总公司财务管理方案概述样本.doc

**总企业财务管理措施
目 录

第一章 财务管理组织机构 2
第二章 会计核实标准 4
第三章 货币资金及结算资金管理 5
第四章 固定资产核实 9
第五章 存货管理 11
第六章 收入管理 12
第七章 成本费用管理 13
第八章 发票、收据及其它票据管理 15
第九章 利润上交、利润分配 15
第十章 会计报表 17
第十一章 财务工作管理 18
第十二章 财务人职员作交接 20
第十三章 附 则 21

**总企业财务管理措施

第一章 财务管理组织机构

1.1为了加强**总企业对设置在全国所属各分企业财务收支和资金使用领导、管理、调度和监督，以利于发挥企业整体资金优势，提升资金使用效果，总企业在给予物流、快运企业业务经营管理权基础上，对物流、快运企业资金实施统一归集、统一支付、统一筹集，经过银行网络结算和企业内部“**物流信息港”实现“收支两条线”管理模式。
1.2总企业设置财务结算中心，由财务总监领导，对股东会直接负责，其职能为全方面负责物流、快运企业财务工作，下设财务核实部和应收管理部（详见《**总企业财务结算中心机构设置图》、《**总企业财务结算中心岗位设置图》）。
1.3财务结算中心职能：
1）全方面负责物流、快运企业财务管理和经济核实工作，定时向股东会报送财务报表，进行财务分析。
2）集中管理物流、快运企业资金收入。
3）统一拨付物流、快运企业核定备用金，监控备用金使用方向。
4）统一对外筹资。
5）参与企业经营决议，统筹处理财务工作中出现问题，组织、指导各分企业会计核实工作。
6）立即、正确处理各分企业上传票据，并按经同意财务预算对各分企业资金收支进行有效管理。
1.4财务结算中心各岗位具体职责见《**总企业财务结算中心岗位职责》。
1.5总企业财务结算中心分3个步骤对全企业资金支出进行全过程监管：
1）事前步骤：关键检验用款依据如业务协议、用款计划和审批程序是否正确无误；检验用款额、付款方法和期限是否和协议、计划相符。
2）事中步骤：关键检验款项是否按已审批时间、金额使用；检验用途是否被改变等。
3）事后步骤：依据已签署协议，检验资金回收或回笼情况等。
1.6企业各级财务部门全部必需建立稽核制度。
1）出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。
2）资金支出实施双签制（见《财务报销审批程序》）。
3）制单员应将填列齐全用户委托书和电脑数据查对无误后，方可打印ZT票，以此作为财务记账原始单据；次日早晨业务人员到岗立即和前日制单员填列ZT票进行查对，如发觉有误，立即通知制单员按对应程序进行处理，确保财务数据正确性。
1.7企业财会人员管理：
1）财会人员在努力争取稳定同时，实施定时轮岗制。
2）物流财务经理、快运北京地域财务经理、快运外埠地域财务经理、物流快运应收经理聘用应该经过总企业财务总监同意。
3）企业股东会可视实际情况决定直接聘用或解聘财务结算中心经理人员及其它财务人员。
4）财会人员岗前培训制度：企业各级财务人员上岗前，人事部将组织岗前培训。
5）出现下列情况之一，对财务人员给予警告并扣发本人月工资1-3倍：
a 核实员30天内累计出现三次未立即将当日现金收款送存银行；
b 超出要求范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金；
c 用不符合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金；
d 未经同意，私自挪用或借用她人资金(包含现金)或支付款项；
e 利用账户替其它单位和个人套取现金；
f 坐支现金；
g 保留帐外款项或将企业款项以财务人员个人储蓄方法存入银行；
h 违反本要求条款认定应予处罚。
6)出现下列情况之一，财务人员应予解聘，情节尤其严重，应追究其经济或法律责任：
a 违反财务制度，造成财务工作严重混乱；
b 拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文件资料；
c 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿；
d 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物；
e 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用企业款项；
f 在工作范围内发生严重失误或因为玩忽职守致使企业利益遭受损失；
g 有其它渎职行为和严重错误。
第二章 会计核实标准

