征税和纳税张市公开课一等奖百校联赛获奖课件.pptx

8.2征税和纳税征税和纳税第1页“税”字由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达意思。两个字组合为“税”字。这个字形象地反映了中国古代税收基原来源和征收内容。兑兑兑兑禾禾禾禾从字义上你能说出什么是税吗？从字义上你能说出什么是税吗？第2页是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式。得财政收入基本形式。国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力税法税法财政收入基本形式财政收入基本形式主体主体目依据依据地位地位凭借凭借税收及其种类一一税收含义税收含义1第3页 赋税是喂养政府赋税是喂养政府娘奶。娘奶。-马克思马克思税收是政府组织财政收入基本形式税收是政府组织财政收入基本形式,为国家存在和发展提供物质保障。为国家存在和发展提供物质保障。有有国就有税，有税就有法。国就有税，有税就有法。第4页 情境设计一：情境设计一：宁夏安某酷爱买彩票，买彩票三年宁夏安某酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得后终于中得3.53.5亿元大奖，当他到体彩中心领奖亿元大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到金时，只领到2.82.8亿元，他很迷惑七千万元到哪亿元，他很迷惑七千万元到哪里去了里去了 你知道他你知道他7 7千万元去哪里了吗？千万元去哪里了吗？1、我不缴7千万元税行不行？2、我缴了7千万元税后，我儿子小明能经过免试推荐方式上一所重点大学吗？3、我能不能与市税务局领导协商一下，把税率降低点，少缴2千万税？问题：为何安某问题：为何安某三个要求都遭到税务部门三个要求都遭到税务部门果断反对？税收三个特征之间有什么样关系果断反对？税收三个特征之间有什么样关系?第5页强制性强制性保保障障固定性固定性无偿性无偿性要要求求决定决定税收及其种类一一税收特征及其关系税收特征及其关系2第6页 情景设计二：情景设计二：安安某某用中彩票部分奖金成立了某服装企用中彩票部分奖金成立了某服装企业，今年业，今年1010月采购布料月采购布料4040万元，用这些布料加工服装万元，用这些布料加工服装销售取得销售取得9090万元收入。安某很高兴，心想又有万元收入。安某很高兴，心想又有5050万进万进账了，结果企业会计告诉他还需上交企业所得税和增账了，结果企业会计告诉他还需上交企业所得税和增值税，安某很恼火，我已经向国家交过税了，为何还值税，安某很恼火，我已经向国家交过税了，为何还要交，我们国家到底有多少个税种啊？是不是我吃饭、要交，我们国家到底有多少个税种啊？是不是我吃饭、睡觉、洗脸也得交税啊？会计一脸尴尬睡觉、洗脸也得交税啊？会计一脸尴尬 问题：假如你是该企业会计，你将如问题：假如你是该企业会计，你将如何向安某解释？何向安某解释？第7页其中影响最大两种税收其中影响最大两种税收增值税和个人增值税和个人所得税所得税税收及其种类一一税收种类税收种类3第8页增增 值值 税税纳税纳税人人对象对象税率税率作用作用防止重复征税,预防偷漏税在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物单位和个人生产经营中增值额百分比税率u生活中税收个人所得税个人所得税 在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得个人。财政收入主要起源调整个人收入分配实现社会公平个人所得超额累进税率和比率税率第9页 税率表（工资、薪金所得适用）税率表（工资、薪金所得适用）级数 全月应纳税所得额 税率（%）1 不超出1500元 32 超出1500元至4500元部分 103 超出4500元至9000元部分 204 超出9000元至35000元部分 255 超出35000元至55000元部分 306 超出55000元至80000元部分 357 超出80000元部分 45第10页算一算：假如小王月工资为15000元，那么他应缴纳个人所得税税款是多少？他应税所得额为：他应税所得额为：他应税所得额为：他应税所得额为：15000-3500=1250015000-3500=12500元元元元 不超出不超出不超出不超出15001500元部分：元部分：元部分：元部分：1500 X 3%=451500 X 3%=45 超出超出超出超出15001500至至至至45004500元部分：元部分：元部分：元部分：3000 X 10%=3003000 X 10%=300 超出超出超出超出45004500至至至至90009000元部分：元部分：元部分：元部分：4500 X 20%=8004500 X 20%=800 超出超出超出超出90009000部分：部分：部分：部分：3500 X 25%=8953500 X 25%=895 累计共应纳税累计共应纳税累计共应纳税累计共应纳税45+300+800+895=204045+300+800+895=2040元元元元你算对了吗？