财务管理价值参考方案.doc

财务管理参考方案

资料编号：JSWDFPDP
资料类型：推广、宣传、技术支持
资料密级：公开、可外派
撰写日期：2023年12月01日

广州市精成计算机技术开发有限公司

一、 公司背景
国内专业从事数字化、网络化、智能化科研项目产品经营的综合贸易型公司 ，重要从事闭路监控、集团电话、公共广播、防盗报警、智能大厦综合布线、办公设备以及 PC机等科技领域相关设备的销售与服务。
健全的营销网络和完善的服务体系创下连续几年稳步提高、迅猛发展的骄人业绩， 目前公司已是全国业内最具规模的公司之一。 
公司在全国各位都有很多代理商与分支机构，重要分布在广州、深圳、北京、上海、杭州、湖南、湖北、广西等。总部位于广州，同时总部也包含行政部、人力资源部、财务部、销售部、产品部、技术部等。

二、 管理理念
在这个信息时代里，大部分公司越来越重视信息化管理，但也相称一部分公司仍然是传统的财务管理，它是一种分散型的财务管理，由各分支机构组织财务人员，设立独立的会计账簿，分别进行会计核算，期末零散型地进行合并报表再书面向上递交。因此，这种传统财务管理方式就难以及时地掌握和传达完整的财务信息、难以统一会计口径和财务制度、难以达成整个集团的财务全程实监控和保证分支机构人员的独立性。
针对具有多分支机构的公司来说，公司管理人员如能掌握一定的财务技能，用财务手段改善公司内部控制，从财务的角度加强管理决策水平，则能更好地增进公司的价值。
为了更好地统一公司财务制度，快速、准确、及时地实现各分支机构与总部的财务数据的核算，并且能实时地监控各分支财务状况，实行财务集中式管理是公司信息化管理的不可缺少的重要部分。

三、 管理规定
实现所有分支机构财务管理统一化，一账套式集中管理。
公司的商品往来核算、应收应付管理、费用成本核算、钞票银行等流动资金管理
分支机构的销售毛利、绩效考核、费用控制
实现总部与分支的货品配送体系
实现总部与分支资金审批、报审体系
快速、准确、及时地递交公司与各分支机构的财务报表
实时对各分支进行财务监控

四、 解决方案
精诚集团财务系统是一套标准化、规范化、成熟稳定的财务管理软件产品。
它是根据我国的新会计制度，结合我国财务管理的习惯和特点，为公司管理提供必要的财务信息，反映公司的经营成果和财务状况的财务管理工具。

u 公司信息
公司名称：富通科技有限公司
行业性质：商业公司
注册资金：1,000万人民币
资产总值：约1亿人民币
分支机构：30个，不含总部
公司员工：约3,000

u 账套信息
管理规定：快速建账、管理账套的基本信息
资料数据：
1． 新建账套
账套代码：富通
账套名称：富通科技有限公司
行业：商业公司
应用模式：集团财务+集团分销
记账本位币：人民币
会计科目结构：4-3-3-2-2-2
会计科目级别数：6
会计期间界定方式：自然月份
账套启用期间：2023年1月

实现方案：
账套管理工具提供用户建立账套向导，根据提供快速简便就能建立好自己的账套。

u 用户信息
管理规定：总部与分支机构同时具有财务人员，每个分支机构都具有系统终端，财务数据都由相应的财务人员到系统中完毕。
资料数据：

编号
名称
是否
管理员
从属于（组）
从属机构
职位
操作权限
数据权限
001
系统管理员
是
系统管理员组
总部
财务系统管理员
所有财务权限
所有数据权限
1001
张立
是
总部
总部财务部
财务总监
所有财务权限
所有数据权限
1002
陈玲
否
总部
总部财务部
财务人员
数据录入、账簿查询
仅限总部数据
2023
刘娜
否
广州
广州分公司财务部
财务人员
数据录入、账簿查询
仅限广州分公司数据
3001
王娟
否
北京
北京分公司财务部
财务人员
数据录入、账簿查询
仅限北京分公司数据
4001
肖丽
否
上海
上海分公司财务部
财务人员
数据录入、账簿查询
仅限上海分公司数据
5001
李圆
否
深圳
深圳分公司财务部
财务人员
数据录入、账簿查询
仅限深圳分公司数据
。。。
。。。
。。。
。。。
。。。
。。。
。。。
。。。
备注
总用户约35人。
由于用户人员过多，不便一一列出。(下同)

