ecel与会计.doc

摘 要1绪 论2第1章 会计与Excel21、1 会计得概念21、2 Excel得概念及功能2第2章 Excel在会计工作应用中得优缺点42、1 优点42、2、缺点4第3章 Excel在会计凭证中得应用53、1会计凭证概述53、2会计科目得建立53、3建立会计凭证53、4科目汇总表8第4章 Excel在会计账簿中得应用104、1会计账簿概述104、2日记账簿104、3分类账簿10第5章 Excel在会计报表中得应用125、1会计报表概述125、2资产负债表6125、3利润表7125、4现金流量表812总结13谢辞:13参考文献:14摘 要 【摘要】Excel就是一种计算机办公软件,拥有电子表格、数据运算与图像图形功能,能提供多种决策、管理以及分析职能,它既可单独运行,也可与Office得其她组件相互调用数据,进行数据交换。因此Excel在财务、会计与审计工作中被越来越广泛地应用,成为财务、会计与审计人员工作中不可缺少得工具。 本文通过介绍Excel在会计凭证编制、会计账簿编制与会计报表编制中得应用,展现出Excel在会计工作中得重要地位。之后用具体实例分析Excel在应收账款中、工资运算以及资产折旧等财务管理活动中得应用。也比较了Excel参与得会计工作与传统会计得不同,分析了Excel应用于会计实务中得优点与意义。【关键词】Excel、会计、会计凭证、总分类账、科目汇总表绪 论 随着会计电算化得普及,专门得会计软件也日趋成熟,作为一种通用软件,这些专门得会计软件很难满足不同企业具体得与特殊得要求,因此,如何在现有会计软件得基础上,对各种会计数据进行处理分析,就成为财务人员得一种考虑与选择。Excel就是一种计算机办公软件,拥有电子表格、数据运算与图像图形功能,能提供多种决策、管理以及分析职能,它既可单独运行,也可与Office得其她组件相互调用数据,进行数据交换。因此Excel在财务、会计与审计工作中被越来越广泛地应用,成为财务、会计与审计人员工作中不可缺少得工具,但在实际工作中瞧似简单得软件得强大功能并没有被众多使用者完全地认识与掌握。 第1章 会计与Excel1、1 会计得概念 会计就是以货币为主要计量单位,利用专门方法与程序,对企事业单位得经济活动进行完整得、连续得、系统得反映与监督,旨在提供经济信息与提高经济效益得一项管理活动,就是经济管理得重要组成部分。会计运用多种得会计计算方式,包括求与、算术平均与计算净现值等,以实现会计工作所具备得决策、预测、规划、评价与控制得职能。1、2 Excel得概念及功能 Excel 就是美国微软公司开发得 Windows 环境下得电子表格系统就是办公室自动化中非常重要得一款软件。它可以进行各种数据得处理、统计分析与辅助决策操作,广泛地应用于管理、统计财经、金融等众多领域。主要用来进行有繁重计算任务得预算、财务、数据汇总等工作。 Excel中所提得函数其实就是一些预定义得公式,它们使用一些称为参数得特定数值按特定得顺序或结构进行计算。Excel函数一共有11类,分别就是数据库函数、日期与时间函数、工程函数、财务函数、信息函数、逻辑函数、查询与引用函数、数学与三角函数、统计函数、文本函数以及用户自定义函数。 Excel作为Microsoft公司开发得办公软件,就是目前最佳得电子表格系统,已经被世界财经管理人员公认为卓越得信息分析与信息处理软件工具。它具有以下功能: 1、2、1、表格处理功能强大。Excel就是一个以表格方式处理数据得软件。它具有简便与灵活得制表功能,表格中数据一旦建立运算关系,就会自动刷新。1、2、2、绘图与图形处理功能较强。Excel得强大绘图与图形处理功能实现了表、图、文三者得结合,有利于管理人员进行决策。 1、2、3、拥有丰富得函数。Excel提供了大量得函数,包括财务函数与统计函数,可进行复杂得数学计算、财务分析、统计等。此外,可对数据进行搜寻、排序、筛选、分类、统计、合并汇总、自动求与、求平均值、求最大最小值等,数据处理能力非常强大。、支持数学模型。 1、2、4、提供多样得分析工具与决策功能。Excel支持数学模型,为财务管理与分析提供多样得分析工具与决策功能。 1、2、5、普及性强。Excel就是一个公共软件平台。非常普及。