第11页情境设计三：安某最终还是吩咐会计，按时足额缴纳情境设计三：安某最终还是吩咐会计，按时足额缴纳了税，不过他心里却十分不舒适，便将自己一些想法了税，不过他心里却十分不舒适，便将自己一些想法放在了放在了QQQQ空间上：空间上：钱是我辛辛劳苦赚，交给国家，我一分好处都钱是我辛辛劳苦赚，交给国家，我一分好处都没有得到！我好蓝瘦香菇啊！没有得到！我好蓝瘦香菇啊！做为安某好朋友，看完他说说和这段视频，你做为安某好朋友，看完他说说和这段视频，你会怎样抚慰他？会怎样抚慰他？第12页（1）税收取之于民、用之于民；税收取之于民、用之于民；（2）国家各项职能实现，必须以社会各界缴纳各种国家各项职能实现，必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础；税收作为物质基础；（3）每个公民在享受国家提供各种服务同时，必须每个公民在享受国家提供各种服务同时，必须负担自觉纳税义务。负担自觉纳税义务。依法纳税必要性依法纳税必要性1依法纳税是公民基本义务依法纳税是公民基本义务二二第13页情境设计四：伴随全球金融危情境设计四：伴随全球金融危机影响，安某企业也未能幸免，机影响，安某企业也未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小，安某很是利润空间越来越小，安某很是心烦，他召集了厂里几个得力心烦，他召集了厂里几个得力干将商讨对策，结果他们都把干将商讨对策，结果他们都把主意打到了税收上，我们一起主意打到了税收上，我们一起来听听来听听第14页 做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。发票，能不开就不开。甲甲 拖，拖死他，来了就说没钱。拖，拖死他，来了就说没钱。乙乙 把职员名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收把职员名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收 优惠。优惠。丙丙 没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝 拳头滋味。拳头滋味。丁丁偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这么行为可取吗？第15页违违 反税反税 法行法行 为为表表 现现（含义）（含义）手手 段段偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税有意、有意、坑骗坑骗、隐瞒、隐瞒、不缴、少缴不缴、少缴伪造、变造、隐匿、私伪造、变造、隐匿、私自销毁帐簿等，进行虚自销毁帐簿等，进行虚假纳税申报假纳税申报超出期限超出期限拖欠拖欠税款税款拖欠拖欠用用坑骗坑骗方法获取税收方法获取税收优惠优惠（出口退税出口退税）依法纳税是公民基本义务依法纳税是公民基本义务二二违反税法四种行为违反税法四种行为2虚列虚报出口货物数量、虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害价格、自然灾害威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打暴力暴力、威胁、拒不缴、威胁、拒不缴第16页其次，公民还要行使权利首先，公民应该推行义务自觉纳税增强对国家工职人员及公共权力监督意识 以主人翁态度主动关注国家对税收征管 和使用 对贪污和浪费国家资财行为进行批评和 检举,以维护人民和国家利益.公民怎样维护国家税收公民怎样维护国家税收3依法纳税是公民基本义务依法纳税是公民基本义务二二第17页征征税税和和纳纳税税 税收基本特征税收基本特征税收基本特征税收基本特征我国税收种类我国税收种类我国税收种类我国税收种类税收及种类税收及种类 依法纳税是依法纳税是公民基本义公民基本义务务必要性必要性必要性必要性怎样维护国家税收怎样维护国家税收怎样维护国家税收怎样维护国家税收税收含义税收含义税收含义税收含义课堂小结课堂小结违反税法现象违反税法现象违反税法现象违反税法现象第18页第19页1、税收与财政关系是（）、税收与财政关系是（）A、组织税收是财政基本作用、组织税收是财政基本作用B、税收是组织财政收入基本形式、主要起源、税收是组织财政收入基本形式、主要起源C、财政是实现国家职能物质确保、财政是实现国家职能物质确保D、税收是依靠政治权力取得，而财政不是、税收是依靠政治权力取得，而财政不是第20页2、中国政府网载文指出，要坚持依法治税，依法中国政府网载文指出，要坚持依法治税，依法征税，为各级政府推行公共服务和社会管理职能提征税，为各级政府推行公共服务和社会管理职能提供财力保障。