实现方案：
系统管理中有“操作员及授权”，这里可以定义系统操作员即各分支机构财务用户，同时可定义每个用户的相应权限。
定义操作员时，一方面定义组，每个组按分支机构名称分类。
权限为分操作权限、数据权限、资料权限。

u 基础资料
管理规定：同步分销系统客户资料、供应商资料、仓库资料、部门或分公司资料、人员资料等。
新增、修改、删除基础资料，涉及客户、供应商、部门或分公司、仓库、人员。
会计科目结构及属性维护。
定义币种、钞票流量代码、凭证字等。
资料数据：
公司于2023年1月使用精诚集团财务系统
科目体系使用商业公司会计科目
记账币种为“人民币”
会计期间以自然月界定
凭证字：收、付、转（可以分公司为类）

凭证字：
编号
分类
所属机构
凭证字
01
总
总部
总-转、总-收、总-付
02
广
广州分公司
广-转、广-收、广-付
03
京
北京分公司
京-转、京-收、京-付
04
沪
上海分公司
沪-转、沪-收、沪-付
05
深
深圳分公司
深-转、深-收、深-付
…
…
…
…

会计科目结构：
系统提供常用的会计科目结构。
科目代码
科目名称
借贷方向
外币核算
核算项目
1001
钞票
借

1001001
总部钞票
借

1001002
广州钞票
借

1001003
北京钞票
借

1001004
上海钞票
借

1001005
深圳钞票
借

…
…
…
…
…
1002
银行存款
借

1002023
广州招商银行
借

1002023
广州工商银行
借

1002023
北京农业银行
借

1002023
上海建设银行
借

1002023
深圳发展银行
借

…
…
…
…
…
1131
应收账款
借

客户、部门
1133
其他应收款
借

人员、部门
1151
预付账款
借

供应商、部门
1243
库存商品
借

仓库、部门
1301
待摊费用
借

部门
1501
固定资产
借

部门
1502
累计折旧
借

部门
2101
短期借款
贷

部门、人员
2121
应付账款
贷

供应商、部门
2131
预收账款
贷

客户、部门
2176
其他应交款
贷

部门
2181
其他应付款
贷

部门
2191
预提费用
贷

部门
2301
长期借款
贷

部门
3101
实收资本
贷

3131
本年利润
贷

部门
3141
利润分派
贷

部门
3141015
未分派利润
贷

部门
5101
主营业务收入
贷

部门
5102
其他业务收入
贷

部门
5401
主营业务成本
借

部门
5402
主营业务税金及附加
借

部门
5405
其他业务支出
借

部门
5501
营业费用
借

部门
5501001
运送费
借

部门
5501002
配送费
借

部门
…
…
…
…
...
5502
管理费用
借

部门
5502023
差旅费
借

部门
5502023
房租
借

部门
5502023
办公费
借

部门
5502023
会议费
借

部门
…
…
…
…
…
5503
财务费用
借

部门
5503001
工资和福利
借

部门
5503002
劳动保险费
借

部门
5503003
发票税费
借

部门
…
…
…
…
…
备注：
由于科目内容太多，现仅列出常用几种

客户资料：
客户代码
客户名称
客户地区
GZCS000001
日讯公司
广州
BJCS0000001
天源公司
北京
SHCS000001
上通公司
上海
…
…
…

