资源描述
综合第一部分
某汽车制造企业为增值税一般纳税人6月份购进原材料取得增值税专用发票专用货款2500万元 增值税款420万元 销售汽车销售收入（含税）9360万元货款已收到现有汽车
租赁业务取得收入20万元 汽车运输业务取得收入50万元（说明该企业分别核算汽车销售额租赁业务和运输业务营业额有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申请抵扣约出增值税留底税额为零该企业生产的汽车使用的消费税税率为5%）
1.该企业应缴纳的增值税额为B A1360万元B935万元C1166.2万元D651.8万元
2.该企业应缴纳的消费税税额为B A341.88万元B400万元C353.98万元D205.13万元
3.该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为C A3.4万元B0.6万元C1万元D4万元
4.该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为A A1.5万元B2.5万元C2万元D3万元
5.下列各项中关于该企业销售汽车业务的快捷处理正确的是A
A借银行存款总9360元办主要业务收入8000元应缴税费销量税额1360元B借银行存款9360元办主要业务收入7600元应缴税费销量税额1360元应缴税费消费税400元 C借银行存款9360元办主要业务收入9360员 D借银行存款8000元办主要业务收入8000元
某企业主营货物运输业务经税务机关批准按交通运输业税务征收营业税该公司2010年发生有以下业务
1. 取得货物运输收入1000万其中运输货物出境取得收入100万 运输货物入境取得200万支付有关其他运输企业的运输费200万
2. 销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万 （不含增值税）
3. 将本公司的5辆货车出租给某物流公司取得收入20万
要求根据材料回答下列问题：
1. 下列各项中关于第一笔业务的有关说法正确的有CD
A该公司取得运输货物收入适应5%的营业税税率B该公司运输货物出境不用缴纳营业税C该公司运输货物入境不用缴纳营业税D该公司支付给其他运输企业的运费该计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除
2. 该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应该缴纳的营业税税额为B
A30万元B18万元C24万元D15万元
3. 该企业开展第二笔业务应缴纳B
A增值税17万元B营业税3万元C增值税14.5万元D营业税5万元
4.该公司出租货车应缴纳的营业税A A1万元B0.6万元C0 D4万元
5.该公司2010年应缴纳的营业税税额为C A18万元B21万元C22万元D23.4万元
某公司主要从事建筑工程 2010年开展以下业务
1 承包某建筑工程项目并与建筑方签订建筑工程施工总包合同 总包合同明确工程总报价3000万元 其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司月底所有工程项目完工 甲企业已取得工程款3000万元 并支付给B工程公司200万元工程款
2 甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一栋 购置原价值700万元，取得转让收入1300万元
3.甲公司所属招待所租赁核算 取得获客房收入30万元取得歌厅舞厅收入55万元招待所分别核算客房收入 歌舞厅收入（说明甲公司招待所所在地娱乐业营业税税额10% ）
要求根据以上数据回答下列问题
1.甲公司开展的销售业务是用5%营业额税率的有BC
A承包建筑工程项目B转让闲置办公用房C招待所客房收入 D招待所歌舞厅收入
2.下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴营业税税额说法正确的是AC
A应该缴纳营业税税额为84万元B应该缴纳营业税税额90万元C应代扣代缴营业税税额6万元D应代扣营业税税额10万元
5.在甲公司转让办公用品房缴纳的营业税税额为AC
A65万元B30万元C18万元D39万元
4. 甲公司所属交代所取得客房和歌舞厅收入应缴纳的营业税税额为A
A4.25万元B12.5万元C17万元D11.9万元
5. 下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中正确的是B
