财务部门职能划分及人员配备.doc

目 录摘要1Abstract2一、财务部门有关概念界定3（一）财务部门重要职责4（二）财务部门岗位设置4（三）财务部门人员配置4二、掌上明珠财务部门内部职能划分及人员配置现实状况及存在问题5（一）掌上明珠财务部门内部职能划分及人员配置现实状况5（二）掌上明珠财务部门内部职能划分及人员配置存在问题5三、掌上明珠财务部门内部职能划分及人员配置合理化设计6（一）财务部门内部职能划分及人员配置设计根据6（二）掌上明珠财务部门内部职能划分合理化设计6（三）掌上明珠财务部门人员配置合理化设计7参照文献15致 谢16摘要在企业经营活动中，财务部门是极其关键部门，其职能包括会计核算、资金管理、成本控制、内部控制等方面，是企业实行财务活动和财务管理重要支撑，因此财务部门职能划分及人员配置与否合理对一种企业来说至关重要。掌上明珠是一家集开发、生产和销售于一体大型家俱制造企业，其财务部门在岗位设置、职能划分和人员配置方面也较为完善，为其整个企业在平常经营管理和市场竞争中获得领先优势发挥了极其重要作用。我们通过对掌上明珠财务部门职能划分和人员配置重新解构，发现其中有较为成功之处，但也存在某些不合理地方。根据财务管理有关法律、法规，结合掌上明珠实际状况，我们对其财务部门职能划分和人员配置进行了重新设计，使其更为合理。这将使其财务部门在整个企业管理过程中发挥更为重要作用，同步也为其他类似企业进行财务部门职能划分和人员配置合理化设计提供一定指导意义。关键词：掌上明珠；财务部门；职能划分；人员配置；设计AbstractIn business activities, the financial sector is extremely central departments, Its functions include accounting, financial management, cost control, internal controls, etc., Implementation of enterprise financial management, financial activities and important support, Therefore, the functions of the division of the financial sector and staffing is reasonable for an enterprise is essential. ZhangShangMingZhu is a development, production and sales of large-scale furniture manufacturing enterprises, The financial sector in the job setting, allocation of functions and staffing are also better, for the entire company in the daily operation and management and to gain a leading edge in market competition played a significant role. We are the ZhangShangMingZhu of the financial sector through the allocation of functions and staffing re-deconstruction, found that there are more successes, but there are some unreasonable. Financial management based on relevant laws and regulations, combined with the ZhangShangMingZhu of the actual situation, we divide the functions of its financial sector and staffing has been redesigned to make it more reasonable. This will make the financial