供应商资料：
供应商代码
供应商名称
供应商地区
GZSP000001
三星公司
广州
BJSP0000001
日立公司
北京
SHSP000001
松下公司
上海
…
…
…

组织架构：
公司
广州分公司
北京分公司
上海分公司
深圳分公司
总部
行政部
销售部
采购部
财务部
…

人员资料：
人员代码
人员名称
所属机构
ZBEP0001
张立
总部-财务部
ZBEP0002
陈玲
总部-财务部
GZEP0003
刘娜
广州分公司
BJEP0004
王娟
北京分公司
SHEP0005
肖丽
上海分公司
SZEP0006
李圆
深圳分公司
…
…
…

仓库资料：
仓库代码
仓库名称
所属机构
BS0001
广州大仓
总部
BS0002
广州天河仓
总部
BS0003
广州芳村仓
广州分公司
BS0004
北京海淀仓
北京分公司
BS0005
上海浦东仓
上海分公司
BS0006
深圳中转仓
深圳分公司
…
…
…

u 期初余额
科目期初数（年初余额）：
科目代码
科目名称
借贷方向
期初借方
期初贷方
期初余额
本年损益发生累计
1001
钞票
借

125,000.00

1001001
总部钞票
借

80,000.00

1001002
广州钞票
借

10,000.00

1001003
北京钞票
借

15,000.00

1001004
上海钞票
借

10,000.00

1001005
深圳钞票
借

10,000.00

1002
银行存款
借

2,125,000.00

1002023
广州招商银行
借

1,000,000.00

1002023
广州工商银行
借

500,000.00

1002023
北京农业银行
借

200,000.00

1002023
上海建设银行
借

205,000.00

1002023
深圳发展银行
借

220,000.00

1131
应收账款
借

1,200,000.00

1133
其他应收款
借

20,000.00

1243
库存商品
借

1,000,000.00

1301
待摊费用
借

2,000.00

1501
固定资产
借

500,000.00

1502
累计折旧
贷

100,000.00

2101
短期借款
贷

50,000.00

2121
应付账款
贷

800,000.00

2301
长期借款
贷

200,000.00

3101
实收资本
贷

2,800,000.00

3131
本年利润
贷

1,022,000.00

…
…
…
…
…
…
…
备注：
本期初数为年初资产负债表余额。
资产=负债+所有者权益
资产总额：4,872,000.00
负债：1,050,000.00
所有者权益：3,822,000.00

客户期初数（客户明细）：1131-应收账款
客户编号
客户名称
期初余额
GZCS000001
日讯公司
800,000.00
BJCS0000001
天源公司
200,000.00
SHCS000001
上通公司
200,000.00
…
…
…
合计：

1,200,000.00
备注：
客户应收款总额：1,200,000.00
等于会计科目“1131”余额，达成平衡。

供应商期初数（供应商明细）：2121-应付账款
供应商编号
供应商名称
期初余额
GZSP000001
三星公司
200,000.00
BJSP0000001
日立公司
300,000.00
SHSP000001
松下公司
300,000.00
…
…
…
合计：

800,000.00
备注：
供应商应付款总额：800,000.00
等于会计科目“2121”余额，达成平衡。

分支机构期初数
a.1131-应收账款
分支机构编号
分支机构名称
期初余额
BC0001
广州分公司
150,000.00
BC0002
北京分公司
100,000.00
BC0003
上海分公司
500,000.00
BC0004
深圳分公司
200,000.00
DP0001
总部-行政部

DP0002
总部-销售部
250,000.00
DP0003
总部-采购部

DP0004
总部-财务部

…
…
…
合计：

1,200,000.00
备注：
分支供应商应收款总额：1,200,000.00
等于会计科目“1131”余额，达成平衡。

b.1133-其他应收款
分支机构编号
分支机构名称
期初余额
BC0001
广州分公司
5,000.00
BC0002
北京分公司
3,000.00
BC0003
上海分公司
5,000.00
BC0004
深圳分公司
2,000.00
DP0001
总部-行政部