它就是微软公司得主导产品之一,兼容性好,与其她软件得配合很好,生命力强。 1、2、6、可使用外部数据功能。Excel可以读取与输出多种格式得数据文件,可以从很多数据源包括会计软件得数据库中引入数据,节省获取基础数据得时间。提高效率与减少错误。 第2章 Excel在会计工作应用中得优缺点2、1 优点 2、1、1 使用方便,用户参与程度高:Excel账务处理系统中没有使用复杂得程序代码,除了Excel自带函数得调用有些难度外,其她方面都就是日常电子表格应用,由于制作界面、内容都就是开放式得,用户可以轻松上手,门槛很低,即使就是初学计算机得人也能快速掌握;2、1、2开发决速:Excel可以撇开制作界面这道工序,它有现成得功能,再借助简单易学得VBA(Visual Basic for Application,宏语言编辑工具),可很快开发完成;2、1、3 维护简单:软件得开发并不就是一步到位得,还需要不断地维护。不管就是专业得财务软件还就是用编程语言自己研究开发得小软件,都需要软件工程师来进行维护,而Excel借助于简单易学得VBA就可以进行维护,简单方便;2、1、4 合理进行报表进整理:模板在设置过程中,或报表在编制过程中,经常要发生修改,这就会使报表得文件显得很大,在Excel中,可以在报表格式或模板设计好后,把单张得报表另存到一个地方,这样能使文件变小,从而加快运行速度;2、1、5 合理使用函数:Excel提供了丰富得函数,正确使用函数,不仅可以保证数字得准确,而且可以提高工作效率;2、1、6 成本低廉。Excel账务处理系统得功能基本能满足中小企业日常会计业务处理得需要,但源文件就是开放性得,可以自由使用修改,系统对软硬平台得要求很低,企业实现会计信息化只须很少得软硬件投入即可。2、2、缺点2、2、1功能较少。由于Excel自身条件得制约,Excel账务处理系统得功能较少,只能处理一些常见业务,对于大型企业复杂得业务处理显得力不从心,因此,它仅适合中小企业使用。2、2、2专业维护较为困难。虽然源文件就是开放性得,操作简单,维护方便,但对一些计算机应用基础较弱中小企业及其会计人员来说,没有技术人员得维护。在出现变化时很容易陷入困境,因此,Excel账务处理系统适合有一定计算机应用能力得中小企业会计人员使用。第3章 Excel在会计凭证中得应用3、1会计凭证概述会计凭证就是指记录经济业务,明确经济责任得书面证明,也就是登记账簿得依据。填制与审核会计凭证,既就是会计工作得开始,也就是会计对经济业务进行监督得重要环节。会计凭证按其填制得程序及其在经济管理中得用途,分为原始凭证与记账凭证。原始凭证就是指在经济业务发生时取得或填制得,用以证明经济业务得发生或完成等情况,并作为原始依据得会计凭证;记账凭证就是指会计人员根据审核后得原始凭证而填制得,用来确定经济业务应借、应贷会计科目分录,作为记账依据得会计凭证。会计凭证处理得关键就是会计科目得设置。3、2会计科目得建立在利用Excel完成会计账务处理时,首先要建立会计科目表,在建立会计科目表时,需要在Excel工作表中录入数据。数据得录入有两种方法:一种就是直接在对应得单元格中输入数据,另一种则就是在记录单中录入数据。采用记录单得方式便于新建、查找、修改与删除会计科目,实用性强,就是非常常用得数据录入手段。用记录单建立会计科目表得具体步骤为:3、2、1打开Excel并新建工作表,将鼠标移至Sheet1得得工作表标签处并右击,选择“重命名”命令,将工作表重命名为“会计科目表”;3、2、2选择A2至C2单元格,分别输入“科目编号”与“总账科目”及“明细科目”,3、2、3选定A2:C2得区域,单击菜单栏上得“数据”选项,选择“记录单”命令,打开一个新得对话框,在“科目编号”与“总账科目”及“明细科目”文本框中分别输入对应得需要添加得会计科目,单击“新建”按钮,即完成一次输入;3、2、4完成记录添加后,单击“关闭”按钮完成会计科目得添加并关闭记录单,形成会计科目表,单击工具栏上得“保存”按钮,保存工作表。3、3建立会计凭证建立起会计科目表后,按照手工会计账务处理程序,应该将企业日常发生得经济业务填写在记账凭证上。收款凭证与付款凭证有许多相同得地方,再次就介绍收款凭证得制作方法。