A甲公司承包建筑工程项目应当向建筑工程项目所在地主管税务机关纳税B甲公司转让办公用品房应向办公用品房所在地主管税务机关申报纳税C甲公司承包建筑工程项目应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税D甲公司转让办公用品房应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税
7.根据企业所得税法律规定下列各项中不属于企业所得税纳税人的是C
A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B在中国成立的外商融资企业C在中国境内成立的个人投资企业D在中国境内未设立机构场所但有赖于中国境内的所得
8.个人企业所得税所规定符合条件的小型微利企业可以转让中型企业所得税税率是A A20% B15% C25% D3%
9.根据个人所得税法律规定下列各项中需缴纳个人所得税的是C
A扣缴义务人代扣代缴税款按规定取得的扣缴手续费B个人举报协查违法犯罪取得个人奖金C个人取得的股息红利所得D按国家统一规定领取的退休工资
10.根据个人所得税法的规定下列各项所得中描述个人所得税的是B
A所在单位发放的年终奖B保险赔偿所得C杂志发表文章取得的稿酬收入D参加商行组织的抽奖所得
11.下列项目中直接以每次收入额为应纳税所单额计算缴纳个人所得税的是C
A稿酬所得B劳务报酬所得C偶然所得D特取权使用费所得
12.个人转让有效证券取得的收入属于A
A材料转让所得 B股息红利所得 C特取权使用费所得D偶然所得
13.根据个人所得税法的规定国债和国家发行的经营债券利息应B
A征收个人所得税B免征个人所得税C减半征收个人所得税D适当减征个人所得税 14.下列项目中不按规定征收个人所得税的是D
A偶然所得B财产租赁所得C股息红利所得D工资薪金所得
15下列中不属于劳务报酬所得的是A
A某报社记者在该报发表文章的所得B某画家从事书画展取得的报酬C提供中介服务取得的报酬D从事翻译工作所得的报酬
16.根据个人所得税的说法工资薪金所得所使用税金的税率为D
A20%的税率B10%的税率C5%-35%补给差额累计税率D 5%-45%的总值超额税率
17.某体育明星奥运会取得一枚金牌 国家体育总局单位奖励运动员5万元奖金同时还受到几家赞助厂商的奖金共达10万元下列关于该运动员的15万元所得是否纳税的几种意见正确的是C
A对15万元全额征收个人所得税 B对15万元全额免征个人所得税 C对5万元免征个人所得税对10万元征收个人所得税 D对10万元免征个人所得税对5万元征收个人所得税
18.根据中华人民共和国税率征收法的规定不需要办理税务登记的是D
A企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所B个体工商户C从事生产经营的事业单位D无固定经营场所的流动型农村小商贩
1 只有在年初开始时用快捷软件时才能录入年初余额 错误
2 增加科目时科目代码可以重复使用 错误
3 下列各项中属于会计电算化档案管理基本依据的是（A）
A 会计法 B企业财务会计报告条例C企业会计准则第七人民补控之规范
4.下列关于电算化环境下记账凭证编制方式的表述中不正确的是（D）
A可以手工编制后录入计算机B可以直接在计算机中编制C可以由计算机自动生成凭证D输入计算机中的凭证不在需要打印
5.下列各项中属于会计核算软件和薪资系统的是（D）
A应收应付款核算B工资核算C报表处理D账务处理
6.下列关于帐套数据库入境的表述中不正确的是（C）
A数据库入境就是帐套在计算机磁盘系统中的存放位置
B 一般在U盘上建立专门目录作为数据库路径
C为寻辨别查找也可以将磁盘该目录作为数据库路径
D U盘等储存介质该目录及其所有子目录不宜作为数据库路径
7.下列科目代码中符合规则的是（A） A 1201.C B1308.7 C3204@2 D 1326&C
8.下列各项中不属于会计科目设置内容的是D A余额放散 B收押单位C辅助核算项目D明细格式
9．下列关于科目名称和科目代码关系通用书中正确的是（A）
A科目名称和代码是唯一对应关系B科目名称和代码只需要设定其一 C 科目代码是必须的科目名称可以为空 D科目名称是必须的科目代码可以为空
10.记账凭证录入完毕保存时 系统会自动进行检验的项目是（A）
A借贷方金额B凭证名称 C业务日期 D凭证摘要
11.对于凭证审核中发现的错误下列人员中有权可以修改的（B）
A凭证的审核人B凭证的录入者C会计主管 D系统管理员
