税务管理会计师答案1电子教案.docx

企业税务管理部分1、企业税务管理的主要作用有哪些？ 宏观作用：1、有助于提高国家宏观调控的效率。2、有利于国家不断完善税制体系。3、有利于国家财政收入长期、持续增长。4、有利于增加税收征管的透明度。 微观作用：1、有利于降低税收成本，减轻企业税负，提高效益。2、有利于优化资源，提高获利能力。3、有利于促进财务基础建设，提高财务管理水平。4、有利于增强纳税意识，提高防范风险的能力。5、有利于增强企业产品或服务的市场竞争力，提高可持续发展的能力。2、企业税务管理的职能有哪些？ 1、计划职能、组织职能、领导职能、控制职能3、企业税务管理的目标是什么？ 广义来说，企业税务管理的目标是节约纳税成本，降低纳税风险，提高企业资金使用效益，实现利润最大化，推动企业可持续发展。 狭义来说，企业税务管理的目标主要包括准确纳税，规避涉税风险、税务筹划三方面的内容。 或者这样回答：企业税务管理的目标主要包括恰当履行纳税义务、规避涉税风险、控制纳税成本三个方面的内容。4、大企业税务管理的实施程序如何？ 构建税务管理组织架构，设置税务管理部门或岗位-制定税务管理制度-执行税务管理流程-识别、评估和应对税务风险-实施税务风险管理监督机制5、企业税务管理的基本方法有哪些？ 1、预先筹划法2、程序控制法3、目标管理法4、专家咨询法5、税务代理法、专项培训法6、企业纳税政策管理的原则有哪些？ 1、实际可靠原则2、程序化管理原则3、及时全面原则4、相关性及重要性原则7、税收实体法的构成要素有哪些？ 税收实体法由总则、纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收减免、罚则及附则11个基本因素构成。 8、企业纳税政策管理的程序如何？ 1、了解企业经济业务及财务核算特点2、收集纳税政策3、分类整理收集到的纳税政策4、分析、调用纳税政策5、分类归档和总结归档纳税政策。9、企业纳税政策管理的含义、方法？ 含义：是纳税管理的基本环节和主要内容，是企业对自身纳税管理活动中涉及的税收法律法规及其相关经济政策法规进行收集、整理、分析并应用于纳税管理实践中的一系列管理活动。 方法：1、流程图2、分类整理法3、归缪法4、逆向思维法5、10、企业网纳税政策管理激励机制的作用？ 1、助长作用2、致弱作用11、企业纳税成本的概念是什么、管理方法、技术方法、管理步骤、内容、原则有哪些？ 概念：又称为“履行纳税义务费用”，是企业生产或销售商品、提供劳务而必须耗费的经济价值，它通过减少某项资产或增加某项负债的方式来实现。 管理方法： 技术方法：1、利用税收优惠政策法2、利用转让定价法3、利用税法漏洞法4、利用会计处理方法筹划法5、企业组织形式调整法6、规范企业管理制度法 管理步骤：日常管理有6种1、根据自己企业的基本业务内容，依据税收法律法规，审定各期企业应承担的纳税义务。2、由企业财务人员根据企业的基本资料情况，正确计算本企业各期各税应纳税税款额。3、由企业财务人员依据税收法律法规，结合企业实际经济业务活动，审核计算各期各税应纳税税款额是否争取，有无操作不当导致多缴获少缴税款，并及时予以纠正。5、由于企业拥有延期纳税申报权，遇到特殊情况需要延期申报的，应及时依法办理延期申报。6、企业要合理安排本企业与纳税有关的实务及活动，严格审核、控制其纳税服务和代理等相关费用的发生。 专项管理：共7点1、企业应成立一个纳税成本专业管理专业小组，准备企业纳税专项事宜工作2、专业小组应详细调查研究企业生茶经营的基本请款，确定企业纳税成本产生的环节。3、专业小组查看企业财务核算和纳税资料4、结合企业经营目标和现行税收政策法规，确定降低企业纳税成本的方案。5、择优选取最佳企业纳税成本方案。6、同意思想，执行企业纳税成本的总体方案，进行方案执行后的跟踪与调整。7、在税收筹划过程中要特别重视风险控制。 内容： 原则：1、依法原则2、全局出发、全员参与原则3、成本效益原则4、因地制宜原则 12、纳税申报方式有哪些？ 1、直接申报2、邮寄申报3、数据电文4、简易申报5、其他方式13、纳税缴纳方式有哪些？ 1、自核自缴2、申报核缴3、申报查定缴纳4、定额申报缴纳14、扣缴义务人有哪些义务和权力? 义务共6点1、依法办理扣缴税款登记2、依法接受账簿、凭证管理3、依法履行扣缴税款申报的义务4、扣缴义务人因特殊原因，如发生不可抗力事件，不能按期办理报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但应当在纳税期内按照上汽实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款。5、依法代扣代缴、代收代缴税款6、接受税务机关依法进行的检查。 权力共4条：1、有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及纳税程序有关的情况2、有权要求税务机关为扣缴义务人的情况保密3、对税务机关所作出的决定，享有陈诉权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利4、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。15、纳税担保、纳税保证、纳税质押有何区别？ 