财务管理-学习指南---副本.doc

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财务管理-学习指南
一、名词解释
1.财务管理:财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
2.全面预算：全面预算：是从企业全局出发，对企业一定时期内的销售、生产、采购、成本、费用以及财务状况等方面的预算进行汇总、协调而统一编制的预算。
3.偿债能力：偿债能力是指企业对清偿各种到期债务的承受能力或保证程度。
4.比率分析法：比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率解释企业财务状况和经营成果的一种分析方法。在财务分析中，比率分析法应用得比较广泛。
5.财务管理原则：所谓财务管理原则就是在组织企业财务活动及处理各种财务关系时所应遵循的基本规范。
6.企业价值最大化目标：企业价值最大化目标是指通过企业合理经营，在充分考虑货币时间价值、风险与报酬关系、保证企业长期稳定发展的基础上是企业总价值达到最大。
7.投资风险价值：投资风险价值是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金十佳价值的额外收益，又称投资风险收益、投资风险报酬。
8.单利：单利是指只就本金计息，利息不再生息的一种计息方式。
9.企业价值最大化目标：企业价值最大化目标是指通过企业合理经营，在充分考虑货币时间价值、风险与报酬关系、保证企业长期稳定发展的基础上是企业总价值达到最大
10.预算:预算：就是指对企业未来经济活动目标及其安排的数量化、具体化的描述。
11.资金投放：资金投放是指企业将从各种渠道取得的资金投入企业经营过程及其他企业，以期获取收益的活动。
12.资金时间价值：资金时间价值是指资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，实质上是资金周转使用后的增值额。
13.财务分析：财务分析是以企业财务报告提供的信息为主要依据对企业财务状况和经营成果进行比较、评价，并据以拟定对策的管理工作。它是企业经营觉得和有关方面进行管理的可靠依据。
14.年金：年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。
15.财务管理原则：所谓财务管理原则就是在组织企业财务活动及处理各种财务关系时所应遵循的基本规范。
二、单项选择题
1.甲公司的年末数如下：流动负债60万，流动比率3.0，速动比率2.5，销售成本50万，那么年末存货周转次数为（
A.1.2次 B.1.67次 C.2.4次 D.以上都不对
2.A公司去年的销售净收入为315 000元，应收账款年末数为18 000元，年初数为16 000元，其应收账款周转次数为（ B )
A.10 B.18 C. 15 D. 20
3.某零售店主要采用现金销售，应收账款较少。该店的速动比率若保持在（ C )的水平上，应当被认为是正常的。
A.1：1 B. 4:1 C. 0.4:1 D. 2:1
4.下列各项中，引起企业销售利润率下降的是（ B )
A.降低单位产品成本 B.加速折旧C.提高售价 D.增加销售
5.财务预算中已价值形式反映的预算是（ B ）
A.预计损益表 B.现金预算 C.预计资产负债表 D.预计现金流量表
6．下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（ C ）。
A.期初期末现金余额B.现金筹措及运用 C.预算期产量和销量D.预算期现金余缺
7．下列指标中，可用于衡量企业短期偿债能力的是（ D ）。
A.已获利倍数 B.产权比率 C.营业周期 D.营运资本
8.影响企业价值的两个最基本因素是（ C ）
A.时间和利润 B.风险和贴现率 C.风险和报酬 D.利润和成本
9.资金市场中所谓货币市场和资本市场的划分原则是（ C ）