2.１企业实施《会计法》、《企业会计准则》和行业会计制度，及其它法律法规相关会计核实通常标准、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项要求。下列事项应办理会计手续，进行会计核实：
1）财物收发、增减和使用；
2）债权、债务发生和结算；
3）资本增减和经费收支；
4）收入、成本、费用计算；
5）财务结果计算和处理等。
2.2记账方法，一律采取借贷记账法，记账标准采取权责发生制。
2.3企业对企业资本坚持资本确定、资本充实、资本保全标准。
2.4企业采取会计处理方法，前后各期必需一致，非经企业股东会同意，任何人不得随意改变。
2.5凡和企业合作经营企业，应按协议要求资本总额、出资百分比、出资方法，在要求期限内投入资本。具体以下：
1)以现金投资，应以收到或存入开户行日期和金额作为记账依据；
2)以厂房、设备、原材料等实物投资，应按协议要求并经检验核实实物清单、金额，收到实物日期作为记账依据，相关资产应办理产权过户手续，还应办理产权手续；
3)以专有技术、专利权等无形资产作投资，应以协议要求金额和日期为记账依据；
4)各方交付出资额，应由政府同意会计师事务所验证，出具验资汇报后，据以发给出资证实。
2.6企业向其它单位投出资金，应按投出时交付金额入账，所发生收益和损失，应在投资收益科目反应。
2.7借款利息支出，应依据使用部门不一样、用款时间不一样确定利息归属。
2.8 坏帐准备金计提：
企业按月预提坏帐准备金，于年度终了再按年末应收账款余额2%进行清算，计入当期费用。
2.9 坏账定义：
1）坏账是指已经确定入账而又不能收回应收账款，具体包含以下多个情况：
a 因债务单位撤销，依法清算后，确实无法追回应收账款；
b 因债务人死亡，无遗产可供清偿，又无义务负担人，确实无法收回应收账款；
c 因企业服务质量问题，经总经理审批确定后，确实无法追回应收账款；
d 因企业车辆发生交通事故，在保险企业理赔后尚不能完全满足用户索赔要求，而又为了维护用户，确实需要赔付款项。
2.10 应付福利费计提：
依据《企业会计准则》和行业会计制度相关要求，按职职员资总额１４％提取职员福利费。
2.11低值易耗品实施一次摊销法，实施购领登记、专员负责管理方法。
2.12企业发生修理费用通常计入当期管理费用，修理费用发生不均衡或数额较大，采取预提修理基金方法。

