大数据技术背景下企业财务管理新思维探讨.pdf

财务与会计中国市场2 0 2 4年第6 期（总第1 1 7 7 期）大数据技术背景下企业财务管理新思维探讨潘苗苗（青岛城市传媒股份有限公司，山东青岛2 6 6 0 0 0）摘要：信息技术与经济学之间的快速整合已经成为加快企业内部管理模式变革的重要组成部分。在本次研究中，文章将从大数据技术入手，在了解大数据技术对企业财务管理工作的影响后，详细研究大数据下企业财务管理面临的挑战。文章针对企业在大数据时代推动财务管理转型提出了相关意见，并明确企业财务管理顺应大数据技术要求的支持与保障措施。关键词：大数据；企业财务；人才管理；组织结构中图分类号：F253.7DOl:10.13939/ki.zgsc.2024.06.0371大数据技术背景下企业财务管理工作研究1.1大数据技术对企业财务管理的影响企业财务数据详细记录了企业各项业务的资金流动情况，在内部管理中通过识别企业财务信息可以尽早发现其中存在的问题并采取应对措施，所以工作人员应具有更强的财务数据识别与风险分析能力。但是在传统工作模式下，大部分财务管理采用人工梳理方式，不仅效率低下且容易出现质量问题，难以为企业决策提供支持。随着大数据技术在财务管理中的运用，该技术可借助高效算法采集财务信息，并在短时间内挖掘财务信息背后的关键数据，进而支持企业财务管理决策。例如，大部分企业运用大数据技术整合传统财务数据，如预测未来市场占有率、利润额变化等，并取得满意效果。1.2有助于提升内部控制水平在传统工作模式下，财务人员需要在业务事项结束后按照相关规定统计、记录会计核算流程，而因为财务数据的复杂性，需要工作人员将更多的精力投人在会计核算中，导致忽视了内部控制风险管理。大数据技术与财务管理的整合有助于提升数据处理效率，企业可在短时间内获取风险数据源，并在日常业务工作中实现智能化风险管理，支持业务风险监控以及风险预测，最终在企业内部构建多层次的风险管理架构，保障企业可持续发展目标实现。1.3有助于提升竞争优势与传统信息处理技术相比，大数据可在传统办公自动化以及资源计划（ERP）的基础上完成信息资源整合与对接，并通过非结构化数据整合关键财务数据，实现业务过程数据处理，强化洞察力。在大数据环境下，该技术在提升竞争力中发挥着重要作用，主CM 1462024.2文献标识码：A文章编号：1 0 0 56 43 2（2 0 2 4）0 6 0 1 46-0 4要表现为：大数据技术可打破常规数据边界，可以从不同渠道整合数据，使企业在更短时间内掌握客户与供应商的信息，提升强化对各类数据的反应速度，有助于捆绑各方利益，最终以集群的方式强化合作，并提升市场竞争能力。大数据技术使企业内外更加关注结构变化，并且对于不同时间段的数据变化展现出了较高敏感性，引导企业根据内外部环境风险调整决策方向。因此企业可利用大数据技术整合市场信息并预测未来客户需求变化，分析竞争者的市场竞争策略变化等。因此可以认为，大数据技术使企业在市场竞争中具有先发制人的优势，并不断提升竞争优势。2大数据技术背景下企业财务管理面临的挑战2.1财务管理内涵发生变化大数据技术的发展对各行业产生巨大影响，促使产品或服务的更新频率增加，面对海量数据造成的冲击，若单纯采用常规核算以及事后提供报表的方式难以适应新环境的需求。因此在企业财务管理工作中，相关人员必须高度重视大数据对财务管理工作的影响，若依然将工作重点放在传统财务管理环节，则会严重影响财务信息的时效性，影响可持续发展能力。2.2对财务管理组织的影响大数据技术的广泛应用加快财会人员工作内容、工作职责的转变，其财务工作范围不再局限于财务核算与监管，要求财务工作者树立大数据观念，在积极开展跨部门合作的基础上，保证财务数据的共享，最终支持管理层的决策。但是从实践经验来看，虽然大部分财务工作者已经具有熟练使用财务软件数据的能力，但是大数据作为一种新鲜事物，还需要工作者投人大量的精力学习技术应用方法与注意事项，并且大数据的挖掘以及底层数据分析的难度不断增加。因此潘苗苗：大数据技术背景下企业财务管理新思维探讨财务工作者不仅要具有良好的财务处理能力，还要具有大数据技术应用以及部门协调能力。而对于大部分企业而言，同时具备大数据技术运作以及财务管理能力的综合型人才严重不足。