DP0002
总部-销售部

DP0003
总部-采购部

DP0004
总部-财务部

…
…
…
合计：

20,000.00
备注：
分支其他应收款总额：20,000.00
等于会计科目“1133”余额，达成平衡。
c.1243-库存商品
分支机构编号
分支机构名称
期初余额
BC0001
广州分公司
200,000.00
BC0002
北京分公司
100,000.00
BC0003
上海分公司
200,000.00
BC0004
深圳分公司
200,000.00
DP0001
总部-行政部

DP0002
总部-销售部

DP0003
总部-采购部
300,000.00
DP0004
总部-财务部

…
…
…
合计：

1,000,000.00
备注：
分支库存商品总额：1,000,000.00
等于会计科目“1243”余额，达成平衡。

d.1301-待摊费用
分支机构编号
分支机构名称
期初余额
BC0001
广州分公司

BC0002
北京分公司

BC0003
上海分公司

BC0004
深圳分公司
1,000.00
DP0001
总部-行政部

DP0002
总部-销售部
1,000.00
DP0003
总部-采购部

DP0004
总部-财务部

…
…
…
合计：

2,000.00
备注：
分支待摊费用总额：2,000.00
等于会计科目“1301”余额，达成平衡。

e.1501-固定资产
分支机构编号
分支机构名称
期初余额
BC0001
广州分公司
80,000.00
BC0002
北京分公司
60,000.00
BC0003
上海分公司
80,000.00
BC0004
深圳分公司
50,000.00
DP0001
总部-行政部
50,000.00
DP0002
总部-销售部
50,000.00
DP0003
总部-采购部
50,000.00
DP0004
总部-财务部
80,000.00
…
…
…
合计：

500,000.00
备注：
分支固定资产总额：500,000.00
等于会计科目“1501”余额，达成平衡。

f.1502-累计折旧
分支机构编号
分支机构名称
期初余额
BC0001
广州分公司
20,000.00
BC0002
北京分公司
10,000.00
BC0003
上海分公司
18,000.00
BC0004
深圳分公司
15,000.00
DP0001
总部-行政部
12,000.00
DP0002
总部-销售部
10,000.00
DP0003
总部-采购部
10,000.00
DP0004
总部-财务部
5,000.00
…
…
…
合计：

100,000.00
备注：
分支累计折旧总额：100,000.00
等于会计科目“1502”余额，达成平衡。

g.2101-短期借款
分支机构编号
分支机构名称
期初余额
BC0001
广州分公司
10,000.00
BC0002
北京分公司
10,000.00
BC0003
上海分公司
10,000.00
BC0004
深圳分公司
20,000.00
DP0001
总部-行政部

DP0002
总部-销售部

DP0003
总部-采购部

DP0004
总部-财务部

…
…
…
合计：

50,000.00
备注：
分支短期借款总额：50,000.00
等于会计科目“2101”余额，达成平衡。

h.2121-应付账款
分支机构编号
分支机构名称
期初余额
BC0001
广州分公司
200,000.00
BC0002
北京分公司
100,000.00
BC0003
上海分公司
100,000.00
BC0004
深圳分公司
100,000.00
DP0001
总部-行政部

DP0002
总部-销售部

DP0003
总部-采购部
300,000.00
DP0004
总部-财务部

…
…
…
合计：

800,000.00
备注：
分支应付款总额：800,000.00
等于会计科目“2121”余额，达成平衡。

i.2301-长期借款
分支机构编号
分支机构名称
期初余额
BC0001
广州分公司
60,000.00
BC0002
北京分公司
100,000.00
BC0003
上海分公司
20,000.00
BC0004
深圳分公司
20,000.00
DP0001
总部-行政部