12.下列错误中不属于会计核算人可以控制纠正的是（C）
A凭证借贷不平衡 B凭证编号不连续C凭证使用的明细科目错误D输入的凭证日期属于已结账会计期间
13.下列各项中标志着我国会计信息化建设迈向新台阶的有（BC）
A成立财政部会计准则委员会B成立会计信息化委员会 C建立XBRL中国地区组织D成立工业和信息化部
14.计算机软件是指 使计算机正常工作的一组程序及其附属的数据及文档包括（AD）
A系统软件B理论软件C实物软件 D应用软件
15.下列各项中属于会计核算软件的有 （ABCD）
A长期股权投资核算软件B固定资产核算软件C职工薪酬核算软件D金融资产核算软件
16.下列各项中属于会计核算软件发展阶段的有（ABD）
A 人工管理阶段 B文件管理系统阶段 C会计信息系统阶段 D数据库系统阶段
17.下列关于会计核算软件人工管理阶段的表述中正确的有 （ACD）
A会计核算软件主要用于会计业务的单项处理 B单项会计核算软件其间有机的集成C会计核算软件主要模仿手工会计数据处理的方式和程序 D会计核算软件着重解决计算机简便但重复次数多单向会计业务
18.在会计核算软件文件内在管理系统阶段能够体现对管理决策支持作用的有（ACD）
A提供社会统计数据B进行实证控制C提供事后分析信息D提供社会评价功能
19.在会计核算软件数据系统阶段下列关于会计电算化与管理信息系统关系的表述中正确的有（AD）
A会计电算化是管理信息系统的子系统 B管理信息系统是会计电算化的子系统 C会计电算化是与管理信息系统并行的系统D会计电算化和管理信息系统均属于数据库系统
20.下列关于会计核算软件数据库系统阶段的表述中正确的有（ABC）
A会计电算化成为管理信息系统的子系统B管理信息系统的重要发展是ERP系统的推广和应用C会计电算化日益与企业管理相互深透和结合D会计核算软件无法进行实证控制
21.下列关于ERP系统中描述正确的有（ACD）
A、ERP是企业资源计划的简称 B、ERP尚未成为现代企业的运行模式 C、ERP系统是信息技术和先进管理思想的结合体 D、ERP为企业决策从即员工提供决策运行主要的管理平台
22.下列关于ERP系统的描述中正确的有（AC）
A在业务发生时 实时采集业务信息B在业务发生时 延时采集财务信息C在业务发生时 触发会计业务执行逻辑D在业务发生时 不触发会计业务执行逻辑
23.并不是所有科目都需要进行外币核算或数量核算设置 对
24.帐套就是一个单位在会计电算化系统中的所有会计资料 对
25.会计期间设置完成后根据需要进行一定范围修改 错
26.在会计核算软件中只能制定一种记账本位币其他币种以记账本位币为基础折算 对
27.设置会计科目应当提前规划好科目体系科目设置一旦完成不能再做更改 错
28.科目代码可用数字表示也可用英文字母表示 错
29.科目名称可以阿拉伯数字表示 对
30.存货类科目需要进行数量核算的可以在科目中设置其数量单位 对
31.将科目设置为参加某项辅助核算后在输入记账凭证时设置到该科目的系统都会自动提出输入辅助核算相关信息 对
32.设置会计科目可以从仅有的模板中导入国家会计制度统一规定的一级科目这样可以节省大量工作 对
33.调用常用凭证后仍需要进行输入的内容是（A）
A发生额 B借方科目C摘要D凭证类别
34.下列凭证中可以修改的是（C）
A已记账凭证B已通过审核的凭证C被撤销审核的凭证D已结账期间的凭证
35.在会计核算软件中发现已记账的凭证错误正确处理方法是（C）
A取消记账取消审核后由凭证录入人员修改B直接修改C根据入账凭或货撤销凭证D取消审核后修改
36.下列关于结账效果的表述中不正确的是（D）
A结账后不能输入已结的期间的会计凭证 B结账后 默认会计期间自动调为下一期C结账后 下一期期间会计凭证可以记账 D结账后才可以进行下一期间凭证输入
37.下列各项中不属于会计报表初始化工作内容的是（A）
A设置报表期间B定义报表格式C定义报表取数公式D定义表间勾稽关系
38.下列关于定义报表格式的表述中不正确的是（D）
A定义报表格式相当于手工条件下位置空白表格B依次设置表格可以多次反复使用 C表格中的字体可以进行调整D表格颜色的固定的
39.下列关于会计电算化报表功能的描述中不正确的是 （A）
A 每期生成的会计报表应当及时保存否则以后不能查询该期报表B会计报表可以用涂写方式展现C为减少期间报表的复杂性会计核算软件一般提供长用报表模板D报表编制正确与否不完全取决于报表定义
40.下列各项中理应收付账款核算不直接相关的单据是（D）
A销售发票B采购发票C收款单D产品出库单