A.按证券交易过程分 B.按交易性质分 C.按融资期限长短分 D.按融资对象分
10.一般情况下，以下筹资方式中资金成本最低的是（ C ）
A.长期借款 B.普通股 C.长期债券 D.保留盈余
11．利用商业信用筹资方式筹集的资金只能是（ C ）。
A.银行信贷资金 B.居民个人资金 C.其他企业资金 D.企业自留资金
12.银行要求企业借款时在银行中保留一定的存款余额，这种信用条件被称为（ B ）
A.信用额度 B.补偿性余额 C.借款额度 D.周转信用额度
13.最佳资金结构是指企业在一定时期最适宜有关条件下（ D ）
A.企业价值最大化的资金结构 B.企业目标资金结构
C.加权平均资金成本最低的目标资金结构
D.加权平均资金成本最低，企业价值最大化的资金结构
14．对投资项目内部收益率的大小不产生影响的因素是（ D ）。
A.投资项目的原始投资 B.投资项目的现金流量
C.投资项目的项目计算期 D.投资项目的设定折现率
15. 按照行驶里程计算固定资产折旧额，每行驶里程的折旧额是（ C ）
A. 递增的 B. 递减的 C. 相同的 D. 不相同的
16. 固定资产的经济折旧年限同物理折旧年限相比（ B ）
A. 前者长 B. 前者短 C. 两者一样 D. 无法计量
17. 无形资产的转让包括所有权转让和使用权转让两种方式，无论哪种转让方式取得的收入，均计入企业的（ B ）
A. 产品销售收入 B. 其他销售收入 C. 营业外收入 D. 投资净收益
18.我国《公司法》规定，股份有限公司注册资本的最低限额为（ D ）
A.50万元 B.10万元 C.30万元 D.1000万元
19.下列有关无形资产的表述中不正确的是( C )
A.没有物质形态 B.不具有流动性
C.变现能力强 D.未来经济效益的不确定性
20.核定原材料、在产品、产成品项目资金定额的基本方法是（ A ）。
A.定额日数计算法
B.因素分析法
C.比例计算法
D.余额计算法
21.按股东权利和义务的不同，股票分为（ D ）
A.记名股票和无记名股票
B.国家股、法人股、个人股和外资股
C.面值股票和无面值股票
D.普通股和优先股
22. 资金市场按交易性质可分为（ C ）
A. 一级市场与二级市场
B. 货币市场与资本市场
C. 证券市场与借贷市场
D. 资金市场、外汇市场与黄金市场
23．下列指标的计算中，没有直接利用净现金流量信息的是（ A ）
A.投资利润率 B.获利指数
C.净现值率 D.内部收益率
24.信用标准通常用预计的（ D ）来衡量。
A.现金折扣率 B.资产负债率
C.资金盈利率 D.坏帐损失率
25．利用商业信用筹资方式筹集的资金只能是（ C ）。
A.银行信贷资金 B.居民个人资金 C.其他企业资金 D.企业自留资金
9.最佳货币资金持有量是指持有成本与( B )之和最低时的货币资金持有量。
A.机会成本 B.转换成本 C.短缺成本 D.管理成本
26.顾客信用“五C”评估系统中，表示客户财务状况的是( C )
A.品德 B.能力 C.资本 D.担保品
27.企业发生的坏帐损失在财务处理上如果采用直接核销法，则企业发生的坏帐损失采用（ C ）。
A.提取坏帐准备金的方法 B.待摊的方法
C.直接计入成本费用的方法 D.余额法
28．企业为生产和销售活动而采购材料或商品，支付工资和其他营业费用等，这些因企业经营而引起的财务活动，称为（ D ）。
A.筹资活动 B.投资活动 C.分配活动 D.资金营运活动
三、多项选择题
1.计算流动资金周转率的因素是（ ACE ）
A.计划期日数 B.流动资金最低占用额
C.流动资金平均占用额 D.流动资金最高占用额
E.销售商品产品和外购商品所取得的销售收入
2．相对定期预算而言，滚动预算的优点有（ ABD ）。
A．透明度高
B．及时性强
C．预算工作量小
D．连续性、完整性和稳定性突出
3.以下属于期间费用的项目有( ABCE )
A.管理费用 B.财务费用 C.经营费用 D.销售税金
E.销售费用