2.3对财务数据带来的挑战大数据技术条件下的企业财务数据安全问题不容忽视，这是因为当前企业大数据种类众多，并且分布大量数据入口，面临网络攻击的风险显著增加，常规信息安全技术已经难以满足信息安全管理要求。而相关学者也通过研究认为，大数据技术存在平台分散性特征，再加之数据量大，在遭受单点攻击时容易被忽略，可能造成巨大损失2 。由此可见，大数据环境下企业财务数据面临的安全风险不容忽视。3大数据技术背景下企业财务管理思维创新路径3.1加快组织结构变革（1）为更好地适应大数据技术带来的影响，企业在财务管理中应积极改变传统工作模式，通过简化管理体系的方式减少层级，并提升财务管理效果。目前较为成熟的方法就是单独设置财务线，在财务总监的直接领导下向总经理负责。在大数据企业组织管理架构中，可分别下设风控组、运维组、核算组等诸多组织模块，下属公司财务部门也可以与上级财务中心整合。同时为降低对日常管理造成的影响，可在运维组的基础上单独设置工作人员开展大数据处理，具体包括财务数据（或非财务数据）的获取、挖掘与分析，通过挖掘的数据提供财务信息支持。文章所介绍的新财务管理组织架构如图1 所示。副总经理财务总监财务共享中心核算组风控组资金组运维组图1 大数据技术下财务组织结构变化示意（2）重视财务人员调整。在大数据技术环境下，传统的财务管理模式发生改变，而相应的财务人员结构体系也需要进行调整。在传统的模式下，财务管理财务与会计人员的重点集中在基础核算、人工核算与账务处理中；而在应用大数据技术后，岗位重点可以向总部汇算、财务分析、风险管理以及系统维度等方面发展，相反，基础核算与信息采集的工作人员占比需进一步压缩3 。3.2构建全新的预算编制工作体系（1）利用大数据完善预算编制依据。长期以来，预算编制是财务管理的重点内容，在信息技术快速发展的背景下，企业可以通过大数据提升预算编制依据的准确性，利用上文提出的组织管理架构，通过大数据处理中心快速分析、评估技术，并对预算方案展开细致分析。例如在预算编制中，企业可通过大数据技术全面分析上一年度的利润目标、市场销量变化以及生产能力等，根据大数据模型提示的数据演变过程做出预测，确保销售与生产预算方案的合理性。而针对可能出现的资本预算编制偏差问题，也可通过大数据整合总部与下级部门之间的决策资料展开可行性分析，根据数据计算结果预测未来的收人与成本变化。同时考虑到可能出现的财务预算编制依据问题，企业也可通过大数据优化预算编制依据，并增加其他评估指标，包括收付款政策的合理性及可能带来的影响、集团在预算期内可能发生的专项活动所能产生的收益等，利用上述关键指标可综合评定预算的合理性并确定调整方向。（2）通过大数据优化预算编制程序。对于企业而言，可利用大数据技术解决预算编制效率低等问题，因此在企业内部可考虑通过大数据技术构建预算信息实时传递机制，并在财务共享中心的基础上下达预算方案、整合预算信息等，强化财务部门与其他职能部门之间的联系，确保全面预算信息快速传递4。总经理3.3强化财务管理工作审核管理（1）通过大数据技术可在短时间内采集关键财下属公司总经理务数据，包括营业成本、销售收入等，并评估财务预算方案的执行情况。在数据处理中，各个职能部门（或者子公司）可采用垂直上传的方法将各类财务信财务部息反馈至财务管理部门，工作人员可借助大数据的信息处理能力综合评价各类财务管理方案的执行情况，若发现未达标数据时，由主要负责人对总体完成比例较低的预算指标产生的原因进行实时分析，并结合本企业具体情况提出更改方案。（2）利用大数据强化财务数据控制力度。在财务管理创新中，工作人员可通过大数据的快速分析技术认真监督职能部门的预算执行情况，若发现数据处理结果超出控制标准的部分时要及时向相关部门汇报。除此之外，财务共享中心在实时分析审核结果的同时，也可以单独处理相关职能部门超出正常标准的CM1472024.2财务与会计部分，这种工作模式不仅有助于及时更正问题，也可以降低财务共享中心的工作量，避免财务风险增加。3.4利用大数据调整财务管理方向（1）企业通过大数据技术可以针对市场环境变化作出反应，并采取一系列措施应对内外部环境变化造成的冲击，最终构建财务管理调整机制，这对于实现企业长远发展目标的意义重大5。例如在每年的第一、二、三季度末期可利用大数据技术局部调整财务管理数据，期间可通过大数据财务信息传递机制与反馈机制综合评估财务方案执行情况，在获得详细财务信息后，对相关部门的预算金额、业务内容等作出调整，确保财务管理目标实现。