41.下列人员档案信息项目中属于公司计算必须项目的是（A）
A所属部门B性别C电话D身份证号码
42.下列关于工资司数据录入的表示中不正确的是（A）
A所有工资项目可录入B录入工资数据前必须设定好工资项目C不是每个工资项目都需要每月重新输入 D可以筛选需要录入的人员和项目
44.下列关于专用会计核算软件的表述中 正确的有(CD)
A一次开发多次使用B能够适用于大多数单位的会计工作 C更能适合特殊行业特殊企业使用D延迟开发过程只考虑某单位会计处理的特殊性
45.下列文件中对我国商品化会计核算软件的发展起到决定性作用的有(BD)
A会计电算化管理办法B会计核算管理的几项规定C会计点算化工作规范D关于会计核算软件评审问题的补充规定
46.下列关于会计核算软件的表述中正确的有(BCD)
A专用会计核算软件研制难度较大 B通用会计核算软件只能范围内使用C通用会计核算软件研制难度较大D专用会计核算软件的研制开发只考虑某一单位会计处理的特殊性
47.下列各项中属于我国会计核算软件发展历史上两次飞跃时间的有(BC)
A、20世纪70年代 B、20世纪80年代 C、20世纪90年代 D、21世纪初期
48.下列关于单用户会计核算软件的描述中正确的有(ABCD)
A会计核算软件安装在E盘或其他计算机上B每台计算机的会计核算软件单独运行C各计算机之间不能直接实现数据交换和共享D每台计算机生成的数据只能存储在该台计算机中
49.下列关于会计核算软件账目处理模块功能的表述中正确的有(ABCD)
A提供往来账清理功能B提供银行对账功能C提供记账凭证功能汇总D提供系统初始化功能
50.下列各项中属于会计核算软件功能模块实现功能的有（ABD）
A会计数据输入 B会计数据处理C会计数据利用D会计数据输出
51.下列关于会计核算软件功能模块的描述中正确的有(ABCD)
A会计核算软件功能模块因企业而异不能长久统一B会计核算软件的各自系统就是会计核算软件的功能模块C会计核算软件的功能模块是相对独立的会计数据输入处理和输出功能的组成部分D会计核算软件功能模块一般按照软件所实现的会计工作内容和工作流程进行划分
52.下列关于会计核算软件应收应付账款核算模块的表述中正确的有A提供系统初始化系统维护权限设置系统日志功能B处理资金往来减少过程中发生的结算调节C分析应收账款的账龄并自动勾兑往来账款D完成应收应付账款的日程登记并编制记账凭证 辅助核算项目的设置是其他设置的基础
53.在会计核算软件中可以设置多种外币集整及汇率 对
54.设置凭证类别可以通过设置不同的凭证自来实现 对
55.在会计核算软件中会计科目可以设置数量核算和辅助核算项目 对
56.会计科目设置包括代码名称余额方向外币核算数量核算辅助核算项目等内容 对
57.设置会计科目时首先必须先由上级科目才能建立下级科目 对
58.发现已经记账的凭证有错误应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更改 对
59.凭证查询只能以清单的形式限制不能调出类似于凭证输入的界面 错
60.凭证记账时既可以单张凭证记账也可以多张凭证记账 对
61.凭证输入人员发现自己登记的某笔业务有错误 不能够立即修改只能审核以后进行修改 错
62.下列各项中不属于变动工资数据的是D A考勤数据B产量工时C市价货款D职称工资
63.下列事项变动中 不需要销用修改固定资产卡片的是C
A固定资产原值B使用部门C会计期间D使用年限
64.模拟手工记账在我国会计电算化发展过程中处于的阶段是A
A探索起步阶段B渗透融合阶段C推广发展阶段D集成管理阶段
65.在我国会计信息化发展过程中使用会计准则制度的发展要求引入会计专业判断的阶段是B
A探索起步阶段B渗透融合阶段C推广发展阶段D集成管理阶段
66.在我国会计信息化发展过程中明令不控制相结合建立ERP系统的阶段是D
A探索起步阶段B渗透融合阶段C推广发展阶段D集成管理阶段
67.下列各项中不属于模拟手工记账阶段会计信息化工作出发点的是D
A减轻会计人员工作量B提高会计信息输出速度C提高会计工作劳动效率D主动作为企业信息化建设的重要组成部分
68.将电子计算机作为高级计算工具应用于会计领域的阶段是B
A渗透融合阶段B探索起步阶段C推广发展阶段D集成管理阶段
69.会计核算实现全面电算化的阶段是B
A探索起步阶段B推广发展阶段C渗透融合阶段D集成管理阶段
70.企业开始从单项会计核算业务电算化统和扩展为全面电算化的阶段是C
A探索起步阶段B渗透融合阶段C推广发展阶段D集成管理阶段
71.财政部启动商品化会计核算软件审批工作的阶段是C
