弃置费用管理流程图样本.doc

MP02.03.11 弃置费用

1.风险
（1）F1资产弃置费用没有按摄影关要求测算（K）
（2）F2弃置费用金额未立即进行调整（K）
（3）F3计提（或调整）弃置费用未经有效审批（K）

2.控制方法
1）F:资产弃置费用没有按摄影关要求测算
（1）F1.1M—财务处依据股份企业下发资产弃置费用相关标准，更新本单位资产弃置费用相关要求，和包含这类资产义务协议中条款，包含拆除要求、地面恢复程度、费率标准等。必需时，咨询政府管理部门或律师，确定企业推行相关资产弃置费用标准。企业相关负责领导审核。
（2）F1.2M—根据资产弃置费用相关标准，财务处会同工程技术部门对资产弃置费用进行测算，估量未来将要发生弃置费用，包含拆除费用现金流出、地面恢复费用现金流出、周围环境恢复费用现金流出和估计未来资产使用年限等，编制《弃置费用支出估计表》，交财务资产部门责任人及工程技术部门责任人审核，经过后，报企业业务主管审核 —依据审核后《弃置费用支出估计表》，根据股份企业同期长久负息资金利率，财务处资产弃置费用核实岗将未来估计资产弃置费用现金流出进行折现。并编制《资产弃置费用支出计算表》，交企业财务资产部门责任人审核。
（3）F1.3M—依据审核后《弃置费用支出估计表》，根据股份企业同期长久负息资金利率，财务处资产弃置费用核实岗将未来估计资产弃置费用现金流出进行折现。并编制《资产弃置费用支出计算表》，交企业财务资产部门责任人审核。
2）F:弃置费用金额未立即进行调整
（1）F2.1M企业最少每十二个月对已计提资产弃置费用进行测算。假如测算弃置费用相关条件（油气资产废弃清理标准、清理费用和环境保护要求等）发生重大改变，以至于影响弃置费用测算结果时，应立即调整估计弃置费用金额。如单项油气资产估计弃置费用金额大于（或等于）100万元，需编制《计提（或调整）弃置费用申请表》。
3）F:计提（或调整）弃置费用未经有效审批
（1）F3.1M—企业财务资产部门责任人、主管领导分级审核《计提（或调整）弃置费用申请表》。

3.步骤步骤

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
01
依据股份企业标准，更新本单位资产弃置费用相关要求和标准
会计核实中心 资产管理科 资产管理岗位
资产弃置费用相关标准

02
提供油气资产清理预算方案
所属单位 资产管理部门

03
依据弃置费用预算编制弃置费用支出估计表
会计核实中心 资产管理科 资产管理岗位
弃置费用支出估计表

08
依据弃置成本计算方法计算弃置成本
会计核实中心 资产管理科 资产管理岗位
计提（或调整）油气资产弃置费用测算汇总表

09
审核费用测算表
会计核实中心 资产管理科 科长

10
审核费用测算表
吐哈油田 财务资产处 主管领导

12
编制《资产弃置费用支出计算表》并进行业务处理
会计核实中心 资产管理科 资产管理岗位
《资产弃置费用支出计算表》

13
企业最少每十二个月对已计提弃置费用资产进行测试
会计核实中心 资产管理科 资产管理岗位
《计提（或调整）弃置费用申请表》

14
审核油气资产清理方案
吐哈油田 相关业务部门

14
审核油气资产清理方案
吐哈油田 相关业务部门
各区块油气资产报废处理工艺方案

15
审核油气资产清理方案
吐哈油田 相关业务部门 主管领导

15
审核油气资产清理方案
吐哈油田 相关业务部门 主管领导

16
依据定额标准，审核清理费用
吐哈油田 定额定价中心 定额科

16
依据定额标准，审核清理费用
吐哈油田 定额定价中心 定额科

17
审批清理费用
吐哈油田 计划计划处 主管领导

17
审批清理费用
吐哈油田 计划计划处 主管领导

18
审批
吐哈油田 总会计师

18
审批
吐哈油田 总会计师

19
上报股份企业 审批
股份企业

20
依据股份企业批复，进行会计业务处理
会计核实中心 资产管理科 资产核实岗位
计提（或调整）弃置费用批复文件；记账凭证

21
按月计提折耗
会计核实中心 资产管理科 资产核实岗位

22
年末汇总已报废但还未发生弃置费用支出资产估计负债汇总表
会计核实中心 资产管理科 资产管理岗位
已报废但还未发生弃置费用支出资产估计负债备查账；已报废但还未发生弃置费用支出资产估计负债汇总表

23
审核《已报废但还未发生弃置费用支出资产估计负债汇总表
吐哈油田 财务资产处 主管领导

4.步骤接口
无