（2）借助大数据技术可对各部门的预算执行效果展开分析，并预测下一阶段的新的工作方向。例如在预算过程中不可避免会发生相关部门或者责任单位的财务指标执行效果差的问题，需要财务共享中心利用大数据对该单位或者子公司针对下一阶段业务发展情况进行预测，并根据市场分析结果制定更符合实际情况的预算调整方案。（3）通过大数据保证财务管理调整方案的准确性。企业在确定财务管理核算责任之后，制定严格的调整执行方案，例如财务共享中心可通过大数据技术快速分析判断财务管理调整方案的合理性，再经专门部门对新的财务管理方案进行审核，并将其上报至总经理，由总经理带领相关人员给出最终的审核标准。同时企业为提升财务管理审核效率，可优化工作路径，例如明确要求各责任单位的本级主管机构在调整预算方案审核时，受到全面预算大数据处理中心的直接控制，可以促使各预算责任单位的本级预算主管机构对各项预算调整方案做出更为合理的审核结果。3.5通过大数据推行财务管理考评机制财务管理工作考评管理可以综合评价财务管理方案的实施情况，以大数据技术为基础，一方面，企业可针对考评机制做出严格的规定，即财务管理责任单位应将考评数据与考评依据垂直上传给财务数据共享中心，由该中心对财务管理信息做出综合评估，并详细记录其中超过标准的误差情况；在发现误差后即可对责任单位或部门展开重新评价，保证财务管理方案的合理性；另一方面，企业可在实时财务管理的基础上，对执行部门、执行企业的工作情况展开评估，确保可在第一时间发现企业执行效果差的问题，避免引发严重的财务风险问题。在具体执行过程中，要考虑对财务管理指标制定更为详细的评估项目，鼓励财务部门根据业务部门执行情况制定评分项目，并将考核内容上传至财务共享CM 14832024.2中国市场2 0 2 4年第6 期（总第1 1 7 7 期）中心保存，各预算责任单位进行自评并上传考评结果和考评依据时，由全面预算大数据处理中心对各预算责任单位的预算执行过程的考评结果和考评依据进行大数据分析，使得集团针对预算执行过程的考评具有较高的真实性。4大数据背景下企业财务管理工作转型的保障措施4.1积极宣传大数据管理文化在当前企业管理中，针对广大工作人员开展财务管理以及大数据相关知识点的教育是加深认识的重要手段，对于企业而言，应认识到大数据技术所带来的巨大机遇，不断强化自身市场竞争力，最终快速抢占市场份额。但是实际上，大部分企业对于大数据技术的重视程度明显不足，没有认识到大数据技术对整个行业带来的巨大影响，导致自身在技术应用中举步维艰。为避免上述问题发生，需要积极宣传大数据管理文化，具体措施包括：在企业财务管理转型升级过程中，要求全体工作人员踊跃参与，在上级部门的支持下组织各单位深人开展大数据基本知识学习工作，在了解大数据技术概念、先进性、操作方法的基础上，将组织管理目标逐层分解，实现从上到下的大数据文化宣教工作，使更多员工可以掌握本岗位的工作要求，最终建立起可持续发展的大数据财务管理体系。积极培育大数据管理意识，针对员工不了解大数据技术操作方法、使用流程的情况，以管理层领导为培育重点，在积极宣扬大数据优势的基础上，带领整个企业树立大数据意识。4.2重视高端人才队伍建设人才队伍建设水平与企业财务管理质量之间存在密切关系，同时大数据时代本身就将财务数据整合作为日常工作的重点，无论是财务管理的早期运营还是后期效果评价，各项工作都需要高端人才的支持，尤其是具有高超工作能力水平以及战略全局观的人才，因此传统人才管理模式已经难以适应大数据时代提出的新要求。为支持企业财务管理工作转型要求，面向大数据时代开展人才培养具有必要性。（1）高端人才的内部养成。未来在企业财务管理中，工作人员向大数据技术方向的转型具有必要性，要求工作人员不仅要具有扎实的财务管理知识，可以利用自身所学习内容正确处理所有财务问题，也要具有良好的大数据技术运用能力，在日常工作中可提升大数据信息采集的工作效率，并通过提炼非财务数据等方法提升数据结果判断精度，进而对企业未来业务开展给出科学合理的意见。潘苗苗：大数据技术背景下企业财务管理新思维探讨同时考虑到财务管理对信息处理的时效性提出了更高的要求，而目前工作人员想要在规定的时间内提取关键数据又存在一定的难度。因此为解决该问题，要求财务管理人员可以打开自身的观察视角，学会从技术角度、业务角度全方面地去思考问题，因此企业在人才内部养成中，应围绕大数据技术应用操作要求等展开综合教育，有针对性地提升员工专业技能水平。