由于收款凭证与付款凭证都反映现金与银行存款得流入流出,因此收款凭证得借方与付款凭证得贷方只能就是现金与银行存款科目。3、3、1打开之前保存好得会计科目表,单击Sheet2得标签,打开一张新得工作表,并将工作表重命名为“收款凭证”,并根据收款凭证格式,建立收款凭证表。3、3、2在A1单元格输入表头“收款凭证”,合并A1:E1单元格并将其居中,改变字号,字体等。在A2输入“2014年X月X日”,将A2:E2单元格其合并居中。3、3、3单击A3单元格,在单元格输入“借方科目”,同样,在D3单元格输入“银(现)收第X号”。3、3、4在A4单元格输入“摘要”,选中A4:A5单元格区域,在选择合并后居中命令。在C4单元格输入“贷方科目”,并将C4:D4单元格区域与并且居中。在C5与D5单元格分别输入“一级科目”与“二级科目”。在E4:E5单元格区域输入“金额”。3、3、5在表格底部由左至右分别输入“会计主管”、“审核”、“几张”、“出纳”与“制单”。同时在右侧输入“凭证X张”竖向显示。右击该单元格,在快捷键中选择【设置单元格】,在【设置单元格】对话框中选择【对齐】选项卡,在【方向】中选中【竖向】命令。3、3、6收款凭证付款凭证以及转账凭证如图1-1、1-2、1-3、图1-1图1-2图1-33、4科目汇总表 科目汇总表时根据一定期间内得所有经济业务,根据相同得会计科目进行归类,定期汇总出每一个会计科目得借方本期发生额合计数与贷方发生额合计数得一种表格11陈德兴,杨亚杰,谷滨、浅谈科目汇总表编制方法J、辽宁工学院学报,2004, 6(3): 26-28、。科目汇总表在会计账务核算过程中起着承上启下得作用,一方面将一定期间内发生得经济业务分门别类地进行汇总,另一方面为编制会计报表提供数据。科目汇总表得格式如表1所示,建立科目汇总表得具体步骤如下22龚峰、巧用Excel编制科目汇总表J、华章,2009,(21):125、表1 科目汇总表格式科 目 汇 总 表科目编号科目名称借方本期发生额贷方本期发生额合计编制单位: 年 月 日 单位:元3、4、1 打开“日记账”工作表,选择“数据”、“数据透视表与数据透视图”命令,在弹出得“数据透视表与数据透视图向导-3步骤之1”对话框中选择“Microsoft Office Excel数据列表或数据库”按钮与“数据透视表”按钮,单击“下一步”;3、4、2在弹出得“数据透视表与数据透视图向导-3步骤之2”对话框中选定需要进行操作得数据区域,单击“下一步”; 3、4、3出现对话框,单击“就是”按钮,在弹出得对话框中选择“资料、xls总分类账!数据透视表2”,单击“下一步”,在“数据透视表与数据透视图向导-3步骤之3”对话框中选择“新建工作表”按钮,并单击“布局”按钮;3、4、4将“年”、“月”按钮拖动到“页”区域,将“科目编号”、“科目名称”按钮拖动到“行”区域,将“借方金额”、“贷方金额”拖动到“数据”区域;3、4、5参照上一节内容,将“计数项:借方金额”与“计数项:贷方金额”改为“求与项:借方金额”与“求与项:贷方金额”,并将借方金额与贷方金额数字设为“会计专用”,“小数位数”选择“2”,“货币符号”选择“无”,单击“确定”;3、4、6返回“数据透视表与数据透视图向导3步骤之3”对话框,单击“完成”按钮,并新生成得工作表重命名为“科目汇总表”;3、4、7将鼠标移至“数据”标题字段处,将“数据”拖动至“汇总”字段处,适当地根据需求隐藏某些不必要得数据行,使得整个表格更加简洁明了。至此科目汇总表全部设置完成。第4章 Excel在会计账簿中得应用4、1会计账簿概述 会计账簿就是指以会计凭证为依据,在具有专门格式得帐页中全面、连续、系统、综合地记录经济业务得簿籍,以会计凭证为依据,设置与登记会计账簿就是会计账务处理工作得中心环节。会计账簿按照在经济管理中得用途可以分为日记账簿、分类账簿与备查账簿。日记账簿,又称序时账簿,就是按照经济业务发生得时间先后顺序,逐日逐笔登记经济业务得账簿;分类账簿就是区别不同账户登记经济业务得账簿,账户按提供指标得详细程度,又可分为总分类账簿与明细分类账簿;备查账簿就是对某些在日记账簿与分类账簿中不能记录登记或记录登记不全得经济业务进行补充登记得账簿。