sector in the management process across the enterprise to play a more important role, but also for other similar enterprises in the financial sector, rationalization of staffing and allocation of functions designed to provide some guidance.Keywords:ZhangShangMingZhu;Thefinancialsector;Functionsofthedivision;Staffing;Design 掌上明珠财务部门内部职能划分及人员配置合理化设计在企业经营活动中,财务部门处在企业管理中心环节,个个环节都通过会计环节转化为会计信息,财务人员是全面掌握企业多种经济活动和企业财务状况重要环节。其职能包括会计核算、资金管理、成本控制、内部控制几种重要方面。是企业实行财务管理重要工具。因此财务部门职能划分及人员配置与否合理对一种企业来说至关重要。因此作为掌上明珠这样大型企业，更要重视财务部门合理设计，保证企业财务管理决策有效实行。要对掌上明珠财务部门进行合理规划和设计，就必须先要理解其财务部门现实状况，分析财务部门构造设计存在问题及缺陷，然后针对这些问题和缺陷，根据掌上明珠企业自身特点制定合理改善方案，最终按照这个方案逐渐进行改善。由于一种企业财务部门内部信息一般较隐蔽，因此很难从网络第二手资料搜集到有关信息。为了得到一手资料，我们小组组员分工合作，一部分仍旧通过网络搜集可以搜集到资料，一部分则通过对掌上明珠财务总监及有关管理层进行采访调查，理解实际状况，并对搜集到信息进行整顿汇总分析。这些信息为我们设计打好了基础。通过对我们搜集到有关掌上明珠财务部门信息分析，我们发现掌上明珠财务核算体系很完善，但也存在着局限性之处需要深入完善。而这也是我们这个设计目所在。通过对这个课题研究，以及对掌上明珠实际操作让我们更深刻也更详细地掌握了有关财务部门内部职能划分及人员合理化配置有关知识。让我们在书本上学到理论第一次真正付诸实际。一、财务部门有关概念界定（一）财务部门重要职责财务部门是企业财务工作管理、核算、监督指导部门。作为生产型企业，财务部门重要职责有如下几种方面：（1） 认真贯彻执行国家有关财务管理制度；（2） 建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反应、分析财务计划执行状况，检查监督财务纪律；（3） 积极为经营管理服务，是企业获得很好经济效益；（4） 厉行节省，合理使用资金；（5） 合理分派企业收入，及时完毕需要上交税收及管理费用；（6） 对有关机构及财政、税务、银行部门进行理解，检查财务工作，积极提供有关资料，如实反应状况。企业财务部除负责企业本部财务治理与会计核算外，并对所属子企业财务工作实行“三统一分”治理，负责各子企业财务负责人统一治理。财务部下设会计核算处负责合并会计表编制、税务治理、发票治理、文书传递、其他会计治理事项，以及集团企业本部会计核算；资金治理处负责资产保管、维护；资产治理处负责内部融资和对外投资以实现资产保值增值；结算中心负责企业资金收支结算；审计处负责集团企业内部审计。财务部设主任、主管会计、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来核算、总账表、档案治理和审核销等岗位。（二）财务部门岗位设置 老式财务部门重核算轻管理，因此岗位设置多是会计核算岗位。我们认为，作为大型企业来讲，财务部门职能不仅是核算，更重要是管理。因此，岗位设置分两个方面，基础会计核算岗位和财务管理岗位。会计核算岗位一般可分为：财会机构负责人或财会管理人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。开展电算化单位，可以根据需要设置对应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。而在管理方面岗位设置，则重要包括资金管理、成本控制、财务预算、内部控制等几种重要方面。（三）财务部门人员配置 财务部门人员配置应根据企业业务需要及岗位设置状况来进行划分。