第三章 货币资金及结算资金管理

3.1 总企业、物流企业、快运企业各设一个一级账户，各分企业在当地设置两个二级账户，其中一个为收入专户，另一个为费用专户。各分企业收入专户由总企业一级账户统一管理，只存不取；资金支出由总企业一级账户往物流、快运企业一级账户拨付备用金，物流、快运企业再依据经营需要往各分企业费用专户划款。
3.2企业资金不得以个人名义开立账户存放。
3.3备用金管理
1）物流、快运企业资金支出关键起源于总企业划拨备用金（也能够向总企业借款）。
2）备用金限额。物流、快运企业应在每十二个月年初依据股东会下达利润指标编制经营计划及资金预算，报总企业财务结算中心，财务结算中心依据企业年度任务，经营发展计划，资金起源和物流、快运企业经济效益情况进行综合平衡后，编制物流、快运企业备用金限额（采取定额拨付方法），最高限额报股东会审批后下达实施。
3）财务结算中心将严格根据限额计划控制物流、快运企业备用金额度，如因经营发展需要，备用金超限额，应专题汇报说明备用金超限额原因，和新增资金投向、投量和使用效益，财务结算中心审查核实后，提出意见，报股东会审批追加，同时加收15%利息。
3.4库存现金管理
1）现金出纳必需做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部相关人员必需定时或不定时对库存现金进行抽查，以确保帐实相符。
2）凡能用支票支付款项不得支付现金。
3）一切现金支出必需在**物流信息港上实施分级审批程序，除固定成本费用和企业行政费用实施标准以内费用以外，均实施“先报批后支出”标准。
4）一切现金往来，必需实施网上审批程序，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转账套现和大额度（１万元以上）支付往来。
3.5银行存款管理
1）银行账户账号必需保密，非因业务需要不准外泄。
2）银行账户印鉴使用实施人名章和财务章分管并用制；不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托她人代管。
3）采取银行付款方法要求：
a、采取银行付款方法，均需经过**物流信息港实施网上申报，经审批后方能付款，申请人应在三日内报销清账，因特殊原因不能在要求期限内报账，应说明原因，限定报账时间，不然前账不清，后账不借。
b、签发银行支票必需根据要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必需在小写金额栏合适币位写上“￥”。
c、业务人员收到用户交来支票应立即到核实员处办理入账手续，不得延误。
d、报销时必需附发票等原始单据，对于分期付款，必需按每次付款金额开具发票方可报销。
4）各分企业现金收入按日存入总企业财务结算中心指定收入专户。
5）依据已获同意签署协议，严格按协议要求期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方法和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。
6)严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全资金使用事项，全部有权且必需拒绝办理。
7)相关资金使用审批：如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。
3.6借款及担保管理
1）物流、快运企业在额定备用金之外申请资金支出属于对总企业借款。
2）物流、快运企业向总企业借款，须由财务总监提请股东会审批，同时加收不低于银行同期贷款利率利息。
3)物流、快运企业向银行借款需要对方担保时，一律由财务总监提请股东会审批。借款担保审批后，由财务结算中心办理具体手续。
4）对外借款一律由财务总监提请股东会审批，未经审批，物流、快运企业均不得私自对外借款及提供担保。
3.7资金管理和检验
财务结算中心以资金安全性、效益性、流动性为结算中心，定时开展以下资金检验和管理工作，并依据检验情况，定时向财务总监、总经理、董事长专题汇报。
1）定时或不定时检验各分企业库存现金情况；
2)定时或不定时检验各分企业往来款结算情况。
3)对各分企业汇出10万元以上大额款项进行跟踪检验或抽查。
3.8应收账款管理
1）应收账款明细账必需依据经核正确协议为依据给予记账，应根据不一样用户设置明细账，对于流水额200元以下业务必需采取现收方法。
2）应收账款明细账调减必需经主管经理和财务经理审批，任何人员不得私自冲销应收账款。
3）应收回款考评要求
A、总企业对物流、快运企业应收账款实施双向考评，即回款率考评和账龄考评。
B、各分企业经理应确保应收账款回款率达成85%，账龄不得超出2.5个月。具体要求以下：
① 考评周期为30天，考评日为每个月16日，考评基数（有特殊申请款额不在此基数内）为上月26日之前未结账款。
②每个月16日统计出考评结果中，回款率达成85%分企业可正常发放工资；如未达成，将延缓全体职员工资发放，并对分企业经理视其追收账款实际情况处以 元不等扣款，直到完成要求应收回款比率。
③账龄考评和工资奖金发放直接挂钩，账龄超出2.5个月,将按超期应收款占考评周期应收款总额百分比延缓当月工资发放，全额延缓发放当月工资奖金；经总经理及财务经理审批后，可发放扣除超账龄应收账款后奖金，待结回此笔应收账款后再发放剩下工资及奖金，但账龄最长不得超出3个月；超出3个月，以未结应收款30%作为罚款；超出3.5个月,将不再发放扣款工资及奖金。
4）建立应收款内部管理制度。
a物流、快运企业出纳应定时查对各分企业上划银行存款账户余额和对应截止日银行存款科目发生额及对应原始票据是否一致（其中关键关注应收账款回款金额）。
b财务部应收会计应定时和各分企业核实员查对应收账款，发觉漏列、漏冲、虚列、虚冲现像应立即报相关领导后进行处理。
c和用户签署协议时，结账周期在30天以内协议，由营销部审核同意；超出30天协议，必需由总经理签字认可方可实施。
d业务人员于协议签署结账日次日打印清单和用户对账，并于5个工作日内结回账款。
e应收会计在每个月16日前对上月账中应收账款进行清理,并依据协议及企业应收款要求进行应收账款回款率分析及账龄分析,并据此对各分企业进行考评；
f对拖欠账款(超出协议要求期限10日)立即理出清单,并填列超期应收款通知单发送给该业务经办部门，限期开展收款工作，将相关工作内容形成文件统计，妥善存入用户资信档案。
g各分企业在接到超期应收款通知单后，在接单后二十四小时内提出处理措施，重新确定收款时限及方法。
h 对超期应收账款收取利息要求：
① 结账周期之内应收账款，所占用资金为无偿使用。
② 超出结账周期后，按每日2‰收取利息，直至结清账款或作坏账处理。
i业务经办人是清理追收应收账款第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失，应依情节轻重和损失大小对相关责任人给予经济和行政处罚，情节严重，损失巨大，要追究法律责任。
5）应收账款账务处理步骤见《**企业应收账款管理及操作步骤》。

