企业的内控管理和风险防范.pdf

内控管理作为企业的重要管理内容之一，对企业管理提升和经营发展均有十分重要的影响。结合当前我国企业管理与发展的实际情况，由于多数企业针对市场变化与风险问题的内控管理不够完善，从而对企业发展受到的制约影响也比较突出。因此，围绕企业的内控管理与风险防范进行研究，以促进企业实现持续性发展，具有十分突出的必要性和重要意义。文章通过企业内控管理与风险防范的有关概念论述，结合企业内控管理与风险防范的实际问题，对其提升对策进行研究，以供参考。关键词：企业内控管理；企业管理；风险防范中图分类号：F279.23DOl:10.13939/ki.zgsc.2024.09.0241引言受我国社会经济发展与市场环境变化的影响，当前国内多数企业在内控管理方面明显存在着较大的不足，导致企业经营管理与发展中所面临的风险比较突出，迫切需要改进和完善。企业作为推动社会经济发展与社会制度完善的重要组织和力量，随着社会经济发展形势的转变，也需要企业通过相应的改革与创新，来更好地适应新的经济形势和社会市场环境，而内控管理与风险防范在企业的改革创新中也十分重要，只有不断完善企业的内控管理与风险防范体系，才能够促进企业在现代社会与市场经济环境下的良好发展。因此，以企业的战略规划为基础，不断强化和完善企业内控管理与风险防范的措施，为企业全面发展提供有力的支持，是当前国内企业发展中关注的重点之一。文章将通过对企业内控管理与风险防范的有关概念分析，结合企业内控管理与风险防范的问题，对其提升对策进行研究，以供参考。2企业内控管理与风险防范的相关概念根据有关规定，企业的内部控制是由企业董事会以及监事会、经理层、企业员工等共同实施，并且是以控制目标实现为宗旨的全部过程。内部控制在现代企业管理中具有十分重要的作用和影响，并且是企业管理的重要环节之一。其中，内部控制在现代企业管理中的重要性，不仅体现在企业的发展离不开内部控制，只有不断加强和完善内部控制，才能够推动企业发展，实现企业的管理目标；此外，在市场化竞争与发展环境下，企业为取得更加持续与健康的发展，也文献标识码：A文章编号：10 0 5-6 4 32（2 0 2 4）0 9-0 0 9 9-0 4需要结合市场变化与经济环境要求，不断完善内部控制制度，建立健全企业的内控管理和风险防范体系。总之，内控管理的合理与有效实施，是促进企业进行科学化发展目标制定、实现企业发展中的信息安全保障、提高企业经营与管理的各项数据准确性的重要基础和支撑。企业的内控管理与风险防范则是指，企业在经营管理与运营发展中所涉及的有关决策方法、管理策略以及引导方法等。企业内控管理与风险防范的目的，是促进企业资源实现有效利用，从而不断提升企业的经济效益和发展水平，为实现这一目的所开展或实施的一系列控制方法与措施，即为企业的内控管理和风险防范措施，它们共同构成了企业的内控管理和风险防范体系。其中，科学、合理的企业内控管理与风险防范体系，不仅能够确保企业在激烈的市场竞争中取得更为有利的发展资源和条件，而且能够对企业有关管理和业务活动开展起到较好的引导作用，推动企业的运营管理与发展目标实现，加快企业改革与创新发展。3企业内控管理与风险防范的现状及存在的问题当前，随着企业发展与建设中对内控管理的重视程度不断提升，以及对企业风险防范措施的不断改进、完善，在很大程度上推动了企业内控管理与风险防范体系的优化、完善，为企业发展创造了更加有利的环境和条件支持。但是，从社会市场的变化以及市场环境条件、管理制度、经济效益等因素层面分析，导致在不断发展变化的环境条件影响下，企业所面临的内部控制与管理矛盾也不断改变，对企业发展也会CM992024.3企业管理形成新的影响。为此，对企业内控管理与风险防范的基本问题进行明确的基础上，结合其现实状况和实际问题，进行不断调整和完善，为企业内控管理与风险防范中的有关问题解决提供更加全面的依据支持，也是现阶段企业内控管理与风险防范中需要考虑的重要问题。