4.投资者由于冒风险进行投资而获得的超过货币时间价值的额外收益，称为投资的（ ABD ）
A.风险价值 B.风险报酬
C.风险系数 D.风险收益 E.风险利益
5.以企业价值最大化作为企业理财目标，则（ ABCD ）
A.考虑了资金时间价值和风险问题
B.充分体现了对企业资产保值增殖的要求
C.有利于制约企业追求短期利益行为的倾向
D.可用股价高低反映财务目标的实现程度
E.易于量化比较
6.对外投资的成本包括( ABCE )
A.前期费用 B.实际投资额
C.资金成本 D.投资回收期 E.投资回收费用
7.融资租赁与经营租赁的区别主要是（ BCDE ）
A.租赁期间设备所有权不同
B.租赁设备的选购单位不同
C.租赁期限长短不同
D.设备维修、保养责任不同
E.租赁期满设备的处理方式不同
8．股份有限公司与责任有限公司相比，具有以下特点（ BCD ）。
A.股东人数不得超过规定的限额
B.公司的资本分为等额股份
C.股东可依法转让持有的股份
D.股东以其所持股份为限对公司承担有限责任
9.股票按投资主体不同可分为（ ABCD ）
A.国家股不 B.法人股 C.个人股
D.外商股 E.企业股
8.应收账款的信用政策包括( ABCE )。
A.信用标准 B.信用期限 C.现金折扣 D.坏账准备 E.收账政策
10.对财务杠杆的论述，下列说法正确的是（ ABDE ）
A.在资本总额及负债比率不变的情况下，财务杠杆系数越高，每股盈余增长越快
B.财务杠杆效益指利用债务筹资给企业自有资金带来的额外收益
C.与财务风险无关
D.财务杠杆系数越大，财务风险越大
E.财务杠杆系数是由企业资金结构决定的
11.采用现金结算，应遵守国家规定的现金管理原则是（ ABCDE ）
A.钱账分管，会计、出纳分开
B.建立现金交接手续，坚持查库制度
C.遵守规定的现金使用范围
D.遵守库存现金限额
E.严格现金存取手续，不得坐支现金
13.股利分配政策在我国有如下表现形式( ABCE )
A.稳定的股利政策 B.正常股利加额外股利政策
C.变动股利政策 D.固定不变股利政策 E.剩余股利政策
14.影响流动资产周转次数的因素有（ ACD ）
A. 流动比率 B. 成本收入率 C. 存货周转率 D. 流动资产垫支周转次数 E. 销售净利率
15.联营投资按联营企业之间经济联系的紧密程度可分为( ABC )
A.紧密型联营 B.半紧密型联营 C.松散联营 D.横向联营 E.纵向联营
四、简答题
1.资本公积主要来源与哪四个方面？
投资者出资溢价；评估确认价值与账面价值的差额；资本汇率折算差额；接受捐赠的财产。
2. 如何衡量财务杠杆的作用？
答：财务杠杆作用是指那些仅支付固定性资金成本的筹资方式（如债券、优先股、租赁等）对增加所有者（普通股持有者）收益的作用。因为在企业资金总额中有一部分仅支付固定性资金成本（如债券利息）的资金来源，当息税前利润增大时，在一般情况下，每一元利润所负担的固定性资金就相对减少，从而使得每一普通股分得的利润有所增加。
普通股每股利润的变动率对于息税前利润的变动率的比率，能够反映这种财务杠杆作用的大小程度，称为财务杠杆系数（DFL）。
用公式表示如下：DFL=
3.固定资产管理的意义和作用。
答：加强固定资产管理，保护固定资产完整无缺，充分挖掘潜力，不断改进固定资产利用情况，提高固定资产使用的经济效果，不仅有利于增大产品产量，增加产品品种、提高产品质量，降低产品成本，而且可以节约国家基本建设资金，以有限的建设资金扩大固定资产规模，增强国民经济实力。这对于贯彻执行党的基本路线，加快社会主义现代化建设，具有重大意义。
根据固定资产的经济性质和周转的特点，企业固定资产管理的基本要求是：
（1）保证固定资产的完整无缺，要能报请一本固定资产家底帐。
（2）提高固定资产的完好程度和利用效果。据统计，目前全国工业企业的固定资产，尚有约三分之一没有得到很好的利用。固定资产完好程度也有待改进。这些方面还有许多工作可做。
（3）正确核定固定资产需用量。做好这方面工作，可以促使各类固定资产合理配置，提供固定资产的利用效果。
