中铁三局物资成本管理办法.doc

附件：中铁三局集团公司物资成本管理办法第一章 总 则第一条 为了提高集团公司物资成本管理水平，加强物资成本过程控制,真实反映物资采购的价格水平和消耗情况，实现物资管理效益,及时发现、改进物资成本管理过程中存在的问题,特制订本办法。第二条 本办法适用于集团公司所属各单位。第二章 物资成本管理的任务第三条 合理归集与核算生产过程中各类工程物资的采购价格水平和物资消耗情况，及时准确地提供成本分析报告和有关分析资料。第四条 监督物资采购和物资消耗的合理性、规范性。第五条 促进企业改善经营管理，降低生产耗费，提高经济效益。第三章 物资成本管理的原则第六条 物资成本管理原则：(一）按照统一领导、分级管理、多部门配合的原则,建立健全适应企业内部管理需要的物资成本核算分析体系。（二）物资成本分析一般应遵循匹配原则，即物资消耗与工程施工进度匹配，物资消耗与财务核算匹配。（三）开展成本费用核算、分析工作,加强对核算单位的组织与管理。（四)物资成本分析工作必须在不断加强与完善各项基础管理工作的前提下进行，使物资成本核算具有可靠的基础。（五）物资成本管理坚持权责发生制的原则，应真实准确反映核算期间的成本的水平.（六)物资成本分析数据必须与财务进行核对，账项必须吻合。第七条 物资成本管理成果通过物资成本分析报告体现，分析的报告应及时上报至主管领导和上级主管部门，为现场控制、进场验收和采购实施提供决策依据.第四章 物资成本管理及分析规定第八条 作业队物资成本分析的内容及要求（一）物资成本管理内容包括物资价格和物资消耗数量的管理。物资价格管理包括物资投标价、内部预算价、采购价;物资消耗数量管理包括单位工程物资的应耗数量和实际消耗数量，物资库存.(二）物资成本分析和管理的主要材料品种包括桥梁支座、防水材料、轨道材料、钢材、水泥、砂石料、钢绞线、粉煤灰、砼外加剂、商砼、矿粉、土工材料等主体工程用料。（三)物资成本管理是以物资消耗的量差和物资采购的价差分析为手段，查找物资管理的问题和漏洞,寻找解决的措施和方法，最终实现物资管理效益。（四）工程队成本分析报表的填写1、物资成本分析时应分工号据实填写单项工程物资成本分析明细表（见附表1）,并汇总各工号消耗控制情况填制*工程队 月物资消耗控制情况统计表（见附表2）。 2、分工号物资成本分析报表中理论应耗数据及投标（核算)价格由所属作业队工程技术部门和预算部门负责填制；材料部门负责实耗数据的填制及分工号物资成本分析表的汇总和整理。（五）形成成本分析报告作业队由主管领导组织完成物资成本分析后，应形成书面物资成本分析报告,分析报告应包括以下内容:1、项目工程情况简介及作业队施工生产进度情况。2、成本分析目的，成本分析的时段及各部门责任分工。3、分析时段内主要工号实体工程完成情况及物资动态和财务帐项情况.4、分工号主要材料的消耗及节超情况及本单位期间内主要材料消耗及节超情况.5、分析原因。对主要材料消耗及节超情况进行认真分析，总结经验，查找问题。6、写出分析结论，提出整改措施。(六） 作业队的物资管理部门形成物资分析报告，将分析报告及*工程队 月物资消耗控制情况统计表（见附表2）一并上报子分公司物资管理部和本单位主管领导及同级财务部门.参加集团公司直管项目施工的，同时上报集团公司直管项目部物资部。第九条 集团公司直管项目部物资成本分析的内容及要求：(一）集团公司直管项目物资部门代表集团公司行使物资管理职能，对各作业队物资成本开展情况承担指导、监控和检查责任.（二）集团公司项目部物资部按月收集各作业队的当期物资成本分析报告，督促和指导作业队物资成本控制和分析工作的正常开展。 (三）集团公司直管项目部按季收集填制集团公司直管项目 年 月年度累计验工计价及物资消耗统计表（见附表4) 及中铁三局集团公司*项目年度累计物资消耗控制情况统计表（见附表3）,根据各作业队完成施工产值及物资消耗配比情况进行对比分析,对物耗与产值不匹配的作业队进行重点分析;对各作业队年度主要材料消耗控制情况进行统计，对节超原因进行核查，对整改措施进行监督落实。其中：填制集团公司直管项目 年 月年度累计验工计价及物资消耗统计表时,年度累计验工产值数据由作业队提供并与集团公司项目部预算部门进行核实，物资消耗数据由作业队根据年度物资收发动态核减工地库存后据实填报。（四）完成项目物资成本分析报告。根据集团公司直管项目 月至 月验工计价及物资消耗统计表对比分析情况,结合作业队上报单项工程物资成本分析明细表、*工程队物资消耗控制情况统计表及物资成本分析报告，集团公司项目（指挥）部物资部门完成项目物资成本分析报告，对本项目物资采购、消耗情况进行重点分析,找出存在问题,提出整改意见和方案。