并且考虑到当前大部分企业的财务人员较多，在人才培养中可考虑优先开展转岗培训，快速弥补工作人员在大数据技术上的缺陷。（2）外部人才引进计划。当内部工作人员经过培训后依然无法达到岗位胜任能力要求，企业可通过外部人才招聘等方法解决高端人才数量不足问题，通过广泛吸收同时具有财务管理、大数据应用、数据分析等方面的复合型人才后，通过高端人才支持的方法实现标准化和信息化建设目标。除此之外，面向当地高校应届毕业生开展校园招聘也是一种有效方法，企业可将财务分析、大数据技术等作为考核的硬指标，争取在短时间内选择符合财务管理要求的高端人才。4.3合理设置人力资源激励体系在大数据技术背景下，工作人员的主观能动性不容忽视，同时前文研究也指出，大数据技术显著改变了财务管理工作模式与工作路径，这是现代企业内控中不容忽视的问题，因此为确保企业财务管理人员能够适应新的工作要求，则需要妥善设置人力资源考核激励措施，具体措施包括：优化考核指标。新的大数据平台下所呈现的财务管理内容会发生变化，因此为判断工作人员的专业技能水平，需要从工作性质确定指标，并在系统、持续评估潜在风险的基础上，评估对主体目标的影响，定期修改绩效衡量方法。在实施过程中，也需要工作人员围绕个人成长目标、工作目标、部门目标、企业发展愿景等方面展开综合评价，将其作为激励体系的基础内容。完善员工晋升渠道。在员工管理中应充分了解每个员工的知识结构体系，在实现人尽其才的基础上，将企业财务管理大数据转型目标与员工个人成长结合在一起，构建个性化人才管理渠道。4.4完善工作路径大数据背景下企业财务管理模式发生根本性变化，为了适应新工作要求，主要工作人员不断完善日常工作规范，具体措施包括：制定标准化工作制度。大数据时代下企业财务管理需要处理的数据量快速增长，并且非结构化数据量快速增加。为适应新的工作形势，则需要企业不断完善标准化工作制度，建立起财务核心业务在内的财务数据标准化财务与会计制度建设体系，并在试行的过程中不断完善和修订，切实保证各类财务数据的真实、可靠。完善数据整合、分析制度。大数据环境下各类财务数据复杂程度明显增加，因此对于企业而言，为降低无用数据的影响，应将数据收集与挖掘的重点放在本企业或者本行业中。在采集数据后需及时剔除其中的无用数据，从源头上缩小数据信息差距，实现财务数据与相关职能之间的高效衔接7 。建立数据风险控制制度。数据风险控制制度的核心，就是要围绕数据安全管理消除风险，针对大数据条件下多维度的海量数据处理要求，企业的财务数据保密性明显提升，因此风险管理中应严格执行风险管理职能，做好财务数据保密安全管理。例如通过责任制与网络授权的方法严格控制用户访问行为，避免无关人员随意访问公司财务数据网站。还可以积极构建财务数据安全异常点日志采集机制，及时检测安全人侵行为，并警报，使工作人员做到心中有数。5结论在大数据快速发展的背景下，企业财务管理模式发生明显变化，为了能够适应新技术条件的发展要求，工作人员在企业财务管理创新中应高度重视人才支持、制度完善等工作，并引导相关人员优化财务管理考评机制，通过成熟的财务管理审核、组织结构变革等工作，适应大数据新时代提出的新要求，最终使企业在市场竞争中树立优势。对于工作人员，目前关于企业财务管理信息安全、人才培养依然是不容忽视的问题，应该成为未来工作模式转型的重点方向。参考文献：1臧春玲，大数据环境下企业财务管理信息建设分析【J.中国产经，2 0 2 2（2 4）：8 2-8 4.2】贺玉广大数据时代下化工企业财务管理信息化建设J财富时代，2 0 2 2（1 2)：55-57.3马清扬大数据时代下企业财务管理的创新研究J.财富时代，2 0 2 2（1 2）：1 3 1-1 3 3.4葛颖霞大数据背景下中小企业财务管理创新研究J.营销界，2 0 2 2（2 4)：8 1-8 3.5陈建宇，大数据背景下财务管理的挑战与变革J商业观察，2 0 2 2（3 6)：45-48.6】张馨予，大数据环境下企业高级会计财务管理优化策略J中国集体经济，2 0 2 2（3 6：1 2 7 1 2 9.7】刘玮璐大数据技术在企业财务管理中的应用探析【J.全国流通经济，2 0 2 2（3 5）：48-51.【作者简介潘苗苗（1 9 9 2 一），女，汉族，山东青岛人，研究生，中级会计职称，研究方向：财务与会计。CM1492024.2