纳税担保：是指经税务机关统一或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。 纳税保证：是指纳税保证人向税务机关保证，当纳税人未按照税收法律、行政法规规定或者税务机关确定的期限缴清税款、滞纳金时，由纳税保证人按照约定履行缴纳税款及滞纳金的行为。 纳税质押：是指经税务机关统一，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。16、税收保全形式有哪些？ 1、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款2、 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 17、企业税务风险的含义、产生的原因、企业税务风险因素、风险管理方法、风险控制方法有哪些？ 含义：是企业或纳税人做出的相关涉税决定与涉税行为等未能正确履行税收法律法规的有关规定，所导致的企业未来经济或其他有形或无形利益的损失的可能性。 产生的原因：外部原因1、宏观经济背景层面，经济环境、政策和法规环境、执法环境发生变化，以及社会意识、税务执法等都会造成一定的税务风险。2、在税收立法层面，我国税法体系不够完善，给企业带来了税务风险3、税务机关执法有偏差，加大了企业的税务风险。内部原因：1、企业缺乏税务风险意识2、缺乏纳税专业性3、部分企业缺乏税务方面的内部控制体系4、企业税务部门在获取所必须的数据方面也存在问题。 企业税务风险因素： 风险管理方法：1、识别方法2、评估方法3、控制方法 风险控制方法：宏观方面的控制方法1、保留税务风险2、减少税务风险3、避免税务风险4、转移或利用税务风险 微观方面的控制方法1、倡导诚信纳税理念，优化企业税务风险管理的环境。2、税务专门机构的设立3、实行涉税工作流程合理合法化。 18、纳税争议的概念如何理解？ 在税收征纳过程中，企业与税务机关之间经常会对税务机关实施的具体行政行为的合法性或适当性产生认识上的分歧，由此引发纳税争议。包括两种情形：1、当企业认为税务机关具体行政行为中，使用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令错误，或者违反法定程序、超越法定权限的，便可以依法提起税务行政复议或税务行政诉讼，实施结局企业纳税争议的一系列活动2、中华人名共和国行政复议法和新修订于20*年4月1日开始实行的税务行政复议规则规定，企业可以对税务机关作出的具体行政行为所依据的规定提出争议。19、企业纳税争讼的解决方法有哪些？ 行政复议和行政诉讼20、行政复议的范围和原则？ 范围共12项1、税务机关作出的征税行为2、税务机关作出的行政许可、行政审批行为3、税务机关税务发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等4、税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施。5、税务机关作出的税务行政处罚行为6、税务机关部依法履行下列职责的行为7、税务机关作出的资格认定行为8、税务机关部依法确认纳税担保行为9、税务机关作出的政府信息公开工作中的具体行政行为。10、税务机关作出的纳税信用等级评定行为11、税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为12、税务机关作出的其他具体行政行为 原则共6项：1、合法性原则2、独立复议原则3、一级复议制原则4、不停止执行原则5、和解与调解原则6、便民原则21、企业纳税争讼管理的操作流程？ 分析纳税争议、确定争议焦点见图p290税务稽查与企业纳税风险分析部分1、我国税务稽查的基本内涵与特征？ 基本内涵：1、主题特定2、依据法定3、对象明确4、客体清晰5、内容完整2、日常税务稽查与日常税务检查有何异同？ 1、是目的不同，日常稽查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为；而日常检查时对检查对象的管理行为，母的在于掌握检查对象履行法定义务的情况，提高税收管理水平。2、是内容不同，日常稽查是对纳税人和扣缴义务人履行各项法定义务情况的全面核查，具有系统审计的功能；而日常检查时税务机关清理漏管户、核查发票、催报催缴、评估问询、了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案稽查及系统审计的日常管理行为3、程序不同。日常稽查程序通常包括选案、实施、审理、执行四个环节，而日常检查则不必履行上述程序。3、税务稽查效率如何决定税收征管的质量与效率？ 1、税收违法行为的有效查处概率，即一定时期内税务机关查处的税收违法行为与客观发生的税收违法行为之间的比例以及二者形成的查补收入与税款流失之间的比例：2、执法是否公平公正，即是否一招法定的权限与程序执法，处理处罚是否公平公正。3、稽查执法的成本，即查处税收违法行为所需的执法成本。4、如何理解税务稽查的合法性？ 1、主题合法2、权限合法3、程序合法4、依据合法5、查账方法包括哪些方法和内容？ 方法：1、审阅法2、核对法3、详查法4、抽查法5、顺查法6、逆查法6、调查方法包括哪些方法和内容？ 