餐厅财务管理基本知识学习.docx

营业成本系指在营业过程中,扣除直接成本后的间接成本。可以分为固定成本和变动成本，一般来说，餐饮店经营中的营业成本主要指以下内容：1、用人成本，即所雇用人员的工资费用，一般占营业收入的9-12。可以通过同行业的平均水平来测算需要雇用人员的数量及需要支付给他们的工资水乎。2、工资税和员工福利费，一般占营业收入的0.4，在国家颁布的文件中有明确的划分办法。3、水电费，一般占营业收入的2-3，根据餐饮店拥有的设备设施及使用时间来测算。 4、燃料费，一般占营业收入的0.5-1，主要包括煤、煤气等。 5.保险费，一般占营业收入的0.15，属固定费用。6、物料消耗及低值易耗品摊销，一般占营业收入的2，这可根据餐馆的装修档次及要求进行测算。7、折旧费，属固定费用。按常规，酒店三五年一小修，十年一大修。需根据自己的投资额及准备使用年限进行计算。8、维修费，一般占营业收入的0.2，主要指日常经营中维修用配件、原料等的费用。9、工装及洗涤费，一般占营业收入的0.2-0.3，可以根据人数、每人每年应配几件工装、多长时间洗一次计算。10、办公费，属可控费用，完全取决于管理水准。主要包括业务费、通讯费、纸张费、印刷费、管理费等。11、保险费，属固定费用，可根据投资额来计算。12、广告及促销费，可根据经营要求及营销方案计算得来。13、财务费，如果从银行贷款就存在财务费，可根据银行贷款利率计算。14、税收，税务部门收取5.5的营业税。15、租金，为固定成本。16、其他费用，根据经营过程中可能发生的费用进行测算。酒店的成本和费用占营业收入的百分比各酒店的成本和费用占营业收入的百分比是不同的，先进的效益型酒店其成本和费用占营业额百分比的范围是： 1、成本占营业额的22%25%。其中餐饮营业成本占着营业额的40%50%；娱乐场所的营业成本占其营业额的10%15%； 2、经营费用：占营业额的20%30%； 3、管理费用：占营业额的8%10%；在费用中间，可控的有工资、燃料、水电、物料消耗、低值易耗品摊销、招待费、电话费、广告宣费。其中工资占费用总额的20%25%，占营业总额的10%15%；燃料费占费用总额的5%6%，占营业总额的2%4%；水电费占费用总额的15%20%，占营业总额的8%10%；低值易耗品摊销占费用总额的0.4%0.8%，占营业总额的0.1%0.2%；物料消耗占费用总额的5%8%，占营业总额的2%4%；招待费占费用总额的1.5%2%，占营业总额的0.5%0.8%；电话费占费用总额的2%3%，占营业总额的0.5%2%；宣传广告费占费用总额的5%10%，占营业总额的3%5%餐饮财务管理的52道公式 1.餐厅定员=座位数餐次计划期天数含义：反映餐厅接待能力 2.职工人数=（期初人数+期末人数）/2 含义：反映计划期人员数量 3.季节指数=月（季）完成数/全年完成数100%含义：反映季节经营程度 4.座位利用率=日就餐人次/餐厅座位数100%含义：反映日均座位周转次数 5.餐厅上座率=计划期接待人次/同期餐厅定员100%含义：反映接待能力每餐利用程度 6.食品人均消费=食品销售收入/接待人次含义：客人食品消费水平 7.饮料比率=饮料销售额/食品销售额100%含义：饮料经营程度 8.饮料计划收入=食物收入饮料比率+服务费含义：反映饮料营业水平9.餐饮计划收入=接待人次食物人均消费+饮料收入+服务费含义：反映餐厅营业水平10.日均营业额=计划期销售收入/营业天数含义：反映每日营业量大小11.座位日均销售额=计划期销售收入/（餐厅座位数营业天）含义：餐厅座位日营业水平 12.月度分解指标=全年计划数季节指数含义：反映月度计划水平13.餐饮毛利率=(营业收入原材料成本)/营业收入100%含义：反映价格水平14.餐饮成本率=原材料成本额/营业收入100%含义：反映餐饮成本水平15.喜爱程度=某种菜肴销售份数/就餐客人人次100%含义：不同菜点销售程度16.餐厅销售份额=某餐厅销售额/各餐厅销售总额100%含义：餐厅经营程度17.销售利润率=销售利润额/销售收入100%含义：反映餐饮销售利润水平18.餐饮流通费用=各项费用额含义：反映餐饮费用大小19.