小企业会计财务报表.doc

2013版财务会计报表表样1.2013小企业会计准则类报表12。企业会计准则-2013一般企业财务报表83。企业会计准则2013金融企业财务报表（银行类）144.企业会计准则-2013金融企业财务报表（保险业)225。企业会计准则2013金融企业财务报表（证券类)306.企业会计准则-2013金融企业财务报表(担保类）391.2013小企业会计准则类报表(1）小企业会计准则-资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债:货币资金：1短期借款31短期投资2应付票据32 应收票据 3应付账款 33 应收账款 4预收账款34预付账款5应付职工薪酬35应收股利 6应交税费36 应收利息7应付利息37其他应收款8应付利润38 存货9其他应付款 39其中：原材料10 其他流动负债40在产品11 流动负债合计 41库存商品 12非流动负债:周转材料13长期借款 42其他流动资产14长期应付款43 流动资产合计15递延收益44非流动资产： 其他非流动负债45长期债券投资16非流动负债合计46长期股权投资17固定资产原价18 减：累计折旧19固定资产账面价值20在建工程21工程物资22固定资产清理23生产性生物资产24所有者权益（或股东权益）： 无形资产25实收资本（或股本)48开发支出26资本公积 49长期待摊费用27盈余公积 50其他非流动资产28未分配利润 51非流动资产合计29所有者权益(或股东权益)合计 52 资产总计30负债和所有者权益（或股东权益)总计 53（2）小企业会计准则-利润表（月报）编制单位: 年 月 单位：元项目行次本年累计金额本月金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3其中:消费税 4营业税5城市维护建设税6资源税7土地增值税8城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 9教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 10销售费用 11其中：商品维修费 12广告费和业务宣传费13管理费用14其中：开办费 15业务招待费16研究费用 17财务费用 18其中：利息费用（收入以“号填列） 19加:投资收益（损失以“-”号填列） 20二、营业利润（亏损以“”号填列) 21加：营业外收入 22其中：政府补助 23减：营业外支出 24其中:坏账损失 25无法收回的长期债券投资损失 26无法收回的长期股权投资损失 27自然灾害等不可抗力因素造成的损失 28税收滞纳金 29三、利润总额(亏损总额以“号填列） 30减：所得税费用 31四、净利润（净亏损以“-”号填列) 32（3） 小企业会计准则利润表（年报）编制单位: 年 单位:元项目行次本年累计金额上年金额一、营业收入1减:营业成本2营业税金及附加3其中：消费税 4营业税5城市维护建设税6资源税7土地增值税8城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 9教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 10销售费用 11其中:商品维修费 12广告费和业务宣传费13管理费用14其中：开办费 15业务招待费16研究费用 17财务费用 18其中：利息费用（收入以“号填列) 19加:投资收益（损失以“”号填列) 20二、营业利润(亏损以“”号填列） 21加：营业外收入 22其中：政府补助 23减:营业外支出 24其中：坏账损失 25无法收回的长期债券投资损失 26无法收回的长期股权投资损失 27自然灾害等不可抗力因素造成的损失 28税收滞纳金 29三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 30减：所得税费用 31四、净利润（净亏损以“-号填列） 32(4）小企业会计准则现金流量表-月报编制单位： 年 月 单位：元项目行次本年累计金额本月金额一、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 1收到其他与经营活动有关的现金 2购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 3支付的职工薪酬 4支付的税费 5支付其他与经营活动有关的现金 6经营活动产生的现金流量净额 7二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8 取得投资收益收到的现金 9处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额10短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12 投资活动产生的现金流量净额 13 三、筹资活动产生的现金流量: 取得借款收到的现金 14吸收投资者投资收到的现金15 