第四章 固定资产核实

4.1固定资产是指使用期限超出1年房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产、经营相关设备、器具、工具等；不属于生产、经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用期限超出2年，也应该作为固定资产。企业固定资产分为五大类：
房屋及建筑物
机械设备
电子设备
运输工具
其它设备
4.2各类固定资产折旧年限为：
(1)房屋及建筑物 35年
(2)机械设备
(3)电子设备 5年
(4)运输工具 5年
(5)其它设备 5年
固定资产以3％残值率提取折旧，固定资产提完折旧还可继续使用，不再计提折旧；提前报废固定资产要提足折旧。凡按要求能够选择加速折旧法，应加速折旧。
4.3财务部按固定资产类型建立固定资产明细账，按使用单位建立固定资产卡片，按固定资产类别统一编号；各分企业应建立固定资产使用台账。财务部固定资产明细账、各分企业建立固定资产使用台帐和固定资产实物应相符。企业对固定资产购入、出售、清理、报废及内部转移等全部要办理对应会计手续。
4.4 购入大宗固定资产，采取对外公开招标方法。
4.5购入固定资产，以购入价加由企业负担运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入还包含关税；自建（制）固定资产，应按建造过程中实际净支出计价；投资者投入固定资产应按投资协议约定价格为原价。自建（制）固定资产应立即办理完工结算手续。
4.6 固定资产盘盈、盘亏、报废处理
1）固定资产必需每十二个月盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必需严格审查，按要求经同意后，于年度决算时处理完成。
2）盘盈固定资产，以重置价为原价，按新旧程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后差额入营业外收入。
3）盘亏固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后差额作营业外支出。
4）报废固定资产经清理后净收益作营业外收入，净损失作营业外支出处理。
4.7固定资产报废必需由使用部门提出申请，报经各分企业经理研究核实后，对造成报废原因进行分析明确责任，对因为使用不妥造成报废，应由责任人按该固定资产损失额20%-100%负担赔付责任。
4.8固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按要求间隔期进行，对于金额较大实施预提大修理基金措施。
4.9闲置固定资产应定时向企业行政部门汇报，由企业实施有偿统一划拨。
4.10固定资产转移处理：固定资产在企业内相互拨转时，应由移出部门填写《固定资产移转申请单》经相关部门审批后，方可进行移交，财务部应立即更改固定资产卡片中相关内容。

第五章 存货管理

5.1存货管理范围包含：物料、劳保用具、低值易耗品、包装物、燃料等。
5.2 购入大宗存货，采取对外公开招标采购方法。
5.2存货计价：
1）购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前挑选整理、加工费用等计价；
2）自制按制造成本计价；
3）委托加工根据耗用材料加加工费、运输费、保险费等计价；
4）投资者投入按评定价或协议、协议约定价值计价；
5）盘盈以同类存货价值计价；
6）接收捐赠，以发票账单加上由本企业负担费用计算，无发票账单，以同类存货市价计价。
5.3发出存货成本：选择优异先出法，并保持一致，不得随意变更。
5.4低值易耗品、周转使用包装物和材料，采取一次摊销法。
5.5存货盘点：应定时、不定时进行盘点，年度决算前必需进行一次全方面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废存货应分别情况按要求权限立即处理。
5.6存货很管理：
1）做好存货市场行情估计工作，方便确定存货购销计划；
2）超出六个月储存期存货，应推行审批程序，并做好压库清仓工作；
5.7对于逾期货，先归入待处理财产损溢科目，经相关部门审批后方可进行处理。