餐饮费用率=计划期流通费用额/营业收入100%含义：餐饮流通费用水平 20.餐饮利润额=营业收入成本费用营业税金含义：反映营业利润大小=营业收入(1成本率费用率营业税率) 21.餐饮利润率=计划期利润额/营业收入100%含义：餐饮利润水平 22.职工接客量=客人就餐人次/餐厅(厨房)职工人数含义：职工劳动程度 23.职工劳效=计划期收入(创汇、利润)/职工平均人数含义：职工贡献大小 24.职工出勤率=出勤工时数/定额工时数100%含义：工时利用程度 25.工资总额=平均工资职工人数含义：人事成本大小 26.计划期库存量=期初库存+本期进货本期出库含义：反映库存水平 27.平均库存=(期初库存+期末库存)/2 含义：月度在库规模28.期初库存=年预计销售额/资金周转次数0.5(1+月度销售额/各月平均销售额)鼠标轻 29.期末库存=平均库存2期初库存含义：年末预计库存额含义：计划利润下的收入水平30.月度流动资金平均占用=(期初占用+期末占用)/2季度流动资金平均占用=季度各月占用/3 含义：年、季、月流动资金占用年度流动资金平均占用=各季度占用/4水平31.流动资金周转天数=计划期营业收入/同期流动资金平均占用含义：流动资金管理效果32.流动资金周转次数=(流动资金平均占用计划天数)/营业收入=流动资金平均占用/日均营业收入含义：流动资金管理效果 33.餐饮成本额=营业收入(1毛利率)含义：反映成本大小34.边际利润率=毛利率变动费用率=(营业收入变动费用)/营业收入100%=(销售份额变动费用)/销售份额100%含义：反映边际贡献大小 35.餐饮保本收入=固定费用/边际利润率含义：反映餐饮盈利点高低36.目标营业额=(固定费用+目标利润)/边际利润率含义：反映原材料利用程度 37.餐饮利润额=计划收入边际利润率固定费用含义：反映利润大小 38.成本利润率=计划期利润额/营业成本100%含义：成本利用效果 39.资金利润率=计划期利润额/平均资金占用100%含义：资金利用效果 40.流动资金利润率=计划期利润额/流动资金平均占用100%含义：流动资金利用效果41.投资利润率=年度利润/总投资100%含义：反映投资效果 42.投资偿还期=(总投资+利息)/(年利润+年折旧)+建造周期含义：反映投资回收效果 43.库存周转率=出库货物总额/平均库存100%含义：反映库存周转快慢 44.客单平均消费=餐厅销售收入/客单总数含义：就餐客人状况 45.餐厅服务费=餐厅销售收入服务费比率含义：服务费收入大小46.食品原材料净料率=净料重量/毛料重量100% 47.净料价格=毛料价/(1损耗率)含义：净料单位成本 48.某种菜生产份数=就餐总人次喜爱程度含义：产品生产份数安排 49.附加价值=人事成本+利润+税金含义：劳动力所创造的新增价值 50.附加价值率=附加价值/总收入100%含义：劳动力对新增价值创造程度，考核总经理和餐饮部经理工作能力 51.劳动分配率=人事成本/附加价值100%含义：人事成本开支的合理程度 52.利润分配率=实现利润/附加价值100%含义：利润分配使用的合理餐厅财务分析对门店第一负责人，对营运有关资料与报表必须进行分析比较，只有经过分析才能找出差距，制定提高销售业绩的对策。收益力分析项目公式说明资本周转率总收入资本比率越高，表示资本经营效率越高比率越低，表示资本经营效率越低提高资本周转率存货周转率销货净额(期初存货期未存货)2(以零售价计)比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好比率越低，表示经营效率越低或存货管理越差提高存货周转率存货周转期间平均存货销货净额360期间越长，表示经营效率越低或存货管理越差期间越短，表示经营效率越高或存货管理越好以零售价计算存货降低存货周转期间销货毛利率毛利销货净额比率越高，表示获利空间越大比率越低，表示获利空间越小提高销货毛利率退货率分析自退货金额自进货金额比率越高，表示存货管理控制越差比率越低，表示存货管理控制越好降低退货率销货净利率净利销货净额比率越高，表示净利率越高比率越低，表示净利率