偿还借款本金支付的现金16偿还借款利息支付的现金17分配利润支付的现金 18筹资活动产生的现金流量净额19四、现金净增加额 20加：期初现金余额 21五、期末现金余额 22(5) 小企业会计准则现金流量表年报编制单位： 年 单位:元项目行次本年累计金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 1收到其他与经营活动有关的现金 2购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 3支付的职工薪酬 4支付的税费 5支付其他与经营活动有关的现金 6经营活动产生的现金流量净额 7二、投资活动产生的现金流量: 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8 取得投资收益收到的现金 9处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额10短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12 投资活动产生的现金流量净额 13 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 14吸收投资者投资收到的现金15 偿还借款本金支付的现金16偿还借款利息支付的现金17分配利润支付的现金 18筹资活动产生的现金流量净额19四、现金净增加额 20加：期初现金余额 21五、期末现金余额 22(6)小企业会计准则附注-短期投资披露编制单位： 年 月项目期末账面余额期末市价期末账面余额与期末市价的差额1股票2债券 3基金 4其他 合计(7）小企业会计准则-附注应收账款按账龄结构披露编制单位： 年 月 账龄结构 期末账面余额年初账面余额 1年以内（含1年）1年至2年(含2年) 2年至3年(含3年） 3年以上 合 计 （8）小企业会计准则-附注-存货披露编制单位： 年 月存货披露 项目期末账面余额期末市价期末账面余额与期末市价的差额1原材料2在产品 3半成品 4产成品 5库存商品6 周转材料7委托加工物资 8 消耗性生物资产 9在途物资 10其他合计（9）小企业会计准则-附注固定资产披露编制单位： 年 月固定资产披露 项目原 价累计折旧期末账面价值 1房屋、建筑物2机器 3机械 4运输工具 5设备 6器具 7工具 合 计 （10）小企业会计准则-附注-应付职工薪酬明细表编制单位： 年 月 单位：元应付职工薪酬明细表 项目 期末账面余额年初账面余额 1职工工资 2奖金、津贴和补贴 3职工福利费 4社会保险费 5住房公积金 6工会经费 7职工教育经费 8非货币性福利 9辞退福利 10其他 合 计 （11）小企业会计准则-附注应交税费明细表编制单位： 年 月 单位：元应交税费明细表 项 目 期末账面余额年初账面余额 1增值税 2消费税 3营业税 4城市维护建设税 5企业所得税 6资源税 7土地增值税 8城镇土地使用税 9房产税 10车船税 11教育费附加 12矿产资源补偿费 13排污费 14代扣代缴的个人所得税15。其他 合 计 （12)小企业会计准则-附注-利润分配表编制单位: 年度 单位:元利润分配表 项目行次本年金额 上年金额 一、净利润 1加：年初未分配利润 2 其他转入 3二、可供分配的利润 4 减：提取法定盈余公积 5提取任意盈余公积 6 提取职工奖励及福利基金 7 提取储备基金 8提取企业发展基金 9 利润归还投资 10 三、可供投资者分配的利润 11 减：应付利润 12 四、未分配利润 132。企业会计准则-2013一般企业财务报表(1)企业会计准则2013一般企业财务报表-资产负债表编制单位： 年月日单位:元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次期末余额年初余额(或股东权益)流动资产:1流动负债：34货币资金2短期借款35交易性金融资产3交易性金融负债36应收票据4应付票据37应收帐款5应付账款38预付款项6预收款项39应收利息7应付职工薪酬40应收股利8应交税费41其他应收款9应付利息42存货10应付股利43一年内到期的非流动资产11其他应付款44其他流动资产12一年内到期的非流动负债45流动资产合计13其他流动负债46非流动资产：14流动负债合计47可供出售金融资产15非流动负债：48持有至到期投资16长期借款49长期应收款17应付债券50长期股权投资18长期应付款51投资性房地产19专项应付款52固定资产20预计负债53在建工程21递延所得税负债54工程物资22其他非流动负债55固定资产清理23非流动负债合计56生产性生物资产24负债合计57油气资产25所有者权益（或股东权益):58无形资产26实收资本（或股本)59开发支出27资本公积60商誉28减：库存股61长期待摊费用29专项储备62递延所得税资产30盈余公积63其他非流动资产31未分配利润64非流动资产合计32所有者权益（或股东权益）合计65资产总计33负债和所有者权益（或股东权益）总计66(2)企业会计准则-2013一般企业财务报表-利润表编制单位： 年 月 