DP0002
总部-销售部

DP0003
总部-采购部

DP0004
总部-财务部

…
…
…
合计：

200,000.00
备注：
分支长期借款总额：200,000.00
等于会计科目“2301”余额，达成平衡。

j.3131-本年利润
分支机构编号
分支机构名称
期初余额
BC0001
广州分公司
500,000.00
BC0002
北京分公司
200,000.00
BC0003
上海分公司
100,000.00
BC0004
深圳分公司
100,000.00
DP0001
总部-行政部

DP0002
总部-销售部
122,000.00
DP0003
总部-采购部

DP0004
总部-财务部

…
…
…
合计：

1,022,000.00
备注：
分支本年利润总额：1,022,000.00
等于会计科目“3131”余额，达成平衡。

人员期初余额：
a.1133-其他应收款
人员编号
人员名称
期初余额
ZBEP0001
张立

ZBEP0002
陈玲

GZEP0003
刘娜
50,000.00
BJEP0004
王娟
30,000.00
SHEP0005
肖丽
50,000.00
SZEP0006
李圆
20,000.00
…
…
…
合计：

200,000.00
备注：
人员其他应收款总额：200,000.00
等于会计科目“1133”余额，达成平衡。

b.2101-短期借款
人员编号
人员名称
期初余额
ZBEP0001
张立

ZBEP0002
陈玲

GZEP0003
刘娜
10,000.00
BJEP0004
王娟
10,000.00
SHEP0005
肖丽
10,000.00
SZEP0006
李圆
20,000.00
…
…
…
合计：

50,000.00
备注：
人员短期借款总额：50,000.00
等于会计科目“2101”余额，达成平衡。

仓库期初数：
1243-库存商品
仓库编号
仓库名称
期初余额
BS0001
广州大仓
100,000.00
BS0002
广州天河仓
200,000.00
BS0003
广州芳村仓
200,000.00
BS0004
北京海淀仓
100,000.00
BS0005
上海浦东仓
200,000.00
BS0006
深圳中转仓
200,000.00
…
…
…
合计：

1,000,000.00
备注：
仓库库存商品总额：1,000,000.00
等于会计科目“1243”余额，达成平衡。

实现方案：
基本资料建账后的首要任务，涉及会计科目、客户资料、供应商资料、部门资料、人员资料、仓库资料等。
会计科目分资产、负债、权益、成本、损益五大类。
会计科目实现图例：

往来单位、分支机构等资料实现图例：

期初数定义实现图例：

固定资产期初实现图例：
固定资产结合财务使用时，必须在账套启用前，填制完整的固定资产卡片，根据上述分支机构的固定资产总值和累计折旧总值，按不同的固定资产名称制作卡片，期初卡片产生时不需要保存财务凭证。并且要保持固定资产总值与财务中的“1501-固定资产”和“1502-累计折旧”的总值相等。

u 账套启用与反启用
管理规定：系统账套启用标记，启用后期初数不可更改。自动检测期初数的账务平衡。
资料数据：本账套启用期间为2023年01月
实现方案：
账套的期初数定义完毕后，在账务符合期初资产负债平衡的情况下，可以正式启用账套。
在账套启用后的第一个期间内，假如发现账务期初有误，可以反启用账套进行更正。
实现图例：

u 标准会计流程
管理规定：符合国家新会计标准，可提供财务通用账簿、财务三大报表、财务分析报表等。
资料数据：
a.1月5日，从广州招商银行提取钞票10,000元到总部钞票。
b.1月6日，北京分公司收到天源公司欠款20,000元，并通过北京农业银行转账。
c.1月10日，总部采购部通过广州招商银行付三星公司款项10,000元。
d.1月15日，上海分公司售出投影机一台20,000元给上通公司,并收到钞票10,000元,客户欠款10,000元。
e.1月30日，录入总部采购部发生差旅费5,000元，支付钞票。
……
针对上述a和e 的业务，手工在财务系统制作记账凭证数据如下：
a. 摘要 会计科目 借方金额 贷方金额
从招行提取钞票 1001001-总部钞票 10000
从招行提取钞票 1002023-广州招商银行 10000

e. 摘要 会计科目 借方金额 贷方金额
差旅费 5502023-差旅费 5000
差旅费 1001001-总部钞票 5000
其中差旅费的相应辅助核算分支为：DP0003-总部采购部