3.1企业的内部控制意识较为薄弱由于企业的内部控制意识较为薄弱，导致企业内控管理中缺乏相对完善与合理的内部控制系统，再加上企业内部人员缺乏对内控管理的正确认识，未充分认识到内控管理对企业发展的重要意义，认为企业的内部控制只是一项规章制度或者是一份文件，从而导致企业内控管理中存在的风险和问题突出，对企业在新时期的生存和发展也形成了较大的威胁。此外，企业内控管理中，由于内部控制与企业运营的各个环节均存在着较为密切的联系，建立健全的内部控制制度能够及时发现企业运营发展中存在的风险问题，并根据业务流程进行总结与优化，从而为企业运营发展提供更有力的支持。3.2企业内部控制制度与流程之间存在矛盾企业管理中，不同部门的分工以及业务内容存在差异，并且各部门以及各业务流程之间存在较为密切的联系，需要相互配合与协调，才能够对整体业务以及整个公司的良性发展起到较好的促进作用。因此，企业内部控制与管理中，也需要有关部门通过相互配合与协作，在内部控制制度制定中，根据自己部门的分工以及业务开展情况，对制度条款进行规范，同时针对不同部门进行制度条款制定时存在的交叉情况及其相互矛盾问题，进行沟通、协调，从企业内部的部门组织设置以及业务设计等实际出发，对有关问题进行优化和完善，为企业内控管理与风险防范提供可靠的支持。值得注意的是，当前我国的一些企业虽然实现了专门的内部控制制度建立，但对建立制度的细节完善明显不足，导致企业内部控制具体落实中缺乏相应的制度依据，需要引起重视。3.3企业风险责任追究与落实不足企业的运营发展中，由于多种因素影响，会导致企业运营发展中问题和风险存在，从而影响到企业的生存与竞争力的提升。针对该情况，为避免企业运营发展的风险问题及产生不利影响，就需要结合企业的经营管理实际情况，针对企业运营发展中可能出现的风险和问题进行有效识别，并采取相应的措施加强防控与管理，从而为企业运营与管理发展创造良好的环境，确保企业运CM 10022024.3中国市场2 0 2 4 年第9 期（总第118 0 期）营发展目标的实现，提升企业的管理效果。值得注意的是，现阶段，我国的一些企业在运营与发展中，由于缺乏长期的规划与战略眼光，过于重视眼前的发展和利益，导致不能对企业长期发展和运营管理中存在的风险问题进行有效识别与管理，缺乏相应的风险防范和控制意识，从而导致企业运营与发展中的风险问题不断增加，未建立相应的风险评估和防范机制，长期积累必然会影响到企业的生存和经营发展。3.4企业风险防范意识较差，且风险评估机制不健全企业的内控管理中，针对风险问题树立良好的风险防范和控制意识，并建立相应的企业风险责任承担和追究制度，严格按照各项制度规定执行，从而有效防范和避免企业风险对企业运营的危害，是提升企业内部控制与风险防范效果的一项关键措施。但是，从当前我国的企业风险防范与内部控制实际情况来看，虽然一些企业在运营管理中已经建立并逐渐形成相应的企业风险责任追究和管理制度，一旦企业运营中某个项目出现问题或者是存在风险隐患，就可以通过相应的责任追究和制度落实，来督促企业内部员工在日常工作中树立牢固的风险防范和责任承担意识，有效规避各类风险问题及其危害产生。此外，也存在一些企业缺乏长期的规划与战略发展研究，对风险问题的防范和规避意识不足，导致企业运营和管理中相应的风险评估机制与防范体系建设不健全，从而使企业在运营发展中面临着较大的风险威胁，严重时甚至影响企业的正常经营和发展，需要引起重视。4企业内控管理与风险防范的对策4.1营营造良好的企业内控管理与风险防范环境良好的外部环境是促进企业内控管理与风险防范效果提升的重要措施和基础条件。其中，企业内部控制与风险防范管理中，建立并营造良好的外部管理环境和发展条件，不仅能够促进企业各项管理活动得到有效实践，而且有利于提升企业管理的质量和效率。根据该情况，在企业内部控制与管理开展中，就可以结合市场环境与企业发展的实际情况，进行完善并且可执行的企业管理制度制定，通过科学、完善的管理，营造良好的企业发展和运营环境，从而为企业内部的各项制度落实和工作开展提供最有力的支持。