审计案例分析总结-审计实习报告.doc

SJ0603-2016版四、实习总结及体会本学期有幸能够在为数不多的审计实务案例里给同学们做了一次关于采购付款循环审计实务的陈述，这个准备过程让我重新把理论与实务结合,加深了自己的印象，强化理论学习，提高了对于审计知识的运用能力。在准备工作中，我们小组成员齐心协力，尽心尽力.当然结果不负所望，很开心能以略微的优势赢得二班,但是还是有很多的不足值得反思。一、 置身企业实际，理解审计内涵,灵活学习理解。审计确实很晦涩难懂，有些文字非常的生硬，让人捉摸不透.但是审计理论也是来源于审计实务、对于公司的审计工作的经验汇总，所以学习时假定自己是审计工作者、企业相关人员，那么面对审计实务就变得很容易了.在案例理论中，我们对于内部控制缺陷强调不相容岗位职务分离、授权审批、连续编号等预防性控制。在案例中“材料采购由仓库申请，采购部门批准并发出订购单”明显是不符合授权原则的,订购单应由独立采购部门之外的被授权人批准。假如立足企业内部，这个操作明显是有问题的，采购部门可能与仓库舞弊，缺乏独立性与可信服性,会极大危害企业利益，增加徇私舞弊风险,危机企业自身利益;当然也明显不符合审计准则，可能会导致注册会计师出具非无保留的审计意见.所以,审计是一门非常需要走出去学习的课程，平时的课堂只能够理解一些概念以及老师客观经验的传授,很多时候都得脑补情形，知其然而不知其所以然，学习死板不灵活，有时候又很不容易理解，甚至很容易忘记.这次案例分析以及计算机审计实训，都给我们提供一个非常好平台去学习、理解，认识自己的不足，同时在实践中验证、巩固和深化已学的专业理论知识。所以在今后的工作以及学习，要通过知识的运用加深对审计理论与方法的理解与掌握，加强对企业及其管理业务的了解、认识的基础上，将学到的知识与实际相结合。二、 高压的审计工作要细心，保持独立性，完善自身审计工作本质是独立的第三方对公司报表不存在错报提供合理保证，出具审计意见,同时也是一个浩瀚的工作,面对公司庞大的数据,在各种deadline前，必须保持相应的独立性，遵循注册会计师准则，有耐心有重点,高效完成自身任务，结合计算机以及审计软件有重点地开展工作。虽然我们的审计案例分析,比较简单，不用翻阅各种准则底稿，甚至不用询问相关的工作人员,但是如果没有良好的理论基础（加上缺乏工作经验），各项实务结合在一起，即使很简单也非常具有迷惑性.所以今后，无论是否从事审计行业，我们要完善自身，掌握好理论知识，更要细心有怀疑精神，提高实战经验，更要提高情商,提高有效沟通的能力.三、 培养自己的团结精神在实务中，审计工作由项目负责人和小组成员相应完成自身任务，在交由项目组内经验丰富的人,甚至由合伙人，进行复核工作底稿。所以面对繁重的审计工作,需要审计人员很强的分析能力以及团结精神.当然我们的案例分析也不例外,在整个任务中,我们每个人都有自己的工作，保持自身任务的高效高质，汇总完成后进行相应的复核；同时为了良好的陈述效果，自己完善PPT，同时特意安排了一次试讲，压力确实大,但能有条不紊、高质量完成工作,真的很感谢我的队友们的付出！感谢我们大家的互相体谅，真诚地指出我们的问题所在！最后,真的很幸运很幸福很开心老师教我们的审计，很感谢大三一年老师给我们精湛的讲解，感谢老师给我们在课时很紧张之余能抽出时间，给我们机会去进行案例展示，提高我们的审计知识、专业能力和口头表达能力，培养一群有职业素养的准审计人.说实话,大学里从来没有进行过公众演讲，我非常忐忑，非常不自信，也很感谢同学们给我的掌声，这些都给了我很大的鼓励,是我前进的动力。同时我也深刻认识到自己的问题，给了我明确的方向去不断改进，愿我们都能不负所望,值得自己的努力!