A集成管理阶段B探索起步阶段C推广发展阶段D渗透融合阶段
72.下列关于会计核算软件工资核算模块功能的描述中正确的有A提供工资表和工资计算方法的设计功能B提供职工用发工资核实发工资的计算功能 C提供编制公司分配记账凭证的入账功能D提供职工基本资料每月更新资料批量资料灵活输入功能
73.下列关于会计核算软件固定资产核算模块功能的表述中正确的有ABCD
A能够定义固定资产折旧方法B能够计算固定资产折旧方法C能够完成固定资产具体折旧的入账D能够登记固定资产的风险变动情况
74.下列各项中属于会计核算软件和手工会计核算相同点的有ACD
A会计数据处理流程大体一致B会计信息载体相同C遵守的会计准则和会计制度相同D遵守的会计基本会计理论和会计方法相同
75.下列各项中属于会计核算软件和手工会计核算的不同点是BCD
A会计目标不同B会计核算工具不同C会计信息载体不同D内部控制方法不同
76下列关于手工会计核算会计处理流程的表述中正确的有ABCD
A会计制证人员根据原始凭证制作记账凭证B结账全进行账账核对和账总核对C记账人员根据审核的记账凭证登记明细账和总账D月末结账并生成报表
77.下列关于会计核算软件和手工会计核算的描述中正确是有ABD
A最终目标是提高企业经济效益B需要遵守相同的相关会计法规C遵守基本会计理论和会计方法不同D会计核算软件数据处理流程的本质是模仿手工会计核算
78.下列关于手工会计核算中正确的有ABCD
A手工会计核算需要遵守相关的会计准则和会计制度B手工会计核算的最终目标是提高企业经济效益C手工会计核算不能取消记账前的账账核对账总核对工作D手工会计核算需要经过记账算账报表生成等阶段
79.下列关于会计核算软件的表述中正确的有ABC
A计算和报表生成过程无需人工干预B会计信息载体信息存储量大C不必区分账目处理的流程D记账或过账的正确性由人工进行核对
80.下列关于会计核算软件内部控制方式的表述不正确的有BCD
A软件控制和人工控制相分离B软件控制和人工控制相结合C内部控制向综合控制方向发展D内部控制部分被会计核算软件所取代
81.下列有关微型计算机别称的表述中正确的有ABD
A个人计算机B电脑C工作站D PC机
82.录入记账凭证第一步是选择凭证类型 对
83.会计核算软件对于凭证录入的正确多项控制措施包括对凭证编号日期科目金额等控制
对
84.记账凭证中使用的科目必须是最明细级科目 对
85.辅助核算信息在凭证录入过程中一并录入 对
86.记账凭证中的所有科目发生额都不能为零 对
87.录入记账凭证时一些项目可以只输入代码由计算机自动填写代码所对应的内容 对
88.凭证审核人员在审核中发现记账凭证错误的可以先自行修改代码再通过审核 错
89.只有通过审核和复核的凭证才能记账 错
90.进行汇总的凭证必须的未记账凭证 错
第二部分
下列各项中符合消费税纳税地点规定的有（AD）
A 进口应税的消费品由进口人或其代理人向报关地海关呈报纳税
B 纳税人总机构或分支机构不在同一县市的分支机构应回总机构申报纳税
C 委托纳税消费品的由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D 纳税人到外县销售资产应税消费品的应回纳税人核算地或所在地申报纳税
纳税人自产自用用的应税消费品没有同类消费品销售价格的按照组成价格计算纳税，其组成计算价格计算公式为（AC）
A 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格=成本+利润/（1-消费税税率）
B 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格=成本+利润/（1+消费税比例税率）
C 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*消费税定额税率）/（1-消费税比例税率）
D 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*消费税定额税率）/（1+消费税比例税率）
实行复合计税办法征收进口货物消费税的其组成计税价格为（BD）
A 组成计税价格=关税完税价格+关税/（1-消费税比例税率）
B 组成计税价格=关税完税价格+关税+进口数量*消费税定额税率/（1-消费税税率）
C 组成计税价格=关税完税价格+关税+进口数量*消费税定额税率
D组成计税价格=﹛关税完税价格/﹙1-关税税率）+进口数量*消费税定额税率﹜/（1-消费税税率）
根据营业税现行条例的有关规定，下列各项中免征营业税的有（ABD）
A 幼儿园提供的养育服务