第六章 收入管理
6.1企业收入管理本着加强领导，建立、健全责任制标准，正确计算各项收入，果断预防串通舞弊、截留资金。
6.2收入核实实施权责发生制。
6.3物流、快运企业之间、各分企业之间要相互配合，总企业进行定时和不定时检验，采取方法，堵塞漏洞，预防错收漏收，不停提升收入管理工作水平。
6.4收入范围包含主营业务收入、其它业务收入和营业外收入。
1)主营业务收入包含:发货收入、送货收入、仓储收入等。
2）其它业务收入包含：材料销售收入、代购代销收入、包装物出租收入、固定资产出租收入等主营业务以外活动取得收入。
3）营业外收入包含：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款净收入、因债权人原因确实无法支付应付款项、教育费附加返还款等。
6.5企业发生退票、退运等业务款项冲减营运收入，企业发觉少收、漏收款项应补列营运收入。
6.6企业发生应收收入应依据审核无误票据及协议要求入账。
6.7各分企业天天现收收入和应收结款收入和对应原始票据查对无误后，分以下两种情况进行处理:
1)和总企业财务结算中心同城各分企业、营业部（门市、档口）当晚送交财务结算中心,由财务结算中心于次日早晨存入企业指定银行账户。
2）外埠各分企业、营业部（门市、档口） 于次日早晨存入总企业财务结算中心指定“收入存款专户”。
6.8各分企业必需建立严格收入管理制度，要做到专员负责，专员监督，核实正确，账款相符，保管安全，上缴立即（同城各分企业上交立即、外埠各分企业存款立即），交接清楚，手续完备，责任分明。对于多收款和少收款不得相互冲抵，必需查明原因，分别处理。
6.9 分企业核实员每日上报资金日报表,均需和分企业资金监管员一起签字确定,如双方存在异议应立即查明原因,由资金监管员将具体情况、处理意见上报总企业财务结算中心进行处理。

第七章 成本费用管理

6.1主营业务成本是指和主营业务收入相配比各项费用，包含铁路运费、汽车运费、航空运费、邮政费、EMS费用等。
6.2费用核实坚持权责发生制标准，当期发生费用，不管其款项是否支付，全部应计入当期费用（经过“待摊费用”、“递延资产”除外）。
6.3 物流、快运企业发生经营费、管理费，应按等级、分标准实施审批程序。
6.4 对于企业正常运行过程中发生固定成本费用（如物流企业发生行包运费、快运企业发生行李车包租费），可按协议或相关要求即时付款，凭货票给予报销；相关协议或协议需报财务结算中心立案。
6.5固定资产折旧费按 “谁使用、谁负担”标准分配。
6.6贷款费用分配标准:
1）12月26日之前发生贷款,根据“谁贷款,谁负担”标准分配利息费用。（物流企业和快运企业核清相互之间往来账目后，债务方须向债权方支付年率13%资金占用费，直至平账。）
2）12月26日以后发生贷款，按“谁使用，谁负担”标准分配利息费用。
6.7其它行政费用支出，在企业要求实施标准以内部分，可采取“先支后报”方法。（行政费用实施标准见《**企业行政费用实施标准》）
6.8企业中高层管理人员实施基础工资加年底奖金收入分配制度（奖金分配方案见第八章），总经理、财务总监、正副财务经理、郭广章、卫崇明、何培刚、何源泉工资费用由总企业负担。
6.9职员奖金凭票按季发放。
6.10虽在本期支付费用，但应由后期负担均不能计入本期费用，可经过“待摊费用”、“递延资产”科目核实。
6.11递延资产核实：
1）递延资产包含创办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢净支出等。
2）创办费自投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期通常为5年。
3）以经营租赁方法租入固定资产改良支出，根据有效租赁期限和耐用年限孰短标准分期摊销。
4）固定资产进行装修、装潢净支出按装修、装潢后固定资产耐用年限分期摊销。
6.12折扣支出及其审批：
1）折扣支出是指按ZT票全额开发票、全额结回账款后，依据双方约定按不含税收入一定百分比返还给用户折扣额。
2）各经办人员应规范填写折扣清单，并严格实施对应审批程序，总企业财务结算中心以总量控制、单项控制为标准，对物流、快运企业下拨一定用户折扣额度。超权限、超范围折扣支出一律由经办人员给予补回，并接收企业处罚。
6.13退运费支出及其审批：
1）退运费支出是指在未全额收回ZT票款，且发票按实际收回金额开具时，ZT票票面金额和发票金额差额。
2）各经办人员应规范填写退运费清单，实施对应审批程序后，方可将退运费支出做红字冲减销售收入。
6.14对于运输过程中出现标货物灭失、毁损等情况（统称为货损），由第一发觉人立即汇报所属分企业经理，查明原因后实施网上报批程序，如属人为原因，则按不低于货损金额和直接责任人岗位工资标准，对其给予处罚。如属不可抗力原因造成损失，扣除保险企业赔款和残料价值后，计入营业外支出。
6.15正常费用开支，必需规范填写支出凭单或借款单，并实施对应审批程序；报销时必需有正式发票，印章齐全，在票据背后由经手人及其它相关人员签字。