针对上述b、c、d三项业务，精诚集团财务与业务系统实现一体化转账，直接由业务系统转账产生财务凭证。
b.摘要 会计科目 借方金额 贷方金额
收天源公司欠款 1002023-北京农业银行 20230
收天源公司欠款 1131-应收账款 20230
其中应收账款相应的往来客户为：BJCS0000001-天源公司
相应的核算分支为：BC0002-北京分公司

c.摘要 会计科目 借方金额 贷方金额
付三星公司款 2121-应付账款 10000
付三星公司款 1002023-广州招商银行 10000
其中应付账款的往来供应商为：GZSP000001-三星公司
相应的核算分支为：DP0003-总部采购部

d.摘要 会计科目 借方金额 贷方金额
销售单号 5101-主营业务收入 20230
销售单号 1001004-上海钞票 10000
销售单号 1131-应收账款 10000
其中主营业务收入核算分支为：BC0003-上海分公司
应收账款往来客户为：SHCS000001-上通公司
应收账款的核算分支为：BC0003-上海分公司

实现方案：
凭证录入：
凭证录入采用标准的会计记账凭证填制格式，实现图例：

业务转账：
通过业务转账可以将诸如上述业务发生由另一个业务系统快速转入到财务系统形成财务凭证。
转账中实现了九大价值：
I、 可同时联接多个业务数据源；
II、 可实现业务多账套与财务多账套数据转入；
III、 可自由选择业务系统的单据类型；
IV、 可自定义每个业务单据产生的记账凭证的样式和分录内容；
V、 可自定义每个记账凭证数据来源和限定条件(通过SQL语句全面实现)；
VI、 可自定义每个记账凭证相应的账户与相关的辅助核算资料；
VII、 可智能化地保持财务基本资料与业务系统的同步；
VIII、 可分时段、无反复地做转账工作；
IX、 可无限制、无反复地删除转账记录与再转账；

凭证审核与反审核
凭证录入后，就必须通过审核，假如信息不完整，系统就会被拒审。
审核后的凭证是不允许修改、删除，如发现数据有误必须反审核才可修改。
审核提供单张审核与批量审核。

凭证记账与反记账
凭证产生并通过审核后，还没有真正写到账簿，必须要进行记账，才可以体现所有账簿。假如在记账后发现有些账务数据产生错误，可以反记账进行纠正。
实现图例：

结转损益
损益类科目假如发生损益业务，就必须作损益结转。如上述业务d发生的销售行为和e业务发生的费用，都需要计入公司利润，通过结转损益，快速体现公司的毛利、净利。
在结转损益后，假如发现某些费用单漏记或错记，可直接删除产生损益凭证，确认后重新结转。
实现图例：

期末结账（月结）与反期末结账（反月结）
1月份账务数据已所有解决完毕，即时可查询各账簿数据，同时也能快速产生本会计期间的财务报表，为了封存该期间账务并及时进行下一期间的业务，通过“期末结账”便可结转当月余额转入下月期初，从而顺利地过渡到了2023年02月账务期间。
在月结后，如发现上月账务有错漏之处，便可通过“反期末结账”回到2023年01月，重新对1月份账务进行纠正。
实现图例：