（五） 项目(指挥）部物资管理部分别形成物资分析报告，报集团公司物资管理部和项目经理、分管物资副经理及财会部门。第十条 子分公司物资成本管理要求（一）子分公司负责对本单位下属作业队及项目部的物资成本管理情况进行监控、督导和检查。（二) 子分公司物资部按月收集各作业队及项目部的物资成本分析报告和相关分析表格，督促和指导作业队物资成本控制和分析工作的正常开展；（三) 子分公司按季收集数据填制中铁三局 公司 月验工计价及物资消耗统计分析表(见附表5)及 *子分公司 年 月年度累计物资消耗控制情况统计（见附表6），根据各作业队及项目部完成施工产值及物资消耗配比情况进行对比分析，对物耗与产值严重不匹配的作业队及项目部进行重点分析。对各作业队年度主要材料消耗控制情况进行统计，对节超原因进行核查，对整改措施进行监督落实。其中:填制中铁三局 公司 月验工计价及物资消耗统计分析表时，工程施工生产形式(属自行施工或大包）由子分公司工程部提供并与作业队或项目部负责人确认；年度累计验工产值数据由作业队或项目部提供并与公司预算合同部门进行核实，年度累计物资消耗数据由作业队或项目部材料室根据物资累计发放数量核减工地库存后据实填报。(四)完成公司物资成本分析报告。根据中铁三局 公司 月年度累计验工计价及物资消耗统计分析表对比分析情况，结合作业队及项目部上报物资成本分析报告及相关的物资成本分析表格，子分公司物资部完成公司季度物资成本分析报告，对本单位物资采购、消耗情况进行全面分析，找出存在问题，提出整改意见，并监督落实。(五)子(分）公司的物资管理部形成物资分析报告,并物资成本分析报告及 *子分公司 年 月年度累计物资消耗控制情况统计表报集团公司物资管理部和本单位总经理、分管物资副总经理及财务会计部。第十一条 集团公司物资成本管理要求：（一）公司物资管理部是全公司物资成本管理的职能部门,对公司直管项目部的物资成本管理工作进行督导检查，对子分公司作业队的成本管理工作进行重点抽查。（二）集团公司物资部按季收集各子分公司和集团公司直管项目的物资成本分析报告和报表，督促和指导各子分 司及直管项目部物资成本控制和分析工作的正常开展;（三）集团公司每半年度收集子分公司中铁三局 公司 月年度累计验工计价及物资消耗统计分析表和集团公司直管项目部 年 月年度累计验工计价及材料消耗汇总报表及物资成本分析报告,并根据集团公司工程部提供当期验工数据和物资管理部掌握物资消耗数据，与各单位报表数据进行核对.同时对各子公司及集团公司直管项目部上报的各单位年度物资消耗控制情况统计表进行汇总分析，完成中铁三局集团各单位 年 月年度累计物资消耗控制情况统计表(见附表7）的填制，并对重点项目和重点单位的节超数据进行核查分析，对整改措施的落实情况进行检查.(四)组织分析,查找原因。数据核对无误后，物资管理部对公司直管项目部和子分公司完成施工产值及物资消耗配比情况进行对比分析，对物耗与施工产值严重不匹配及物资消耗控制情况异常的的单位和项目进行重点分析,找出存在问题，制订整改措施. (五)完成公司物资成本分析报告.根据各单位上报数据及各单位物资分析报告，对全公司物资成本情况进行分析，找出存在问题，提出整改意见,对物资成本分析工作推动不力单位进行通报批评。(六) 物资管理部按项目（指挥)部和子(分）公司分别形成物资分析报告，报集团公司总经理、分管物资副总经理，报集团公司财务会计部。第五章 公司直管重点项目物资成本分析流程第十二条 公司直管项目物资成本分析的流程为:（一）集团公司物资部发出项目物资成本分析安排。（二)集团公司物资部与相关配合部门确定项目物资成本分析时间并制定分析方案.（三） 主管领导批准后发出项目物资成本分析电报,并要求相关子/分公司配合。（四）各作业队收集截止指定时间的主要物资平均采购价格、分工号的物资消耗数量、应耗数量等基本数据。(五)子/分公司审核本单位作业队所提供的数据，分析节超原因并形成书面分析报告。(六）项目(指挥)部物资部提供各工区主要材料分品种、分规格采购数量及平均采购价格、成本预算价格、投标单价;核对分工区的平均采购价格、采购数量.（七）组织相关人员对项目物资成本进行分析。（八)集团公司物资部汇总相关部门的分析结果并形成分析报告.（九）将分析报告结果汇报至相关主要领导。第十三条 集团公司重点项目成本分析采用物资成本分析表（见附表1）格式，表中投标（核算)价格由项目(指挥)部预算部门提供，理论应耗数量由所属作业队工程技术部门负责填制；作业队材料部门负责实耗数据的填制及分工号物资成本分析表的汇总和整理；子分公司物资部在作业队配合下开展物耗节超分析，查找原因,制订整改措施.