B 学生勤工俭学所提供的劳务性劳工
C 运输部门提供的运输服务
D 婚姻介绍提供的婚姻介绍服务
营业税是按行业实行有差别的比例税率，其中适应百分之五营业税率的有（ABD）
A 服务业 B 金融保险业 C 交通运输业 D 房地产业
下列关于营业税的说法中，正确的有（ABCD）
A 营业税是我国现行征收范围较广的税种
B 计算简单，便于征管
C 计税依据为营业税全额，税额不受成本费用高低的影响
D 根据不同行业的纳税人适应不同的税率
根据营业税现行条例的有关规定，下列各项中应当征收营业税的有（AD）
A 金融保险公司为境内的机器设备提供保险
B 境内使用公司销售位于中国缴纳的不动产
C 境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D 境外房地产公司转让境内某方土地的土地使用权
根据营业税现行条例的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有（AB）
A 甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用
B 甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用
C 甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用
D甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用
下列行为中，用来转让无形资产税目征收营业税的有（ABD）
A 甲公司将其原有名称有偿转让给乙公司
B 某画家将其作品原稿的所有和著作权一起出售
C 甲企业以其商标权投资入股并参与接受投资方利润分配于其他投资者共同承担投资风险
D 某电影公司将其拍摄的故事片的母片卖给乙公司
下列关于营业税减税免税的说法中，正确的有（ABC）
A 残疾人员个人提供的劳务免征营业税
B 境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税
C 纳税人兼营免税、减税项目的应当分别核算减税免税的营业额
D 纳税人兼营免税、减税项目为分别核算免税、减税项目的就按减税项目进行减税
根据企业所得税的规定，下列企业所得税税率的说法中正确的有（ABD）
A 居民企业适应的税率为百分之二十五
B 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率为百分之十
C 符合条件的小型微利企业适应税率为百分之二十
D 未在中国境内设机构立场所的非居民企业取得中国境内所得适用税率为百分之二十
根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税地点说法中正确的有（ABC）
A 居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B 登记注册的在境外的以实际管理机构所在地为纳税地点
C 居民企业在中国设立的不具有法人资格的营业机构应当汇总计算并缴纳企业所得税纳税地点为总机构注册点
D 在中国境内未设立场所机构而从中国境内取得所得的非居民企业以纳税人所在地为纳税地点
根据企业所得税法的有关规定，下列各项中属于居民企业的有（ABCD）
A 注册地和实际管理机构地均在中国境内的
B 注册地或实际管理机构地在中国境内的
C 做出和形成企业的经营管理的重大决定和决策的地点在中国境内
D 依法在中国境内成立或依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业
下列关于企业所得税法的说法正确的有(ABD)
A 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税
B 我们目前的企业所得税实行内外资企业所得税两法合并
C 根据企业所得税法的规定企业分为居民企业和外国企业
D 我国现行企业的企业所得税的基本税率为百分之二十五
根据个人所得税法的规定，下列各项在计算应纳税所得额时按照应纳定额与比例相结合的方法，扣出费用的有（AB）
A 劳务报酬所得 B 特许权使用费所得 C 企事业单位的承包承租经营所得
D财产转让所得
根据个人所得税法的规定，下列各项中可以直接作为个人所得税应纳税额的有（BD）
A 稿酬 B企业债权利息 C 股票转让所得 D奖金
根据个人所得税法的规定，下列各项中属于个人所得税居民纳税人的有（ABC）