一般大型企业财务部门应设置财务主管一名，及会计核算岗位中出纳、稽核、成本核算、资金核算、总账报表等职位。可一人一岗，一人多岗或一岗多人，但必须要符合内部牵制制度。财务管理方面应设置资金管理、成本控制、财务预算、内部控制等负责人及下属工作人员来分别对这几种财务管理重大方面进行专题管理。二、掌上明珠财务部门内部职能划分及人员配置现实状况及存在问题面对目前剧烈全球经济大震动，不少企业面临资金短缺，甚至资金链断裂风险。财务管理与资金安全再次成为不少企业高度关注与审阅头等大事。逆势而升，红舞中国，这是诸多业内人士对掌上明珠今年体现评价。掌上明珠有如此杰出体现，财务管理可谓功不可没，正是由于有了它，才使得掌上明珠这艘在风浪中搏击前行大船有了充足动力。（一）掌上明珠财务部门内部职能划分及人员配置现实状况 掌上明珠财务部门会计核算体系较为完善，实行了会计电算化管理。设有财务总监一名，下设出纳、固定资产核算、往来核算、资金核算、工资核算、收入利润核算、成本核算、库存商品核算、总账报表、稽核等岗位。以及对应电算化岗位。整个财务部门重要职能是会计核算，财务管理方面工作由财务总监根据各个会计核算人员提供会计信息进行分析决策。（二）掌上明珠财务部门内部职能划分及人员配置存在问题 通过我们调查发现，掌上明珠财务部门在职能划分及人员配置上存在如下局限性：首先，职能划分单一，不清晰。掌上明珠财务部门内部职能构造趋于老式，会计核算虽然已十分健全，仍然在财务工作中占据了很大份量，展现重核算轻管理局面。对某些比较重要管理方面，例如资金管理、成本控制、财务预算、内部控制等等没有建立专门机构进行管理，而是揉和在会计核算之中。会计核算工作就显得繁重而复杂，会计人员尤其是财务总监工作量异常繁重。而为了是这种状况得到缓和，这就不得不在某些会计核算岗位增添工作人员，导致整个财务部门职能与人员混乱状况，不仅不便于管理，也使得财务工作质量下降。另一方面，会计核算岗位设置应继续完善。应添加材料物资核算及资金核算等岗位。掌上明珠从事家俱制作及销售业务，并且效益良好，销售业务非常繁多。因此生产工作中原材料采购任务也异常繁多，而掌上明珠原材料采购核算分化在往来业务核算及成本核算之中，因此我们认为掌上明珠有必要单独设置材料物资核算岗位，对材料物资采购、领用等业务进行单独核算管理。三、掌上明珠财务部门内部职能划分及人员配置合理化设计（一）财务部门内部职能划分及人员配置设计根据首先，企业财务部门职能划分与人员配置应当符合会计法及有关法律法规规定。另一方面，企业应根据自身规模大小及管理需要选择适合自己模式进行有关设置。企业会计机构应根据会计基础工作规范及企业管理需要来设置会计工作岗位，并根据会计岗位配置合适会计人员。可一人一岗、一人多岗或一岗多人，根据企业自身需要自行选择设置。（二）掌上明珠财务部门内部职能划分合理化设计我们首先对掌上明珠老式财务部门进行改善，再根据财务部门职能进行岗位设置，然后根据岗位设置状况进行人员分派。首先财务总监一职不变，对财务部门所有财务工作进行综合管理。 要变化老式财务模式，就需对财务部构造进行明确分工和分层，使财务人员责任、职能愈加明确，使财务部内部分工适应整个企业流程。首先，将掌上明珠财务各个职能部门分为关键部分和非关键部分，在人员配置和规定上进行不一样规划。关键部分一般是财务最专业部分，其职能是业务部门所不具有，是和业务部门互相弥补部分。他们是业务合作伙伴，进而成为业务领导者，由他们来启动整个业务规划和整个企业运作。对于他们来说，不仅要有很强财务背景、丰富经验，更重要是他们要有市场意识、服务意识，要服务于客户。他们是在为整个财务部门、甚至整个企业增长价值。而非关键部分就是老式、狭义会计部门，重要负责平常报销、记账、付款等等。对于非关键部分，用程序、系统、原则化运作加以规范，就像工厂流水线同样，保证精确及时财务数据在最快最短时间内提供应关键财务部门。将目前财务部门内部构造按职能不一样划分为会计核算部门、资金管理部门、成本控制部门、财务预算部门、审计监督部门，并每个部门都设经理（或主管）一名和助理一名来对本部门工作专题负责。由此，掌上明珠财务部门管理职能就得到加强，老式财务部门也可以彻底得到改善。如下是各部门职能划分及人员配置状况。（三）掌上明珠财务部门人员配置合理化设计1、会计核算部门人员配置设计掌上明珠已实行电算化进行会计核算，因此会计电算化后，由于会计业务处理方式变化，会引起会计岗位重新设置。