值得注意的是，在进行良好的企业内部控制与风险防范环境营造中，应注意从以下五个方面进行有效把握和落实：张唐莹：企业的内控管理和风险防范注重企业高层管理人员的内部控制与风险防范意识提升，提高企业高层管理人员对内控管理的正确认识，使其充分认识到内控管理在企业发展中的重要作用，从而通过现代化企业管理理念的引人应用，为企业内部控制和风险防范提供更先进的管理理念和环境支持。从企业当前发展的实际情况以及企业管理所面临的问题出发，进行科学、完善的企业内控管理体系与风险防范体系建立，并通过企业内控管理与风险防范的有效结合，促进企业生存经营的发展。加强对企业内控管理与风险防范重要作用的宣传，提高企业员工的内控管理与风险防范意识，促进企业运营发展与管理提升，实现良好的企业内控管理与风险防范环境营造。建立企业内控管理与风险防范的考评机制，加强考评管理，通过将企业内控管理和风险防范考评，与企业职工的薪资相挂钩，从而达到相应考核激励与管理效果，充分调动企业员工的积极性，使其主动参与到企业内部控制与日常管理中，提升企业内部控制与管理的效果。促进企业内部控制与企业员工之间的沟通和交流。通过有效的沟通与交流，使企业员工能够针对企业内部控制情况，积极提出相应的建议，促进企业内部控制的不断完善和有效落实，加快企业内部控制与管理体系建设，为企业管理能力提升与运营发展提供良好的支持。4.2加强企业内控管理与风险防范的信息化建设随着信息技术的发展与信息化时代到来，促进了信息技术与人们日常生活、工作联系的日益密切。同时，受信息化发展的影响，对企业内控管理与风险防范的信息化建设也提出了更高的要求，需要企业通过相应的信息化建设，加快有关数据信息和资源的整合，从而为有关工作开展及其工作质量和效率提升提供更有力的支持。值得注意的是，企业内控管理与风险防范信息化建设中，虽然信息化建设能够为企业内控管理与风险防范工作的更加高效、便捷开展，但也会导致企业内控管理与风险防范中的问题增加，加剧企业运营发展的风险，包括信息系统受到攻击后发生泄露等各种安全隐患等，都可能对企业造成无法挽回的损失。针对该情况，为促进企业内控管理与风险防范的效果提升，在加强信息化建设与应用的同时，也需要加强企业信息化发展的安全建设，及时构建相应的企业内部控制信息化系统风险防范机制，开展相应的信息数据分析和实践研究，根据研究结果建立相应的风企业管理险预警与应急预案，有效应对企业内部控制信息化建设中存在的突发状况，降低了不利影响。4.3不断完善企业的内部控制与监督体系企业内控管理与风险防范中，加强企业内部控制制度与监督机制的建立和健全，也是促进其管理提升与实现风险问题避免的有效措施之一。其中，建立健全与完善的企业内部控制制度与监督机制，从企业发展需要相应的管理制度支持上考虑，为促进企业的良好发展，需要企业管理层根据当前的发展情况，进行科学、完善的内部管理与控制制度建立，并构建相应的风险防范机制，同时在两种制度内容的有效结合下，确保企业管理及其各项管理制度有效落实，提升企业的管理效果。此外，企业内部控制与管理中，还需要通过相应的考核激励机制建立，激发企业员工的内部考核与管理积极性，将企业内部控制融入企业的日常管理中，不断提升企业管理的质量和效果，充分发挥企业管理在企业发展中的积极作用。除上述情况外，从企业管理层面分析，企业内部控制与监督制度的建立和实施，对企业管理的落实和管理效果提升也具有较好的保障作用。比如，在企业管理中，通过选取企业内部一些业务能力较强并且经验丰富的员工，作为企业风险防范小组的主要成员，针对企业内部控制与风险管理情况开展监督，及时对企业内部控制中存在的问题进行调整，避免问题扩大造成更大的风险隐患。4.4加快企业内部控制的工作流程优化，构建完善的企业风险防范机制企业内控管理与风险防范的实施，需要完善的企业内部控制流程与风险防范机制的支持。