第八章 发票、收据及其它票据管理

7.1企业必需按发票管理要求，正确使用发票。企业发票和收据不得转借、转让，不得代其它单位开发票。
7.2发票及收据填写必需字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填发票上注明“误填作废”。开具收据必需在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。
7.3应对发票实施专员管理，预防丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。
7.4发票丢失应立即向主管税务机关和集团企业财务部汇报，并登报给予公告。
7.5企业必需凭正当发票入账，凡和企业成本、费用、资产相关支出，均应索取正当发票。
7.6总企业依据运输生产需要，有计划地印制票据，各分企业依据实际需要，立即请领票据，并保持一定贮备量。
7.7企业全部单据（如：ZT票、用户委托书等）均由总企业给予统一连续编号，统一发放，各分企业不得私自印刷票据、或使用其它未经总企业许可票据替换。各使用单位应按时向总企业财务结算中心提供使用清单，由档案票据员销号。
7.8企业对外票据一律不得涂改使用，作废单据应严格实施网上审批手续，任何人员不得私自作废单据。
7.9已使用多种票据及相关原始资料，必需妥善归档保管，不得短缺，以备查考。

第九章 利润上交、利润分配

8.1物流、快运企业核实应上交利润时，除了负担正常经营费及管理费外，还负担财务人职员资费用、固定资产折旧费用和企业贷款费用。
8.2 利润指标：
1）物流企业：上交总企业税后利润3000万元，同时上交财务人员整年工资120万元，以后逐年递增 %，遇特殊情况，经股东会决议后给予调整。
2）快运企业：上交总企业税后利润万元，同时上交财务人员整年工资120万元，以后逐年递增 %，遇特殊情况，经股东会决议后给予调整。
8.3物流、快运分企业应按月上交“四费”，即月利润、财务人职员资费用、固定资产折旧费用及贷款利息费用。
8.4物流、快运企业应上交总企业利润及“三费”，必需按月全额上缴。如不按时全额上缴，总企业按银行同期贷款利息率加15％计收利息。
8.5总企业对物流、快运企业利润完成情况按季进行考评，并按标准发放奖金。
8.6企业奖金按季凭票发放，包含职员奖励资金和中高层管理人员奖励资金，具体内容以下：
① 职员奖励资金：是指物流、快运企业超额完成利润时，超额利润（税后利润和利润指标差额）50%。
② 中高层管理人员奖励资金：
A 达成或超额完成利润指标时：
总经理奖励=（实际完成数-职员奖励资金）*5%
地域经理：
a 综合考虑地域利润增加率、目标达成率、实现利润额等提取奖金。
b 奖励方案由物流、快运企业自主确定，但奖励总额不得超出超额利润25%。地域经理奖励参考方案以下：
参考方案1：
盈利地域经理奖励=利润增加率*10万元
亏损地域经理奖励=减亏率*10万元（或减亏额在100万元以上，给 万元奖励。）
参考方案2：
地域经理奖励=地域利润超额率*20万元
B 未完成利润指标时：
总经理奖励=利润指标*5%-未完成利润部分*10%
地域经理只对业绩尤其突出进行奖励，奖励金额由股东会决定。
8.7企业股东日常支出（包含业务支出及个人支出）由物流、快运企业提供，具体核实方法为：按相同金额扣减物流、快运企业上交利润指标（即股东费用从物流、快运企业利润里支出，不计入两企业费用）。
8.8考评期新开线路所形成盈利或亏损不纳入考评指标。
8.9年底利润分配：
1）企业可分配利润=整年营业收入-成本支出-应纳税款-三项资金
=税后利润-三项资金
注：三项资金是指法定盈余公积金（企业贮备基金）、任意盈余公积金（企业发展资金）和公益金（职员福利基金），提取百分比参考国家相关要求，并经股东会研究经过后实施。
A 法定盈余公积按年度税后利润10%提取，达成注册资本金50%时，可不再提取，关键用于填补亏损或转增资本。
B 任意盈余公积按年度税后利润70%提取，其中50%用于企业提存下年度备用金，20%用于企业发展（如购车、建分企业等）。
C 公益金按年度税后利润5%提取,关键用于职员集体福利设施支出。
3）企业可分配利润用作全体股东年底分红。

