服务贸易等项目对外支付的流程.doc

服务贸易等项目对外支付的流程

合同金额大于5万美金

合同金额小于等于5万美金

3个工作日合同备案及被代扣代缴人登记
当场获取合同备案编号，临时纳税人代码
发包工程作业或劳务项目提供：《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》
非居民企业所得税源泉扣缴提供：《扣缴企业所得税合同备案登记表》
携带以上电子客户端及纸质表格一式两份，合同中英文版本复印件（需盖公章）至税务局综合窗口备案

合同备案及被代扣代缴人登记
当场获取合同备案编号，临时纳税人代码
发包工程作业或劳务项目提供：《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》
非居民企业所得税源泉扣缴提供：《扣缴企业所得税合同备案登记表》
携带以上电子客户端及纸质表格一式两份，合同中英文版本复印件（需盖公章）至税务局综合窗口备案

3个工作日

18个工作日
税务局-核定利润率 所需材料：合同中英文版本复印件，《非居民企业所得税征收方式鉴定表》，在十五个工作日内领取《税务事项通知书》，此步骤可以与合同备案一起操作
Tax team-核定税种

10个工作日
根据税务局核定的利润率缴纳所得税
根据tax team核定的税种缴纳营业税或者增值税
填写申报代扣代缴税金表格（一式两份盖公章），至税务局办事大厅打印税票，通知资金部门准备税款，去银行扣缴税款

3个工作日
对外支付-税务备案
所需材料：《服务贸易等项目对外支付税务备案表》电子客户端
纸质《服务贸易等项目对外支付税务备案表》二份
合同或发票或境外机构付汇要求文书复印件
已缴纳税票，核定利润率通知书或批准减免税文件
以上资料均加盖公章，使用A4纸样去税务局综合窗口备案，当场领取《服务贸易等项目对外支付税务备案表》，《服务贸易等项目对外支付税务备案审查告知书》

3个工作日
转交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》，《服务贸易等项目对外支付税务备案审查告知书》，合同，发票至资金部门，递交银行并安排购汇支付这笔款项

*税费由我方承担，计税价格计算:
交营业税
计税价格=合同金额/(1-核定利润率*企业所得税税率-营业税税率-营业税税率*附加税税率)
所得税税额=计税价格*核定利润率*企业所得税税率
营业税税额=计税价格*营业税税率
附加税税额=营业税税额*附加税税率
交增值税
计税价格=合同金额/(1-核定利润率*企业所得税税率-增值税税率*附加税税率)
所得税税额=计税价格*核定利润率*企业所得税税率
增值税税额=计税价格*增值税税率
附加税税额=增值税税额*附加税税率