会计电算化后工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位包括会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等，与手工会计各会计岗位相对应。如下是针对对掌上明珠会计核算部门改善后岗位设置及人员配置状况：（1）会计主管会计主管岗位职责一般包括：财务制度建设；负责组织制定企业财务管理措施；负责组织制定企业内部会计控制制度；负责组织制定企业成本费用管理措施；负责组织制定企业内部审计措施；参与企业其他基本制度制定。（2）会计核算会计核算岗位职责重要包括：组织建立完善企业财务核算体系；根据集团会计制度组织企业会计核算工作；组织部门及时向上级单位及有关部门提交企业财务汇报；负责组织企业财务报表分析。（3）资金管理资金管理岗位职责重要包括：确定企业年度资金预算并提交企业董事会审批；确定企业资金筹集方案并提交企业董事会审批；审核各分企业、项目部、职能部门月度资金使用计划，并提交总经理审批；调度企业资金，保证企业正常生产经营所需资金集中使用。（4）预算及成本费用管理预算及成本费用管理岗位职责重要包括：组织制定企业年度财务预算及五年规划；复核各项目目成本，并提交企业总经理审批；根据企业财务管理措施，审核各项目、分企业及职能部门各项费用；复核企业成本分析汇报，并提出处理意见报企业总经理；监督财务预算及项目目成本执行状况。（5）出纳出纳岗位职责一般包括：办理现金收付和结算业务；登记现金和银行存款日志账；保管库存现金和多种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票。（6）固定资产核算固定资产核算岗位职责一般包括：会同有关部门确定固定资产核算与管理措施；参与编制固定资产更新改造和大修理计划；负责固定资产明细核算和有关报表编制；计算提取固定资产折旧和大修理资金；参与固定资产清查盘点。（7）材料物资核算 材料物资核算岗位职责一般包括：会同有关部门确定材料物资核算与管理措施；审查汇编材料物资采购资金计划；负责材料物资明细核算；会同有关部门编制材料物资计划成本目录；配合有关部门制定材料物资消耗定额；参与材料物资清查盘点。 （8）库存商品核算 库存商品核算岗位职责一般包括：负责库存商品明细分类核算；会同有关部门编制库存商品计划成本目录；配合有关部门制定库存商品最低、最高限额；参与库存商品清查盘点。 （9）工资核算 工资核算岗位职责一般包括：监督工资基金使用；审核发放工资、奖金；负责工资明细核算；负责工资分派核算；计提应付福利费和工会经费等费用。 （10）成本核算成本核算岗位职责一般包括：确定成本核算措施；制定成本费用计划；负责成本管理基础工作；核算产品成本和期间费用；编制成本费用报表并进行分析；协助管理在产品和自制半成品。 （11）收入、利润核算 收入、利润核算岗位职责一般包括：负责编制收入、利润计划；办理销售款项结算业务；负责收入和利润明细核算；负责利润分派明细核算；编制收入和利润报表；协助有关部门对产成品进行清查盘点。（12）往来结算岗位职责一般包括：建立往来款项结算手续制度；办理往来款项结算业务；负责往来款项结算明细核算。（13）总账报表 岗位职责一般包括：负责登记总账；负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表；负责管理会计凭证和财务会计报表。 （14）稽核 稽核岗位职责一般包括：审核经济业务事项实质与否与企业经营范围相符，有关手续和凭据内容与否齐全；审核原始凭据要从合法性、真实性、手续与否完备、数字与否精确等方面进行认真复核；获得凭据时效不否符合规定，与否超过会计结算期及获得票据与否超过税局规定使用日期及范围；审核财务、成本、费用等计划执行和完毕状况，与否符合收支原则。草拟修改和完善提议。对严重超计划者要审核其合理性，否则不予认定。 2、资金管理部门人员配置设计资金是企业从事各项经济活动基本要素，是企业发展必备要素。企业资金状况既表明了企业资源配置、数量和质量，同步也反应了企业资本构成和产权关系。企业生产经营、筹资投资和利润分派都是以资金为纽带，从起点到终点，贯穿于企业经营活动全过程。 资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估重要指标，在有些地方，银行已开始把企业现金流量状况作为与否给企业提供信用重要根据，有甚至把企业未来现金流量作为还款担保。