坚持依法治税，依法征税，是因为税供财力保障。坚持依法治税，依法征税，是因为税法法 （）A是由国家权力机关制订是由国家权力机关制订 B是税收法律依据和法律保障是税收法律依据和法律保障 C是纳税人行使权利保障是纳税人行使权利保障 D是纳税人推行义务前提是纳税人推行义务前提B第21页3 3、马克思曾形象地说：、马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府娘奶。赋税是喂养政府娘奶。”也有些人说：也有些人说：“无国便无税，无税便无国。无国便无税，无税便无国。”下面对此认识错误是下面对此认识错误是()A A国家经过税收组织财政收入，为自己存在和国家经过税收组织财政收入，为自己存在和发展提供物质保障发展提供物质保障B B“无国便无税无国便无税”是说税收起源和国家产生密是说税收起源和国家产生密不可分不可分C C“无税便无国无税便无国”是强调税收对于国家主要性是强调税收对于国家主要性D D“无税便无国无税便无国”是说税收是国家收入唯一起是说税收是国家收入唯一起源源D第22页4 4、在现实生活中，一些地方时常出现、在现实生活中，一些地方时常出现“乱收费乱收费”现象，却极少出现现象，却极少出现“乱收税乱收税”现象，这主要是因为现象，这主要是因为税收含有税收含有 （）A A强制性强制性 B B固定性固定性 C C无偿性无偿性 D D自觉性自觉性5、在我国现有税种中，实施超额累进税率（纳税、在我国现有税种中，实施超额累进税率（纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低）税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低）税种是种是 （）A印花税印花税 B增值税增值税C个人所得税个人所得税 D营业税营业税BC第23页6、增值税最大特点是（、增值税最大特点是（）A、税源广，以经营活动营业额为征税对象、税源广，以经营活动营业额为征税对象B、对调整个人收入，增加财政收入含有主要、对调整个人收入，增加财政收入含有主要作用作用C、以纳税人生产经营所得，即纯收益为征税、以纳税人生产经营所得，即纯收益为征税对象对象D、防止对一个经营额重复征税，有利于促进、防止对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化发展社会分工和生产专业化发展D第24页7、每个公民在享受国家提供各种服务同时，还必每个公民在享受国家提供各种服务同时，还必须负担自觉诚信纳税义务，从我国税收性质看，这须负担自觉诚信纳税义务，从我国税收性质看，这是因为是因为 （）A依法纳税是公民基本义务依法纳税是公民基本义务 B公民权利和义务是统一、不可分公民权利和义务是统一、不可分C我国税收取之于民，用之于民我国税收取之于民，用之于民 D公民对税收征管和使用，有进行监督权利公民对税收征管和使用，有进行监督权利8、要重视培养青少年依法诚信纳税意识，是因为、要重视培养青少年依法诚信纳税意识，是因为()A青少年是国家未来建设栋梁青少年是国家未来建设栋梁B青少年是受教育黄金时段青少年是受教育黄金时段C依法纳税是公民基本义务依法纳税是公民基本义务D青少年最终都会成长为纳税人青少年最终都会成长为纳税人 CC第25页9 9、发票是确定买卖双方权利与义务正当凭证，是、发票是确定买卖双方权利与义务正当凭证，是计算国家税收依据。商家不开发票（计算国家税收依据。商家不开发票（）A A、是偷逃国家税款行为、是偷逃国家税款行为B B、表明企业含有经营自主权、表明企业含有经营自主权C C、是骗税行为，应受到法律制裁、是骗税行为，应受到法律制裁D D、使消费者得到实惠，最终有利于消费者、使消费者得到实惠，最终有利于消费者1010、在我国，偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法、在我国，偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为会造成行为会造成 ()()国家经济秩序混乱国家经济秩序混乱国家和人民利益受到损害国家和人民利益受到损害国家财政收入降低国家财政收入降低国家和公民友好统一关系被国家和公民友好统一关系被破坏破坏 A A B B C C D DAD第26页