核意见，加盖业务公章及经办人名章。7474银行结算账户的变更流程 （三）账户管理系统操作员收到变更申请资料后，按业务处理办法规定将存款人相关电子信息通过网络录入账户管理系统数据处理中心数据库报备。（四）将一联“变更申请书”返还存款人，一联“变更申请书”和变更申请资料的原件或复印件留存作为开户许可档案保管。银行结算账户的撤销v银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销流程v 存款人撤销核准类银行结算账户的处理存款人撤销核准类银行结算账户的处理v（一）存款人撤销银行结算账户，应出具单位介绍信，并与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白凭证及结算凭证和开户许可证。存款人因特殊原因未能交回各种重要空白凭证及结算凭证的，应出具单位正式公函或其他有关证明，方可申请办理销户手续，存款人未按规定办理，造成损失的，由其自行负责。银行结算账户的撤销流程v（二）存款人撤销银行结算账户时，应填写一式三联“销户申请书”（按人民银行统一格式）及已开立银行结算账户清单（基本账户销户需要此项）并加盖单位公章；存款人应认真填写原开户核准号及销户原因。银行结算账户的撤销流程v开户银行对撤销核准类银行结算账户的处理开户银行对撤销核准类银行结算账户的处理v（一）开户银行必须与存款人核对银行结算账户存款余额，对收回的各种重要空白凭证及结算凭证,应逐份剪角、加盖“作废”戳记，并登记注销。存款人因特殊原因未能交回各种重要空白凭证及结算凭证的，应要求其出具单位正式公函或其他有关证明，方可办理销户手续。7979银行结算账户的撤销流程 （二）账户管理员收到存款人提交的一式三联“销户申请书”和销户申请资料，应按照办法和实施细则及相关规定进行审查。初审合格，由本网点业务主管进行复审。（三）经复审符合办理撤销条件的，账户管理员应在“销户申请书”相应栏目上填写审核意见，并加盖业务公章及经办人名章；不符合销户条件的，在“销户申请书”上签署不予销户的原因，加盖业务公章及经办人名章后，连同存款人提交的销户申请资料一并退还存款人。8080银行结算账户的撤销流程 (四)账户资料报送员将三联“销户申请书”和开户许可证正副本，由账户资料报送员报送当地人民银行。待人民银行核准销户后，柜员在行内综合业务系统中作销户处理。（五）将一联“销户申请书”返还存款人;一联“销户申请书及销户申请资料由开户银行留存作为开户许可档案保管。银行结算账户的撤销流程v 存款人撤销备案类银行结算账户的处理存款人撤销备案类银行结算账户的处理v（一）存款人撤销银行结算账户时，应出具单位介绍信，并与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白凭证及结算凭证。存款人因特殊原因未能交回各种重要空白凭证及结算凭证的，应出具单位正式公函或其他有关证明，方可申请办理销户手续，存款人未按规定办理，造成损失的，由其自行负责。v（二）存款人填写一式二联“销户申请书”并加盖单位公章；撤销账户应写明销户原因。银行结算账户的撤销流程v开户银行对撤销备案类银行结算账户的处理开户银行对撤销备案类银行结算账户的处理v（一）开户银行必须与存款人核对银行结算账户存款余额，对收回的各种重要空白凭证及结算凭证，应逐份剪角、加盖“作废”戳记，并登记注销。存款人因特殊原因未能交回各种重要空白凭证及结算凭证的，应要求其出具单位正式公函或其他有关证明，方可办理销户手续。v（二）账户管理员收到存款人提交的一式二联“销户申请书”及销户申请资料，应按照办法和实施细则及相关规定进行审查。初审合格，由本网点业务主管进行复审。银行结算账户的撤销流程v（三）经复审符合撤销条件的，账户管理员应在“销户申请书”相应栏目上填写审核意见，加盖业务公章及经办人名章。v（四）账户管理系统操作员收到销户申请资料后，按业务处理办法规定将存款人相关电子信息通过网络录入账户管理系统数据处理中心数据库进行销户，然后由柜员在行内系统作销户处理。v（五）将一联“销户申请书”及“已开立银行结算账户清单”返还存款人，另一联“销户申请书”和销户申请资料由银行留存，作为开户许可档案保管。银行结算账户的撤销流程v 由由于于注注册册验验资资和和增增资资验验资资需需要要，存存款款人人撤撤销临时存款账户的处理销临时存款账户的处理v（一）以现金方式存入出资人需提取现金的，出资人应出具本人有效身份证件原件及复印件、现金存款单回单原件、银行询证函原件；以转账方式存入的，应出具经办人的有效身份证件原件及复印件，存入时凭证的回单联原件和银行询证函原件。银行结算账户的撤销流程v（二）填写一式二联“销户申请书”，并在存款人加盖公章处，加盖单位出资人的公章以及个人出资人的名章或签字。v（三）存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续。