因此，加强资金管理，提高资金运行效益是企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展重要保证。 据我们分析认为，掌上明珠资金管理应从三个方面入手，即资金筹集、资金使用、资金分派三个阶段。如图3.1：图3.1 资金运用流程资金管理要点我总结了一句话：卡两头，挤中间。即在筹资阶段尽量减少筹资成本；在资金使用阶段厉行节省，精打细算，合理使用，尽量让企业每一分资金都能为企业带来效益；在资金分派阶段要进行周密筹划，谨慎把握流出企业资金。部门设置经理职位，以及有关资金管理人员，目前掌上明珠资金管理人员在资金管理方面首先需要处理几种问题如下： （1）现金管理 “现金为王”一直被视为企业资金管理中心理念，现金流管理水平往往是决定企业存亡关键所在。在日益剧烈市场竞争环境下，企业面临生存环境复杂多变，尤其是在目前国家银根紧缩状况下，企业只有通过提高现金流管理水平，才能合理控制营运风险，提高企业整体资金运用效率。许多企业并不是被对手打垮，而是资金链断了。一旦资金链断裂或资金方面出现重大舞弊，对企业来讲是致命。资金安全是企业发展生命线。钱少了轻易断链，钱多了也不是好事，状况非常复杂。这其中波及现金流问题，节奏感非常重要。因此，掌上明珠企业要保持良好现金流，必须控制好筹资环节。现金流是维持企业正常经营“血液”。筹集资金不仅仅是银行借款，还包括债务重组、资本运作、股权兑换等。在筹资方面，仅强调资金贷与还是远远不够，筹到资金怎样运作也要进行规范。（2）闲散资金管理纵观国内大多数企业，资金闲置现象非常普遍，尤其是某些上市企业新募集资金，大多数不是用在企业投资上，而是储蓄在银行中。虽然也有些利息收入，不过相比之下可以忽视不计，由于货币是有时间价值。不过对于企业来说，现金可认为企业带来额外收益，怎样将企业闲置资金进行有效运用，为企业发明最大化收益成为金融危机下我国企业头等大事。掌上明珠也正面临着这样问题。就此问题，资金管理人员应当根据掌上明珠企业自身财务风险承受能力以及其他因注意问题寻求更多企业理财方案，盘活企业闲散资金，防止资金沉积。 （3）分企业资金管控 掌上明珠在家俱行业率先实行了分企业运行机制，那么分企业资金管控是怎样实行？在掌上明珠分企业管控体系中，以资金为纽带财务管控最受人关注，由于财务数据指标是分企业管控与否成功重要标志，也是分企业管控关键。在实际操作中，应当加强完善并实行财务管控权力，而不是让总企业成为分企业“提款银行”。同步，往往在内控规范中，提到对分企业管理时，只强调到对其人事和重大决策管理，却没有注意到对其资金管理。而在详细运作中，恰恰是资金方面轻易出问题。许多总企业资金并不富余，而分企业却成为总企业出血点。假如没有一套严格规范，分企业在资金使用方面是不讲节省。假如不考核分企业资金使用状况话，就会出现责任和风险在上面，而利益和权益在分企业，其中潜藏着很大危机。因此，掌上明珠应加强对分企业资金使用状况考核。 3、成本控制部门人员配置设计成本管理是企业经营管理一种重要构成部分，成本管理动力也应来自于企业内部经验管理需要，成本是一种企业生产经营效率综合体现，是企业投入和产出对比关系，低成本意味着以较少资源投入提供更多产品和服务，以便提高效率。如今，老式财务部门已经不复存在，其职能中成本控制职能已经渗透到各个组织与部门。因此不管是生产部还是市场部成本控制都在财务成本控制范围之内。如图3.2： 图3.2 企业成本管理模型本部门设成本控制经理，制定企业内部成本管理措施、建立成本控制责任制，以及每月都要计算成本和编制成本报表等工作。但成本控制并不只是财会部门事，也不光以财会部门或财会人员为主。财务部门只是直接作用力，而生产技术部门才是真正正本控制主力。为了使生产技术部门更好地控制成本，财会部门成本控制管理人员需要把成本报表、成本资料等会计信息，及时、精确地提供应他们，甚至把企业不良财务状况和成本控制严峻形势也向他们汇报，这样生产技术部门才能增强成本控制意识，掌握成本发展变化趋势，找出成本控制途径和措施，进行有效地成本控制。其他部门也是如此，它们跟财务部门成本控制是相辅相成关系，共同把控着掌上明珠成本关。 