1、观察法2、查询法3、外调法4、盘存法7、分析方法包括哪些方法和内容？ 1、控制计算法2、比较分析法3、相关分析法8、税务稽查案源的受理范围？9、税务稽查的管辖？ 税务稽查的管辖是指税务稽查在职责和权限方面的划分，即具体的涉税案件应由哪一级、哪一个税务机关查处。应遵循的原则1、属地管理原则2、分税制管理原则3、统筹协调原则。10、税务稽查选案？ 税务稽查选案也称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。11、税务稽查选案的基本原则？12、稽查案源的筛选方法有哪几种？ 1、计算机选案2、人工选案3、人机结合选案13、计算机选案参数的形成途径？ 1、计算机自动生成2、从有关法律法规库中提取3、根据税务稽查的内容和目的确定4、通过实际调查确定5、根据实际需要选择约束条件。14、涉税违法检举案件受理的范围？ 1、偷税行为、骗取出口退税行为3、逃避追缴欠税行为4、骗取减税、免税行为5、抗税行为6、私自印制、伪造、倒卖、盗窃发票，私自制作发票监制章发票方位专用品案件以及丢失发票、发票监制章和发票方位专用品隐瞒不报的行为7、虚开增值税专用发票或其他发票行为8、其他税收违法行为 15、涉税违法检举案件受理的处理？ 1、暂存待查2、自办3、联办4、转办16、上级交办案件查处结果反馈的要求？ 1、对上级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特定实现要求外，举报中心应当在60日内上报查办结果。2、对部门转办的涉税案件，举报中心应在案件处理完毕后，将案件的查处结果反馈给转办的有关部门。3、对实名检举的涉税案件，举报中心可在案件处理完毕后应检举人的请求将案件的查处结果反馈给检举人。17、税务稽查中拓展案件的案源管理要求？ 税务稽查实施部门在稽查实施过程中，如发现涉案的其他单位存有涉税违法嫌疑时，应及时将发现的问题、疑点会线索，以及在检查汇总搜集的有关证据资料，及时移送给选案部门。18、税务稽查实施依法享有哪些权利？ 1、查账权2、场地检查权3、责成提供资料权4、询问权5、查证权6、检查存款账户权7、税收保全措施权8、税收强制执行措施权9、调查取证权10、行政处罚权11、国家法律法规赋予稽查局的其他权力。19、如何办理税务稽查的立案？ 选案后填写税务稽查立案蛇皮表，稽查局长批准就可以了20、税务稽查实施时有哪些法律限制？ 税收法律法规的限制和其他法律法规的限制行政处罚法21、税务稽查回避有哪些规定？ 是指因稽查人员 与所查处的案件存在特定关系而有可能影响公正执法时退出该案稽查实施的一项制度。应当回避的有1、夫妻关系2、直系血亲关系3、三代以内旁系血亲关系4、近姻亲关系5、可能影响公正执法的其他利害关系22、税务稽查实施的要求？23、如何实施调帐稽查？ 调帐检查实施时，稽查人员首先要对纳税人的会计核算、纳税申报资料和其他与申报纳税有关的资料实施案头审计。一般可分为三个层次五个步骤进行：三个层次是指，对会计账簿、凭证和报表的审核，五个步骤是指，对会计报表、纳税申报表、有关计税依据账户、与计税依据相关且可能隐匿计税依据账户的审核以及会计账户与相关的会计凭证的比对审核。24、税务稽查实施前应做好哪些准备工作？ 1、落实任务2、学习政策3、搜集资料4、分析情况5、拟定实施方案25、税务稽查实施方案包括哪些主要内容？ 1、税务稽查实施的目的和要求2、税务稽查实施的范围和重点3、检查账证资料的所属期限4、税务稽查实施的具体方法和步骤5、稽查人员的分工6、稽查实施时间的安排7、稽查实施过程中预计出现问题的应急措施。26、税务处理决定文书直接送达方式？ 直接送达是指执行人员将应送达的税务处理文书直接送达当事人签收的送达方式，这是一种罪基本的送达方式。直接送达税务处理文书的，以签收人在送达回证上注明的收件日期为送达日期。27、在税务稽查实施过程中，采取税收强制执行措施应符合哪些前提条件？ 1、税收征管法第55条规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，可以按照税收征管法规定的批准权限采取税收强制执行措施。2、税收征管法第38条规定，对从事生产、经营的纳税人，税务机关已采取冻结存款，扣押、查封商品、货物或者其他财产的税收抱拳措施，期限期满仍未缴纳税款的。3、税收征管法第40条规定，从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或专业解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令期限缴纳，逾期未缴纳的。4、税收征管法第37条税收征管法实施细则第58条规定，对未按规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，税务机关已采取扣押商品、货物的税收保全需措施，限期期满仍未缴纳税款的。28、税务机关刑事收缴或停止供应发票权的前提条件？ 必须以从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收征管法规定的涉税违法行为且拒不接受税务机关处理有前提。29、税务稽查协作的内容? 1、内部协作2、外部协作3、群众协税护税。