总体审计策略及具体审计计划实物模板.doc

总体审计策略
被审单位：
项目：
编制：
日期：
索引导：BE
财务报表截止/日期：
复核：
日期：
一、审计范围
报告要求

适用的会计准则和相关会计制度

适用的审计准则

与财务报告相关的行业特别规定（例如，监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等)

需审计的集团内组成部分的数量及所在地点

需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息（例如，上市公司年报)

制定审计策略需考虑的其他事项（例如，单独出具报告的子公司范围等）

二、审计业务时间安排
(一）对外报告时间安排：
(二）执行审计时间安排
执行审计时间安排
时间
1．期中审计

（1)制定总体审计策略

(2)制订具体审计计划

……

2．期末审计

（1)存货监盘

……

（三)沟通的时间安排
所需沟通
时间
与管理层及治理层的会议

项目组会议(包括预备会和总结会）

与专家或有关人士的沟通

与其他CPA沟通

与前任CPA沟通

……

三、影响审计业务的重要因素
(一）重要性
确定的重要性水平
索引号

（二）可能存在较高重大错报风险的领域
可能存在较高重大错报风险的领域
索引号

（三）重要的组成部分和账户余额
填写说明：
1．记录所审计的集团内重要的组成部分；
2．记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额(如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。
重要的组成部分和账户余额
索引号
1．重要的组成部分

……

2．重要的账户余额

……

四、人员安排
（一)项目组主要成员的责任
职 位
姓 名
主要职责

注：在分配职责时可以根据被审单位的不同情况按会计科目划分,或按交易类别划分。
（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）
复核的范围：
沟通内容
负责沟通的项目组成员
计划沟通时间
风险评估、对审计计划的讨论

对财务报表的复核

……

五、对专家或有关人士工作的利用（如适用)
注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
(一)对内部审计工作的利用
主要报表项目
拟利用的内部审计工作
索引号
存货
内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次；在中期审计时;项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察,其结果满意,因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围

……

(二）对其他CPA工作的利用
其他CPA名称
利用其工作范围及程度
索引号

(三)对专家工作的利用
主要报表项目
专家名称
主要职责及
工作范围
利用专家
工作的原因
索引号

（四）对被审单位使用服务机构的考虑
主要报表项目
服务机构名称
服务机构提供的相关服务及其
CPA出具的审计报告
意见及日期
索引号

实务模板2-5 具体审计计划模板(节选)
具体审计计划
客户名称 财务报表期间 工作底稿索引号:B2
编制人及复核人员签字:
编制人：

复核人:

项目质量控制复核人(如适用）:

目 录
1．风险评估程序…………………………………………………………………………
1．1 一般风险评估程序…………………………………………………………………
1．2 针对特定项目的程序……………………………………………………………
2．了解被审单位及其环境（不包括内控)……………………………………………
2．1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素…………………………
2．2 被审单位的性质…………………………………………………………………
2．3 会计政策的选择和运用…………………………………………………………
2．4 目标、战略及相关经营风险……………………………………………………
2．5 财务业绩的衡量和评价…………………………………………………………
3．了解内控………………………………………………………………………………
3．1 控制环境…………………………………………………………………………
3．2 被审单位的风险评估过程………………………………………………………
3．3 信息系统与沟通…………………………………………………………………
3．4 控制活动…………………………………………………………………………
3．5 对控制的监督……………………………………………………………………
4．对风险评估及审计计划的讨论……………………………………………………
5．评估的重大错报风险…………………………………………………………………
5．1 评估的财务报表层次的重大错报风险…………………………………………
5．2 评估的认定层次的重大错报风险………………………………………………
6．计划的进一步审计程序………………………………………………………………
7．其他程序………………………………………………………………………………