第十章 会计报表
9.1会计报表分类：对外报表、内部考评报表。
1)对外报表包含按财政、税务要求报送报表；
2）内部考评报表（企业系统内多种报表）
9.2企业关键会计报表包含：
a资产负债表(年、季、月)
b损益表(年、季、月)
c现金流量表（年度）
d关键营业利润明细表（年、季）
e企业资金运作月报表
f企业贷款偿还情况表（年、季、月）
g 其它内部考评报表
9.3会计报表管理
1）各企业必需根据财务会计制度相关要求，使会计报表能正确反应企业财务情况、经营结果，严禁弄虚作假、虚盈实亏或虚亏实盈。任何人不得篡改或授意、指使、强令她人篡改会计报表相关数字，果断维护会计报表信息真实性。
2）会计报表月报必需在每个月终了10日内报出，年报在年度终了45天内报出，法定节假日时间可顺延。如未按期报表，每延迟一天扣发当月工资3%，如遇特殊情况，确实无法按期报出，由财务总监提请股东会同意后免予扣款；如报表不正确，按修正天数，每延迟一天扣发当月工资6%。
3）季度报表和年度报表必需附财务情况说明书，财务情况说明书对下列事项进行关键说明。
a存货计价方法，存放时间超出1年存货。
b坏帐准备提取百分比，逾期6个月以上未作坏帐损失应收账款。
c企业待处理财产损溢关键内容及处理情况。
d待摊费用、递延资产关键内容及摊销情况。
e企业固定资产变动情况。
f企业对外借款及偿还情况。
g企业提供抵押、对外担保等或有负债情况。

第十一章 财务工作管理
10.1会计核实年度自上十二个月度十二月二十六日起至十二月二十五日止。
10.2会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。
10.3财务工作人员办理会计事项必需填制或取得正当原始凭证，并依据审核原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，全部必需在记账凭证上签字。
10.4 企业成本费用支出一律填写《支出凭单》；借款一律填写《借款单》；
物流、快运企业之间和各分企业之间费用分配、固定资产折旧、待摊费用发生、预提费用计提和相互之间转账一律填写《转账凭单》。
10.5财务工作人员应该会同行政部专员定时进行财务清查，确保账簿统计和实物、款项相符。
10.6财务工作人员应立即、正确依据账簿统计编制会计报表上报总经理，并报送相关部门。会计报表每个月按期编制并上报一次，会计报表须会计署名或盖章。
10.7财务工作人员对本企业实施会计监督。
1)财务工作人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；
2)对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正、补充。
3)财务工作人员发觉账簿统计和实物、款项不符时，应立即向财务经理或分企业经理书面汇报，并请求查明原因，做出处理。
　　4）财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。
10.8财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实施审计，并做出审计汇报，报送总经理、股东会。
10.9财务工作人员调动工作或离职，必需提前三个月作书面申请，并和接管人员办清交接手续。
10.10会计档案管理
1)通常本企业会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料，均应归档。
2)会计凭证应按月、按编号次序每个月装订成册，标明起止日期、月份、年度、号数、单据张数，由会计及相关人员署名盖章(包含制单、审核、记账、主管)，由财务经理指定专员归档保留，归档前应加以装订。
3）会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专员保管，并分类填制目录，严防会计档案丢失。
4）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，需借领使用在管理远处登记，须有经财务经理书面同意，特殊情况报财务总监同意。