单位:元项目行次本期金额上期金额一、营业收入1减:营业成本2营业税金及附加3销售费用4管理费用5财务费用6资产减值损失7加:公允价值变动收益(损失以“”号填列)8投资收益（损失以“-”号填列)9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“”号填列）11加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以“号填列)15减：所得税费用16四、净利润（净亏损以“”号填列）17五、每股收益:18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益20（3）企业会计准则-2013一般企业财务报表现金流量表编制单位： 年 月 单位：元项目行次本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：1销售商品、提供劳务收到的现金2收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金4经营活动现金流入小计5购买商品、接受劳务支付的现金6支付给职工以及为职工支付的现金7支付的各项税费8支付其他与经营活动有关的现金9经营活动现金流出小计10经营活动产生的现金流量净额11二、投资活动产生的现金流量：12收回投资收到的现金13取得投资收益收到的现金14处置固定资产、无形资产和其他长期15资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金16净额收到其他与投资活动有关的现金17投资活动现金流入小计18购建固定资产、无形资产和其他长期资19产所支付的现金投资支付的现金20取得子公司及其他营业单位支付的现金21净额支付其他与投资活动有关的现金22投资活动现金流出小计23投资活动产生的现金流量净额24三、筹资活动所产生的现金流量：25吸收投资收到的现金26取得借款收到的现金27收到其他与筹资活动有关的现金28筹资活动现金流入小计29偿还债务支付的现金30分配股利、利润或偿付利息支付的现金31支付其他与筹资活动有关的现金32筹资活动现金流出小计33筹资活动产生的现金流量净额34四、汇率变动对现金及现金等价物的影响35五、现金及现金等价物净增加额36加：期初现金及现金等价物余额37六、期末现金及现金等价物余额38补充资料行次本年金额上年金额1.将净利润调节为经营活动现金流量:39净利润40加：资产减值准备41固定资产折旧、油气资产折耗、生产性42生物资产折旧无形资产摊销43长期待摊费用摊销44处置固定资产、无形资产和其他长期资45产的损失（收益以“”号填列）固定资产报废损失(收益以“”号填46列)公允价值变动损失(收益以“号填47列）财务费用（收益以“”号填列）48投资损失（收益以“号填列）49递延所得税资产减少（增加以“”号50填列）递延所得税负债增加（减少以“”号51填列）存货的减少（增加以“号填列）52经营性应收项目的减少（增加以“53号填列）经营性应付项目的增加(减少以“”54号填列）其他55经营活动产生的现金流量净额562。不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：57债务转为资本58一年内到期的可转换公司债券59融资租入固定资产603.现金及现金等价物净变动情况:61现金的期末余额62减:现金的期初余额63加：现金等价物的期末余额64减:现金等价物的期初余额65现金及现金等价物净增加额6642(4）企业会计准则-2013一般企业财务报表所有者权益(股东权益）变动表编制单位: 年 月 单位：元项 目行次本年金额上年金额实收资本(或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额1加:会计政策变更2前期差错更正3二、本年年初余额4三、本年增减变动金额（减少以“-”号填)列）5（一)净利润6（二）直接计入所有者权益的利得和损失71。可供出售金融资产公允价值变动净额82。权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响93。与计入所有者权益项目相关的所得税影响104.其他11上述(一）和（二）小计12（三）所有者投入和减少资本131。 所有者投入资本142。股份支付计入所有者权益的金额153.其他16（四)利润分配171。提取盈余公积182.对所有者（或股东）的分配193.其他20（五）所有者权益内部结转211。资本公积转增资本（或股本）222。盈余公积转增资本（或股本)233。盈余公积弥补亏损244.其他25四、本年年末余额263.