中级财务会计第二章含答案.doc

第二章 货币资金第二章 货币资金一、单项选择题1下列各项中,不属于货币资金的是（ ）.A银行存款 B外埠存款 C银行本票存款 D银行承兑汇票2下列各项中，根据现金管理暂行条例规定，不能用现金结算的是（ ）.A职工工资和津贴 B按规定发放给个人的奖金C向个人收购农副产品的价款 D向农业企业收购农副产品的价款 3确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应记入（ ）。A其他应付款 B管理费用 C营业外支出 D待处理财产损溢4企业将现金存入银行时,应当填制的记账凭证是（ ).A现金收款凭证 B现金付款凭证 C银行存款收款凭证 D银行存款付款凭证5不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（ ）。A其他货币资金 B预付账款 C预收账款 D其他应收款6企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度.当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是（ ）。A其他应收款 B其他应付款 C制造费用 D生产成本7如果企业采用非定额备用金制度,办公室工作人员小A因出差预借差旅费2000元，回来后报销差旅费1560元,退回现金440元，则报销时应贷记( )。A。“现金”1 560元 B。“管理费用1 560元 C。“备用金”2 000元 D。“其他应收款”1 560元8下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是( )。A信用证存款 B银行本票存款 C备用金 D银行汇票存款9如果发现现金短款，应借记（ ).A“其他应收款”科目 B“其他应付款”科目 C“现金”科目 D“待处理财产损溢”科目10. 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（ ）.A“银行存款科目 B“村料采购”科目C“其他货币资金”科目 D“其他应收款科目11。 不属于货币资金的是( ）。 A现金 B银行存款 C其他货币资金 D应收账款12。 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（ ）。 A。企业已收款入账，银行尚未收款入账B。企业已付款入账，银行尚未付款入账C。银行已收款入账,企业尚未收款入账D.企业误将存款3870元记录为3780元，但银行未错13。结算起点一下的零星支出的结算起点是( )A。1 500元 B.500元 C.1 000元 D.2 000元14.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( )A。5天 B。10天 C.15天 D.8天15。在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户的是（ ）A.基本存款账户 B。一般存款账户 C.临时存款账户D。专用存款账户16。在企业的银行账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是( ）A。基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户D。专用存款账户17.实行定额备用金制度，报销时的会计分录是（ ）A.借记“管理费用”，贷记“库存现金”B.借记“备用金”，贷记“库存现金”C.借记“管理费用”，贷记“备用金”D。借记“库存现金”,贷记“备用金二、多项选择题1企业进行账单核对时，如果出现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符的情况,其原因是（ ）。A计算错误 B记账错漏 C有尚未结算的款项 D未达账项2货币资金包括( ）。A硬币、纸币 B银行活期存款 C存出投资款 D本票、汇票存款3“其他货币资金”科目用以核算企业的（ )。A库存现金 B银行汇票存款 C在途货币资金 D银行本票存款4现金日记账由出纳人员根据审核后的（ ）逐日逐笔序时登记.A原始凭证 B现金收款凭证 C现金付款凭证 D银行付款凭证5下列各项中属于其他贷币资金的有（ ）。A备用金 B存出投资款 C银行承兑汇票 D银行汇票存款6.现金管理必须做到( )A。出纳员监管会计档案 B。日清月结C。保持大量库存现金 D。现金收入当日入账E。出纳人员定期轮换三、判断题1企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。( ）2在现金清查中,如有白条，可以抵充现金,以便账实相符。（ ）3我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。( ）4未达账项,是指银行与企业之间，由于结算凭证传递上的时间差，导致一方已入账而另一方未入账的款项.（ ）5.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户.( ）6。由于银行存款余额调节表主要用于核对企业与银行双方的记账有无差错，因此不能作为记账的依据.（ )7。库存现金日记账和库存现金总账都应逐日逐笔地进行登记。（ ）8.临时存款账户不能提取现金.( )9。企业从银行转来的对账单上发现未入账业务，可以对账单为依据进行记账。（ ）10.银行存款日记账不能反映银行存款实有数只是因为存在未达账项。（ ） 四、业务题某企业2003年5月份发生下列经济业务：(1)业务员张某预借差旅费1 000元，开出现金支票，出差后报销费用850元.(随借随用，用后报销制度）（2）委托开户银行汇往外地某开户行80 000元开立临时采购户.本月采购材料价款60 000元，增值税率17，所购材料入库,余款退回. (3）收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购办公用品2 520元的发票账单。（4)为总务部门核定定额备用金1 000元，以现金支票支付.（5）总务部门报销购买办公用品费950元,以现金付讫。（6）在盘点中发现现金短缺65元，经批准计入当期损益。要求:根据上述经济业务编制会计分录。五、编制银行存款余额调节表某公司2010年6月30日银行存款日记账的余额为41 100元,同日转来的银行对账单的余额为46 500元,为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表,经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：（1）6月18日，公司委托银行收取的金额为3 000元的款项,银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知.（2）6月22日，公司存入银行的3 300元的款项，出纳员误记为3 000元。（3）6月26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额为1 600元.（4）6月29日，公司开出转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额为7 200元。（5）6月30日,存入银行支票一张，金额为1 500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。(6）6月30日，银行收取借款利息2 000元，企业尚未收到支息通知。要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。一、1-5DDBBD 6-10CCCDC 11-15DACCB 1617AA二、1 ABD； 2 ABCD; 3 BD； 4 BCD；5 BD；6 BDE三、1 ；2；3；4;5；6;7；8；9；10四、1.借:备用金-张某 1000 贷：银行存款 1000借：管理费用 850库存现金 150贷:备用金张某 10002. 借:其他货币资金-外埠存款 80 000 贷：银行存款 80 000借： 原材料 60 000 应交税费应交增值税 10 200贷:其他货币资金-外埠存款 70 200借：银行存款 9800 贷：其他货币资金外埠存款 98003。 借:管理费用 2 520 贷：其他货币资金-信用卡 2 5204.借：备用金 1 000贷：银行存款 1 0005。借：管理费用 950贷:库存现金 9506。借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 65贷:库存现金 65借:管理费用 65贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 65五、编制银行存款余额调节表项 目 金额 项 目 金额银行对账单余额 46 500 银行存款日记账余额 41 100加：银行串户记账 1 600 加：银行已收，企业未收 3 000 企业已收,银行未收 1 500 企业错增 300减：企业已付，银行未付 7 200 减：银行已付,企业未付 2 000调整后的余额 42 400 调整后的余额 42 400