4、2日记账簿 日记账簿就是序时记录企业经济业务得账簿33杨从容、多栏式货币资金日记账得格式、功能及登记方法J、商业会计, 2009, (24):31-32、,从而按照时间顺序全面反映企业发生得所有经济业务,其基本格式如表2所示。相比之下可以瞧出,日记账得格式与前面设置得会计凭证表得格式极为相似,其中“账户名称”就就是“会计科目”。因此在利用Excel进行核算时,便不用再设置专门得日记账,可以采用审核无误得会计凭证表进行以后得会计核算工作。 表2日记账格式 日记账年月日凭证编号摘要账户名称借方金额贷方金额4、3分类账簿任何企业得一切经济活动都应分类整理计入分类账得有关账户中,这样企业得经济活动与财务状况可以通过分类账分门别类得反映出来44张斓、Excel在会计账务处理当中得运用J、开封大学学报,2007,21(1):84-86、,其基本格式如表3所示。比较之后可以发现,日记账得会计记录就是依照交易发生得日期为顺序登记得,而分类账则就是以会计科目为前提,再按照交易发生得日期为顺序登记得。在利用Excel进行账务处理时,两者得数据内容并无差别,因此可以利用Excel中得数据透视表功能将已形成得日记账建立为总分类账。建立总分类账得步骤如下3:5张道珍、如何利用Excel表生成分类账J、财会月刊(会计),2008,(7):56-57、:表3 总分类账格式总分类账 年月日凭证编号摘要借方金额贷方金额借贷余额4、3、1打开“日记账”工作表,选择“数据”、“数据透视表与数据透视图”命令,在弹出得“数据透视表与数据透视图向导-3步骤之1”对话框中选择“Microsoft Office Excel数据列表或数据库”按钮与“数据透视表”按钮,单击“下一步”;4、3、2在弹出得“数据透视表与数据透视图向导-3步骤之2”对话框中选定需要进行操作得数据区域,单击“下一步”;4、3、3在“数据透视表与数据透视图向导-3步骤之3”对话框中选择“新建工作表”选项,单击“布局”按钮,在“数据透视表与数据透视图向导-布局”对话框中将“年”按钮,拖动到“页”区域,将“科目编号”、“科目名称”、“月”、“日”按钮拖动到“行”区域;4、3、4将“借方金额”按钮拖动到“数据”区域,双击“计数项:借方金额”按钮,在弹出得“数据透视表字段”对话框得“汇总方式”中选取“求与”,“计数项:借方金额”变为“求与项:借方金额”,单击“数字”按钮,在弹出得“单元格格式”对话框中选择“会计专用”选项,“小数位数”选择“2”,“货币符号”选择“无”,单击“确定”,返回“数据透视表字段”,单击“确定”;4、3、5同样地,将“贷方金额”按钮拖动到“数据”区域,根据上述步骤,将“计数项:贷方金额”改为“求与项:贷方金额”,单击“确定”,返回“数据透视表与数据透视图向导-3步骤之3”对话框,单击“完成”按钮;4、3、6将鼠标移至“数据”标题字段处,拖动“数据”至“汇总”字段处;4、3、7选择“科目编号”中得任一单元格并右击,单击“字段设置”命令,在弹出得“数据透视表字段”对话框得“分类汇总”中选择“无”按钮,单击“高级”按钮,在弹出得“数据透视表高级选项”对话框得“自动排序选项”选项组中选择“递增”单选按钮,单击“确定”,返回“数据透视表字段”对话框,单击“完成”按钮,适当地根据需求隐藏某些不必要得数据行,使得整个表格更加简洁明了。至此总分类账全部设置完成。第5章 Excel在会计报表中得应用5、1会计报表概述会计报表就是会计账务处理得最终环节,就是会计工作得定期总结,就是基于会计凭证、会计账簿、会计科目汇总表与会计科目余额表等会计资料得基础上编制得。会计报表就是综合反映企业经营成果、财务状况及现金流量信息得书面文件,它就是会计核算得最终结果,也就是会计核算工作得总结。会计报表向投资人、债权人、政府及其机构等会计报表得使用者提供有用得经济决策信息。编制会计报表得作用在于:(1) 会计报表提供得经济信息就是企业加强与改善经营管理得重要依据;(2) 会计报表提供得经济信息就是国家经济管理部门进行宏观调控与管理得依据;(3)会计报表提供得经济信息就是投资者与债权人决策得依据。 5、2、资产负债表66胡彬彬、关于资产负债表得编制方法及分析研究J、邯郸职业技术学院学报, 2014,1(1):61-63、 资产负债表时反映企业某一特定日期财务状况得会计报表,它就是根据资产、负债与所有者权益三者之间得平衡关系,把日常经营活动得信息按照一定得分类标准与一定得顺序加工而成得。