A 在中国境内有住所的个人 B 具有中国国籍的国内公民
C 在中国境内定居的外国侨民 D 在中国境内无居所且居住未满一年的外国公民
根据个人所得税法的规定，下列应税项目中可以按次计算征收个人所得税的有（BCD）
A 企事业单位的承包经营所得、承租经营所得
B 劳务报酬所得 C稿酬所得
D利息、股息、红利所得
退休职工李某本月取得的个人收入中，不需要交纳个人所得税的有（AC）
A 退休工资1000元 B为某公司提供咨询服务所获得的劳务费1200
C获得的保险赔偿900 D杂志上发表的稿酬1500
根据个人所得税法的规定，下列各项中应按个人工商户的生产经营所得征收个人所得税的有（ACD）
A个体小卖部兼营彩票代销业务取得的所得
B个人工商户与企业联营而分得的股息红利
C个体出租车司机从事客货营运取得的收入
D开的诊所的所得
累计税率分为全额累计税率、超额累计税额和超率累计税率三种 （对）
免征税是指对征税对象总额中征免予征税的数额，如个人所得税法规定工资薪金所得应为应收入额减除费用后两项的余额为纳税所得额 （对）
税法是国家制定的用于规定纳税人纳税的法律规范的总称 错
1.税法作为一种经济活动属于经济基础范畴税收作为一种经济活动经济基础范畴，税法作为法律制度属于上层建筑范畴 对
2.税法是税收的法律依据和法律保证，税法又必须保证税收活动的有序进行为其存在的理由和依据 对
3.按照主权国家行使税收管辖权的不同税法国内税法国际税法外国税法区域税法 错
4.增值税专用发票使用规定属于属于税收规范性文件 对
5.超率累计是指征税对象数额的大小划分为若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，每一纳税人的征税对象则一所属等级同时使用几个税率分别计算加计算结果相加后得出税额 错
6.超额累计税率是对征税对象税额的相对划分为若干级分别，规定相应的差别税率，相对率对超过的部分就按高一级的税率计算征税 错
7.超额累计税率是把征收对象的数额分为若干级，确定不同等级的税率按征税对象的全部数额达到哪一级就按哪一级的税率征收 对
8.纳税期间是纳税人发生纳税义务后应依法缴纳税款的期限 对
9.计税依据可以分为从价计征从纳计征复合计征三种类别 对
10.在计算企业营业纳税额时纳税人的营运额超过其中点的仅就超过其中点的征税 错
11.税法的目的是保证国家利益纳税人的合法利益，维护正常的税收秩序保证国家的财政收入 对
12.我国增值税 营业税 企业所得税采用的是比例税率 对
13.流转是在生产流通环节纳税所得税是在分配环节纳税 对
14.纳税人的具体纳税期限由主管税务根据应纳税人的应纳税金额大小核定，不能按照固定期限纳税的可以按次纳税 对
15.我国的土地使用税采用了超额累计税率计算应纳税额 错
16.纳税期限是税收无偿性的特殊体现 错
17.某公司主营业务货物运输业务经税务机关批准按交通业税务征收营业税，该公司2010年发生如下经济业务1.取得货物运输收入1000万其中运输货物处境取得1000万，运输货物入境取得200万
18.甲公司主要从事建筑工事2010开展如下业务，1.承包某建筑工程项目并与建筑方签订建筑施工同明确工程总造价3000万元，其 中200万元的建筑工程分包给A承包公司年底工程项目全部完工，甲公司已取得
19.经税务机关批准纳税人可以进行简易申报的税款征收方式D
A查照征收B查宁征收C查验征收D定期定额征收
20.关于纳税申报的方式下列说法错误的是B
A纳税申报的方式采用邮寄申报的以寄出的邮局邮戳日期为实际申报时间
B实行常用征收方式的纳税人经税务机关批准可以使用简易申报等申报纳税方式
C网上申报是数据电文申报的一种方式D纳税人采用数据电文方式办理纳税申报应当按照税务机关规定的期限和要保存有关资料并定期书面报给相关税务机关
21.对产品销售会计账册不健全但能控制原材料和进货的纳税人收相关机关可以采取的征收方式是B
A查料征收B查证征收C查验征收D定期定额征收
22.账务税收法律法规账簿凭证财务会计制度比较健全能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税的纳税人使用的税款征收方案是B
A查定征收B查账征收B查验征收D代扣代缴征收
23.一般情况下上市公司使用的税款征收方式是D
A定期定额征收B查验征收C 查证征收D查账征收
24.在纳税人为设置会计账簿擅自销毁账簿拒不提供纳税资料时，税务机关应当采取的税款征收方案是D
A查定征收B查验征收C定期定额征收D核定税额
25.下列选项中不属于税务代理特点的是C