越低提高销货净利率应付帐款周转期间(应付帐款应付票据)进货净额期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越长期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短提高应付帐款周转期间人事费用率人事费用销货净额比率越高，表示员工创造的营业额越低，或人事费用越高比率越低，表示员工创造的营业额越高，或人事费用越低降低薪资与销货额比率广告费用率广告费销货净额比率越高，表示广告所创造之营业额越低比率越低，表示广告所创造之营业额越高降低广告费用率租金费用率租金销货净额比率越高，表示地点选择不佳比率越低，表示地点选择较佳（租金和销货净额的关系是相对的）降低租金费用率在一定百分比以下项目公式说明营业费用率营业费用营业收入比率越高，表示营业费用支出之效率较低比率越低，表示营业费用支出之效率较高降低营业费用率损益平衡点门店总费用毛利率损益平衡点越低，表示获利时点越快损益平衡点越高，表示获利时点越慢降低损益平衡点损益平衡点与销货额比损益平衡点销货净额比率若小于，表示有盈余，比率越小，盈余越多比率若大于，表示有亏损，比率越大，盈余越多降低损益平衡点与销货额比率经营安全力(损益平衡点销货净额)点数越高，表示获利越多点数越低，表示获利越少提高经营安全力投资报酬率净利总投资额（资本）比率越高，表示资本产生之净利越高比率越低，表示资本产生之净利越低提高投资报酬率品效分析营业收入品项数目品效越高，表示商品开发及淘汰管理越好品效越低，表示商品开发及淘汰管理越差提高品效面积效率分析营业收入全场面积面积效越高，表示卖场(全场)面积所创造之营业额越高面积效越低，表示卖场(全场)面积所创造之营业额越低提高卖场面积效率人时生产率营业收入人员总工作时数人时生产率越高，表示人员工作效率越好人时生产率越低，表示人员工作效率越差提高人时生产率来客数依收据(发票)数目(通行人数入店率交易率)来客数越高，表示客源越广来客数越低，表示客源越窄提高来客数客单价分析营业额来客数客单价越高，表示一次平均消费额越高客单价越低，表示一次平均消费额越低提高客单价交叉比率毛利率存货周转率交叉比率越高，表示越是利润所在交叉比率越低，表示不是利润所在提高交叉比率大分类构成比大分类销货净额总销货净额分析各大分类产品占总销售净额之销售比例提高毛利的大分类产品构成比安定力分析项目公式说明人员流动率期间内离职人数平均在职人数比率越高，表示人事越不稳定比率越低，表示人事越稳定降低人员流动率生产力分析项目公式说明平均每人营业收入营业额门店员工人数比率越高，表示员工绩效越高比率越低，表示员工绩效越低提高平均每人营业收入员工生产力营业毛利门店员工人数比例越高，表示员工生产力越高比例越低，表示员工生产力越低提高员工生产力卖场使用率卖场面积全场面积比率越高，表示使用率越高比率越低，表示使用率越低提高卖场使用率人员守备率卖场面积平均工作人数比率越高，表示每人负责面积数越多比率越低，表示每人负责面积数越少最适人员守备率劳动分配率人事费用营业毛利比率越高，表示员工创造的毛利越低比率越低，表示员工创造的毛利越高降低劳动分配率达成率及成长率分析项目公式说明营收达成率实际营业收入目标营业收入比率越高，表示经营绩效越高比率越低，表示经营绩效越低超越营收达成率毛利达成率实际营业毛利目标营业毛利比率越高，表示经营积效越高比率越低，表示经营积效越低超越毛利达成率营业净利达成率实际营业净利目标营业净利比率越高，表示经营积效越高比率越低，表示经营积效越低超越营业净利达成费用达成率卖场面积数目标费用比率越高，表示实际费用越高比率越低，表示实际费用越低降低费用达成率营业成长率(本期营业收入上期(去年同期)营业收入)100比率越高，表示成长性越高比率越低，表示成长性越低提高营业成长率毛利成长率(本期营业毛利上期(去年同期)营业毛利)100比率越高，表示毛利成长性越高比率越低，表示毛利成长性越低提高毛利成长率净利成长率(本期营业净利上期(去年同期)营业净利)100比率越高，表示净利成长性越高比率越低，表示净利成长性越低提高净利成长率