银行结算账户的撤销流程v由由于于注注册册验验资资和和增增资资验验资资需需要要，开开户户银银行行对对撤销临时存款账户的处理撤销临时存款账户的处理v（一）账户管理员收到存款人提交的一式二联“销户申请书”及销户申请资料，应按照办法和实施细则及相关规定进行审查。初审合格，由本网点业务主管进行复审。v（二）经复审符合销户条件的，账户管理员应在“销户申请书”相应栏目上填写审核意见，加盖业务公章及经办人名章。银行结算账户的撤销流程v（三）以现金方式存入出资人需提取现金的，按存入现金时的出资人分别填写取款凭证，由出资人亲自前来取款，核验取款人有效身份证件原件，由取款人在取款凭证上签收，收回现金存款单回单原件和银行询证函原件，将现金存款单回单原件、取款人有效身份证复印件及银行询证函原件一并作借方记账凭证的附件；以转账方式存入的必须以转账方式将款项转回原汇款人账户，核验经办人的有效身份证件原件，收回转入时凭证的回单联原件和银行询证函原件，将回单联原件、经办人有效身份证复印件及银行询证函原件一并作借方记账凭证的附件。银行结算账户的撤销流程v（四）将一联“销户申请书”返还存款人，另一联“销户申请书”和销户申请资料由银行留存，作为开户许可档案保管。v（五）注册验资的存款人经工商行政管理部门核准登记后，可按照基本存款账户的开户要求提供证明文件，向开户银行申请办理账户性质变更手续，开户银行报中国人民银行核准后，可将临时存款账户变更为基本存款账户。银行结算账户的撤销流程v银行结算账户的久悬处理银行结算账户的久悬处理v银行对一年未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理，并及时在人民银行账户管理系统中做久悬标识。账户档案资料管理账户档案资料管理账户档案资料管理v银银行行结结算算账账户户管管理理档档案案按按会会计计档档案案进进行行管管理理。其保管期限为银行结算账户撤消后其保管期限为银行结算账户撤消后1010年。年。v账户档案资料的排放账户档案资料的排放v对于已开立的账户存款人的档案资料应专人专库保管，按每户档案目录中标明的档案资料顺序进行单独封装，档案目录作为首页，目录中明确标明档案资料的内容及数量。账户档案资料管理v账户档案资料的装订账户档案资料的装订v对于撤销账户存款人的开户许可档案资料，按每户档案目录中标明的档案资料顺序进行装订，档案目录作为首页，目录中明确标明档案资料的内容及数量。每年年底，按撤销账户存款人的账号顺序填制账户档案资料清单，在清单上标明每户档案资料的户名、账号、起讫号码作为整册档案资料首页，随档案装订成册。装订时要将开户许可档案资料整理整齐，加封面、封底，用线绳装订牢固，在绳结处用纸条加封，并由装订人员和会计主管在加封处盖章，装订成册后，逐页打印顺序号码。账户档案资料管理v账户档案资料的保管账户档案资料的保管v（一）装订成册的开户许可档案，交会计档案管理人员负责入库保管，同时登记“会计档案登记簿”。v（二）开户许可档案管理期为存款人销户以后十年。v（三）移交开户许可档案时，应登记“会计档案登记簿”。账户档案资料管理v账户档案资料的调阅账户档案资料的调阅v各分行、直属支行保存的开户许可档案不得借出，如有特殊需要，经本行主管行长批准，可以提供查阅或复印，不得将原件带走，同时登记“调阅档案登记簿”。查阅或复印开户许可档案的人员，严禁在开户许可档案上涂画、拆封和抽换。账户档案资料管理v账户档案资料的销毁账户档案资料的销毁v保管期满的开户许可档案，可以按照以下程序销毁：v（一）由各分行、直属支行保管档案部门提出销毁意见，编制开户许可档案销毁清册，列明销毁开户许可档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间。账户档案资料管理v（二）支行行长在开户许可档案销毁清册上签署意见。v（三）销毁开户许可档案时，应由主管行长、会计主管和档案管理人员共同销毁。v（四）监销人根据销毁开户许可档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的开户许可档案；销毁后，应当在开户许可档案清册上签名盖章，并将监销情况报告本行支行行长。实际工作应用v实际工作应用实际工作应用v1.存款人开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、变更时应提的交证明文件及账户的撤销。v2.开户银行对开户资料的审核v3.账户年检v4.对账v5.人民银行管理系统的录入99实际工作应用v存款人开立基本存款账户应提交的证明文件存款人开立基本存款账户应提交的证明文件按基本户资金性质留存相应文件，例如：企业法人应出具企业法人营业执照正本等等；组织机构代码证正本；税务登记证正本；法定代表人或单位负责人的身份证件；授权书；被授权人的身份证件。开户银行需审核以上证明文件原件，并留存复印件。99100实际工作应用v存款人开立一般存