4、财务预算部门人员配置设计财务预算是一系列专门反应企业未来一定期限内估计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标多种预算总称。如反应现金收支活动现金预算；反应销售收入销售预算；反应成本、费用支出生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反应资本支出活动资本预算等。综合预算是反应财务活动总体状况预算，如反应财务状况估计资产负债表、估计财务状况变动表，反应财务成果估计损益表。预算控制经理负责正版掌上明珠财务预算工作，参与内部收费价格调研、定价。详细工作：（1） 制定财务预算室工作方案，工作计划，报批后执行。（2） 编制集团预算并负责执行状况监督。（3） 搜集集团总部各部门费用支出预算，编制总费用预算。（4） 对分企业预算状况进行总体平衡。（5） 汇总分企业预算，编制集团总预算。（6） 编制估计损益表，估计资产负债表，估计现金流量表。 5、内部控制部门人员配置设计内部控制制度是企业为了保证明现经营管理目，在分工负责前提下，组织内部经营活动而建立各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调整程序和措施，用以明确企业内部各职能部门职责和权限，形成一种互相联络、协调、制约控制系统总称。作为掌上明珠这样大型集团企业，必须有一套完善内部控制体系，才可以提高会计信息资料对性和可靠性，保证生产和经营活动顺利进行，保护企业财产安全完整，保证企业既定方针贯彻贯彻，为审计工作提供良好基础。内部控制人员工作职责：（1）制定内控政策、指导和流程。和企业管理层亲密合作，熟悉集团及各子企业业务，优化企业业务流程和内控制度，在加速业务流程和充足有效风险控制间寻求最优结合点。 （2）推行内控政策、指导和流程。对集团及各子企业有关业务人员进行培训，保证内控制度在各企业得到有效执行。根据业务发展需要，定期更新内控制度以适应企业业务发展和变化； （3）开发管理层自我评估系统。撰写流程描述和创立内控自评估模板。协助总监推行管理层自我评估系统，对管理层进行培训。执行有效性测试； （4）运行管理。关注效率与风险平衡，为业务部门提供平常运行内控服务，如权限管理、供应商管理和业务运行分析等; （5）建立采购和固定资产管理平台。和集团财务信息服务团体亲密合作，保证各项应用控制被对地植入企业业务流程。提出客制化需求，保证企业信息系统与内控制度规定一致； （6）推进集团及各子企业有关审计发现改善工作。和各项审计发现负责人亲密合作，保证发现中波及有关问题得到及时有效改善。 本小组设计是根据掌上明珠集团企业财务部门详细状况来确定，在认真考虑掌上明珠自身条件等状况基础上做出综合评估，在做毕业设计过程中，本小组在对掌上明珠财务部门有关状况调查理解后，提出了分析改善方案，一定程度上优化了掌上明珠财务部门内部职能划分及人员配置状况，相信可以提高它财务管理力度。在设计调查中，由于我们理论水平和知识水平有限，因此对某些问题无法深入剖析。但但愿我们提议和设计对掌上明珠能有一定协助。通过对这次设计学习和总结，我们受益匪浅，也明确了我们未来发展方向。但愿我们能为财务管理领域做出一定奉献，同步也但愿掌上明珠发展得更好！参照文献1王荣奎，刘俊明.成功企业财务会计管理制度范本M.专著丛书,-4-1：4-6.2马元兴，张建湘.新概念教材 财务管理M.东北财经大学出版社 ，-12-1，8-9.3王又庄.会计学专业系列教材 业财务管理M.1989-7-1：31.4陈祖英，何忠.财务管理M.-6-25：56-60.5刘力.北京大学财务与会计丛书-财务管理学(第二版)J.-4-3：23-336周春生.融资、并购与企业控制北京大学光华管理学院教材金融学系列M.-8-24：54-557张忠信.财务管理改革与探讨论文集C.沈阳：东北大学出版社，：16-208刘俊彦，王化成.财务管理学M.-3-1：79-84致 谢本次毕业设计和学位论文撰写过程中，得到了多位老师、同学、朋友关怀、指导和协助。入学以来，各位老师一直以来辛勤工作和教导使我们能顺利地度过这难忘三年，使我们在综合素质提高、专业理论知识学习和实践工作能力等各方面受益匪浅。在此，首先衷心地感谢我们设计指导老师吕家兵！他丰富知识、严谨治学态度和全面指导，对我们启发颇多，收获颇多。在此感谢三年以来众多同学和朋友协助，大家一起在紧张学习之余度过了许多快乐时光。最终感谢父母数年以来关爱！