第十二章 财务人职员作交接
11.1财务人员调动工作或因故离职，必需提前三个月书面申请，并和接替人员办理交接手续；没有办清交接手续，不得离职，亦不得中止会计工作。
11.2交接人员应该认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项。 
11.3被撤消、合并财务人员，必需会同相关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。
11.4财务人员办理移交手续前，必需立即做好以下工作： 
1）已经受理经济业务还未填制会计凭证，应该填制完成；
2）还未登记账目，应该登记完成，并在最终一笔余额后加签字或盖经办人员印章；
3）整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面材料；
4）编制移交清册，列明应该移交会计凭证、报表、账目、款项、印章、实物及未了事项等。对于电子版会计账册，移交交接内容包含各类账套密码、各项数据、磁盘及相关资料（每个月结账后，应将本月往来账簿包含应收账款、其它应收款、应付账款、其它应付款、科目余额表等打印成册，并一一查对调整无误后归档）和实物内容。电子版财务数据移交交接方法采取实际操作方法。
11.5移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项查对点收。
1）现金要依据会计账簿相关统计进行点交。库存现金必需和会计账簿统计保持一致。不一致时，移交人员必需限期查清。 
2）会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必需完整无缺。如有短缺，必需查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 
3）银行存款账户余额要和银行对账单查对，如不一致，应该编制银行存款余额调整表调整相符，多种财产物资和债权债务明细账户余额要和总账相关账户余额查对相符；必需时，要抽查部分账户余额，和实物查对相符，或和往来单位、个人查对清楚。 
11.6 财务经理移交时，还必需将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等，向接替人员具体介绍。对需要移交遗留问题，应该写出书面材料。
11.7移交交接必需监交。企业通常财务人员交接，由分企业经理会同财务经理进行；物流、快运财务经理交接，由企业财务总监会同物流、快运企业经理进行；财务总监交接由总经理监交。移交方、交接方、监交方均需在移交清册上签字确定，并注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交方职务、姓名，移交清册页数和需要说明问题和意见等。移交清册通常应该填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 
11.8接替人员应该继续使用移交会计账簿及相关设置，不得自行另立新账，以保持会计统计连续性。 
11.9移交人员对所移交会计凭证、会计账簿、会计报表和其它相关资料正当性、真实性负担法律责任。 

第十三章 附 则

1、本措施由总企业财务结算中心负责解释。
2、本措施自签发之日起生效。

**企业经营计划和预算制度

第一条 制订本制度目标
为合理计划并灵活利用企业资金，物流、快运两大企业均需按年提交年度经营计划及资金预算，以此作为确定两大企业经济指标和核定备用金额度依据，最终达成增收节支、发明利润目标。
第二条 经营总目标
　　加强管理，开拓创新，扩大营业额，控制成本，发明利润。
　　第三条 预算编制内容及说明
　　1、发展计划说明书
　　物流、快运企业在预算年度市场展望、新用户开发、报价政策、授信及账款回收政策、业务人员增减变动、经营费用限制、本年度运行方面所可能遭遇困难及其处理对策等说明。
　　2、运行计划说明书
　　物流、快运企业业务量发展计划、服务创新计划、设备修护计划、货运车辆淘汰更新计划、人员安排合理化计划、成本控制计划、本年度经营上所可能遭遇困难及其克服对策等加以说明。
　　3、采购计划表
依据运行计划说明书编制预算年度大宗存货和大宗固定资产采购计划，及对应资金起源。
4、营业收入预算表
依据运行计划说明书分类分项编制预算年度营业收入明细表。
5、运行成本预算表
　　依据运行计划说明书分类分项编制预算年度运行成本明细表。
6、费用预算表
　　依据发展计划说明书和运行计划说明书分类分项编制预算年度费用明细表。
7、利润预算表
　　依据表四、五、六编制预算年度利润表。
8、流动资金预算表
依据前一至八项内容和资金使用方向编制流动资金预算明细表。
第四条 物流、快运两大企业制订年度经营计划及资金预算，经企业股东大会研究、讨论经过后实施。
第五条 物流、快运各分企业应依据经股东大会同意年度经营计划及资金预算，编制各自资金收支计划，经总经理同意后实施，报总企业财务中心立案。
第六条 各企业除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金估计表及资金利用比较表。
1、各分企业应于每个月24日前逐月编制次三个月资金估计表、并于次月10日前编妥上月实际和估计资金利用比较表，报送物流、快运企业财务部，作为考评各分企业依据。
2、物流