第六章 物资成本分析的时间要求第十四条 集团公司在各项目(指挥）部和子（分）公司提报的基础资料的基础上每半年开展一次全局的物资成本分析.第十五条 集团公司对于重点项目(指挥）部将不定期的开展物资成本分析活动。第十六条 各项目（指挥）部和子(分）公司每季度开展一次物资成本分析。第十七条 各作业队每月必须进行一次物资成本分析.第十八条 各单位行政负责人是物资成本分析的第一责任人,同级物资部门是物资成本分析的责任部门.各级物资部门应按规定时间在单位领导组织下有计划有目的认真开展物资成本分析,确实发挥查漏补缺，持续改进的作用.第七章 奖 罚第十九条 奖励：对物资成本管理好的子分公司和集团公司项目经理部,集团公司进行通报表扬。第二十条 处罚： 对不开展物资成本分析的子分公司和集团公司项目经理部，集团公司进行通报批评，并要求行政一把手在集团公司大交班会进行交班；对已进行物资成本管理并发现问题仍不整改的子分公司和集团公司项目经理部，除采取通报外，进行经济处罚,每发现一次,罚款13万元，现款交集团公司财务部；对通过分析在验收环节出现超量的作业队负责人处罚超量部分价值的20%，当事人处罚超量部分价值的30%并必须调离本岗位，违反国家法律法规的究竟其相关人员的法律责任，违反集团公司廉洁规定的究竟其相关人员的违纪责任第八章 附 则第二十一条 本办法自公布之日起执行。本办法由集团公司物资管理部负责解释和修订。附表1： 单项工程物资成本分析明细表(开工至 月末）工程工号：作业队：金额单位:元序号物资名称规格型号单位理论应耗实际消耗与责任成本相比责任成本价格与中标价格相比备注数量 责任成本单价 总金额数量 平均采购单价 金额 责任成本节超其中：材料价差 其中:材料量差 工程中标材料单价材料价差 价差 金额 量差 金额 价差金额123=1*2456=5*47=36 8=2-5 9=8110=1411=10*51213=12-214=13*1一一般钢材吨1盘条吨2圆钢吨3螺纹钢吨4钢绞线吨5其它钢材吨二水泥吨三商品砼立方四砂立方五石立方六粉煤灰吨七砼外加剂吨八桥梁支座个九锚具孔十其它材料元合计单位领导:制表：日期：附表2:*工程队 月物资消耗控制情况统计表单位名称：顺号材料名称单位需用总量当期消耗年度累计消耗开累消耗节超原因及应对措施备注应耗实耗节超量(节+超）应耗实耗节超量(节+超-）应耗实耗节超量（节+超)一一般钢材吨1盘条吨2圆钢吨3螺纹钢吨4钢绞线吨5其它钢材吨二水泥吨三商品砼立方四砂立方五石立方六粉煤灰吨七砼外加剂吨八桥梁支座个九锚具孔十其它主要材料10。1单位领导:技术负责人：制表：日期:附表3:中铁三局集团公司*项目年度物资消耗控制情况统计表项目名称:顺号材料名称单位年度累计节超(工区）(*工区)（工区）（*工区)（工区）（工区）（*工区）（*工区）合计1盘条2圆钢3螺纹钢4钢绞线5水泥6商品砼7砂8石9粉煤灰10砼外加剂11桥梁支座12锚具13（其它主要材料)单位领导:技术负责人：制表：日期：附表4:中铁三局集团公司直管项目部 年 月年度累计验工计价及材料消耗汇总分析表单位名称： 单位：万元序号工区名称年度累计材料消耗年度累计完成产值百分比（材料消耗/实际完成）备注软件统计手工记帐当期未及时入帐预列材料成本工地盘存实际消耗年累验工计价已完未验扣超验当期超验实际完成总计单位领导： 制表： 时间：附表5：中铁三局 公司 年 月年度累计验工计价及材料消耗分析表单位名称： 单位：万元序号工程项目名称年度累计材料消耗年度累计完成产值百分比(年累材料消耗/年累实际完成产值）备注软件统计手工记帐当期未及时入帐预列材料成本工地盘存年累实际消耗实际验工计价已完未验扣超验超验年累实际完成产值一、自行完成施工任务项目(一）验工正常12（二）部分工程已完未验项目12（三）扣除以前年度超验项目1(四）超验项目1(五）有消耗未验工项目1（六）收尾工程项目1二、大包项目12总计单位领导： 制表： 时间：附表6:子分公司 年 月年度累计物资消耗控制情况统计表单位名称:顺号材料名称单位年度开工累计节超（*工程队)(工程队)(工程队）（*工程队)（*工程队)(*工程队）（工程队）(*工程队）合计1盘条2圆钢3螺纹钢4钢绞线5水泥6商品砼7砂8石9粉煤灰10砼外加剂11桥梁支座12锚具13（其它主要材料）13。1单位领导：制表：日期：附表7：中铁三局集团各单位 年 月年度累计物资消耗控制情况统计表单位名称：顺号材料名称单位年度累计节超(公司）（公司）(*公司）（公司)（公司）（公司）（*公司）（公司)合计1盘条2圆钢3螺纹钢4钢绞线5水泥6商品砼7砂8石9粉煤灰10砼外加剂11桥梁支座12锚具13(其它主要材料）单位领导：制表：日期：