A公正性B自愿性C无偿性D——
26.下列选项中属于税收保全措施 的是B
A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构相当于税款的存款B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构登记纳税人的金额相当于应纳税款的存款C变卖纳税人的商品货物或者其他财产 D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的货物或其他以抵交税款
27.税务机关对纳税人采取税收全措施冻结的存款金额应当是A
A纳税人应纳税的数额B全部存款C全部存款加上纳税人维持生活必须的住房和应聘价值的金额 D纳税人应纳税款金额的2倍
28.下列各项中负责编制各级政府总预算的是A
A本期政府财政部门B本期政府审计部门C本期政府统计部门D本期人民代表大会
29下列关于部门单位预算的表述中不正确的是D
A部门单位预算是总预算的基础B部门预算由本部门所属各单位预算组成
C部门单位预算由各预算部门和单位编制D部门单位预算由其主管单位统一编制
30.下列各项中属于预算法中划分预算职权原则的是B
A统一领导B各级独立C分级管理D权责结合
31.下列各项中属于预算法规定的国务院财政部门职权的有C
A具体编制中央预算和决算法案B具体组织中央和地方有效的执行C具体执行地方有关预算的调整方案D提出中央预备动用方案
32.根据预算法的规定用于确定中央和地方预算收入范围的管理体制是A
A分税制管理体制B国家行政管理体制C国家政权管理体制D部门预算管理体制
33.根据预算法的规定下列各项中属于中央预算收入的是B
A地方本金预算B地方和中央共享收入中按照一定标准和比例划为中央的收入
C中央按照规定返还地方的收入D按照规定补助地方的收入
34.根据预算法的规定下列各项中负债批准重要预算的是A
A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会C国务院审计部门D国务院财政部门
35.根据预算法的规定下列各项中负责具体组织执行各级预算工作的是B
A本级政府B本级政府财政部门C预算收入征收部门D国家金库
36.根据预算法的规定下列各项中属于各级政府在预算调整中应编制的资料是B
A决算法案B预算调整方案C预算执行情况报告D预算批复报告
37.根据预算法的规定下列各项中负责审查和批准重要预算调整方案的是B
A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会C国务院审计部门D国务院财政部门
38. 根据预算法的规定下列各项中负责具体编制各级政府预算调整方案的是D
A人民代表大会B人民代表大会常务委员会C政府税务部门D政府财政部门
39.下列关于我国现行个人所得税税法中正确的是BCD
A我国个人所得税实行的是综合所得税制B我国个人所得税采取累积税率并置税率并用C我国各人所得税率分类所得税税制D我国个人所得税纳税办法有自行申报纳税和代扣中
40.根据个人所得税法中下列各项中不属于个人所得税居民纳税人的是BC
A在中国境内无住所在中国境内居住满一年的个人B在中国境内无住所且固居住的个人C在中国境内无住所且在境内居住超过6个月不满一年的各人D在中国境内有住所的个人
41.根据个人所得税法的规定下列各项薪金所得征收个人所得税的有AC
A从福利费和工会经费支付给本单位职工的人人有份的补贴补助B集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产在与分配获得的股息C内部退养个人以办理内部退养手续至法定进行年龄之间从业单位取得的收入D个体出租司机从事客货营运取得的收入
42.根据个人所得税法的下列关于个人所得税扣缴义务人的说法中正确的是ABCD
A扣缴义务人每月所获得税款应当在次月七日内交B扣缴义务人向个人支付的纳税所得时无论纳税人是否属于本单位均应当代扣代缴个人所得税税款C对扣缴义务人按照所缴纳的税款负责2%的手续费D个人所得税的扣缴义务人可以是企业也可以是个人
43.根据个人所得税法的规定下列各项中免征个人所得税的有ABCD
A军人转业费 B按照国家统一发放的离退休补助费C国家发放的金融债券利息D救济金
44.个人所得税法的纳税义务可以划分为居民纳税人和非居民纳税人的依据是AD
A境内有无住所B境内工作时间C取得收入的工作地D境内居住地
45.根据个
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