（4）正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧。正确做好这方面工作，可以保证固定资产更新的资金供应。要进行固定资产投资的预测。做好这方面工作，既要研究投资项目的必要性，又要分析技术上的可行性，还要分析经济上的合理性，为进行投资决策提供依据。科学的进行固定资产投资预测是固定资金管理的一项重要要求
4.固定资产的特点及管理的基本要求。
答：（1）固定资产的特点：使用中固定资产价值的双重存在；投资的集中性和回收的分散性；价值补偿和实物更新分别进行
（2）管理的基本要求：保证固定资产的完整无缺；提高固定资产的利用效果；正确核定固定资产需要量；有计划地计提折旧；进行固定资产投资的预测。
5.简述流动资产的特点。
答：流动资产在一个生产周期中就能完成一次循环，并随着在生产过程周而复始的进行周转。从企业流动资产周转来看，流动资产有以下特点：
（1）流动资产占用形态具有变动性；
（2）流动资产占用数量具有波动性；
（3）流动资产循环与生产经营周期具有一致性。
6.简述融资租赁的基本概念和主要特点。
答：融资租赁是由租赁公司按承担单位要求出资购买设备，在较长的挈约或合同期内提供给承租单位使用的信用业务。它是以融通资金为主要目的的租赁。其主要特点有：
（1）出租的设备由承租企业提出要求购买或者由承租企业直接从制造商或销售那里选定；
（2）租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方无权取消合同；
（3）由承租企业负责设备的维修、保养和保险，承租企业无权拆卸改装；
（4）租赁期满，按事先约定的方法处理设备，包括退还租赁公司、继续租赁、企业留购。
7.试评价财务管理目标的几种具体观点。
答：改革开放以来，人们把提高经济效益作为理财目标，如何用具体的财务指标来衡量经济效益最大化的问题。对此，主要存在以下几种具体观点：
（1）产值最大化。在高度集中的计划经济模式下，企业的财产所有权和经营权高度集中，企业的主要任务是执行国家下达的总产值指标。在整个经济工作中，把产值放在中心地位，片面追求发展速度，在经营和财务活动中，不仅以产定销、遗产定利、以产值核资金，编制计划以产量、产值决定其他各项指标，而且要求各项工作把保产值放在首位。总产值最大化目标决定了企业只重视投入，进行外延扩大再生产，而不重视挖掘潜力，进行内涵扩大再生产。因为产值最大化目标存在缺点，因此，把产值最大化作为企业财务管理目标不符合财务活动的规律。
（2)利润最大化。在市场经济条件下，在企业自主经营的条件下，利润的多少不仅体现了企业对国家的贡献，而且与企业和职工的利益息息相关。因此，利润最大化逐步成为企业财务管理目标。但是，以利润最大化作为企业财务管理目标也存在如下弊端：A.没有考虑资金时间价值，没有考虑利润发生的时间。B.没有考虑利润和所承担风险大小。C.没有考虑利润和投入资本额的关系。D.往往是企业财务决策带有短期行为，只顾企业目前的最大利润，而不顾企业的长远发展和国家的整体利益。所以，现代财务理论认为，利润最大化不是财务管理的最优目标。
（3）资本利润最大化或每股利润最大化。这两个指标是把企业实现的利润额同投入的自有资本或股本股数进行对比，能够说明企业的盈利水平，但仍不能避免第一、第二、第四个缺陷。
（4）企业价值最大化或股东财富最大化。这一目标考虑了资金时间价值和风险问题，而且充分体现了对企业资产保值增值的要求，有利于制约企业追求短期利益行为的倾向。
8.现金的使用范围是什么?
答：①个人工资 ②个人劳务报酬 ③个人奖励 ④出差旅费及其它 ⑤个人农副产品收购价款 ⑥个人福利费 ⑦结算起点以下小额支出 ⑧其它支出。
9.简述固定资产按使用情况进行分类的作用。
答：按使用情况分类，可以分析企业固定资产利用程度，促使企业提高固定资产利用效率，并且保证正确计算折旧。
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