其中，在进行企业内部控制的工作流程优化中，一方面，需要明确企业内部控制的目标，并结合企业内部控制情况，提出相应的工作要求与工作规范，根据企业内部控制情况，建立企业内部控制的标准，促进企业内部控制不断优化和提升；另一方面，要加强对企业内部控制与管理的引导，结合企业内部管理有关部门及工作岗位的具体情况，对其提出相应的工作要求，设立明确的目标规范，使工作人员在具体工作开展中能够严格按照目标要求执行，提升企业内部控制与管理的效率。此外，针对企业的内控管理与风险防范情况，还需要开展阶段性的评价与分析，结合企业内控管理与风险防范中存在的实际问题，进行问题解决与改进，从而促进企业内部控制工作流程优化和内部控制工作效率提升。企业内控管理有关活动开展中，通过对有关市场CM1012024.3企业管理信息的调研和掌握，结合市场变化以及市场信息汇总结果，对企业运营中存在的风险问题及其影响因素进行有效识别，并结合其风险因素的具体表现，进行业务活动调整与经营方案优化，对企业运营的风险问题及其影响进行有效规避，促进企业经营管理的发展和提升。此外，企业运营中，重视对有关风险防范与预警机制的建立应用，以现代信息技术和大数据、云计算等先进手段为支持，构建相应的风险预测与识别、预警系统，从而有效识别和发现企业运营中的风险问题，采取有效的措施进行全面预防，避免对企业运营及其经济效益提升产生影响。值得注意的是，企业的风险防范与预警机制的建立，需要通过相应的信息渠道获取有效的信息支持，其信息内容包括市场信息、企业内部管理与控制信息等，对信息数据进行收集和分析后，提供给企业的管理决策者，使其根据信息结果，实现更加合理与可行的管理决策制定，为企业运营发展与管理提升提供更加有力的支持。5结论总之，现代企业发展中，内控管理与风险防范是企业关注的重要问题，直接影响着企业在现代社会经济环境下的生存和发展。因此，结合我国社会经济发展环境与企业内部管理现状，通过良好的企业的内控管理与风险防范环境营造，同时不断完善企业的内控管理制度与内部监督体系，加快企业内控管理与风险防范的信息化建设，从而为企业在新的社会经济与市中国市场2 0 2 4 年第9 期（总第118 0 期）场环境下取得良好发展提供更有力的支持，提升企业的生存与发展竞争能力。参考文献：1姜玲全面预算管理对提高企业财务内控效率的影响研究 J：企业改革与管理，2 0 2 2（19）：14 0-14 2.2陈丽娟“金税四期”背景下中小型建筑企业加强内控管理的对策探讨一一以厦门某建筑公司为例【J：企业改革与管理,2 0 2 2(2 0)：56-58.3张磊，建筑施工企业财务管理内控存在的问题J：中小企业管理与科技，2 0 2 2（6）：8 8-9 0.4 翁华良中小企业建立健全内控管理制度的有效措施探讨J企业改革与管理，2 0 2 2（2）：39-4 1.5高娅倩.SWOT分析法在中央企业内控管理中的应用以T企业为例J中国乡镇企业会计，2 0 2 2（4）：14 314 5.6李丽基于财务风险管理的企业内控体系构建策略研究J企业改革与管理，2 0 2 1（2 3）：133134.7邹润制造企业财务内控管理存在的问题及应对措施J中国乡镇企业会计，2 0 2 2（3）：132-134.8李玲君基于数字化视角的图书出版企业内控管理问题研究J企业改革与管理，2 0 2 1（2 3）：32-33.9岳迎红，从财务视角分析医药流通企业如何优化内控管理体系J当代会计，2 0 2 2（2）：4 6 4 8.10杨欣，电力企业内控管理与成本控制契合下的策略构建J企业改革与管理，2 0 2 1（2 2）：12 512 6.11】杨靖：构建企业内控体系与完善企业风险管理研究J中国市场，2 0 2 2（2 3）：9 4-9 6.【12 卜金华，全面预算管理在民营企业财务内控管理中的应用J：当代会计，2 0 2 2（3）：12 1-12 3.CM1022024.3