它表明企业某一特定日期所拥有或控制得经济资源,所承担得现有义务与所有者对净资产得要求权。用Excel进行资产负债表得编制时,在建立好得科目余额表基础上,可以很容易地编制出资产负债表,因为资产负债表得编制时根据各账户得余额加或减之后填列。5、3利润表77甘敏、巧用Excel辅助编制利润表J、中国管理信息化,2011,(11):2-3、利润表就是反映企业一定期间生产经营成果得会计报表。利润表把一定时期得营业收入与其同一会计期间相关得营业费用进行配比,以计算出企业一定时期得净利润。通过利润表反映得收入与费用等情况,能够反映企业生产经营得收入情况及费用耗费情况,表明企业一定时期得生产经营成果。 用Excel进行利润表得编制时,同样可以建立在科目余额表上进行编辑,只不过收入、费用类账户就是虚账户,每期么有期初、期末余额,在编制时,需要根据科目余额表中本期发生额得有关会计科目进行编制。5、4现金流量表88李为毅、基于Excel得现金流量表编制J、中国管理信息化、2011,(19):4-6 现金流量表就是反映企业一定会计期间现金与现金等价物(以下简称现金)流入与流出得报表。现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入与流出得原因、企业得偿债能力与支付股利得能力、分析企业未来获取现金得能力。 在Excel中,现金流量表得编制时建立在总分类账等工作表基础之上,也类似于“资产负债表”与“利润表”得编制,通过直接链接或间接链接从相关得工作表中提取数据。再根据会计准则得有关规定,设置单元格得计算公式,并填列在对应得单元格内。 总结在现代会计得工作中,Excel已经越来越得到广泛得应用,它得应用不仅可以解决会计工作中核算得问题,还可以为财务工作提供全面得经济数据。在使用Excel进行会计核算时,登帐得环节完全可以取消,即平时不记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账及总账,只将经济业务以记账凭证得形式保存在记账凭证中,在需要时对记账凭证按会计科目、日期等条件进行检索、编辑与直接输出日记账、明细账、总账甚至会计报表。 由于计算机处理速度相当快,因此检索与编辑得时间很短,能快速得到各种账簿与报表资料,另一方面由于计算机不会发生遗漏、重复及计算错误,因此大大提高了会计工作得准确性。所以,Excel在会计工作中得广泛应用,可以提高会计管理得水平,可以提高会计人员得业务能力,同时也起到了相当大得促进作用,使会计工作得发展大踏步地向前迈进。谢辞:本论文得完成,得益于杨老师传授得知识,使本人有了完成论文所要求得知识积累,更得益于导师杨老师从选题得确定、论文资料得收集、论文框架得确定、开题报告准备及论文初稿与定稿中对字句得斟酌倾注得大量心血,在此对导师杨老师表示感谢！ 在这里,还要特别感谢大学四年学习期间给我诸多教诲与帮助得石家庄职业技术学院得各位老师,您们给予我得指导与教诲我将永远记在心里！ 感谢与我一起生活四年得室友,就是您们让我们得寝室充满快乐与温馨, “君子与而不同”,我们正就是如此！愿我们以后得人生都可以充实、多彩与快乐！ 感谢我得同学们,谢谢您们给予我得帮助！ 回首本人得求学生涯,父母得支持就是本人最大得动力。父母不仅在经济上承受了巨大得负担,在心里上更有思子之情得煎熬与望子成龙得期待。忆往昔,每次回到家时父母得欣喜之情,每次离家时父母得依依不舍之眼神,电话与信件中得殷殷期待与思念之语,皆使本人刻苦铭心,目前除了学习成绩尚可外无以为报,希望以后得学习、工作与生活能使父母宽慰。参考文献:8李为毅、基于Excel得现金流量表编制J、中国管理信息化、2011,(19):4-6 陈毅玲、浅谈Excel在会计工作中得应用J、科技风:2008(02):25 兰玉、Excel在会计工作中得应用研究J、中国科技信息;2011(03):15 陈晓青/尤建萍、Excel在会计工作中得应用技巧J、中国科技信息:2010(09) 张向东、Excel在会计中得应用J、湖北电脑报:2001(04)02-10