u 账簿查询与财务报表
管理规定：整个富通公司的账簿与财报。
具体涉及：总分类账、明细账、科目余额表、多栏账、日报表、科目汇总表、双T型汇总表、资产负债表、损益表（利润表）、钞票流量表、财务多栏分析表；
各分支机构账簿与财报。
具体涉及：1。总部核算报表（包含总部总分类账、总部明细账、总部账务余额表）
总部往来报表（总部应收账款、总部应付账款、总部库存商品、总部费用发生明细等）
总部提交报表（总部资产负债表、总部损益表、总部利润表）
总部固定资产卡片、总部固定资产汇总表等
2．广州核算报表（包含广州总分类账、广州明细账、广州账务余额表）
广州往来报表（广州应收账款、广州应付账款、广州库存商品、广州费用发生明细等）
广州提交报表（广州资产负债表、广州损益表、广州利润表）
广州固定资产卡片、广州固定资产汇总表等
2．上海核算报表（包含上海总分类账、上海明细账、上海账务余额表）
上海往来报表（上海应收账款、上海应付账款、上海库存商品、上海费用发生明细等）
上海提交报表（上海资产负债表、上海损益表、上海利润表）
上海固定资产卡片、上海固定资产汇总表等
3．北京核算报表（包含北京总分类账、北京明细账、北京账务余额表）
北京往来报表（北京应收账款、北京应付账款、北京库存商品、北京费用发生明细等）
北京提交报表（北京资产负债表、北京损益表、北京利润表）
北京固定资产卡片、北京固定资产汇总表等
4．深圳核算报表（包含深圳总分类账、深圳明细账、深圳账务余额表）
深圳往来报表（深圳应收账款、深圳应付账款、深圳库存商品、深圳费用发生明细等）
深圳提交报表（深圳资产负债表、深圳损益表、深圳利润表）
深圳固定资产卡片、深圳固定资产汇总表等

由于其他往来或分支的账簿数目太多，不方便一一列出。

资料数据：
1．根椐1月份的采购、销售和库存变化，可查询凭证序时簿、应收账款明细、应付账款明细、仓库库存明细、凭证来源表、双T型汇总表等。
2．记账后，查询总分类账、明细账、余额表、各分支机构的余额等。
3．自定义报表：资产负债表、损益表、钞票流量表，分支机构资产负债表、损益表等。
4．固定资产卡片、固定资产计提折旧、固定资产汇总表、固定资产余额表等。

a. 结转销售成本：
摘要 会计科目 借方余额 贷方余额
结转1月销售成本 1243-库存商品 15,000.00
结转1月销售成本 5401-主营业务成本 15,000.00
其中库存商品的核算仓库为：BS0005-上海浦东仓
相应的核算分支为：BC0003-上海分公司
其中主营业务成本核算分支为：BC0003-上海分公司

b. 结转损益凭证：
1.成本费用
摘要 会计科目 借方余额 贷方余额
结转差旅费 3131-本年利润 5,000.00
结转差旅费 5502023-差旅费 5,000.00
结转主营业务成本 3131-本年利润 15,000.00
结转主营业务成本 5401-主营业务成本 15,000.00
差旅费和相应的利润分录核算分支为：DP0003-总部采购部
主营业务成本和相应的利润分录核算分支为：BC0003-上海分公司

2.收入
摘要 会计科目 借方余额 贷方余额
结转差旅费 3131-本年利润 20,000.00
结转主营业务收入 5101-主营业务收入 20,000.00
主营业务收入和相应的利润核算分支为：BC0003-上海分公司

1月31日做结转损益时，会产生两张损益类凭证，支出与收入类两种。
通过上述账务解决后余额表如下：
富通公司科目余额：
科目代码
科目名称
借贷方向
期初余额
借方发生
贷方发生
期末余额
1001
钞票
借
125,000.00
20,000.00
5,000.00
140,000.00
1001001
总部钞票
借
80,000.00
10,000.00
5,000.00
85,000.00
1001002
广州钞票
借
10,000.00

10,000.00
1001003
北京钞票
借
15,000.00

15,000.00
1001004
上海钞票
借
10,000.00
10,000.00

20,000.00
1001005
深圳钞票
借
10,000.00

10,000.00
1002
银行存款
借
2,125,000.00
20,000.00
20,000.00
2,125,000.00
1002023
广州招商银行
借
1,000,000.00

20,000.00
980,000.00
1002023
广州工商银行
借
500,000.00

500,000.00
1002023
北京农业银行
借
200