企业会计准则2013金融企业财务报表(银行类）(1）企业会计准则-2013金融企业财务报表（银行类）-资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元项目行次期末余额年初余额项目行次期末余额年初余额资产:负债：现金及银行存款1向中央银行借款28存放中央银行款项2联行存放款项29贵金属3同业及其他金融机构存放款项30存放联行款项4拆入资金31存放同业款项5交易性金融负债32拆出资金6衍生金融负债33交易性金融资产7卖出回购金融资产款34衍生金融资产8吸收存款35买入返售金融资产9应付职工薪酬36应收款项类金融资产10应交税费37应收利息11应付利息38其他应收款12其他应付款39发放贷款和垫款13预计负债40可供出售金融资产14应付债券41持有至到期投资15递延所得税负债42长期股权投资16其他负债43投资性房地产17负债合计44固定资产18所有者权益（或股东权益）：在建工程19实收资本（或股本)45固定资产清理20国家资本46无形资产21集体资本47商誉22法人资本48长期待摊费用23其中:国有法人资本49抵债资产24个人资本50递延所得税资产25外商资本51其他资产26资本公积52减：库存股53盈余公积54一般风险准备55未分配利润56外币报表折算差额57归属于母公司所有者权益合计58少数股东权益59所有者权益（或股东权益）合计60资产总计27负债和所有者权益（或股东权益)总计61（2）企业会计准则2013金融企业财务报表(银行类）-利润表编制单位： 年 月 日 单位：元项目行次本期金额上年金额一、营业收入1（一）利息净收入2利息收入3利息支出4（二）手续费及佣金净收入5手续费及佣金收入6手续费及佣金支出7（三）投资收益（损失以“号填列）8其中：对联营企业和合营企业的投资收益9(四)公允价值变动收益(损失以“”号填列）10（五）其他收入11汇兑收益(损失以“-”号填列）12其他业务收入 13二、营业支出14（一)营业税金及附加15(二)业务及管理费16(三)资产减值损失17（四）其他业务成本18三、营业利润(亏损以“号填列）19加:营业外收入20减:营业外支出21四、利润总额(亏损以“-”号填列）22减：所得税费用23五、净利润（亏损以“-”号填列）24归属于母公司所有者的净利润25少数股东损益26六、每股收益：27（一）基本每股收益28（二）稀释每股收益29七、其他综合收益30八、综合收益总额31（一）归属于母公司所有者的综合收益总额32(二）归属于少数股东的综合收益总额33（3）企业会计准则2013金融企业财务报表(银行类）现金流量表编制单位: 年 月 日 单位：元项目行次本期金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：1客户存款和同业存放款项净增加额2向中央银行借款净增加额3向其他金融机构拆入资金净增加额4收取利息、手续费及佣金的现金5收到其他与经营活动有关的现金6经营活动现金流入小计7客户贷款及垫款净增加额8存放中央银行和同业款项净增加额9支付利息、手续费及佣金的现金10支付给职工以及为职工支付的现金11支付的各项税费12支付其他与经营活动有关的现金13经营活动现金流出小计14经营活动产生的现金流量净额15二、投资活动产生的现金流量：16收回投资收到的现金17取得投资收益收到的现金18收到其他与投资活动有关的现金19投资活动现金流入小计20投资支付的现金21购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金22支付其他与投资活动有关的现金23投资活动现金流出小计24投资活动产生的现金流量净额25三、筹资活动产生的现金流量：26吸收投资收到的现金27其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金28发行债券收到的现金29收到其他与筹资活动有关的现金30筹资活动现金流入小计31偿还债务支付的现金32分配股利、利润或偿付利息支付的现金33其中：子公司支付给少数股东的股利、利润34支付其他与筹资活动有关的现金35筹资活动现金流出小计36筹资活动产生的现金流量净额37四、汇率变动对现金及现金等价物的影响38五、现金及现金等价物净增加额39加：期初现金及现金等价物余额40六、期末现金及现金等价物余额41（4）企业会计准则2013金融企业财务报表（银行类)-所有者权益(股东权益）变动表项 目行次本年金额上年金额归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计实收资本(或股本）资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润其他实收资本（或股本）资本公积减:库存股盈余公积一般风险准备未分配利润其他一、上年年末余额1加:会计政策变更2前期差错更正3二、本年年初余额4三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）5（一）净利润6(二）直接计入所有者权益的利得和损失71可供出售金融资产公允价值变动净额8（1）计入所有者权益的金额9（2）转入当期损益的金额102现金流量套期工具公允价值变动净额11(1）计入所有者权益的金额12（2）转入当期损益的金额13(3）计入被套期项目初始确认金额中的金额143权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响154与计入所有者权益项目相关的所得税影响165其他17上述